郵政內控達標年學習總結

時間：2022-06-19 15:02:30 學習總結我要投稿

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郵政內控達標年學習總結

　　郵政內控達標年學習的進行能有效地整頓工作氛圍，加強內控體系的建設。郵政內控達標年學習總結是小編提供給大家參考的，歡迎瀏覽。

郵政內控達標年學習總結

　　篇一：郵政內控達標年學習總結

　　“安全性、流動性、收益性”是商業銀行經營所秉持的三大原則，其中安全性則是首要原則。在日益加劇的經濟下行壓力及日趨激烈的同行業競爭的客觀社會經濟背景下，企業要想迎難而上、鶴立雞群、拔得頭籌，就必須嚴于律己、加強自身內部管理。郵儲銀行成立九年來，通過上下一心的.不懈努力，取得了驕人的業績。郵儲銀行在加快業務發展的同時始終高度重視內控合規工作，強化內控體系建設，在過去的三年，先后在全網連續開展了“合規大討論”、“合規大行動”以及“合規回頭看”活動，極大地培養了全體員工的合規意識，有效提升了銀行內控管理水平。在新形勢與新環境下，郵儲銀行總行決定于今年在全網組織開展以“內控達標年”為主題的內控建設活動，并編寫及下發了《內控達標年活動手冊》。

　　郵儲銀行玉山縣支行于2016年10月14號在縣支行會議室組織全體人員學習《內控達標年學習手冊》。此次學習的內容主要包括：學習李國華董事長、呂家進行長等領導關于內控要求的重要系列講話;學習“三個對標”的理論精髓及具體要義;學習違反“十條禁令”的典型案例等。通過本次系統性的學習，我們更加深刻地認識到強化內控管理，是商業銀行實現穩健經營、提高經營效益、防范化解風險、確保安全發展的重要內容。一個企業如果只注重一味地、盲目地追求“大躍進”式地發展，那么這種發展必定是隱患重重，經不起時間的考驗。俗話說“工欲善其事，必先利其器”，企業的發展不能鼠目寸光、急功近利，而應當著眼于健康可持續發展，那么就應當在發展的過程中時刻注意自省自查自檢，及時發現內部管控方面存在的問題并對癥下藥，消除隱患。

　　古語有云“古之欲明明德于天下者，先治其國;欲治其國者，先齊其家;欲齊其家者，先修其身”，企業的發展也無不是這個道理。郵儲銀行要實現又好又快健康可持續發展，就必須始終將內控管理當成是一項重要工作來抓，做到居安思危、未雨綢繆。作為我們每一個郵儲人，應當樹立合規意識，認真學好、用好這本學習手冊，以理論指導實踐，堅持合規經營，為把郵儲銀行建設成為一流大型零售商業銀行而努力奮斗。

　　篇二：郵政內控達標年學習總結

　　一、引言

　　近年來，會計信息失真的情況愈演愈烈，在世界范圍，重大會計信息失真現象也呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等。這一系列公司財務丑聞及國內以銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會計作假事件引起了我國學界對內部控制問題研究的重視。在我國，內部控制的理論和實踐也得到了空前的發展。

　　二、我國企業內部控制存在的問題

　　盡管我國在內部控制規范建設上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的問題仍不容忽視。我國目前尚未正式提出權威性的內部控制標準體系，我國企業內部控制普遍薄弱，尚處于內部控制發展過程中的初級階段，在其內部控制工作中還存在經營效率不佳;會計信息質量不高;支出失控，潛在虧損增加;違法違紀現象時常發生等問題。

　　三、企業內部控制失效的成因

　　(一)內部控制理論研究的基礎薄弱

　　任何實踐都需要相應的理論為之指導，然而從現有的研究看，對于內部控制的理論研究存在封閉化、理論貧困化的狀況，這與內部控制的本質要求以及實踐作用很不相稱。

　　1、內部控制理論框架滯后。20世紀90年代，美國著名的COSO報告提出了內部控制整體架構理論，指出內部控制主要由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五項要素構成。這是目前國際上比較流行的內部控制理論。但是我國在會計規范、獨立審計準則中尚未接受這一觀點。我國的獨立審計準則采用的是傳統的三要素觀點：控制環境、會計制度、控制程序。五要素在我國的會計制度、獨立審計制度中都尚未引入。五要素是內部控制理論的新近研究成果，由于其具有明顯的先進性，許多國家的理論界、各種準則制定機構、大中型企業都已接受這一觀點，并按其對準則及內部控制實務進行了修改和改造，這是內部控制發展不可逆轉的趨勢。我國在內部控制理論研究上的滯后性，勢必會影響內部控制實務的發展。

　　2、傳統理論限制，目標定位局限。內部控制的定義首先由審計界提出，傳統的內部控制理論也通常在會計和審計領域研究。從內部控制理論的發展(內部牽制-內部控制系統論-會計控制與管理控制-內部控制要素論-內部控制結構論-

　　內部控制風險論)來看，內部控制的定義及其理論研究，更多地服從于獨立審計實務的需要。如此之弊端就是大大限制了內部控制研究的視野。若要使內部控制真正成為公司的一種基礎性制度，內部控制理論必須首先打破局限于會計與審計領域的傳統認識，從整個社會與組織運行高度來重新審視內部控制原理。

　　COSO報告將內部控制的目標定位于：財務報告的可靠性、經營的效率效果以及法律法規的遵循性。而我國內部控制的定位主要還是局限于保證業務活動的有效進行，防錯糾弊，保證會計資料的真實、合法與資產的安全和完整方面。這種目標定位的相對低調雖然與我國現實的經濟發展和企業狀況確實相符合，但從長遠來看，隨著經濟的不斷發展和企業狀況的不斷改善，應有適當的前瞻性與發展性，目標定位應有相應的提高。

　　(二)內部控制規范建設不完善

　　從西方內部控制理論的發展中可以看出，政府的推動對內部控制發展有重要的影響。內部控制體系的建設有著廣泛的社會性。政府必須重視內部控制制度建設，尤其是具有指導和強制意義的內部控制規范建設，加快制定我國完整的內部控制規范體系。

　　我國在內部控制規范建設上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，2001年6月財政部發布的作為新《會計法》配套措施的《內部會計控制規范——基本規范(試行)》和《內部會計控制規范——貨幣資金(試行)》，之后，相繼發布了《內部會計控制規范——采購與付款(試行)》、《內部會計控制規范——銷售與收款(試行)》和《內部會計控制規范——工程項目(試行)》等規范性文件。然而這些文件還未涉及公司經營管理所有方面的內部控制，我國目前尚未正式提出權威性的內部控制標準體系。由于用于規范公司內部控制工作的法律法規不健全，對內部控制內容的認定、操作程序與方法的規范沒有一個統一的標準，使企業在實際工作無法準確地進行操作，這也極大地限制了內部控制的發展。

　　(三)缺乏有效的內部控制評價

　　內部控制評價是對內部控制制度的完整性、合理性和有效性進行分析和評定的工作。任何有利于經濟發展的措施的執行，都需要有外力的推動與監督。國際上內部控制制度比較完善的國家和地區，大都通過立法的形式要求企業對外界出具內部控制狀態的報告，有些國家還要求注冊會計師對內部控制情況進行審計，

　　并出具審計報告，目前，我國內部控制規范分別由不同部門頒布，對內部控制的目標定位、內容范圍不統一，導致其評價標準也不一致。由于我國缺乏一套完整的內部控制評價標準，造成內部控制評價流于形式。為了推動內部控制的發展，必須建立有效的內部控制評價機制。

　　四、關于完善企業內部控制的幾點思考

　　(一)加強內部控制理論的研究

　　1、借鑒國外經驗，探索內部控制新框架。目前，由我國內審協會頒布的《內部審計具體準則第5號——內部控制審計》采用了COSO報告提出的內部控制整體架構理論的內控五要素觀點，即控制環境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監督等。這不能不說是我國在內部控制發展上的一大進步，準則采用五要素觀點能夠從一定程度上促進內部控制實務的進步。但是我國在會計規范、獨立審計準則中尚未接受五要素觀點，我國的獨立審計準則采用的是傳統的三要素觀點。我國應該盡量吸收和借鑒COSO報告的研究成果，盡快采用五要素觀點，和國際慣例接軌。各個企業也應積極借鑒五要素觀點建立健全自身的內部控制。

　　2、準確定位內部控制目標。內部控制的.理論研究要開創新視野，突破會計和審計領域的研究，應該與經濟學和管理學結合起來研究。在經濟學中，內部控制和公司治理緊密相連，只有把內部控制置于公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義。在管理學中，與會計審計意義上的內部控制相比，管理學意義的內部控制包含的范圍更廣、職能更多、作用更大，幾乎是管理控制的同義詞。我們不僅需要借鑒國際上有關內部控制的目標定位，同時也需要立足我國的現實，從改善我國企業現狀和完善公司治理的角度出發，既遵循適當的前瞻性與發展性，又要考慮規范的穩定性與可操作性。因此，內部控制研究應該運用豐富的公司治理理論并以管理控制口徑來定位，只有這樣才能取得突破性的進展，并形成有效指導內部控制實務的理論成果。

　　(二)加強內部控制規范的建設

　　為了推動內部控制的發展，我國政府應該積極推動內部控制規范建設的步伐。在內部控制規范建設過程中，應該注意以下問題：

　　1、成立專門的內部控制研究委員會。我國應該參照美國的COSO委員會成立一個專門的具有廣泛代表性的聯合研究委員會，充分吸納了各界的觀點和建議。

　　2、制定包括公司經營管理所有方面的完整的內部控制規范。目前我國所頒布的內部控制規范還僅局限于內部會計控制規范，還未涉及公司經營管理所有方面的內部控制，以后還要陸續出臺實物資產、對外投資、籌資活動、成本費用與公司擔保行為等項規范。這些內部控制標準體系的建立必將對規范公司管理產生深遠影響。

　　3、相關內部控制規范之間內容銜接要一致。但我國目前頒發的若干內部控制規范相互之間，內容不銜接甚至存在沖突，從而導致內部控制設計及其評審，缺乏統一的依據。因此，我國在制定內部控制規范的過程中一定要注意這個問題。

　　(三)完善我國的內部控制評價

　　根據評價主體不同，內部控制評價可分為注冊會計師執行的內部控制評價和內部審計人員執行的內部控制評價。根據這兩部分，我國在完善內部控制評價的過程中應注意以下內容：

　　企業應進行內部控制自我評價。企業要充分發揮內部審計的作用，可試行定期或不定期地進行控制自我評價，以便經常發現和解決內部控制過程中出現的問題。

　　完善公司治理結構以保障內部控制評價的有效運行。

　　在內部控制評價中考慮使用經濟數量分析方法。結合傳統評價方法，進一步對內部控制進行經濟數量分析，建立一套能從總體上反映內部控制的評價指標體系。

　　制定統一科學的內部控制評價標準。投入一定的人力、物力、財力，盡早建立一套完整的、公認的內部控制標準，使內部控制評價有章可循。

　　篇三：郵政內控達標年學習總結

　　開展“合規管理年”活動，其目的是進一步落實各項內控制度，提高全體員工團結務實、審慎經營、愛崗敬業、遵章守紀的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發生，全面提高工作質量和服務水平。轉變工作作風，大興求真務實之風，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚的斗志全身心投入到工作中去，為我行內控的發展提供有力的保障。現就學習完“內控規范年”活動細則后談談自己的體會：

　　一、當前內控制度存在的問題

　　1、對內控制度的認識不到位。有的把內部控制簡單地理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制;有的在把握內控與管理、內控與風險、內控與發展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內控與發展和效益對立起來，在業務拓展和風險防范的抉擇中，側重于抓規模、抓效益，不切實際地求得資產規模的擴張，造成違規違章現象發生，以致資產質量低下。

　　2、稽核、監察監督機制不建全，是直接影響內控制度的有效落實。稽核、監察部門不能起到查錯防漏、糾正違規、強化管理、控制風險的作用。內部稽核、監察體制不順，本身沒有處理問題權，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應的制約措施。

　　3、風險控制系統不健全，對內部控制的評價與監督不夠。風險控制是金融機構內部控制中的一個難點，目前我行缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理體系.管理制度也極不完善，貸款發放還沒有實行風險度管理。

　　二、本人的體會

　　所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業務操作的始終;其二，它是無處不控的——與業務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現內控優先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執行內部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的——小業務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。

　　郵政儲蓄銀行要建立怎樣的內部控制呢?首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。

　　增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的.信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。

　　增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業務發展與內控建設兩手抓，效益與守規兩手抓，做自律的表率。

　　增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業務再忙不忘學習規章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。

　　嚴格嚴厲查處是保障。內控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規者，不管是誰，縱然?過“功高蓋主”的業績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權威性。否則，姑息遷就，不過是內部控制建設上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。

　　綜上所述，通過“內控規范年”活動的學習，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚創新之風，履職責;弘揚學習之風，強素質;弘揚務實之風，講效率;弘揚艱苦奮斗之風，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實、高效”的工作作風，帶頭模范執行“內控規范年”活動，促進規范經營，營造公平有序的競爭環境和秩序。

　　通過“內控規范年”活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業道德。

　　通過“內控規范年”活動的有效開展，使我一定以此次活動學習的開展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創佳績，為促進郵政儲蓄銀行的各項工作得到健康的發展做出自己的貢獻。

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