（熱）企業(yè)內(nèi)部控制制度
在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中，越來越多地方需要用到制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編為大家整理的企業(yè)內(nèi)部控制制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
企業(yè)內(nèi)部控制制度1
一、內(nèi)部控制制度的概述
內(nèi)部控制是指公司為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度的安排。它是由公司董事會(huì)、管理層及全體員工共同參與的一項(xiàng)活動(dòng)。企業(yè)需本著科學(xué)、透明、制衡的原則，合理通盤考慮企業(yè)的整體情況來制定企業(yè)內(nèi)部控制制度。
二、內(nèi)部控制的作用
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中，通過制度建設(shè)對(duì)其經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行自我調(diào)節(jié)、自我約束。內(nèi)部控制的作用與企業(yè)的規(guī)模成正比，規(guī)模越大，內(nèi)部控制作用越明顯。
�。ㄒ唬┓婪镀髽I(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，有來自于宏觀經(jīng)濟(jì)，有來自于企業(yè)的各種決策。內(nèi)部控制可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析，進(jìn)行有效評(píng)估，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，有效控制各環(huán)節(jié)，最終達(dá)到防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。如美國的安然公司由于出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)信息失真而倒閉的事件，就是基于內(nèi)部控制制度沒有起到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范作用而造成的。
�。ǘ┐_保企業(yè)有效運(yùn)行
合理的內(nèi)部控制制度，運(yùn)用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)、人力等部門的數(shù)據(jù)、報(bào)告，使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、投資、等環(huán)節(jié)結(jié)合在一起，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，明確各部門的職責(zé)，各部門各司其職提高企業(yè)經(jīng)營效率。
�。ㄈ┐_保企業(yè)信息資料的可靠性
內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性。通過內(nèi)部控制對(duì)會(huì)計(jì)信息的記錄、分類匯總、解釋說明進(jìn)行監(jiān)督，從而真實(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)情況，為企業(yè)制定今后的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營者做出正確的決策提供有效的依據(jù)。
三、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
伴隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制也逐漸被企業(yè)認(rèn)識(shí)并重視，但同時(shí)企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度也暴露出一些缺陷。
�。ㄒ唬┙M織架構(gòu)混亂
我國企業(yè)普遍以中、小企業(yè)為主，企業(yè)自身的組織建設(shè)不夠完善。治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權(quán)利制約機(jī)制，架空股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的權(quán)力，完全由大股東操縱，尤其在決策時(shí)多以領(lǐng)導(dǎo)的意志為主。
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內(nèi)部控制的對(duì)象是企業(yè)權(quán)力的使用者，由此制度和權(quán)力使用者之間的平衡與否成為內(nèi)部控制制度能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵。平衡點(diǎn)偏向于權(quán)力的使用者就會(huì)造成內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，產(chǎn)生舞弊行為，對(duì)企業(yè)造成極大損害。
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內(nèi)部控制職責(zé)的主要承擔(dān)者是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員缺乏必要的信息儲(chǔ)備和操作技能都會(huì)使企業(yè)的信息披露不完整�？茖W(xué)高效的內(nèi)部控制制度包含企業(yè)日常運(yùn)營的各個(gè)領(lǐng)域，囊括了財(cái)務(wù)、金融、法律各方面的信息，企業(yè)缺乏相應(yīng)的人才也造成內(nèi)部控制達(dá)不到預(yù)期的效果。企業(yè)缺少各部門間的信息溝通渠道，造成信息傳達(dá)不及時(shí)，對(duì)決策制定、人事管理、生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)造成不良影響。
四、改進(jìn)內(nèi)部控制的對(duì)策
內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著重要影響，是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此對(duì)該制度的優(yōu)化顯得尤為重要。
�。ㄒ唬┟鞔_組織架構(gòu)
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的.職責(zé)權(quán)限、工作程序、權(quán)力范圍，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。在設(shè)定職權(quán)和崗位分離時(shí)，要充分考慮不相容職務(wù)相互分離的要求。同時(shí)要確保制定的組織架構(gòu)能正常運(yùn)行，定期對(duì)組織架構(gòu)的運(yùn)行情況進(jìn)行全面有效地評(píng)估，及時(shí)予以優(yōu)化完善。
�。ǘ┘訌�(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督
企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，充分保障其獨(dú)立性和權(quán)威性。企業(yè)還需建立內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)體系，對(duì)于其在企業(yè)運(yùn)營過程中產(chǎn)生的缺陷及時(shí)作出評(píng)估，定期提交檢查監(jiān)督報(bào)告，提出改進(jìn)建議。對(duì)于權(quán)力的使用者，企業(yè)要重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)可以通過設(shè)置具有監(jiān)督職能的崗位或通過不相容職務(wù)相互分離進(jìn)行監(jiān)督或?qū)δ承⿳徫粚?shí)行定期輪崗制度，消除可能出現(xiàn)的違法意識(shí)。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)素質(zhì)培養(yǎng)，強(qiáng)化部門溝通
建立員工培訓(xùn)的長效機(jī)制，充實(shí)其在運(yùn)營過程中所涉及到的各方面信息儲(chǔ)備，提高其業(yè)務(wù)熟練程度和實(shí)踐操作能力，營造尊重知識(shí)、尊重人才的文化氛圍。加強(qiáng)從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，增強(qiáng)法律意識(shí)。溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞信息的重要手段。企業(yè)依托計(jì)算機(jī)互聯(lián)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，使各部門人員全面及時(shí)了解企業(yè)發(fā)展經(jīng)營現(xiàn)狀，減少人為因素對(duì)內(nèi)部控制效果的影響，增強(qiáng)信息可靠性。
五、結(jié)束語
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中自我調(diào)節(jié)、自我約束的重要內(nèi)在機(jī)制，是企業(yè)得以健康長遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障。企業(yè)要做大做強(qiáng)就須充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性，各部門的通力合作，針對(duì)自身實(shí)際情況，建立合理、完善、高效的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。
企業(yè)內(nèi)部控制制度2
1、為加強(qiáng)公司行政事務(wù)管理，理順公司內(nèi)部關(guān)系，使各項(xiàng)管理標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，提高辦事效率，制定本辦法。
2、辦公室主任對(duì)辦公室管理負(fù)有直接的職責(zé)。
3、本辦法所指行政事務(wù)包括檔案管理、印鑒管理、公文打印管理、辦公及勞保用品管理、庫房管理、報(bào)刊及郵發(fā)管理等。
4、檔案管理
(說明:寫明檔案管理的基本要求、職責(zé)、職責(zé)等)
5、印鑒管理
(說明:寫明印鑒的刻制、使用、保管等資料)
6、公文打印管理
(說明:寫明公文打印管理的程序、印刷質(zhì)量等資料)
7、用品管理
(說明:寫明用品管理的原則、人員、程序等)
8、庫房管理
(說明:寫明庫房保管人的權(quán)限、職責(zé)、安全防火防盜等)
9、報(bào)刊及郵發(fā)管理
(說明:寫明相關(guān)的要求)
10、辦公室接待事務(wù)管理
(說明:寫明接待的標(biāo)準(zhǔn)等資料)
11、辦公室對(duì)外聯(lián)絡(luò)
(說明:寫明對(duì)外聯(lián)絡(luò)的批準(zhǔn)程序、費(fèi)用的審批等)
12、辦公室其他事務(wù)的管理
13、辦公室衛(wèi)生管理
13、1辦公室負(fù)責(zé)堅(jiān)持全公司公共場(chǎng)所的整潔、衛(wèi)生，定期打掃;
13、2公司領(lǐng)導(dǎo)的辦公室的`衛(wèi)生由后勤辦負(fù)責(zé);
13、3辦公室應(yīng)定期組織開展全公司的衛(wèi)生檢查，堅(jiān)持良好的辦公條件。
14、辦公室各部門可根據(jù)本辦法制定相應(yīng)的工作細(xì)則和崗位職責(zé)。
15、本辦法自發(fā)布之日起施行。
企業(yè)內(nèi)部控制制度3
【論文摘要】目前，我國有些公司的管理層內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，相關(guān)制度不落實(shí)、不執(zhí)行制度、不按制度考核，使其形同虛設(shè)，不能發(fā)揮其制約、監(jiān)督作用，內(nèi)部控制制度流于形式。由于內(nèi)部控制不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價(jià)值，而且對(duì)于生產(chǎn)、銷售部門帶來的經(jīng)濟(jì)效益而言，內(nèi)部控制需要增加人員、崗位，制定規(guī)章制度和監(jiān)控辦法，許多上市公司往往沒有設(shè)置內(nèi)部控制部門或者相關(guān)控制環(huán)節(jié)，沒有真正把內(nèi)部控制提升到日常生產(chǎn)經(jīng)營中，沒有貫徹到每一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。
【論文關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)部控制；監(jiān)督機(jī)制
1.前言
企業(yè)的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展離不開有效管理和內(nèi)部控制，目前我國絕大多數(shù)企業(yè)雖然已建立了內(nèi)部控制制度，但相當(dāng)一部分內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理。許多企業(yè)也錯(cuò)誤地認(rèn)為制定各種各樣的制度和手冊(cè)就是在實(shí)行內(nèi)部控制，而沒有實(shí)質(zhì)性地改變企業(yè)管理和運(yùn)營的模式、過程和方法。但是在實(shí)際工作中仍然存在著諸多問題需要解決，如部門設(shè)置不合理、治理結(jié)構(gòu)不合理、工作人員業(yè)務(wù)水平較差等等，想要提升企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行水平，就必須切實(shí)解決上述問題，幫助企業(yè)健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。
2.內(nèi)部控制的目的、意義
企業(yè)施行內(nèi)部控制的目的是為了提升企業(yè)活動(dòng)的有效性，切實(shí)制定符合企業(yè)自身發(fā)展的經(jīng)營方針和現(xiàn)實(shí)目標(biāo)；確保企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用的合理性和安全性，防止無謂的資產(chǎn)流失及浪費(fèi)問題；各項(xiàng)企業(yè)決策信息來源的可靠性和準(zhǔn)確性，從而為企業(yè)決策者做出正確經(jīng)營管理決策提供第一手資料。
內(nèi)部控制是防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的最行之有效的一種手段。內(nèi)部控制的意義是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果。內(nèi)部控制首先就是要通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全面控制，發(fā)現(xiàn)和杜絕違反法律法規(guī)的企業(yè)行為，保證企業(yè)健康持續(xù)快速的發(fā)展。
3.當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
近年來，由于企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不合理，執(zhí)行過程不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致企業(yè)蒙受重大損失的事件時(shí)有發(fā)生。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控制度存在的主要問題如下：
3.1 不明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系
內(nèi)部控制制度想要得到完善，首先就要有完善規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，在一個(gè)企業(yè)內(nèi)部，不能有特殊人員，所有的人都必須被納入內(nèi)部控制制度的管理和約束當(dāng)中。并且要準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制和監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象。產(chǎn)權(quán)制度是企業(yè)法人治理的核心，企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)是否規(guī)范關(guān)鍵在于企業(yè)董事會(huì)的效用是否得到了充分的發(fā)揮。但是單從上面的案例看來，我國的法人治理結(jié)構(gòu)從很大程度上來說還處于形式大于實(shí)效的階段，多職任于一人，店長、執(zhí)行經(jīng)理任于一身，進(jìn)貨和管理由一人擔(dān)任等，工作流于形式?jīng)]有切實(shí)發(fā)揮效用的情況屢見不鮮。在這樣的不良環(huán)境下，企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系難以得到明確，權(quán)力失去約束、責(zé)任無人承擔(dān)，違規(guī)違紀(jì)問題隨時(shí)可能滋生，信息傳遞也無法達(dá)到快速高效，長此以往，必將阻礙企業(yè)的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。
3.2 流于形式的內(nèi)控制度
內(nèi)部控制的作用是否得到切實(shí)發(fā)揮，關(guān)鍵在于執(zhí)行是否足夠充分和積極。在內(nèi)控制度實(shí)行過程中，人的因素尤為重要。內(nèi)控制度可以訂立得非常完善，但是如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)首先就不過多重視其施行情況，如店長貪圖眼前利益，不愿處理過期食材，企業(yè)人員對(duì)于自身的業(yè)務(wù)水平和道德素養(yǎng)又不能夠積極主動(dòng)的加以提升，店員聽從店長指示，對(duì)顧客利益置之不理。那么內(nèi)控制度只能是一紙空文，無可用處。
3.3 不健全的監(jiān)督機(jī)制
現(xiàn)在許多企業(yè)僅有內(nèi)部監(jiān)督而缺乏外部監(jiān)管，自己人管自己人，監(jiān)管力度和監(jiān)管部門的獨(dú)立性就大大減弱了，甚至出現(xiàn)空有職務(wù)卻無人擔(dān)任的局面。如麥當(dāng)勞過期食材事故，店長既負(fù)責(zé)店里的銷售又負(fù)責(zé)店里的各種管理，什么事都由店長一人說了算，根本談不上監(jiān)督監(jiān)管。在出現(xiàn)過期食材的時(shí)候，也未能深入分析和尋找問題產(chǎn)生的原因。這樣必然影響門店以及企業(yè)，讓企業(yè)發(fā)展面臨困境。
3.4 陳舊落后的內(nèi)控制度
進(jìn)入新時(shí)期以來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)出現(xiàn)電子化、網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化等一系列新的發(fā)展特點(diǎn)。但是許多企業(yè)的內(nèi)控制度仍然十分落后。如案例中提到的麥當(dāng)勞門店，本來應(yīng)該有實(shí)時(shí)監(jiān)控設(shè)備，以保證員工的操作程序合規(guī)，但是卻僅僅是制定了一些文字規(guī)定。這也就給惡意違規(guī)違紀(jì)分子以可乘之機(jī)，并且無法通過落后的內(nèi)控制度尋找責(zé)任人，容易讓違規(guī)違法分子找到逃脫制裁的渠道，從而給企業(yè)健康發(fā)展埋下隱患。
3.5 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性差
內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從第三者的立場(chǎng)上客觀公正地對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督，它的地位應(yīng)當(dāng)是超然獨(dú)立的。然而，由于我國的內(nèi)部審計(jì)人員一般向經(jīng)理層負(fù)責(zé)，在這種情況下內(nèi)部審計(jì)無法獨(dú)立開展，其工作范圍大大受限，也很難贏得威信。
4.保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的措施
4.1 建立健全法人治理結(jié)構(gòu)和組織機(jī)構(gòu)
內(nèi)部控制制度想要得到完善，首先就要有完善規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，在一個(gè)企業(yè)內(nèi)部，不能有特殊人員，所有的人都必須被納入內(nèi)部控制制度的管理和約束當(dāng)中。并且要準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制和監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象。劃分明確的權(quán)力與責(zé)任歸屬，建立明確的產(chǎn)權(quán)、代理關(guān)系等結(jié)構(gòu)。要充分發(fā)揮企業(yè)股東大會(huì)的監(jiān)管作用，要加強(qiáng)企業(yè)管理者履行權(quán)力和義務(wù)的科學(xué)性有效性，要制定一系列的手段和措施來保證企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)中的一切行為都能夠合乎內(nèi)部控制的要求和標(biāo)準(zhǔn)，從而推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。
4.2 建立合理有效的責(zé)任追究及處罰機(jī)制
執(zhí)行決定著內(nèi)部控制制度的作用是否能夠得到有效發(fā)揮，在內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中必須堅(jiān)持有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的原則，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理理念上要轉(zhuǎn)變思想，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視，要考慮到企業(yè)的自身實(shí)際、生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模和特點(diǎn)、企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略、企業(yè)員工的整體素質(zhì)等，在內(nèi)部控制制度的建立上，設(shè)置相應(yīng)的控制標(biāo)準(zhǔn)，如招聘標(biāo)準(zhǔn)、考核標(biāo)準(zhǔn)、選拔任用標(biāo)準(zhǔn)等，要把內(nèi)部控制制度落到實(shí)處。國家對(duì)于不愿建立內(nèi)部控制制度的企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)懲處力度，制定相應(yīng)的處罰明細(xì)標(biāo)準(zhǔn)，追究其法人的相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，對(duì)于良好施行企業(yè)內(nèi)部控制制度的企業(yè)應(yīng)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，把企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)行情況與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展掛鉤。
4.3 加強(qiáng)內(nèi)控的審查與監(jiān)督
內(nèi)部控制制度想要得到良好的施行并取得有效的作用，還需要加強(qiáng)內(nèi)控的審查與監(jiān)督，企業(yè)要切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的工作力度，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的切實(shí)作用，讓內(nèi)部審計(jì)幫助企業(yè)制定合理的內(nèi)控目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部營造出良好的內(nèi)控環(huán)境。審計(jì)部門應(yīng)該根據(jù)提出具有建設(shè)性的內(nèi)控改革建議，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中首先應(yīng)該設(shè)置內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查，協(xié)助董事會(huì)履行其日常職務(wù)和工作，協(xié)調(diào)董事會(huì)和企業(yè)其他員工之間的工作關(guān)系，加強(qiáng)多方溝通水平。然后是在財(cái)會(huì)職能部門設(shè)置審計(jì)部門，其工作向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。審計(jì)委員會(huì)與財(cái)會(huì)部門內(nèi)部的'審計(jì)部門不存在直接領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。審計(jì)委員會(huì)的建立有利于公司保持良好的內(nèi)部控制，內(nèi)部審計(jì)促成好的控制環(huán)境的建立，同時(shí)也為改進(jìn)內(nèi)部控制制度提供建設(shè)性意見。
4.4 與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)控制度
我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度驚人，隨之而來的新問題新情況也層出不窮，目前我國眾多企業(yè)紛紛建立起了較為健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度，努力做到了有法可依、有章可循。但是隨著新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)的演變，對(duì)于會(huì)計(jì)電算化的要求也日益增高，這就要求我們企業(yè)內(nèi)部控制制度也需要適應(yīng)這一新的發(fā)展要求，首先要在控制上實(shí)現(xiàn)程序化，通過電腦軟件編輯內(nèi)控程序，并通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控作用發(fā)揮，需要企業(yè)培養(yǎng)更多的優(yōu)秀電腦人才，開發(fā)更為先進(jìn)的內(nèi)控程序。其次是需要將控制制度化，制定一系列的控制指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)每一步都納入內(nèi)控系統(tǒng)當(dāng)中，如組織、操作、系統(tǒng)維護(hù)、人員及企業(yè)信息檔案管理、網(wǎng)絡(luò)病毒查殺及防護(hù)等，并且在崗位設(shè)置上實(shí)現(xiàn)相對(duì)獨(dú)立，分工合作。工作人員之間不可相互兼職，隨意交換信息數(shù)據(jù)及其他越權(quán)行為。這樣才能切實(shí)保證我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度得到切實(shí)執(zhí)行，與時(shí)俱進(jìn)，為推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。
5.結(jié)束語
綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制制度是幫助企業(yè)健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)控制度不健全，甚至根本就未建立內(nèi)部控制制度，致使企業(yè)缺乏明確的控制制度、標(biāo)準(zhǔn)和程序；制度執(zhí)行的范圍和執(zhí)行力度往往受管理者的級(jí)別影響著，管理者本身不以身作則地遵守有關(guān)控制規(guī)定，逾越控制，甚至濫用職權(quán)，造成了內(nèi)部控制制度的威懾力和信任度下降，控制制度失效。一個(gè)企業(yè)不僅應(yīng)該遵循國家法律法規(guī)的規(guī)定制定出合理合情的內(nèi)部控制制度，這樣才能讓內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行，才能切實(shí)提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，從而才能更好的推動(dòng)企業(yè)和國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部控制制度4
摘要：本文就城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，就此提出具體的強(qiáng)化措施，希望對(duì)加強(qiáng)城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效建設(shè)有所幫助。
關(guān)鍵詞：城建開發(fā)；企業(yè)內(nèi)部控制；制度建設(shè)
隨著時(shí)代的進(jìn)步、社會(huì)的發(fā)展，人民群眾的生活水平日益提高，我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展越來越迅猛。與此同時(shí)，我國的城市建設(shè)取得了非常巨大的進(jìn)步，極大的促進(jìn)了城建開發(fā)企業(yè)的發(fā)展。隨著城建開發(fā)企業(yè)發(fā)展的不斷深化，內(nèi)部控制中也突顯出越來越多的弊端和不足。很多企業(yè)投資了大量的人力、物力以及財(cái)力，采取了很多有效的措施加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制。但由于多方面的因素，目前，我國很多城建開發(fā)企業(yè)的內(nèi)部控制制度中還存在這樣或那樣的問題，直接影響企業(yè)的內(nèi)部控制管理。
一、城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題
隨著城市建設(shè)的不斷深入，目前，城建開發(fā)企業(yè)的發(fā)展越來越壯大，在此過程中很多問題不斷展現(xiàn)出來。比如企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱、企業(yè)內(nèi)部信息不流通、企業(yè)的產(chǎn)品細(xì)分不足以及企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督弱化等。以下將對(duì)城建開發(fā)企業(yè)中的內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。
�。ㄒ唬┏墙ㄩ_發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱
近年來，城市建設(shè)日益頻繁，城建開發(fā)企業(yè)也在不斷的發(fā)展和壯大。在此過程中,內(nèi)部控制存在的一些問題和不足也日益凸顯。其中，企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)問題尤為明顯。城建開發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中存在的問題主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，城建開發(fā)企業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系還沒有建立完善；另一方面，城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。由于城建開發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)沒有辦法采取有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行有效的預(yù)警。再加上企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)非常薄弱，企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)不足，基層的相關(guān)人員很難認(rèn)識(shí)到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，所以，城建企業(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和重要性認(rèn)識(shí)嚴(yán)重缺位，從而導(dǎo)致城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行力達(dá)不到預(yù)期的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)得不到有效的控制，企業(yè)內(nèi)部控制在執(zhí)行或者全面實(shí)現(xiàn)過程中存在很大的難度。
�。ǘ┏墙ㄩ_發(fā)企業(yè)內(nèi)部信息不流通
城建開發(fā)企業(yè)中高度強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部信息的透明和溝通，企業(yè)內(nèi)部信息的透明和有效的溝通可以在很大程度上保證數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、有效性，可以加強(qiáng)各部門的溝通協(xié)作和聯(lián)系，極大的促進(jìn)企業(yè)的工作效率提高。一般情況下，城建開發(fā)企業(yè)多為跨區(qū)域發(fā)展，企業(yè)統(tǒng)一管理的過程中信息透明和溝通顯得非常重要。但是，在實(shí)際工作中，城建開發(fā)企業(yè)的大部分內(nèi)部信息是不流通的，很多企業(yè)的各大部門都各自為政，部門之間的溝通非常少，而且很多部門的工作都處于敵對(duì)的狀態(tài)，基本上每個(gè)部門都只是關(guān)門處理自己的工作，實(shí)現(xiàn)自己部門的預(yù)期業(yè)務(wù)目標(biāo)，從而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部信息極度封閉，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益的最大化。
�。ㄈ┏墙ㄩ_發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品細(xì)分不足，內(nèi)控情況各異
城建開發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品用途按照產(chǎn)業(yè)可以分為民用項(xiàng)目、商用項(xiàng)目和工業(yè)項(xiàng)目。其中，民用項(xiàng)目對(duì)于城建開發(fā)企業(yè)和普通的建設(shè)企業(yè)都比較普通，這樣的項(xiàng)目企業(yè)可以根據(jù)客戶的需求，建立有效的決策流程，因此，民用項(xiàng)目的內(nèi)部控制比較容易。而商業(yè)項(xiàng)目和工業(yè)項(xiàng)目是一種比較新興的項(xiàng)目類型，目前，還未形成成熟有效的運(yùn)作模式，缺乏科學(xué)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制很難進(jìn)行。
�。ㄋ模┏墙ㄩ_發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督弱化
由于我國城建開發(fā)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督起步比較短，所以，企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督弱化，提高企業(yè)內(nèi)部制度的水平勢(shì)在必行。很多企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系的建立都是從西方國家引入的，經(jīng)過一定的研究轉(zhuǎn)化為企業(yè)自己的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度，從而促進(jìn)企業(yè)資金的安全運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展，形成自己的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。一般情況下，企業(yè)內(nèi)部控制的管理體系能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃的有效實(shí)施，但是，內(nèi)部控制工作的實(shí)施只是涉及與此聯(lián)系密切的財(cái)務(wù)部門等多個(gè)部門，需要密切聯(lián)系、互相監(jiān)督和調(diào)節(jié)才能保證企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效進(jìn)行。但在實(shí)際工作過程中，由于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的.影響因素比較復(fù)雜多變，導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行過程中，各個(gè)部門為了爭(zhēng)奪利益而故意避免其他部門涉及的財(cái)務(wù)計(jì)劃，所以，建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督制度以及進(jìn)行強(qiáng)有力的執(zhí)行是非常困難的，企業(yè)內(nèi)部牽制體系不能很好的發(fā)揮作用，本來應(yīng)有的內(nèi)部控制制度的監(jiān)督職能也被極大的弱化。
二、城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)
（一）城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的模式
針對(duì)目前城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際工作情況構(gòu)建切實(shí)可行的企業(yè)內(nèi)部控制制度。首先，企業(yè)要營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，良好的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立健全具有非常重要的作用，優(yōu)秀的內(nèi)部控制環(huán)境，在很大程度上可以促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，可以保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的正常運(yùn)行。所以，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理以及治理機(jī)制等，促進(jìn)各部門之間的聯(lián)系和合作，從而營造良好的環(huán)境。其次，企業(yè)需要建立健全內(nèi)部控制的各項(xiàng)準(zhǔn)則及制度，在城建開發(fā)企業(yè)中，內(nèi)部控制相關(guān)部門要嚴(yán)格遵守上級(jí)制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部的業(yè)務(wù)情況和自身所處的行業(yè)環(huán)境制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程和具體的核算制度，對(duì)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行匯報(bào)總結(jié)，為以后的內(nèi)部控制工作奠定基礎(chǔ)。總之，城建開發(fā)企業(yè)要嚴(yán)格貫徹和執(zhí)行內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)企業(yè)的執(zhí)行力度，切不可將內(nèi)部制度形式化。為了有效的保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，在城建開發(fā)企業(yè)的內(nèi)部控制工作過程中，應(yīng)該由專門的部門和人員審查財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性和有效性，及時(shí)對(duì)各部門或者人員領(lǐng)用的重要空白憑證進(jìn)行必要的登記和審查其實(shí)際使用情況。所以，城建開發(fā)企業(yè)要建立有效的財(cái)務(wù)審核制度，對(duì)財(cái)務(wù)授權(quán)審核工作進(jìn)行檢查，通過財(cái)務(wù)信息審查制度的建立和有效執(zhí)行，逐步完善企業(yè)的內(nèi)部控制。
（二）提高企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員的綜合素質(zhì)
企業(yè)內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制制度是否能夠達(dá)到預(yù)期的效果，綜合素質(zhì)高的內(nèi)部控制相關(guān)人員從非常專業(yè)的角度掌握企業(yè)內(nèi)部控制的程序和流程，可以從被監(jiān)督的狀態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)控制內(nèi)部控制管理的流程。只有在一定程度上加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)的提升，才能有效的創(chuàng)新和完善內(nèi)部控制理念，才能更加高效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制。一般情況下，城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)包括業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)。業(yè)務(wù)素質(zhì)是指企業(yè)內(nèi)部控制人員在內(nèi)部控制管理中能夠非常專業(yè)的辨別工作中存在的問題，迅速找到問題的原因所在，以專業(yè)的辦法解決問題。城建開發(fā)企業(yè)一定要建立一支具有高專業(yè)水平的內(nèi)部控制管理團(tuán)隊(duì)，有效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理。在此基礎(chǔ)上，城建開發(fā)企業(yè)應(yīng)該定期組織內(nèi)部控制人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，培養(yǎng)他們先進(jìn)的內(nèi)部控制意識(shí)和思想，采用一定的獎(jiǎng)懲制度激勵(lì)內(nèi)控人員主動(dòng)學(xué)習(xí)、自我提升，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的人才培養(yǎng)。
三、結(jié)語
總之，城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)具有非常重要的作用和意義，企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)該重視內(nèi)部控制制度的重要性，認(rèn)真分析其中存在的問題，比如城建開發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱、城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部信息不流通以及城建開發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品細(xì)分不足和城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督弱化等，對(duì)癥下藥，采取有效的措施，通過優(yōu)化城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的模式、提高企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員的綜合素質(zhì)等，促進(jìn)城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，加強(qiáng)其執(zhí)行力度，從多個(gè)方面促進(jìn)城建開發(fā)企業(yè)的發(fā)展和管理。
參考文獻(xiàn)：
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企業(yè)內(nèi)部控制制度5
相關(guān)內(nèi)部控制制度
一、關(guān)于投資、籌資制度
關(guān)于投資
1、對(duì)外投資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)購買的企業(yè)股權(quán)、債權(quán)及公司所在地以外的土地使用權(quán)、房產(chǎn)或與外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營等。
2、公司應(yīng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。
3、項(xiàng)目提出。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市及火炬高新技術(shù)開發(fā)區(qū)總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研究或投資管理中心等提出擬發(fā)展項(xiàng)目，并編寫項(xiàng)目建議書，提出項(xiàng)目選址意見等。公司對(duì)開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)、高新技術(shù)以外行業(yè)的投資（限制條款）？。
4、項(xiàng)目評(píng)估。投資管理中心等部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行研究、論證，并編撰項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告等，有關(guān)部門如財(cái)務(wù)、技術(shù)中心等協(xié)助投資管理部等部門進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析研究工作。
5、項(xiàng)目決策。由公司高層管理人員集體對(duì)投資管理中心等部門報(bào)上來的項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、項(xiàng)目選址意見書等資料進(jìn)行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新的項(xiàng)目。所做決定，由參加評(píng)審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽署。對(duì)于重大投資項(xiàng)目或投資總額超過董事會(huì)和股東大會(huì)授權(quán)的額度，公司應(yīng)上報(bào)董事會(huì)和股東大會(huì)報(bào)批、備案。
關(guān)于籌資
1、籌資指公司因發(fā)展、業(yè)務(wù)需要，通過發(fā)行證券，申請(qǐng)貸款等方式籌集資金。
2、公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確�；I措資金的合理、有效使用。
3、籌資決策。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金流量、資本結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)、分析工作；對(duì)于經(jīng)公司投資決策程序確定的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擬投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性分析，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀，研究多種籌資方式對(duì)公司未來財(cái)務(wù)狀況的影響程度、資金成本及籌資風(fēng)險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供重要的參考依據(jù)。必要時(shí)，公司可邀請(qǐng)有關(guān)專家參與研究，協(xié)助決策。結(jié)合財(cái)務(wù)部及專家提供的參考資料，公司高層管理人員作進(jìn)一步的討論研究和論證，以決定籌資方式、籌資金額及籌資計(jì)劃。對(duì)于超過授權(quán)范圍的籌資方案應(yīng)上報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4、籌資實(shí)施。由公司財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)籌資實(shí)施，財(cái)務(wù)部協(xié)助財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)具體籌資工作，資金證券部等部門協(xié)助籌資工作。
5、公司統(tǒng)一行使融資決策權(quán)，全資或控股子公司不能獨(dú)立對(duì)外融資，如果子公司因擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、技術(shù)改造和購買固定資產(chǎn)等原因需要對(duì)外融資的，由子公司提出申請(qǐng)經(jīng)總公司或子公司董事會(huì)審批同意后才能辦理有關(guān)融資手續(xù)。二、關(guān)于工程項(xiàng)目控制
1、工程項(xiàng)目是指公司根據(jù)（中山市）開發(fā)區(qū)的建設(shè)、經(jīng)營需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證研究決定需建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施、配套設(shè)施、營運(yùn)項(xiàng)目相關(guān)的設(shè)計(jì)、土建、機(jī)電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護(hù)工程等。
2、公司應(yīng)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過程中的舞弊行為。
3、投資決策。按公司對(duì)外投資內(nèi)部控制程序執(zhí)行。對(duì)于超過董事會(huì)授權(quán)額度的工程造價(jià)，應(yīng)上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 4、工程預(yù)算。對(duì)于公司擬發(fā)展的項(xiàng)目或工程，園區(qū)開發(fā)中心等部門應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的基礎(chǔ)上，對(duì)工程相關(guān)工作量、材料、造價(jià)等作詳細(xì)預(yù)算，以作為工程投招標(biāo)決策的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)部、審計(jì)部應(yīng)參與預(yù)算的編制。
5、工程審核。公司應(yīng)成立以高層管理人員、財(cái)務(wù)、審計(jì)、相關(guān)技術(shù)部門人員為成員的工程審核小組，對(duì)工程預(yù)算及方案進(jìn)行審核。
6、工程投招標(biāo)。造價(jià)在人民幣？萬元以上的工程，都應(yīng)通過投招標(biāo)程序來決定工程承包商。工程審核小組負(fù)責(zé)對(duì)競(jìng)標(biāo)施工單位資質(zhì)、施工方案、工程造價(jià)等的審核工作，工程標(biāo)的應(yīng)在當(dāng)?shù)匦侣劽襟w公告或以函件。方式向有資質(zhì)的施工單位發(fā)出招標(biāo)通知，招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)邀請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)參加，以保證招標(biāo)的公正性。確定工程承包商原則上應(yīng)以資質(zhì)高、施工質(zhì)量好、工程造價(jià)低為準(zhǔn)，工作組對(duì)各投標(biāo)單位方案、報(bào)價(jià)認(rèn)真審核、討論研究后，確認(rèn)入選單位，工作組各成員應(yīng)在工程招標(biāo)確認(rèn)文件簽署意見，公證機(jī)構(gòu)出具公證文件。工程審核小組對(duì)中標(biāo)單位方案進(jìn)一步進(jìn)行審核，核定工程造價(jià)后，公司與施工單位簽訂施工合同。
7、質(zhì)量管理。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量的管理，審計(jì)部、園區(qū)開發(fā)中心工程部應(yīng)派專人實(shí)施工程監(jiān)理，確保各項(xiàng)工程按質(zhì)按量、按工程進(jìn)度來進(jìn)行。工程監(jiān)理應(yīng)聘請(qǐng)工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。
8、驗(yàn)收、結(jié)算。工程竣工時(shí)間應(yīng)按合同約定條款（合同應(yīng)明確約定工程竣工時(shí)間提前或滯后的處理辦法），驗(yàn)收應(yīng)在工程竣工3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。工程審核小組等部門負(fù)責(zé)對(duì)竣工工程的驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按規(guī)定與施工單位辦理結(jié)算手續(xù)，結(jié)算手續(xù)應(yīng)在驗(yàn)收后2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。工程項(xiàng)目原則上應(yīng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程預(yù)決算進(jìn)行審核，并出具工程預(yù)決算審核報(bào)告。
9、付款。工程項(xiàng)目的款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同約定條款、工程進(jìn)度及工程監(jiān)理結(jié)果等情況支付，并實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。
10、工程變更。工程應(yīng)按預(yù)算（自建）或施工合同（承包）進(jìn)行。工程的.變更應(yīng)是由在確定施工方案時(shí)不可預(yù)知的原因或不可抗力所造成的。工程的重大變更應(yīng)經(jīng)決策委員會(huì)同意，其預(yù)算和方案的修改應(yīng)依照初始預(yù)算和方案的確定程序進(jìn)行。工程項(xiàng)目審核小組應(yīng)對(duì)修改后的方案進(jìn)行審核確定。
對(duì)由于不應(yīng)變更而進(jìn)行變更所造成的損失應(yīng)追究相關(guān)部門以及人員的責(zé)任。
三、關(guān)于對(duì)外擔(dān)保
1、公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。
2、擔(dān)保原則。擔(dān)保應(yīng)按照擔(dān)保法及相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，原則上公司不提供對(duì)外擔(dān)保，亦不辦理受托貸款或借款的業(yè)務(wù)。公司禁止對(duì)子公司外的關(guān)聯(lián)方和自然人進(jìn)行擔(dān)保。 3、擔(dān)保決策。建立集體審議擔(dān)保的機(jī)制，如因特殊原因需對(duì)外擔(dān)�；蚴芡匈J款，應(yīng)首先經(jīng)高層管理人員集體討論研究論證后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
4、被擔(dān)保人資格。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)同意提供擔(dān)�；蚴芡匈J款后，公司應(yīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人的實(shí)力，被擔(dān)保人應(yīng)財(cái)務(wù)狀況良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強(qiáng)，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強(qiáng)，被擔(dān)保人應(yīng)擁有可用于擔(dān)保抵押的優(yōu)良資產(chǎn)。
5、擔(dān)保合同訂立。公司經(jīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人實(shí)力后，應(yīng)組織資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)被擔(dān)保人擬抵押資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其用于抵押的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值應(yīng)在擔(dān)保金額的一倍以上。擔(dān)保人提供符合要求的抵押資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明等文件后，公司與被擔(dān)保人訂立擔(dān)保合同，擔(dān)保合同參照銀行擔(dān)保合同格式。
6、擔(dān)保跟蹤。提供擔(dān)保后，公司應(yīng)及時(shí)跟蹤了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，以防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免造成損失。 7、財(cái)務(wù)應(yīng)建立對(duì)外擔(dān)保檔案，記錄公司所有對(duì)外提供的抵押、質(zhì)押資產(chǎn)，抵押權(quán)、質(zhì)押全權(quán)人及所對(duì)應(yīng)的債務(wù)。相關(guān)資料應(yīng)報(bào)送董事會(huì)秘書備案。
四、關(guān)于增加內(nèi)部控制檢查一項(xiàng)
1、公司成立內(nèi)部控制檢查小組，小組由公司高層管理人員領(lǐng)導(dǎo)，小組成員包括行政辦公室、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部等部門人員，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的貫徹實(shí)施。內(nèi)部控制檢查小組的主要職責(zé)是：A、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。
B、寫出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)制和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出建議。
C、執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。 2、公司可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性及實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全和執(zhí)行情況得濟(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告和改進(jìn)建議。
企業(yè)內(nèi)部控制制度6
一、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問題
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制制度環(huán)境不健全
當(dāng)前，我國部分企業(yè)還存在著重效益、輕管理的現(xiàn)象，特別是中小企業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)壓力大，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益任務(wù)重，部分企業(yè)并不重視內(nèi)部控制建設(shè)。部分中小企業(yè)本來就是逐步成長發(fā)展而來，因此在管理中還存在不完善的地方。部分企業(yè)管理者將內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理混為一談，認(rèn)為內(nèi)部控制就是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理可以替代內(nèi)部控制的職能。部分中小企業(yè)管理者素質(zhì)不高，特別是財(cái)會(huì)知識(shí)和內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)不夠，對(duì)內(nèi)部控制不夠重視和關(guān)注，內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行更無所談起。
（二）管理人員綜合素質(zhì)不高
部分中小企業(yè)管理人員還存在內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，知識(shí)不全面等現(xiàn)象，特別是管理人員內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，部分管理人員內(nèi)部控制缺乏財(cái)會(huì)相關(guān)知識(shí)，內(nèi)部控制知識(shí)不足，沒有相關(guān)的內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)還普遍存在。部分中小企業(yè)管理人員雖然具備相關(guān)的內(nèi)部控制專業(yè)知識(shí)，但是出于自身利益的考慮，在工作和管理過程中，即使發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制漏洞也不會(huì)主動(dòng)改進(jìn)，更有甚者利用相關(guān)漏洞進(jìn)行牟利，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)造成較大的影響。
�。ㄈ﹥�(nèi)部控制制度體系不完善
部分中小企業(yè)內(nèi)部控制制度體系還不完善，企業(yè)除基本的管理制度如人事管理、財(cái)務(wù)核算辦法等制度已建立完善外，還缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度體系和科學(xué)的業(yè)務(wù)流程。部分中小企業(yè)僅在企業(yè)成立之初制訂了相關(guān)的零散制度，或者僅有業(yè)務(wù)操作流程，沒有書面的`管理制度。部分企業(yè)雖然制訂了相關(guān)管理制度，但內(nèi)部控制分布在相關(guān)的管理制度中，沒有建成體系。部分企業(yè)雖然制訂了內(nèi)部控制制度，但是內(nèi)部控制制度與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)和管理實(shí)際不適應(yīng)，在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中難以實(shí)施，部分中小企業(yè)沒有建立相應(yīng)的保障機(jī)制，內(nèi)部控制執(zhí)行效果難以保證。
（四）評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制缺失
中小企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制對(duì)于保證內(nèi)部控制效果尤為重要，但是由于中小企業(yè)受成本、效益制約，在評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制方面還不完善。部分中小企業(yè)沒有對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督，沒有對(duì)內(nèi)部控制制度和執(zhí)行效果進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)、分析和考核，監(jiān)督評(píng)價(jià)不力。部分中小企業(yè)在設(shè)置監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)時(shí)，受成本限制，未設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)等專門機(jī)構(gòu)，部分企業(yè)機(jī)構(gòu)人員設(shè)置不科學(xué)合理，監(jiān)督評(píng)價(jià)工作獨(dú)立性不強(qiáng)。
二、加強(qiáng)我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與完善
�。ㄒ唬┙⒘己玫膬�(nèi)部控制制度環(huán)境
中小企業(yè)管理不完善的現(xiàn)狀，使得強(qiáng)化內(nèi)部控制制度環(huán)境迫在眉睫。企業(yè)管理者應(yīng)主動(dòng)完善自身財(cái)會(huì)相關(guān)知識(shí)和內(nèi)部控制相關(guān)理念，重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，促進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門人員的專業(yè)素質(zhì)。應(yīng)通過企業(yè)文化建設(shè)等方式，促進(jìn)企業(yè)全體人員樹立內(nèi)部控制理念，使其認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制與每位員工息息相關(guān)，只有強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，各個(gè)崗位、各個(gè)環(huán)節(jié)均遵循內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，才能促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。在設(shè)置組織機(jī)構(gòu)和層級(jí)方面，中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，按照內(nèi)部控制要求，根據(jù)不同的管理范圍劃分各個(gè)管理層次，設(shè)立組織機(jī)構(gòu)，樹立良好的層級(jí)決策機(jī)制。
�。ǘ┨岣吖芾砣藛T綜合素質(zhì)
應(yīng)強(qiáng)化中小企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制知識(shí)和職業(yè)道德水平，提高綜合素質(zhì)。應(yīng)幫助管理人員樹立內(nèi)部控制意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制專業(yè)知識(shí)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，強(qiáng)化理論知識(shí)學(xué)習(xí)。應(yīng)強(qiáng)化管理人員的業(yè)務(wù)能力，提高內(nèi)部控制知識(shí)水平。應(yīng)幫助中小企業(yè)管理人員不斷總結(jié)和學(xué)習(xí)內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)化分析判斷能力，提高中小企業(yè)管理者在建設(shè)內(nèi)部控制制度體系方面的能力。加強(qiáng)職業(yè)道德培訓(xùn)，提高其職業(yè)道德水平，增加其工主動(dòng)性，在工作中一旦發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制漏洞，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，并結(jié)合工作和管理實(shí)際，不斷完善內(nèi)部控制制度體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行。
�。ㄈ┩晟苾�(nèi)部控制制度體系
應(yīng)不斷健全中小企業(yè)內(nèi)部控制制度體系，完善企業(yè)各項(xiàng)管理制度，包括內(nèi)部控制制度相關(guān)內(nèi)容，應(yīng)建立與企業(yè)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度執(zhí)行措施，確保內(nèi)部控制執(zhí)行效果。應(yīng)建立各項(xiàng)崗位制度，明確崗位責(zé)任。中小企業(yè)由于人手較少，因此在崗位設(shè)置方面可以適當(dāng)設(shè)置兼職。但是應(yīng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則，確保不相容職務(wù)的相互制約。應(yīng)完善企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，對(duì)于各項(xiàng)業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)應(yīng)加以重點(diǎn)控制，特別是容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)或者一旦出現(xiàn)問題影響較大的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。應(yīng)制訂申請(qǐng)審批權(quán)限制度，明確規(guī)定與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的授權(quán)范圍限定，明確審批流程和責(zé)任，確保企業(yè)各層級(jí)管理人員和員工，均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)。應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立預(yù)測(cè)和防范風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制體系，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)的影響降到最低。
�。ㄋ模┙⒃u(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制
應(yīng)加強(qiáng)中小企業(yè)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的重要性認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化中小企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制，特別是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)督機(jī)制。建立內(nèi)部審計(jì)制度，科學(xué)合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員，設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者專門的內(nèi)部審計(jì)人員，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員的工作獨(dú)立性，以確保中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作的客觀性和獨(dú)立性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的事前和事中監(jiān)督作用，使得內(nèi)部審計(jì)工作成為企業(yè)日常性的工作，并貫穿企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)始終。應(yīng)強(qiáng)化各個(gè)部門的評(píng)價(jià)和考核機(jī)制，對(duì)于內(nèi)部控制制度和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)反饋，并提出相關(guān)的解決和處理措施，確保內(nèi)部控制制度隨著企業(yè)發(fā)展不斷更新完善，確保內(nèi)部控制執(zhí)行效果。
三、結(jié)論
中小企業(yè)往往存在著內(nèi)部控制制度體系不完善的現(xiàn)象，部分企業(yè)管理人員未樹立內(nèi)部控制意識(shí)、綜合素質(zhì)不高，企業(yè)未建立健全的內(nèi)部控制制度體系，內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)和執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制不健全，內(nèi)部控制效果受到影響。因此，中小企業(yè)應(yīng)通過企業(yè)文化建設(shè)等方式，建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)化企業(yè)管理者內(nèi)部控制意識(shí)，提高企業(yè)管理者綜合素質(zhì)，不斷完善內(nèi)部控制制度體系，強(qiáng)化事前和事中管理，建立有效的內(nèi)部評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制，確保中小企業(yè)內(nèi)部控制效果，不斷提升中小企業(yè)內(nèi)部控制效益，以促進(jìn)我國中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部控制制度7
所謂內(nèi)部控制制度，是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實(shí)踐中創(chuàng)造、并經(jīng)審計(jì)人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系，它是企業(yè)為管理當(dāng)局的需要，保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的一種相互聯(lián)系、相互制約的控制制度和體系。
一、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度原則
1. 適用性原則
每一個(gè)企業(yè)制定何種內(nèi)部控制制度以及各項(xiàng)內(nèi)部控制制度包含哪些內(nèi)容，主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求，包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的相互協(xié)調(diào)的方針、措施等。
2.程式定位原則
企業(yè)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營管理活動(dòng)劃分為若干個(gè)具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀(jì)律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn)，做到職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。
3. 有效性原則
企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)定期檢查其執(zhí)行情況，對(duì)出現(xiàn)的違法違規(guī)現(xiàn)象按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的懲處，并及時(shí)將內(nèi)部控制制度執(zhí)行結(jié)果與企業(yè)原定的經(jīng)營戰(zhàn)略方針比較，出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)時(shí)修正并完善。
4. 健全性原則
企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)必須包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)測(cè)等五項(xiàng)要素，并覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和部門。
二、企業(yè)的內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容
企業(yè)內(nèi)部控制制度是貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全過程的'各種制度、方法和程序的自我調(diào)控體系。我國企業(yè)內(nèi)部控制制度包括以下基本內(nèi)容：
1.法規(guī)制度控制，即企業(yè)以國家的財(cái)經(jīng)方針政策和有關(guān)規(guī)章制度為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行控制。
2.組織機(jī)構(gòu)控制，指對(duì)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和有效性所進(jìn)行的控制。
3.人員素質(zhì)控制，是指對(duì)企業(yè)職工政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)的控制。
4.職務(wù)分離控制，即對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離所形成的控制。
5.授權(quán)控制，是指企業(yè)各級(jí)人員只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，才能執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的控制。
6.目標(biāo)計(jì)劃控制，指根據(jù)企業(yè)計(jì)劃指標(biāo)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所進(jìn)行的控制。
7.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，指通過會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督所進(jìn)行的控制，它主要包括貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制?。
8.財(cái)產(chǎn)管理控制，是指為保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整所進(jìn)行的控制?。
9.業(yè)務(wù)程序控制，是指通過制定標(biāo)準(zhǔn)程序和規(guī)范手續(xù)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)與管理活動(dòng)所進(jìn)行的控制。
10.內(nèi)部審計(jì)，是指由部門或單位內(nèi)部的專職機(jī)構(gòu)及人員對(duì)本部門、本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，借以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。有鑒于此，筆者以為建立企業(yè)內(nèi)部控制制度已刻不容緩，而且十分必要。
三、目前企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的主要問題
1.控制環(huán)境方面存在的問題。法人治理結(jié)構(gòu)存在缺陷。法人治理結(jié)構(gòu)不健全，必然導(dǎo)致內(nèi)部控制不完善。我國企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)問題較為嚴(yán)重。這說明企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的理解還停留在較低階段，對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的認(rèn)識(shí)還很模糊。
2.控制活動(dòng)存在問題。首先，內(nèi)部控制管理不到位。其次，信用控制漏洞較多。再次，投資控制比較薄弱。
3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理存在問題。企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不高，大多數(shù)企業(yè)都僅對(duì)可能存在風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)或幾項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)很少定期對(duì)客戶信用、財(cái)務(wù)管理、采購、銷售、物流等管理活動(dòng)都進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)管理沒有貫穿到企業(yè)的所有業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)。
4. 信息與溝通存在問題。信息與溝通也是內(nèi)部控制的一個(gè)重要要素，內(nèi)部控制效果如何，存在什么問題，還有哪個(gè)環(huán)節(jié)需要改進(jìn)等等，這些信息都需要流暢地傳達(dá)到企業(yè)的高級(jí)管理層，但我國的企業(yè)在這方面的重視程度和資金投入僅處在初始階段。
四、 建立、健全企業(yè)內(nèi)部控制的主要措施
內(nèi)部控制的目標(biāo)就是要保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完全完整，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，遵循相關(guān)的法律和法規(guī)，規(guī)范企業(yè)的相關(guān)行為，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。以下就如何發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制制度的效能，提出四方面的解決對(duì)策：
1.增強(qiáng)董事會(huì)在內(nèi)部控制體系中的作用。首先要強(qiáng)化董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位，突出其核心作用。其次是實(shí)行獨(dú)立董事制度，通過對(duì)董事會(huì)這一內(nèi)部機(jī)構(gòu)的適當(dāng)外部化，引入外部的獨(dú)立董事，以期對(duì)內(nèi)部人形成一定的監(jiān)督制約，最大限度地維護(hù)所有股東的權(quán)益。再次是明確董事會(huì)內(nèi)部分工，設(shè)立專門委員會(huì)。
2.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，提高員工素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)部管理控制。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)在長期經(jīng)營實(shí)踐中所凝結(jié)起來的一種文化氛圍、企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營境界和廣大員工所認(rèn)同的道德規(guī)范和行為方式。良好的企業(yè)文化能為內(nèi)部控制程序的落實(shí)創(chuàng)造較好的人文環(huán)境。
3.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是控制環(huán)境的重要組成因素，同時(shí)是內(nèi)控的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。它既是對(duì)內(nèi)部控制的檢查和再控制，以消除影響內(nèi)部控制的各種因素，也是落實(shí)內(nèi)控的一個(gè)保證。
4.建立落實(shí)機(jī)制。制度落實(shí)好壞，除人的主觀因素外，還需要有相應(yīng)的機(jī)制來制約。需要建立相關(guān)人員的責(zé)任制、定期考核機(jī)制和必要的責(zé)任追究機(jī)制，使內(nèi)部控制走向制度化、規(guī)范化的軌道。
以上所述的幾點(diǎn)對(duì)策，相互聯(lián)系，相互補(bǔ)充。強(qiáng)化董事會(huì)的作用是落實(shí)內(nèi)部控制制度的前提，建立健全企業(yè)文化建設(shè)、提高人員素質(zhì)是手段，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是保證，建立落實(shí)機(jī)制是關(guān)鍵。
企業(yè)內(nèi)部控制制度8
一、物流企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的主要內(nèi)容
1．1建立授權(quán)控制
物流企業(yè)應(yīng)按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和工作崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機(jī)制。在確定職責(zé)分工過程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮不相容職務(wù)相互分離的制衡要求，比如采購和付款不能為一人，會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購、保管等工作。
1．2建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序
明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過程中的舞弊行為，嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度并建立違反集體決策的責(zé)任追究制度。
1．3建立和完善采購與付款的會(huì)計(jì)控制程序
物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全公開透明的物資采購機(jī)制，明確請(qǐng)購、審批、購買、驗(yàn)收、付款、購后評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限。根據(jù)運(yùn)輸裝載物資需求的特殊性和運(yùn)輸物資的多樣性，嚴(yán)格按照開放市場(chǎng)分類管理的要求，建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估準(zhǔn)入制度和采購價(jià)格監(jiān)管機(jī)制，規(guī)范物資采購的招投標(biāo)管理。物流企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購付款業(yè)務(wù)管理，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理付款業(yè)務(wù)。建立采購的退貨管理制度，在采購合同中明確退貨事宜并及時(shí)收回貨款。對(duì)于重大的采購業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行招投標(biāo)集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。
二、物流企業(yè)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的`措施和建議
2．1從控制環(huán)境入手
控制環(huán)境包括外部環(huán)境因素和內(nèi)部環(huán)境因素。外部環(huán)境因素主要指物流體制的改革、物流政策的變化等，現(xiàn)在的物流已由過去單一的貨物承運(yùn)向全程的物流服務(wù)轉(zhuǎn)變，拓展了接取送達(dá)、裝卸、倉儲(chǔ)、包裝、加工、配送等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提供“門到門”的現(xiàn)代物流服務(wù)，這樣不但可以有效提高物流效率，增強(qiáng)綜合服務(wù)能力，降低物流成本，無疑也給客戶“我要發(fā)貨”提供了“一站式”服務(wù)。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，影響著全體職工實(shí)施控制活動(dòng)和履行控制責(zé)任的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行為，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展起到?jīng)Q定性的不可或缺的作用。內(nèi)部環(huán)境包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化等。
2．2實(shí)行動(dòng)態(tài)管理
物流企業(yè)應(yīng)以全面預(yù)算管理為核心，以規(guī)范授權(quán)為主要途徑，以資金集中管理、投資控制為重點(diǎn)內(nèi)容，將財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程之中，實(shí)行動(dòng)態(tài)控制，以保證財(cái)務(wù)管理的高效運(yùn)作。
2．2．1實(shí)施全面預(yù)算管理
應(yīng)當(dāng)按照全面預(yù)算管理要求，完善預(yù)算管理體制，將所有資源和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)納入預(yù)算管理，科學(xué)編制涵蓋物流企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所有業(yè)務(wù)的年度預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)細(xì)化分解，落實(shí)到具體責(zé)任部門和經(jīng)營基地、經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn);要通過對(duì)各種預(yù)算的綜合平衡和管理職責(zé)分工，理清各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位的控制責(zé)任，實(shí)現(xiàn)物流企業(yè)縱向各級(jí)之間，橫向各部門、經(jīng)營基地、經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)之間的相互協(xié)調(diào)配合;要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，堅(jiān)決杜絕超預(yù)算項(xiàng)目支出，對(duì)于經(jīng)營中突發(fā)的事項(xiàng)支出，要經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)上會(huì)討論，保經(jīng)營必須，不該花的費(fèi)用絕對(duì)不花。全面落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任，嚴(yán)格預(yù)算責(zé)任追究，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理作用，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)有序可控。
2．2．2加強(qiáng)合同管理杜絕非常支出
要將合同管理貫穿于財(cái)務(wù)管理始終，將電子合同管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)付款監(jiān)管鏈接起來動(dòng)態(tài)管理，合同條款中的付款條件成為財(cái)務(wù)付款的前提，每項(xiàng)大的付款項(xiàng)目必須登記合同號(hào)才予付款。
2．3完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)
財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)讓各級(jí)有授權(quán)的人員及時(shí)看到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集團(tuán)查詢功能。但針對(duì)財(cái)務(wù)成本支出超支及債權(quán)清收難等問題，充分開發(fā)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)功能，增加以下功能模塊。(1)預(yù)算管理模塊，利用預(yù)算指標(biāo)模塊監(jiān)控各項(xiàng)費(fèi)用支出，根據(jù)年初下達(dá)的預(yù)算分批到月的指標(biāo)在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)里設(shè)好限額，只有預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用可以支出，超過預(yù)算指標(biāo)后，系統(tǒng)自動(dòng)把該會(huì)計(jì)科目鎖定，無法制出會(huì)計(jì)憑證。(2)應(yīng)收應(yīng)付管理模塊，對(duì)所有客戶設(shè)定信用等級(jí)，分應(yīng)收帳款年限設(shè)立預(yù)警提示，對(duì)信用等級(jí)差的客戶不予提供賒銷等信用額度。(3)綜合利用其他經(jīng)營及管理已有信息資源，與財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)超鏈接，實(shí)現(xiàn)信息共享;推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)與信息化建設(shè)的融合對(duì)接，將業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控措施、權(quán)限配置、預(yù)警指標(biāo)等固化到信息系統(tǒng)，減少人為操縱因素，提高自動(dòng)化控制水平，全面提升管控效率。
三、利用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)
3．1落實(shí)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量責(zé)任
明確物流企業(yè)負(fù)責(zé)人為會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的管理責(zé)任人，各部門負(fù)責(zé)人作為本單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量經(jīng)辦責(zé)任人，改變過去會(huì)計(jì)信息質(zhì)量主要由財(cái)務(wù)部門一家負(fù)責(zé)的現(xiàn)象，從而形成企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營部門、基地、網(wǎng)點(diǎn)和財(cái)務(wù)人員齊抓共管會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的良好局面，為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提供有力的組織保障。
3．2運(yùn)用內(nèi)外審計(jì)
(1)統(tǒng)一聘請(qǐng)事務(wù)所會(huì)計(jì)師，統(tǒng)一確定審計(jì)方案;(2)內(nèi)、外審計(jì)相結(jié)合，針對(duì)內(nèi)部控制等環(huán)節(jié)提出管理建議;(3)報(bào)表審計(jì)與年終決算同步進(jìn)行，將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題在年終決算過程中及時(shí)處理，實(shí)現(xiàn)事中預(yù)審與事后終審的有機(jī)結(jié)合以加強(qiáng)報(bào)表質(zhì)量的事前控制，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
3．3完善制度流程
規(guī)范會(huì)計(jì)信息首先統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度，制定會(huì)計(jì)操作流程，使用統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目及明細(xì)科目，規(guī)范每一個(gè)會(huì)計(jì)科目的使用范圍，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)完整統(tǒng)一，增加會(huì)計(jì)信息的可比性;其次，制定完善財(cái)務(wù)管理制度，如《全面預(yù)算管理制度》、《資金管理制度》、《債權(quán)性資產(chǎn)管理制度》、《資產(chǎn)大修、零小工程維修管理制度》、《物資采購管理制度》等，將財(cái)務(wù)管理融入企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用。
四、結(jié)束語
物流企業(yè)要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)不是一項(xiàng)階段性工作，而是一個(gè)不斷完善、不斷優(yōu)化、不斷與企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境和發(fā)展要求相適應(yīng)的動(dòng)態(tài)過程，要根據(jù)組織機(jī)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)和環(huán)境變化、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)等因素，持續(xù)改進(jìn)和完善內(nèi)部控制，著力提升內(nèi)部控制的適應(yīng)性和有效性。
作者：王冬蓮 單位：甘肅西部物流有限責(zé)任公司
企業(yè)內(nèi)部控制制度9
為營造一個(gè)干凈、整潔、優(yōu)美、和諧的鎮(zhèn)區(qū)生活和工作環(huán)境，加強(qiáng)公司隊(duì)伍建設(shè)和提高員工整體素質(zhì)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定如下制度：
一、按時(shí)參加公司組織的`各種會(huì)議學(xué)習(xí)，集體活動(dòng)，對(duì)不按時(shí)參加者每次給予罰款人民幣10元。
二、按公司規(guī)定的時(shí)間上下班，工作時(shí)間遲到早退者，第一次通報(bào)批評(píng)，月累計(jì)二次罰款10元，月累計(jì)三次視為曠工一天并罰款30元；六人以上集體遲到早退者，帶頭者辭退。
三、工作時(shí)間不請(qǐng)假或請(qǐng)假未經(jīng)批準(zhǔn)者，每日扣罰工資40元，年連續(xù)曠工7天者、累計(jì)曠工15天者辭退。請(qǐng)假期間不發(fā)工資。
四、對(duì)工作中不服從領(lǐng)導(dǎo)分配，不服從管理、調(diào)動(dòng)者辭退。
五、破壞公司財(cái)物者，按價(jià)賠償，情節(jié)嚴(yán)重者，追究法律責(zé)任并給予辭退。
六、故意擾亂工作秩序，拉幫結(jié)派、煽動(dòng)鬧事、非正常上訪者一律辭退。
七、不準(zhǔn)酒后上崗，上崗者扣發(fā)當(dāng)日工資，酒后鬧事者根據(jù)情節(jié)輕重予以50-200元罰款，直至辭退。
八、酒后駕車、開英雄車、開飛車者，一律辭退。
九、丟失或損壞公司配備工具者，照價(jià)賠償。
十、司機(jī)按規(guī)定時(shí)間出班存放車輛，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，將車開出辦私事、干私活者一次罰款100-1000元。
十一、人為或工作不負(fù)責(zé)任、缺乏認(rèn)真態(tài)度造成機(jī)械事故或交通事故者根據(jù)情節(jié)輕重罰款200-1000元，直至辭退。
十二、清掃保潔路面達(dá)到路面凈、路牙凈、人行道凈、樹坑凈、綠化帶凈、雨水井口凈，無紙屑、無塑料袋、布袋、無瓜果皮、雜草、柴草、糞便，街道綠化帶樹木上無懸掛物、無浮土、碎石、沙子等雜物，無污水，對(duì)達(dá)不到上述每項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)者，月累計(jì)一次罰款10元，二次罰款20元，三次辭退。
十三、清掃保潔、清運(yùn)人員對(duì)清掃清運(yùn)的垃圾不按規(guī)定地點(diǎn)傾倒、傾卸者一次罰款50元。
十四、清掃保潔人員按時(shí)著裝上崗工作,全天保潔,隨時(shí)清理垃圾污物,不得擅自離崗、脫崗、嘮嗑、吃零食、坐著，包括車在人不在等情況。凡有違反上述一項(xiàng)者，一次罰款10元，月累計(jì)二次，罰款20元，三次辭退。
十五、清掃保潔人員在工作中，故意往雨水井清掃浮土等雜物，故意往綠化帶內(nèi)傾倒填埋浮土、沙子及其它垃圾者，一次罰款10元，月累計(jì)二次，罰款20元，三次辭退。
十六、看管地坑人員及時(shí)將地坑周圍10米內(nèi)垃圾清理
到坑內(nèi)，大、小車司機(jī)按時(shí)清運(yùn)，清運(yùn)垃圾不得留底盤，做到車走地凈，清運(yùn)途中箱外不準(zhǔn)有垃圾。違者，對(duì)司機(jī)一次罰款50元，對(duì)看坑跟車人員一次罰款10元，清運(yùn)途中箱外有垃圾清掃保潔人員兩人以上證明屬實(shí)，一次罰款50元。
十七、公廁清掃保潔人員做到旱廁每日清掃二次以上，水沖廁所全天保潔，保持廁所內(nèi)及廁所周圍地面清潔，無廢紙、糞便及其它污物，違者一次罰款10元，月累計(jì)二次罰款20元，三次罰款50元，不勝任者予以辭退。
十八、不準(zhǔn)私自向各商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)自行收取費(fèi)用和其它好處及偷拿用戶物品，違者罰款，并追究法律責(zé)任。
十九、垃圾收集車司機(jī)不按規(guī)定時(shí)間收集垃圾，不按指定地點(diǎn)傾倒者，一次罰款20元，月累計(jì)二次罰款50元，三次罰款100元，直至辭退。
二十、門衛(wèi)、更夫按規(guī)定時(shí)間上崗，中間脫崗者一次罰款20元，造成損失者，給予賠償，并視情節(jié)予以辭退。
二十一、清掃保潔人員、垃圾收集人員隨時(shí)收集生活垃圾，拒收者一次罰款20元。
二十二、垃圾收集清運(yùn)工人（搖鈴車）收集垃圾有漏段、漏堆、漏戶現(xiàn)象，沒有送往指定地點(diǎn)的，一次罰款10元，月累計(jì)二次，罰款20元，三次辭退。
企業(yè)內(nèi)部控制制度10
一、問題的提出
內(nèi)部控制是全面管理的重要組成部分，是企業(yè)
·制度和機(jī)制的區(qū)別(2017-02-17)
為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過程，由此而建立起來的系統(tǒng)的內(nèi)部管理規(guī)范就是內(nèi)部控制制度。早期的內(nèi)部控制是保護(hù)資產(chǎn)安全完整和財(cái)務(wù)記錄的可靠性，要求企業(yè)對(duì)交易實(shí)行授權(quán)與批準(zhǔn)、對(duì)資產(chǎn)實(shí)行控制、財(cái)務(wù)記錄的審核與經(jīng)營保管職務(wù)分離。由于近幾年來，在世界范圍內(nèi)，重大會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象呈上升趨勢(shì)，如"巴林銀行"、"安然事件"等，這一系列公司財(cái)務(wù)丑聞及國內(nèi)銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會(huì)計(jì)做假事件，引起了中國會(huì)計(jì)學(xué)界對(duì)內(nèi)部控制課題研究的重視。一年前成立的中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，不久前在北京召開了全體會(huì)議，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范征求意見稿和具體規(guī)范討論稿進(jìn)行了深入討論，此舉意味著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)取得了重大進(jìn)展。
二、目前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制的外部環(huán)境有待加強(qiáng)
盡管財(cái)政部已頒布了多項(xiàng)內(nèi)部控制規(guī)范，但是在具體實(shí)施過程中并沒有形成一個(gè)適合于各種類型單位的內(nèi)部控制框架，也缺乏可操作性的內(nèi)部控制指南，在實(shí)際工作中許多企業(yè)無法準(zhǔn)確地適用已有規(guī)范進(jìn)行操作。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，從而缺乏有效的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制，管理控制的弱化導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)犯罪案件的不斷發(fā)生。
法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善
受長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，許多高層領(lǐng)導(dǎo)的管理理念和經(jīng)營方式仍然停留在行政領(lǐng)導(dǎo)的角色上，沒有真正把企業(yè)當(dāng)作自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)營主體。企業(yè)的公司制改造也并沒有從根本上解決這個(gè)問題。許多上市公司雖然設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘任了總經(jīng)理，但在實(shí)際運(yùn)行過程中，董事會(huì)的作用相對(duì)弱化。
�。ǘ┢髽I(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度的動(dòng)力不足且普遍存在由內(nèi)部人控制的現(xiàn)象
在企業(yè)所有人即股東和企業(yè)管理層的委托關(guān)系不完善（（三）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，企業(yè)內(nèi)部控制依然薄弱
隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化不斷深入，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也越來越高，但是，從目前一些企業(yè)的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還比較淡薄，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的有效機(jī)制。能否搞好內(nèi)部控制工作更多的是取決于內(nèi)部控制相關(guān)人員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，如果內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，就有可能錯(cuò)誤地做出估計(jì)和判斷，導(dǎo)致錯(cuò)誤的決策，給企業(yè)帶來無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。
三、建立、健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施
�。ㄒ唬┩晟品ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)，強(qiáng)化董事會(huì)的核心地位
由于國有企業(yè)根深蒂固的集權(quán)管理，改制后的企業(yè)并未健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，經(jīng)理層集控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)于一身，在這種狀態(tài)下要去建立內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行無異于紙上談兵。解決的對(duì)策是理順現(xiàn)有的管理體制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，形成股東大會(huì)授權(quán)、董事會(huì)決策、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督、經(jīng)理層執(zhí)行的職責(zé)明確、崗位分工、各司其職、各負(fù)其責(zé)、互相制衡、協(xié)調(diào)高效的運(yùn)行機(jī)制。只有健全法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)所有員工與企業(yè)興衰息息相關(guān)，才會(huì)有動(dòng)力去嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用才能得到最大發(fā)揮。
董事會(huì)應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、完善和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。因?yàn)閷?duì)于董事會(huì)來說，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)是為了保證企業(yè)有效運(yùn)行，完成各項(xiàng)目標(biāo)，保證企業(yè)各項(xiàng)政策及董事會(huì)決議得以貫徹執(zhí)行，解決會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的重要手段，所以董事會(huì)責(zé)無旁貸。
（二）堅(jiān)持以人為本，提高管理者和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)
任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開人，企業(yè)內(nèi)部控制制度也不例外。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，人才顯得尤為重要，特別是提高中高層管理者和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和道德素養(yǎng)對(duì)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高，有著不可替代的作用。
對(duì)于管理人員的任用，我們可以實(shí)施經(jīng)理人員代理制。代理制是指企業(yè)對(duì)決策的執(zhí)行層人員實(shí)行公開的招聘，以錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)的人員對(duì)本企業(yè)實(shí)施全面管理。對(duì)于企業(yè)來說，可以采取一套切實(shí)可行的措施來吸引那些善于經(jīng)營與管理的人才參與企業(yè)經(jīng)營管理，可以對(duì)代理人實(shí)行靈活的激勵(lì)與制衡措施。
財(cái)務(wù)人員對(duì)于會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量有著不可推卸的質(zhì)任，因而提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量最直接、最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)。（1）積極推行基層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制。通過競(jìng)聘上崗，選拔德才兼?zhèn)涞呢?cái)務(wù)人員走上業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位，制訂基層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工資薪酬考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法。專門成立考評(píng)小組，對(duì)他們實(shí)行定期或不定期的實(shí)地考核，廣泛聽取工作單位相關(guān)人員對(duì)他們的評(píng)價(jià)�；鶎迂�(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)委派方全權(quán)負(fù)責(zé)�；鶎迂�(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行任期兩至三年，在同一單位連續(xù)任職不得超過兩個(gè)委派期。在任職期間如發(fā)現(xiàn)不良行為，可以實(shí)行解聘，真正做到能上能下。（2）加強(qiáng)對(duì)全體財(cái)務(wù)人員的管理。要對(duì)企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)人員的結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，有計(jì)劃地對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，努力提高整體素質(zhì)，以滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要。制訂一些合理的獎(jiǎng)懲措施，充分調(diào)動(dòng)全體財(cái)務(wù)人員工作熱情、學(xué)習(xí)熱情及創(chuàng)新能力。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)預(yù)算管理，做好預(yù)算控制
預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分。它是以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向，通過業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，編制全面的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、投資預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算和人力資源預(yù)算等等，檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，通過比較、分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，并對(duì)未完成預(yù)算的方面采取改進(jìn)措施，確保各項(xiàng)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的單位進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的單位進(jìn)行懲處，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性與有效性。
�。ㄋ模┱覝�(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
由于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)受到效益-成本原則的制約，不可能面面俱到，因此只有抓住關(guān)鍵的控制點(diǎn)才能建立有效的內(nèi)部控制制度。關(guān)鍵控制點(diǎn)是指業(yè)務(wù)流程和單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中那些容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇應(yīng)考慮的因素：哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠最好地衡量業(yè)績(jī)；哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠反映重要的偏差；哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠以最小的代價(jià)糾正偏差；哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠最為有效。
內(nèi)部控制的重點(diǎn)是防范風(fēng)險(xiǎn)、避免和減少差錯(cuò)和舞弊、效率低下、違法亂紀(jì)等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)，以便形成確定應(yīng)該如何對(duì)它們進(jìn)行管理的依據(jù)，這是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標(biāo)，設(shè)定可辨認(rèn)、分析和管理的相關(guān)機(jī)制，以了解自身所面臨的各種不同風(fēng)險(xiǎn)。例如，隨著企業(yè)投資的增加，企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注資金使用上的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金的管理和控制，評(píng)估重要環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并明確規(guī)定相關(guān)法律責(zé)任。要嚴(yán)格執(zhí)行資金使用手續(xù)，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費(fèi)行為。
�。ㄎ澹┲匾晝�(nèi)部審計(jì)工作，建立有效激勵(lì)機(jī)制
內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)既是控制系統(tǒng)的一部分，又是控制有效性的確認(rèn)者，是對(duì)內(nèi)部控制的再控制。
1、內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性和技術(shù)性都很強(qiáng)的工作，并且是一項(xiàng)高層次、綜合性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。審計(jì)人員必須具備高素質(zhì)、高技能。從目前來看，企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)力量薄弱，素質(zhì)不高，因此有必要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量。一方面，要優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，充實(shí)審計(jì)力量，開展各種形式的培訓(xùn)，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)；另一方面，要制訂一套操作性強(qiáng)的'考核獎(jiǎng)懲制度，努力提高審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性。
2、要實(shí)現(xiàn)審計(jì)職能的轉(zhuǎn)變。從目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能來看，還主要立足于基層單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基建專項(xiàng)審計(jì)等，而對(duì)各單位的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與評(píng)價(jià)方面投入的精力較少，因而，舞弊行為、違規(guī)違紀(jì)事件時(shí)有發(fā)生，因此，在今后有必要逐步開展內(nèi)部控制審計(jì)，探索風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，加大內(nèi)部審計(jì)力度和延伸度，賦予內(nèi)部審計(jì)部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。
四、幾點(diǎn)思考
（一）內(nèi)部控制定位
我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的任務(wù)十分艱巨，其內(nèi)部涉及到法律、經(jīng)濟(jì)、利益調(diào)整等，是一項(xiàng)浩大的系統(tǒng)工程。從我國現(xiàn)行的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)來看，大多將內(nèi)部控制定位于標(biāo)準(zhǔn)方向，沒有上升到強(qiáng)制規(guī)范的法律層面。在我國目前人們法律意識(shí)不強(qiáng)、現(xiàn)代經(jīng)營管理理念缺乏、人的整體綜合素質(zhì)不高的環(huán)境下，未來我國的內(nèi)部控制規(guī)范的定位應(yīng)上升到法律層面，使其具有法制性。只有這樣才能更好地適應(yīng)我們建設(shè)有中國特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際和在企業(yè)經(jīng)營管理具體工作中加以運(yùn)用。
�。ǘ﹥�(nèi)部控制的制定模式
目前現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制的制定模式，仍然沿用傳統(tǒng)的分行業(yè)制定。這種政出多門、多頭管理的模式，既不適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，也不利于統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來管理。未來的內(nèi)部控制規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則模式，由國家企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)主導(dǎo)制定，使其具有權(quán)威性。
（四）企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施
最近，財(cái)政部副部長、企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)主席王軍同志指出，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，是企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理的靈魂，這一論斷揭示了內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)。從我國內(nèi)部控制近幾年來的實(shí)踐可以看出，發(fā)生大案要案的企業(yè)，實(shí)際上都有內(nèi)部控制規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，有的條條框框還很細(xì)，但就是未能得到有效執(zhí)行。由此可見，切實(shí)建立有效的內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制，是企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度得以發(fā)揮最大效力的根本保證。
企業(yè)內(nèi)部控制制度11
一、家族式企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題
(一)內(nèi)環(huán)境不理想
首先，家族式企業(yè)治理結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單，其經(jīng)營權(quán)和管理權(quán)高度集中在所有者的手中，管理層和內(nèi)部員工存在著密切關(guān)系，造成了家族企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離度較低，不利于進(jìn)一步發(fā)展。其次，家族式企業(yè)管理層和內(nèi)部人員對(duì)內(nèi)部控制制度的重要性認(rèn)識(shí)不足，片面追求高效率，從而忽視了對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。
(二)忽視風(fēng)險(xiǎn)控制
很多家族式企業(yè)管理者對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制并不是十分重視，認(rèn)為需要做風(fēng)險(xiǎn)防范的都是大型公司和上市企業(yè)，但是事實(shí)上，家族式企業(yè)往往為了增加銷路，追求利潤，盲目地?cái)U(kuò)大規(guī)模，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)往往比大型國有企業(yè)還要高。
(三)控制活動(dòng)不到位
首先，許多家族式企業(yè)任人唯親，出現(xiàn)一人多職的現(xiàn)象，這違背了不相容職務(wù)分離原則。其次，權(quán)力的劃分不明確，這樣容易讓某些人利用這種空擋，詢私舞弊，增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。最后，缺乏嚴(yán)格統(tǒng)一的工作流程，家族式企業(yè)員工在工作過程中往往隨意性較大，缺乏一套固定的流程為他們做指導(dǎo)，這樣不僅導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效率低、錯(cuò)誤率高。
(四)信息與溝通不暢
就家族式企業(yè)內(nèi)部而言，員工很少找老板主動(dòng)交流，員工與員工之間也交流甚少，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部信息溝通閉塞。就外部而言，家族式企業(yè)對(duì)上游供應(yīng)商和下游客戶的信息獲取也不太重視，并且總是局限于一個(gè)小的環(huán)境圈中，對(duì)于外部各種大的局勢(shì)沒有進(jìn)行深入分析內(nèi)部審計(jì)，是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的重要手段，但是目前來說，我國的家族式企業(yè)在這方面做得不夠完善。在相當(dāng)多的家族式企業(yè)中，并未意識(shí)到審計(jì)的有效性和重要性，沒有派專職人員執(zhí)行審計(jì)工作，審計(jì)的范圍也不全面，造成審計(jì)工作資源浪費(fèi)，如此惡性循環(huán)使得內(nèi)部控制制度的監(jiān)督職能流于形式。
二、家族式企業(yè)內(nèi)部控制制度的優(yōu)化建議
通過上而提到的研究發(fā)現(xiàn)，我國家族式企業(yè)的仟?jiǎng)?wù)的重中之重，就是要結(jié)合自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)完善或者制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，更好的發(fā)展家族式企業(yè)，健康持續(xù)的發(fā)展，保證效率，提高存在價(jià)值和必要性
(一)優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境
首先，完善家族式企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步明晰產(chǎn)權(quán)，讓家族成員以外的投資者也擁有企業(yè)產(chǎn)權(quán)，同時(shí)通過設(shè)立股東大會(huì)、董事會(huì)等法人治理機(jī)構(gòu)，使企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)相分離。其次，改進(jìn)家族式企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行者的'態(tài)度，把內(nèi)部控制制度作為標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督和制約家族式企業(yè)的經(jīng)營管理，使管理層和內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部控制充分重視起來，認(rèn)真履行好各自的職責(zé)。
(二)重視風(fēng)險(xiǎn)控制
建立風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，通過分析報(bào)表以及公司管理當(dāng)中的資料，得出企業(yè)目前存在的隱患:建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)方面進(jìn)行深入研究，并提交給公司管理層，從而使家族式企業(yè)能夠及時(shí)有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制消除或降低風(fēng)險(xiǎn):建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制尋找負(fù)責(zé)對(duì)象，通過合理獎(jiǎng)懲制度給相關(guān)責(zé)任人敲響警鐘，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
(三)加強(qiáng)控制措施
在人員控制方面應(yīng)該進(jìn)行職責(zé)劃分，各司其職:在處理業(yè)務(wù)方面實(shí)施授權(quán)批準(zhǔn)控制，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)分離:在工作流程方面制定嚴(yán)格規(guī)范的工作流程給員工以參照。
(四)強(qiáng)化信息溝通
就內(nèi)部而言，家族式企業(yè)內(nèi)部員工要將工作中出現(xiàn)的例外事項(xiàng)及時(shí)主動(dòng)的報(bào)告給相應(yīng)層級(jí)的管理者，同時(shí)加強(qiáng)員工之間的溝通與交流。就外部而言，家族式企業(yè)應(yīng)采用FRY系統(tǒng)，重視建立客戶檔案信息，及時(shí)的反應(yīng)業(yè)務(wù)信息和經(jīng)營情況，與此同時(shí)，家族式企業(yè)要積極主動(dòng)的了解外部市場(chǎng)的信息，使企業(yè)緊跟市場(chǎng)變化的步伐
(五)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督
首先，強(qiáng)化管理層和內(nèi)部人員的審計(jì)意識(shí)，要求加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督的理解，管理者更要增強(qiáng)監(jiān)督意識(shí)。其次，派遣專職人員執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)工作本身就具有獨(dú)立性，如果由其他職位的工作人員來從事審計(jì)工作，或者直接忽視審計(jì)工作，那么審計(jì)制度的設(shè)立是無效的。此外，完善內(nèi)部審計(jì)制度也十分重要，內(nèi)部審計(jì)不僅僅需要對(duì)個(gè)體進(jìn)行評(píng)價(jià)而且還要對(duì)內(nèi)部整體審核。
三、結(jié)語
家族式企業(yè)作為新生力量，逐步走到了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最前線。但是，由于家族式企業(yè)發(fā)展時(shí)間不夠長，許多外因內(nèi)因都阻礙著家族式企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，面對(duì)這一問題，我們必須確定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度。本篇文章通過內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督這幾個(gè)方面深入淺出的解釋了家族式企業(yè)內(nèi)部控制制度。最終結(jié)合家族式企業(yè)的特點(diǎn)為家族式企業(yè)內(nèi)部控制制度提出了一些優(yōu)化建議。
企業(yè)內(nèi)部控制制度12
一、文件的審批程序及管理
xx廣告公司為了規(guī)范文件審批流程，規(guī)范各中心和各部門日常經(jīng)營管理，也便于公司對(duì)各種文件進(jìn)行統(tǒng)一管理。
�。ㄒ唬┕靖鞑块T、中心起草的由關(guān)業(yè)務(wù)方面的文件需先填寫《文件批復(fù)回單》，遞交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)批復(fù)后交相關(guān)部門保存。公司各部門、中心起草的需要公司發(fā)文的文件需填寫好《文件批復(fù)回單》后，先遞交行政管理中心，由行政管理中心統(tǒng)一遞交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱，領(lǐng)導(dǎo)回復(fù)后，由行政管理中心統(tǒng)一分發(fā)。
�。ǘ┕靖鞑块T、中心對(duì)外簽訂合同，需填寫《合同審批單》，遞交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字后蓋章。合同交財(cái)務(wù)管理中心一管理。
�。ㄈ┧形募枰掳l(fā)各部門、中心、分公司的，在總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定通過后由行政管理中心統(tǒng)一下發(fā)，各部門、中心及分公司簽收。
（四）行政管理中心按年度將所有文件分類歸檔保存。
二、例會(huì)制度
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)例會(huì)：各部門每周召開一次業(yè)務(wù)例會(huì)（會(huì)議時(shí)間各部門根據(jù)自己部門的情況決定），總結(jié)上周工作情況和布置本周的工作內(nèi)容，同時(shí)形成會(huì)議記錄交分管副總以及各部門主任處備案。由行政管理中心負(fù)責(zé)檢查，如無特殊情況會(huì)議必須如期開展，若沒有按時(shí)召開業(yè)務(wù)例會(huì)的部門每次扣罰分管領(lǐng)導(dǎo)200（貳佰）元整，部門主任200（貳佰）元整，副主任100（壹佰）元整，由行政管理中心負(fù)責(zé)執(zhí)行。
�。ǘ┰露冉�(jīng)營分析會(huì)：每月8號(hào)下午（如遇周末時(shí)間順延至下周星期一）召開部門主任經(jīng)營分析會(huì)，對(duì)當(dāng)月的經(jīng)營項(xiàng)目、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行通報(bào)，并協(xié)調(diào)處理各部門之間的相關(guān)事宜。由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)準(zhǔn)備相關(guān)的經(jīng)營資料，行政管理中心負(fù)責(zé)召集會(huì)議，中干（包括中干）以上的公司人員必須參加，如無故缺席扣罰200（貳佰）元，由行政管理中心負(fù)責(zé)執(zhí)行。
�。ㄈ┛偨�(jīng)理辦公會(huì)：在公司有情況通報(bào)、相關(guān)重大活動(dòng)開展、重大決策的情況下由行政管理中心負(fù)責(zé)召集，會(huì)議內(nèi)容由辦公室收集整理會(huì)議議題，并提前通報(bào)給公司領(lǐng)導(dǎo)層。
（四）員工培訓(xùn)會(huì)：每季度舉辦一次員工培訓(xùn)會(huì)，培訓(xùn)規(guī)劃和內(nèi)容安排，具體會(huì)議組織由辦公室負(fù)責(zé)。
（五）項(xiàng)目論證會(huì)：有重大新項(xiàng)目意向時(shí)，由部門、分公司提出，應(yīng)按程序申報(bào)獲得批準(zhǔn)，公司總經(jīng)理辦公會(huì)組織公司項(xiàng)目評(píng)審小組和項(xiàng)目相關(guān)人員召開項(xiàng)目分析論證會(huì)，對(duì)即將開始的項(xiàng)目進(jìn)行論證，并把有關(guān)資料交行政管理部及財(cái)務(wù)管理中心備案。
三、車輛的使用及管理：
為了切實(shí)加強(qiáng)車輛管理，根據(jù)集團(tuán)車輛實(shí)行統(tǒng)一管理?xiàng)l例，新亞公司行政管理中心結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)車輛的使用及管理規(guī)定如下：
�。ㄒ唬┸囕v由辦公室統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配。在工作時(shí)間內(nèi)，各分公司、部門、中心用車時(shí)填寫派車單，需提前與辦公室聯(lián)系，根據(jù)前后程序先后緩急實(shí)行統(tǒng)一調(diào)配。
�。ǘ└鞣止尽⒉块T、中心，需用車時(shí)，填寫《派車單》說明事由及到達(dá)地點(diǎn)，由部門提出，分管領(lǐng)導(dǎo)同意，行政管理中心根據(jù)車輛使用情況派車。
�。ㄈ└鶕�(jù)工作需要，如需到市外或省外時(shí)，用車部門（人）要提前一天提出書面申請(qǐng)，由公司總經(jīng)理審核簽字同意，行政管理中心才能派車。
（四）節(jié)假日（包括大周末）公司車輛統(tǒng)一封存，車輛必須停集團(tuán)車庫，任何人不得擅自動(dòng)車。如特殊情況下用車，需書面申請(qǐng)、說明情況，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，行政管理中心派車。否則罰款500元，出了任何交通事故責(zé)任自負(fù)，并賠償全部經(jīng)濟(jì)損失。
�。ㄎ澹┕救魏稳宋唇�(jīng)同意不得擅自駕駛公司車輛，不得假公濟(jì)私動(dòng)用公司車輛，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，行政管理中心將通知財(cái)務(wù)從本月工資一次性扣500元處罰。
�。┬聛啅V告公司工作人員未經(jīng)行政管理中心調(diào)派車輛出車，視為出私車，除了重處罰（500元）以外，出了任何車輛事故、人員傷亡后果自負(fù)，經(jīng)濟(jì)損失自行賠償。
�。ㄆ撸┸囕v發(fā)生交通事故，須及時(shí)報(bào)告行政管理中心和公司領(lǐng)導(dǎo)，車輛責(zé)任以交通部門出具的《事故責(zé)任認(rèn)定書》為準(zhǔn)，負(fù)事故全部責(zé)任萬元以上（包括萬元），責(zé)任人承擔(dān)30％經(jīng)濟(jì)賠償。負(fù)主要責(zé)任，由責(zé)任人承擔(dān)20％經(jīng)濟(jì)賠償，負(fù)次要責(zé)任人承擔(dān)10％經(jīng)濟(jì)賠償。經(jīng)濟(jì)賠償由責(zé)任人一次從工資中扣除，工資不夠者，累計(jì)從工資中扣除，車輛事故不負(fù)責(zé)任者，責(zé)任人不作處罰。
（八）擅自借車或私自出車造成交通傷亡事故等，由借車人自行負(fù)責(zé)處理，與辦公室和公司無任何責(zé)任關(guān)系。
�。ň牛┕舅旭{駛?cè)藛T執(zhí)行工作任務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守交通法規(guī)，因不遵守交通規(guī)則造成違章處罰，均由駕駛?cè)藛T自行承擔(dān)責(zé)任及違章罰款。
�。ㄊ┸囕v管理人員（車管干部），津貼補(bǔ)助均按集團(tuán)公司車輛統(tǒng)一管理辦法規(guī)定補(bǔ)貼。
（十一）駕駛?cè)藛T駕駛車輛要有職業(yè)道德，要愛護(hù)公有財(cái)產(chǎn)，有責(zé)任和義務(wù)保管好所駕車輛的一切相關(guān)手續(xù)、證照、隨車所帶工具等，同時(shí)出車之前檢查該車的水和油及電路。公務(wù)執(zhí)行完后按規(guī)定停入報(bào)業(yè)集團(tuán)地下車庫，車輛所產(chǎn)生費(fèi)用、票據(jù)，須先經(jīng)行政管理中心審核簽字、公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意即可報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。
�。ㄊ┬姓芾碇行膶�(duì)公司所有車輛全部負(fù)責(zé)，其中包括維修、車輛年審等，隨時(shí)保持車況良好。本著勵(lì)行節(jié)約，必須堅(jiān)持實(shí)事求是、公平、公正的管理原則，合理安排車輛使用，主動(dòng)接受各分公司、部門中心的監(jiān)督，在車輛安全和各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單簽上堅(jiān)持原則、嚴(yán)格把關(guān)、勵(lì)行節(jié)約。如行政管理中心在管理工作不力、不負(fù)責(zé)任、失職等造成不良影響，將從責(zé)任人一次扣罰200元。
四、人力資源的管理：
公司力求聘用及培養(yǎng)高素質(zhì)員工，以求達(dá)到公司對(duì)員工應(yīng)具備專業(yè)素質(zhì)的要求。充滿朝氣蓬勃的企業(yè)應(yīng)不時(shí)需要補(bǔ)充新鮮血液。如有職位空缺，首先考慮公司內(nèi)部的晉升機(jī)會(huì)。若公司內(nèi)部沒有合適人選，不排除到公司以外招聘員工。
�。ㄒ唬┎块T招聘申請(qǐng)
1、用人部門或分公司有招聘需求時(shí)，部門主任或分公司經(jīng)理須填寫《部門/分公司增補(bǔ)員工申請(qǐng)表》及《招聘職位說明書》，根據(jù)審批流程權(quán)限規(guī)定，經(jīng)部門或分公司領(lǐng)導(dǎo)預(yù)審并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)行政管理中心審核，在行政管理中心報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，發(fā)布招聘信息。
2、當(dāng)員工離職需另填補(bǔ)空缺時(shí)，缺員的部門主任或分公司經(jīng)理必須填報(bào)《部門/分公司增補(bǔ)員工申請(qǐng)表》及《招聘職位說明書》時(shí)需明確招聘原因，根據(jù)審批流程權(quán)限規(guī)定，經(jīng)部門或分公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)后報(bào)行政管理中心，在行政管理中心報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)招聘手續(xù)。
�。ǘ┌l(fā)布招聘信息
1、為滿足招聘的全面需求，行政管理部將根據(jù)招聘職位的不同通過如下渠道對(duì)外發(fā)布招聘信息：專業(yè)網(wǎng)站招聘，參加人才現(xiàn)場(chǎng)招聘會(huì)，刊登報(bào)紙及專業(yè)雜志；委托獵頭服務(wù)等具有針對(duì)性的方式。
2、招聘信息內(nèi)容將根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)中的崗位描述，部門或分公司提供的招聘申請(qǐng)表等公布。
�。ㄈ╀浻昧鞒�
1、行政管理中心人員負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)審批同意錄用的應(yīng)征者發(fā)放正式《錄用通知書》。
2、行政管理中心及分公司負(fù)責(zé)對(duì)被錄用的員工進(jìn)行必要的背景調(diào)查(例如履歷資料是否真實(shí)等)。
3、行政管理中心或分公司負(fù)責(zé)招聘人員辦理錄用手續(xù)，在新員工到職前，將新員工需要的.辦公用品購買到位，確定辦公座位等。
4、新員工到職后，填寫《員工登記表》，并要求新員工提交1寸照片1張，核查無誤后行政管理部存檔。
5、行政管理部或分公司負(fù)責(zé)招聘人員為新員工按照規(guī)定時(shí)間辦理各種統(tǒng)籌事宜，包括保險(xiǎn)基金的轉(zhuǎn)移遷入、變更手續(xù)等以及簽訂勞動(dòng)合同。
6、各部門、中心未按流程執(zhí)行，公司將不與新員工簽訂勞動(dòng)合同，該員工的所有費(fèi)用由所聘部門自行承擔(dān)。
�。ㄋ模﹦趧�(dòng)合同管理
1、公司的勞動(dòng)合同是根據(jù)中華人民共和國勞動(dòng)法和相關(guān)法律制定，員工一經(jīng)錄用均應(yīng)與公司簽署勞動(dòng)合同，并履行合同規(guī)定的權(quán)利和責(zé)任。
2、勞動(dòng)合同首簽為一年期，試用期包括在內(nèi)。（勞動(dòng)合同附后）
3、員工在遇到人事變更、離職或合同到期時(shí)，由行政管理部負(fù)責(zé)進(jìn)行相應(yīng)的合同變更、解除、終止或續(xù)簽。
4、員工入職時(shí)應(yīng)承諾已與原單位解除勞動(dòng)合同，如因個(gè)人隱瞞事實(shí)、弄虛作假導(dǎo)致勞動(dòng)合同糾紛，公司概不負(fù)責(zé)。
5、公司與員工雙方續(xù)簽勞動(dòng)合同均應(yīng)在原合同期滿前30天提出續(xù)簽意見，如雙方同意續(xù)簽，則按照原合同期滿日為開始日，續(xù)簽一年，以次類推。
6、行政管理中心要建立員工檔案,將員工的勞動(dòng)合同,員工登記表,養(yǎng)老保險(xiǎn),醫(yī)療保險(xiǎn)等分類歸檔.（五）員工受聘期間，有下列行為，公司可隨時(shí)解除合約而無需預(yù)先通知：
1、蓄意不服從上級(jí)(公司經(jīng)理和部門領(lǐng)導(dǎo))工作安排調(diào)遣者；
2、嚴(yán)重違反公司規(guī)定的規(guī)章制度，直接影響公司形象或利益者；
3、欺詐欺騙者；
4、過單或者泄露公司信息等變相過單行為，予以開除。收回過單所得并按過單所得一至五倍處罰。對(duì)行為惡劣，給公司帶來負(fù)面影響嚴(yán)重的，公司將登報(bào)開除。
5、對(duì)收到客戶廣告款，次日(節(jié)假日順延)不交財(cái)務(wù)部者，視為挪用、按帳款10%處罰；滯留三日以上的行為，按帳款20%處罰，對(duì)挪用超期或數(shù)額較大的，公司將登報(bào)開除并移送司法部門。
�。┺o退及離職的相關(guān)手續(xù)
各部門、中心必須將離職人員姓名提前1個(gè)月申報(bào)總公司，即將離職的人員必須按《員工離職審批表》完善離職的相關(guān)手續(xù)才能離開。辦公用品須到行政管理中心辦理相關(guān)交接手續(xù)；相關(guān)客戶資料必須轉(zhuǎn)交部門其他員工，并填好《工作人員調(diào)動(dòng)（辭職）交接流程表》；涉及在財(cái)務(wù)借款的員工，必須將財(cái)務(wù)所有借款單全部結(jié)算清楚才能離開。辭職人員的工資在交接審核后，將當(dāng)月工資緩發(fā)壹月。
�。ㄆ撸┤肆Y源的管理由行政管理中心負(fù)責(zé)執(zhí)行。各中心、部門須嚴(yán)格把關(guān)，給公司造成損失，由部門、中心負(fù)責(zé)人賠償。
五、勞動(dòng)紀(jì)律的管理：
公司員工的考勤工作由行政管理中心負(fù)責(zé)組織管理，按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。員工的出勤情況將作為員工職位晉升、提升工資和獎(jiǎng)金發(fā)放的重要依據(jù)。
�。ㄒ唬┍竟疽�(guī)定的正常休息時(shí)間為：
1、實(shí)行5天工作制，星期一至星期五為工作日。
作息時(shí)間：上午9：00——12：00
下午14：00——17：30（夏時(shí)至為：下午14：30—18：00）
2、星期
六、星期天及國家法定節(jié)假日為員工的休息日。
�。ǘ┕締T工考勤實(shí)行打卡制度。
1、員工上下班必須嚴(yán)格遵守作息時(shí)間，任何員工不得以任何形式、方法代替他（她）人打卡，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，扣罰當(dāng)月工資500元。
2、員工上下班必須打卡。忘記打卡的員工當(dāng)天或第二天，須經(jīng)部門經(jīng)理簽字證明其按時(shí)上班或下班。如果打卡時(shí)間處空白，每次扣罰200元。
3、如果員工早上需直接去有關(guān)單位辦事或在外辦事下午不能趕回公司打卡，都需事前把有部門主任和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字的請(qǐng)假條提前交到行政管理中心，打卡片不能顯示打卡時(shí)間的,須經(jīng)部門主任和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,否則按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
4、員工請(qǐng)事假、病假、喪假、婚假、產(chǎn)假都必須事前請(qǐng)假，否則按不請(qǐng)假對(duì)待。
員工需持有部門主任和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字的書面請(qǐng)假條交給總經(jīng)理批閱，經(jīng)總經(jīng)理批閱同意后，把領(lǐng)導(dǎo)簽字的假條交行政管理中心備案，方才同意假期。
�。ㄈ⿲�(duì)遲到、早退、曠工、事假的處理：
公司允許每月兩次未按時(shí)到崗，但時(shí)間不能超過10分鐘，可視為堵車處理，但必須在卡片上顯示時(shí)間，超過10分鐘同樣作為遲到處罰。卡片上必須每天顯示上下班時(shí)間，如果沒有打卡時(shí)間一律按30元扣罰。
以公司規(guī)定的作息時(shí)間為準(zhǔn)，凡因私未按時(shí)到崗者為遲到。對(duì)遲到者的處罰如下：
1、遲到10—20分鐘扣20元；21分鐘—30分鐘扣30元；30分鐘以上扣50元。
2、曠工半天，處罰100元。
3、非因公不到工作崗位為曠工。曠工半天扣罰100元，曠工一天扣罰150元。曠工2次扣罰半年獎(jiǎng)金（指年終發(fā)放部分），礦工4次全年無獎(jiǎng)。
（四）行政管理中心要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，如有徇私舞弊的情況，每次處罰50元。
企業(yè)內(nèi)部控制制度13
基本制度
1、進(jìn)入辦公室必須著裝整潔。
2、在辦公室自覺講普通話，禁止喧嘩、說笑、打鬧，說粗話、臟話。
3、愛護(hù)辦公室的各項(xiàng)設(shè)施，隨時(shí)保持辦公室干凈、整潔、營造一個(gè)良好的'工作環(huán)境。
4、不得利用辦公室會(huì)客、聚會(huì)、不得在辦公室吃飯，更不允許吸煙。
5、各部門務(wù)必及時(shí)、認(rèn)真遞交下個(gè)月的工作計(jì)劃和上一月的工作總結(jié)。
6、辦公室工作由辦公室人員全面負(fù)責(zé)，其他部門予以配合。
7、不準(zhǔn)私自動(dòng)用辦公室物品，如需應(yīng)向辦公室登記并做好領(lǐng)取記錄。
會(huì)議制度
1、參會(huì)時(shí)，不遲到、不早退;有病、有事的確不能出席會(huì)議者應(yīng)先請(qǐng)假，同意后方有效。
2、開會(huì)時(shí)，務(wù)必做好會(huì)議記錄，以便及時(shí)安排和布置工作。
3、每次例會(huì)后，各部須交書面報(bào)告和工作計(jì)劃。
4、各項(xiàng)會(huì)議制度應(yīng)充分堅(jiān)持民主、認(rèn)真、廣泛聽取每位成員的意見。
值班制度
1、值班人員必須按時(shí)到辦公室。
2、工作中必須熱情、禮貌、認(rèn)真的原則。
3、在值班記錄本上詳細(xì)的記錄當(dāng)日的值班情況。
4、做好辦公室清潔衛(wèi)生。
企業(yè)內(nèi)部控制制度14
一、為加強(qiáng)考勤管理，維護(hù)工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。
二、公司員工必須自覺遵守勞動(dòng)紀(jì)律，遵守公司行政管理制度，按時(shí)上下班，不遲到，不早退，工作時(shí)間不得擅自離開工作崗位，外出辦理業(yè)務(wù)前，須經(jīng)經(jīng)理同意。
三、周一至周六為工作日，周日為休息日；
上班時(shí)間：8:00-17:30（周一）
8:30-17:30（周二至周六）
午休時(shí)間為：12:00-13:00
四、嚴(yán)格請(qǐng)、銷假制度：?jiǎn)T工因私事請(qǐng)假1天以內(nèi)的（含1天），由經(jīng)理批準(zhǔn)；超過1天的，由鄒總批準(zhǔn)；經(jīng)理請(qǐng)假，一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。請(qǐng)假員工事畢向批準(zhǔn)人銷假。未經(jīng)批準(zhǔn)而擅離工作崗位的按曠工處理。
五、上班時(shí)間開始后5分鐘至30分鐘內(nèi)到班者，友捐20元；超過30分鐘以上者，友捐50元。提前30分鐘以內(nèi)下班者，友捐20元；超過30分鐘者，友捐20元。員工病假扣除當(dāng)日工資。
六、工作時(shí)間禁止做與工作無關(guān)的事情，如有違反者第一次口頭警告，如再次違反，友捐20元。
七、公司每周一早上8:00舉行例會(huì)；參加公司組織的會(huì)議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考試或其他團(tuán)隊(duì)活動(dòng)，如有事請(qǐng)假的.，必須提前向組織者或帶隊(duì)者請(qǐng)假。
八、員工按規(guī)定享受國家法定節(jié)假日。
九、員工的考勤管理，由主管負(fù)責(zé)，并嚴(yán)格與工資掛鉤，經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督、檢查，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的考勤要秉公辦事，認(rèn)真負(fù)責(zé)。如有弄虛作假、包痹袒護(hù)遲到、早退、曠工員工的，一經(jīng)查實(shí)，按處罰員工的雙倍予以處罰。
十、用車制度：車輛使用按先急事、后一般事；先滿足工作任務(wù)、接待任務(wù)，后其他事的原則安排，且優(yōu)先考慮交通不便的地方，用車應(yīng)先與主管溝通后，并由經(jīng)理審核。
企業(yè)內(nèi)部控制制度15
1、內(nèi)部控制的含義及基本內(nèi)容
內(nèi)部控制就是指單位為了提高經(jīng)營管理效率、確保信息質(zhì)量真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)等而由單位治理層、管理層及其員工共同實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理過程。內(nèi)部控制按其控制目的不同,可分會(huì)計(jì)控制和管理控制。
1.1會(huì)計(jì)控制
會(huì)計(jì)控制是指與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性有關(guān)的控制。其范圍直接涉及會(huì)計(jì)事項(xiàng)各方面的業(yè)務(wù)。
1.2管理控制
管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行,促進(jìn)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有關(guān)的控制。范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營、管理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)控制與管理控制是相互聯(lián)系的,有些措施既可以用于會(huì)計(jì)控制,也可用于管理控制。
2、施工企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的體現(xiàn)和成因
目前許多施工企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱,內(nèi)控功效表現(xiàn)紊亂、機(jī)制失衡,從而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)犯罪和經(jīng)營失誤屢見不鮮。經(jīng)過歸納總結(jié),企業(yè)內(nèi)部控制薄弱主要表現(xiàn)在以下幾方面。
2.1項(xiàng)目管理者意識(shí)淡漠,內(nèi)控制度貫徹不力
目前,多數(shù)項(xiàng)目管理者對(duì)建立內(nèi)控制度不夠重視,不少項(xiàng)目的上級(jí)單位都特地組織編制了適合自己企業(yè)的內(nèi)部控制制度,只是管理者對(duì)內(nèi)部控制制度的作用沒有認(rèn)識(shí)到位。導(dǎo)致內(nèi)部控制制度形同虛設(shè),沒有發(fā)揮約束作用,造成項(xiàng)目管理頻繁出問題,因此對(duì)于遠(yuǎn)離總部的施工單位,如何加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度是關(guān)鍵。
2.2對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的誤解,是實(shí)施全面控制管理的障礙
針對(duì)內(nèi)部控制或內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督,有的人認(rèn)為就是制訂出來一些與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的文件、制度等,對(duì)此我們應(yīng)有清醒的認(rèn)識(shí),即內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不僅要保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確,還應(yīng)包括內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全性控制、內(nèi)部責(zé)任控制等。
2.3內(nèi)控組織規(guī)劃設(shè)計(jì)缺乏科學(xué)性和全面性,實(shí)用性相對(duì)較弱
一個(gè)企業(yè)內(nèi)控制度的建立一般都要遵循合法性有效性、全面性、及時(shí)性等原則,特別是內(nèi)控組織設(shè)計(jì)更為關(guān)鍵。合理的組織分工是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照既定目標(biāo)執(zhí)行、提高生產(chǎn)效率、保護(hù)資產(chǎn)的重要條件,同時(shí)也是內(nèi)部控制方式中關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。當(dāng)前,不少施工企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)仍然沿襲著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)那一套老的模式來設(shè)立,或者是形式上雖然按現(xiàn)代企業(yè)制度要求設(shè)立,但實(shí)際運(yùn)行中還是兩層皮。
2.4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制普遍不足,企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力差
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越來越成熟的現(xiàn)狀下,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估已經(jīng)成了企業(yè)共同的不確定因素,小到可以忽略,大到可以摧毀一個(gè)企業(yè),這在施工企業(yè)更顯得突出。比如投標(biāo),如果不考察好甲方的立項(xiàng)及資金來源,很有可能幾百萬甚至上千萬的投標(biāo)保證金就被坑騙一空;或者安全出了事故,導(dǎo)致整個(gè)工程受損;或者信用出了風(fēng)險(xiǎn),在銀行上了黑名單等等,這些都足以使企業(yè)大傷元?dú)?甚至致命。
2.5內(nèi)部監(jiān)督缺乏,考核不得力
企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過程,這個(gè)過程系通過納入管理過程的大量制度及活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的。要確保內(nèi)部控制制度切實(shí)執(zhí)行、執(zhí)行的效果良好、內(nèi)部控制能夠隨時(shí)適應(yīng)新情況等,內(nèi)部控制必須被監(jiān)督,同時(shí)單位負(fù)責(zé)人必須帶頭執(zhí)行。目前,一些國有企業(yè)進(jìn)行了股份制改造,具有了現(xiàn)代企業(yè)的外殼。公司設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),但沒有從根本上形成真正的法人治理結(jié)構(gòu),沒有明確界定董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理者的權(quán)限和責(zé)任。公司董事長往往兼任公司總經(jīng)理,權(quán)力不能受到有效的監(jiān)督。
3、規(guī)范和完善施工企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)要求
近幾年來,我國建筑業(yè)一直是典型的“微利”行業(yè),1.0％～2.5％之間的利潤水平,凸顯出建筑企業(yè)生存的艱難。我國企業(yè)只有通過完善公司治理,健全內(nèi)控機(jī)制,提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果來應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。
3.1內(nèi)控制度的規(guī)范和完善,首先取決于企業(yè)負(fù)責(zé)人的意識(shí)和決心
規(guī)范和完善企業(yè)內(nèi)部控制,進(jìn)而提高整個(gè)企業(yè)管理水平是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)。要想規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制,真正落到實(shí)處,就會(huì)涉及到對(duì)企業(yè)的管理流程的整合,改變?cè)S多現(xiàn)行的做法甚至觸及到許多人的既得利益。因此,內(nèi)部控制制度是否能得到有效的完善和規(guī)范。首先取決于企業(yè)負(fù)責(zé)人的意識(shí)及決心。企業(yè)負(fù)責(zé)人的意識(shí)理念如果超前、決心堅(jiān)定,企業(yè)相應(yīng)的管理、內(nèi)控也就先進(jìn)、完善。一般來說,單位負(fù)責(zé)人對(duì)建立健全和有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度負(fù)總責(zé)。因此,企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的理念及決心是重要前提。步步高論文發(fā)表網(wǎng)是為廣大評(píng)職稱客戶提供全文方位的經(jīng)濟(jì)論文下載、管理論文快速發(fā)表服務(wù)的首選網(wǎng)站。
3.2選擇合適的管理理念,建立機(jī)構(gòu)嚴(yán)密的內(nèi)控體系
施工企業(yè)與其他行業(yè)相比,其生產(chǎn)的產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)等都具有許多顯著的特點(diǎn),即施工生產(chǎn)的流動(dòng)性、施工生產(chǎn)的單件性、施工生產(chǎn)的長期性和施工生產(chǎn)受自然環(huán)境影響大。施工企業(yè)管理目前正處在不斷研究不斷探索階段,企業(yè)所屬項(xiàng)目的性質(zhì)、特點(diǎn)等差異很大,因此管理理論和方法,也是不斷變化。施工企業(yè)的效益主要取決于施工項(xiàng)目的效益,這就決定了企業(yè)管理的重點(diǎn)就是項(xiàng)目管理。項(xiàng)目管理就是要應(yīng)充分理解和熟悉項(xiàng)目業(yè)務(wù)鏈流程,針對(duì)工作地分散、管理難度大的特點(diǎn),充分利用項(xiàng)目評(píng)估,合理確定項(xiàng)目成本管理考核標(biāo)準(zhǔn),引入項(xiàng)目經(jīng)理競(jìng)聘機(jī)制,對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行競(jìng)聘承諾,在項(xiàng)目上場(chǎng)之前就能大致掌控其收益狀況。在施工過程中要搞好責(zé)任成本核算,預(yù)算控制,這樣既保障公司利益,又給項(xiàng)目管理留有一定空間。
3.3健全企業(yè)內(nèi)控制度,完善內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)
建立內(nèi)部控制制度要貫徹合法性、全面性、及時(shí)性、適用性、可行性、有效性和成本效益原則,要執(zhí)行職責(zé)分工控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、內(nèi)部報(bào)告控制及信息技術(shù)控制等控制方法,堅(jiān)持不相容職務(wù)分離控制和關(guān)鍵崗位輪換控制,此外還要注重經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、績(jī)效考評(píng)、內(nèi)部審計(jì)、人員素質(zhì)控制等。
3.4加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范,建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)
風(fēng)險(xiǎn)一般是指某一行動(dòng)的結(jié)果具有變動(dòng)性,即不確定性。風(fēng)險(xiǎn)控制就是盡可能地防止和避免出現(xiàn)不利的`結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)按其形成的原因一般可分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩類:（1）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。所謂經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指因生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給企業(yè)盈利帶來的不確定性。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的許多方面都會(huì)受到來源于企業(yè)外部和內(nèi)部的諸多因素的影響,如資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、兼并重組風(fēng)險(xiǎn)等,具有很大的不確定性,這些不確定性,會(huì)引起企業(yè)的利潤或利潤率的變化,從而給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。又稱籌資風(fēng)險(xiǎn),是指由于舉債而給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性。施工單位的各種風(fēng)險(xiǎn),雖有市場(chǎng)惡性競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)機(jī)制等問題的影響,但企業(yè)本身粗放的管理模式也是其重要成因。施工企業(yè)要想在巨大的市場(chǎng)壓力中獲得長期穩(wěn)定發(fā)展,就要逐步改變以前簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的狀態(tài),加強(qiáng)戰(zhàn)略管理,充分利用、重新整合各項(xiàng)資源。做到在事前積極防范,發(fā)生時(shí)能及時(shí)化解,具體到從投標(biāo)之前就應(yīng)該進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,在中標(biāo)這后到生產(chǎn)經(jīng)營過程中,無論是工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全以及資金運(yùn)營的全過程,施工企業(yè)管理者都要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念,對(duì)各個(gè)過程及領(lǐng)域可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防范和識(shí)別,周密地分析企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,從而制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施,針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施,對(duì)企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的防范和控制。
3.5加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督,建立員工激勵(lì)管理
要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行,且執(zhí)行的效果良好。內(nèi)部控制過程就必須被施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督,通過監(jiān)督活動(dòng)在必要時(shí)對(duì)其加以修正。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作,建立和完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系,并由專門機(jī)構(gòu)或指定的專門人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。同時(shí),為確保發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用,促進(jìn)內(nèi)部控制的嚴(yán)格執(zhí)行,必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的管理,提高審計(jì)人員的素質(zhì),并賦予他們充分的獨(dú)立權(quán)限,以確保審計(jì)的獨(dú)立性、客觀性。在加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控的同時(shí),還要建立員工激勵(lì)管理。所謂建立企業(yè)激勵(lì)機(jī)制,主要方式有目標(biāo)激勵(lì)、榜樣激勵(lì)、動(dòng)機(jī)激勵(lì)、危機(jī)激勵(lì)。
4、總結(jié)
我國目前不少企業(yè)內(nèi)部控制不是很理想,除了知識(shí)水平方面的原因外,主要是企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)于建立、實(shí)施有效內(nèi)部控制的動(dòng)力、壓力不足,缺乏意識(shí)和決心。內(nèi)部控制的完善不是一朝一夕的,只有企業(yè)提高對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí),提高對(duì)內(nèi)部控制的重視,建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度,內(nèi)部控制才能真正在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮起應(yīng)有的作用,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展,從而改變當(dāng)前企業(yè)由于內(nèi)部控制缺失或失效造成的大量造假、會(huì)計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)舞弊的現(xiàn)象,維護(hù)正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序.
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