- 相關推薦
最新國有資產管理內部控制制度11篇
在現在的社會生活中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據。大家知道制度的格式嗎？以下是小編精心整理的最新國有資產管理內部控制制度，歡迎大家分享。
最新國有資產管理內部控制制度 1
為了更好管理本單位國有資產，對其形成、處置等環節進行全過程的管理與監督。促進國有資產保值增值，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行而制定和實施的一系列
控制方法、措施和程序。
第一條按照國家有關規定合理設置本單位國有資產管理工作機構和工作崗位，建立績評處、分管單位處室、各有關部門和崗位相互職權明確、相互制約、相互監督的機制。
第二條，明確涉及單位國有資產管理的審批范圍、權限、程序、責任等內容，各部門和崗位必須在審批范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員必須在審批范圍內辦理業務。
第三條，樹立風險意識，防范行政事業單位資產管理的風險和漏洞。
第四條做好日常處置管理，包括單位資產盤盈、盤虧、報廢、劃轉、調撥等審批。
第五條，做好倉儲物資的收繳
1.經辦人員應收到本單位資產處置通知后及時收繳閑置、報廢資產；對一些無經濟價值又無經濟價值又無使用價值的低值易耗物品，經交接雙方辦理手續后當場銷毀，不作入庫物品。
2、倉儲物資的`入庫
對收繳的倉儲物資按照品名、數量、規格等及時辦理辦
理入庫手續。
3、倉儲物資的管理
及時編制記賬憑證，登記實物總賬和明細賬，并制作物資卡片。按季對庫存物資進行盤點。
4、倉儲物資的處置
經辦人員根據倉儲物資的性質、用途、成色、評估價值等具體情況，提出處置意見，經處長同意后報送局長室審批。
5、倉儲物資的出庫
經辦人員根據批準的處置意見辦理倉儲物資出庫手續，相應登記總賬和明細賬。
最新國有資產管理內部控制制度 2
為加強學校財產管理，明確經濟責任，保證學校資產的安全完整，賬實相符，防止固定資產的流失，根據上級有關管理制度和學校的實際，制定本制度。
一、固定資產的管理部門
學校總務處是學校固定資產管理部門，對學校固定資產安全、完整負有組織管理責任，校產管理員負責具體的管理工作。
二、固定資產的范圍
一般設備單價在500元以上、專用設備單價在800元以上，使期限在一年以上的房屋建筑、物品設備、交通工具、家用家具等屬于固定資產。單位價值雖達不到規定標準，但耐用年限在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等項，均作為固定資產管理。
三、固定資產的購置
學校固定資產的購置由使用部門提出申請，經主管部門審核后報校長審批，校長同意后報縣財政局采購辦組織購置。
四、固定資產建賬建制
1、凡是固定資產必須入帳管理。入帳時須由校產管理員驗收建帳。
2、固定資產的建帳管理需按照上級部門要求，進行計算機軟件管理，建立電子實物賬，進行全面、動態管理。
3、計算機軟件的固定資產標準和分類應符合國家標準，錄入單、調撥單、盈虧報告單、報廢注銷單、設備標簽等單據上所列項目和內容應填寫齊全、簽名完整。
4、按主管部門的.要求，定期上報固定資產報表。
五、固定資產的使用管理
1、固定資產實行總管理員和部門管理員雙重管理的體制。
2、總管理員負責管理學校全部固定資產明細帳，不保管具體實物。部門管理員負責保管本部門的固定資產，并建立相應的固定資產明細帳；對使用頻繁、分布較廣、在庫外時間較長的固定資產（如第三類、第八類），建立固定資產卡片，按物設卡，一物一卡，按使用責任人歸并卡片，定期進行核對；建立；固定資產分布表，及時掌握固定資產在用、在庫的情況。
3、固定資產明細帳按財產的名稱、規格、型號設戶名，反映財產的數量、金額。在登記固定資產明細帳戶的同時，應分別在總類、大類和項的明細帳頁上進行序時登記，以便及時計算出全校固定資產的總金額及各類、項的固定資產金額。
4、總管理員與部門管理員每季度應核對一次帳目，以保持帳帳相符。
六、固定資產的日常管理、維修和增加、減少。
1、固定資產的日常管理由校產管理員負責，應該隨時保證帳、物相符。每學期初和學期末必須做好固定資產的清查盤點工作，對固定資產的數量、質量和必備配件進行全面檢查，對損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因，分清責任，報經批準的前提下，及時調帳，未經批準的報廢、盤虧、損失不得擅自調帳或處理。
2、固定資產的日常維修由責任人負責填寫報修單，總務處負責組織維修工作。
3、固定資產增加（包括購入、調入、建造自制等）時，應由保管人員驗收，有關人員在原始憑證（購貨發票、調撥單、基建工程竣工驗收決算資料及交付使用清單等）上簽字，部門財產管理員根據原始憑證填制“固定資產增加憑單”，簽字后送總管理員和其他有關人員簽字，然后將原始憑證和“增加憑單”送財務部門，會計人員審查無誤后在“增加憑單”上加蓋財務專用章，一聯留財務部門，一聯交財產總管理員，一聯交部門財產管理員，分別作為記帳的依據。
4、固定資產減少（報廢、報損、調出等）時，應附書面材料，說明減少（報廢、報損、調出等）的原因和數量、金額等情況。部門財產管理員根據批準的文件填制“固定資產減損憑單”，簽字后送總管理員和其他有關人員簽字，然后將批準文件和“減損憑單”送會計部門，會計人員審查無誤后在“減損憑單”上加蓋財務專用章，一聯留財務部門，一聯交財產總管理員，一聯交部門財產管理員，分別作為記帳的依據。
七、固定資產清查
1、學校應利用暑假和寒假對固定資產進行全面清查盤點。通過清查，核對數量，做到帳、卡、物相符；同時檢查管理使用情況，總結經驗，改進工作。
2、在全面清查盤點的基礎上，年末編制固定資產清查表。具體由各部門管理員填報，總管理員匯總，經總務負責人、校長分別審查簽章后，報教育主管部門一份，總管理員、部門管理員各存一份。
3、盤盈、盤虧的固定資產，要查明原因，分清責任，按有關規定和要求及時處理。
八、固定資產的報廢和轉讓
一般經單位負責人同意簽字后，上報主管部門和國有資產管理部門，經兩部門審查后同意核銷的資產，方可核銷。土地、房屋、車輛及大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報主管部門和國有資產管理部門、財政部門批準。固定資產報廢和轉讓的報批數額，由各中小學校根據國有資產管理的有關規定和當地具體情況確定。
最新國有資產管理內部控制制度 3
1、對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。
2、建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。
3、加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的 審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。
4、加強貨幣資金的.核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存 款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。
5、加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。建立資產臺賬，加強資產的實物管理。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理。
6、根據國家有關規定加強對對外投資的管理。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執行、對外投資處置的審批與執行等不相容崗位相互分離。單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。建立責任追究制度。對在對外投資中出現重大決策失誤、 未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。
最新國有資產管理內部控制制度 4
適應市場經濟新的形式要求，特別是在金融危機對實體經濟影響下資產管理顯得尤為重要，使國有資產管理變得更有廣度和深度，更好地發揮國有資產管理的效能，科學合理配置資產，提高資產運行效率，從國資監管的總體要求出發，深化國有資產監督管理，使國有資產管理職能進一步完善和發展。
一、當前行政事業單位資產管理內部控制存在的主要問題
(一)資產管理中的主要風險
1.存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損。
2.固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩，可能導致單位缺乏競爭力、資產價值貶損、安全事故頻發。
3.無形資產缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患，可能導致單位法律糾紛、缺乏可持續發展能力。
(二)資產管理控制存在的問題
(1)資產的賬實不符，資產存量不清。
主要原因是：
①財務會計信息不真實、不及時，無法真實反映和有效控制固定資產實物狀況，導致賬、物脫節，賬面總值對實物失去控制；
②建造的固定資產，由于資金不足、決算不辦理等原因，造成結算不及時而未入賬；
③盤盈、接受捐贈和無償調入的固定資產，由于各種原因滯留賬外不入賬，形成資產的賬外循環。
(2)資產長期被隱滿、借用、侵占。
①有相當數量的國有財產由單位的行政科室代管，人員更換不清點、不交接；對拆遷、報廢、調出的資產不核銷；上級部門匹配、無償調入、接受捐贈的國有資產不入賬的情況也較為普遍；
②一些貴重財產被私人長期無償占用，有的人調走或離退休也不清退，國有財產成了一些人的福利家產。
(3)政府采購法對資產購置的制約力度不夠。
(4)房屋出租不規范，收支自行支配搞“賬外賬”。
二、加強行政事業單位資產管理控制的幾點建議
(一)轉變觀念，提高認識，完善制度建設。
1、加強行政事業單位資產的管理有賴于單位領導的高度重視，有關部門的密切配合。要樹立資產效益觀念，強化資產管理觀念，把行政事業單位資產的保值增值納入單位領導政績考核體系，從而督促單位領導自覺重視資產管理，認真落實資產管理責任。
2、建立實物資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限、確保辦理實物資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
3、建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對實物資產業務的授權批準方式，權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理實物資產業務的的職責范圍和工作要求，嚴禁未授權的機構或人員辦理實物資產業務。
4、制定實物資產業務流程，明確實物資產購置(投資)預算編制、取得與驗收、使用與維護(保管)、處置等環節的'控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務開展情況，及時傳遞相關信息，確保實物資產業務全過程得到有效控制。
5、可以根據業務特點及成本效益原則選用計算機系統和網絡技術實現對實物資產的管理和控制，但應加強計算機系統的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事項的有效措施。
6、單位內部除材料物資管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸材料物資時，應由相關部門特別授權，如材料物資是貴重物品、危險品或需保密的物品，應當規定更嚴格的接觸限制條件，執行授權接觸。
(二)建立科學合理的固定資產預算制度，加強實物資產的取得與驗收控制。
1、建立實物資產預算管理制度，在內部各部門或單位提出申請的基礎上，由資產管理部門會同財會部門審核資產存量，提出擬購置資產的品名、規格、數量，測算經費額度，進行充分論證后編制資產購置預算，經單位負責人審查批準，報主管部門、財政部門審批后，編入單位的年度部門預算。對于重大的固定資產投資項目，可組織獨立的第三方進行可行性研究與評價，并由單位實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。
2、按照程序辦理實物資產的采購工作，已驗收入庫或直接交付使用但尚未取得正式發票的實物資產，應根據實際數量估價入賬，待正式發票收到后再進行調整。單位應當按照國家統一會計制度的規定，及時確認固定資產的購置成本，對已完工交付使用但尚未辦理竣工決算的固定資產，應先根據工程預算、造價或工程實際成本等估價轉入固定資產核算，待辦理竣工決算手續后再進行調整。嚴禁已交付使用的實物資產不入賬。
4、單位對自行建造的固定資產，應由建造部門、固定資產管理部門、使用部門共同填制固定資產移交使用驗收單，移交使用部門使用，對投資者投入、接受捐贈、無償劃撥轉入以及其他方式取得的固定資產，均應辦理相應的驗收手續。
(三)制定管理細則，加強日常管理，做好實物資產的使用與維護控制。
1、加強實物資產，尤其是固定資產的日常管理工作，授權具體部門或人員負責實物資產的日常使用與維修管理，保證實物資產的安全與完整；
2、根據國家及行業有關要求和自身管理的需要，確定固定資產分類標準和管理要求，并制定和實施固定資產目錄制度；
3、建立固定資產的維修、保養制度，保證固定資產的正常運行，提高固定資產的使用效率；
4、采取資產保全措施，根據固定資產性質確定固定資產投保范圍和政策。單位應由固定資產管理部門負責對應投保的固定資產項目提出投保申請，按規定程序審批后，辦理投保手續，發揮財產保險對國有資產保全的積極作用。
5、建立健全國有資產檔案管理制度，設立本單位占有使用資產的基礎臺賬，記錄資產的總量和分布情況以及變動信息，確保資產賬面記錄真實完整，定期或不定期對實物資產進行全面清查，確保賬、卡、物相符。
(四)加強監督檢查，建立國有資產內部控制的監督檢查制度，強化實物資產的處置與轉移控制。
1、事業單位應當按照國有資產管理信息化的要求，及時將資產變動信息錄入管理信息系統，對本單位資產實行動態管理，并在此基礎上做好國有資產統計和信息報告工作。
(1)單位應當建立實物處置的相關制度，確定實物資產處置的范圍、標準、程序和審批權限等相關內容，制定實物資產處置業務的控制流程，確保實物資產合理利用。對于重大實物資產的處置，應及時辦理產權變更手續；
(2)單位將占有、使用的實物資產對外出租、出借的，應由單位的資產和財會管理部門提出意見，并進行必要的可行論證，經單位領導審核同意，報主管部門或有權限審批后予以辦理，并簽訂合同，對出租、出借期間所發生的維護保養、稅負責任、租金和歸還期限等相關事項予以約定，未經批準，單位不得將實物資產對外出租、出借、對外投資、提供擔保等；
(3)單位實物資產的處置收入、對外投資收益以及利用實物資產出租、出借和擔保等取得的收入及相關的費用支出應當納入單位預算，統一核算，統一管理；
(4)單位對于固定資產的內部調撥，應填制固定資產內部調撥單位，明確固定資產調撥時間、調撥地點、編號、名稱、規格、型號等，經有關負責人審批通過后，及時辦理調撥手續。
2、充分發揮單位內部審計和財務監督在資產管理中的作用
(1)增強監管意識，適時組織檢查,督促其規范管理，防止資產使用不當造成損失。
(2)認真做好國有資產的使用管理工作，經常檢查并改善資產的使用狀況，減少資產的非正常消耗，做到物盡其用，充分發揮國有資產的使用效益；保障國有資產的安全完整，防止國有資產使用中的不當損失和浪費。
當前，從經濟發展的實際出發，從資產管理的特點和國資監管的總體要求出發，如何能在管理實踐中使國有資產管理職能不斷發展和逐步走向完善，以推動社會前進，把國有資產管理納入制度化、規范化的軌道，在實踐中提升管理水平，是一個非常復雜的系統工程，有待在工作實踐中不斷創新和挖掘。
最新國有資產管理內部控制制度 5
學校財產物資的使用，必須實行崗位責任制。對于儀器設備的使用要制定操作規程、使用和維護保養制度以及安全使用制度。做到堅持制度，責任到人。
1、應熟練掌握各種儀器、設備、藥品等規格、性能和使用方法。根據任課教師的要求按時做好各種演示實驗和學生實驗的儀器、材料等的準備工作，熟悉實驗的大致原理、過程以及實驗結果。
2、在學生實驗時，積極輔導學生進行實驗，做好儀器的收發工作、檢查工作及藥品的補充工作。
3、帳目要清楚，儀器設備、標本、掛圖、藥品等實驗物品應與帳目相符。
4、及時、完整地做好每次實驗的登記工作，隨時備查；及時做好實驗后的儀器、設備的清理工作。
5、嚴格做到實驗儀器定點放置；對儀器、設備要經常檢查，保持完好；玻璃儀器要保持清潔干凈。
6、做好儀器、設備的保養、維修工作并做好記錄；掌握儀器、設備、藥品等的庫存情況，及時做好“請購”及報廢工作；要注意節約。
7、實驗室的.實驗儀器不得擅自外借，嚴格按制度做好保管工作。
8、按年級、組室分別設立辦公室財產的組室分戶卡，一式二份，組室、總務處各執一份。
9、每學年核對帳物一次，做到帳帳、帳物均相符。
10、按班級設立班級分戶卡，一式二份，班級、總務處各執一份。
11、每學年初，將各教室內必備的課桌椅等教學耐久用品列成教室財產卡，交給各班主任驗收，并委托各班自行保管。
12、各班級要有教室財產保管員，每學期評定一次財產管理質量，向學校提供推薦，并與評先進文明班級掛鉤。
13、與班主任保持經常聯系，對各班平時損壞的課桌椅等物品及時辦理登記、維修、報廢、賠償等手續
最新國有資產管理內部控制制度 6
行政事業單位的國有資產是行政事業單位進行公共事業管理的重要物資保障，因此加強對國有資產的內控管理對于提高行政事業單位執行公務的效率，降低資產的隱形流失具有重要的作用。我國當前階段的行政事業單位在國有資產管理方面還存在許多缺陷和漏洞，在實際資產管理中經常會出現管理乏力，資產嚴重流失等問題，因此需要采取各項有力措施來加強行政事業單位國有資產的內控管理。
一、行政事業單位國有資產的管理目標
當前形勢下行政事業單位在國有資產的內控管理方面存在的主要問題是產權意識薄弱、職責分布不明確、內控制度不完善、領導的重視程度不夠等，在國有資產處置方面重購輕管，使資金嚴重流失，造成這些問題的根本原因是行政事業單位沒有明確國有資產的管理目標。
行政事業單位的國有資產是為了保障其能夠正常的履行公共管理職能，為人民提高公共，因此國有資產屬于非營利性資產，納稅人作為公共財政的貢獻者，有權要求其使用效率的提高，因此當前階段我國行政事業單位國有資產的管理目標應該是在提供優質公共服務的前提下，實現成本的最小化。
長期以來，行政事業單位持有“保值增值”管理目標的錯誤觀念，有些單位領導甚至也認同這種觀點，認為國有資產管理的目標是“保值增值”而非計劃條件下的成本最小化。其實這種觀念只適合營利性資產，而事業單位作為純粹的非營利性組織，其國有資產也屬于消耗型非營利性資產的范疇，本身就不具有“保值”、“增值”的性質，因此要摒棄這種錯誤的管理觀念，切實將成本最小化作為國有資產的管理目標。
二、行政事業單位國有資產的內控原則
（一）與預算管理相結合
行政事業單位的國有資產主要來源于國家的財政支持，因此資產管理與財政預算管理密不可分。我國行政事業單位的'資產管理長期以來都是與財政管理分開進行，這種管理方式不僅與社會脫節，還嚴重影響了資產管理的質量。財政預算的管理水平直接決定著資產配置是否合理，國有資產的增量追加與消耗補給都來源于單位的年度財政預算，預算安排不合理必然導致資產分配不公平，甚至造成資產的浪費和流失。國有資產的保有量是進行財政預算的重要基礎，只有準確的把握單位國有資產的保有量，才能建立更加科學合理的資產配置體系，并結合單位的實際需要進行單位預算的科學核定。
要想實現資產管理與財政預算管理的結合，首先需要實現預算的精細化管理，其次是保證財政支出預算與固定資產的有效對接。財政部門要將財政預算制定的更加細化明確，對預算的合理性進行實質審查，而非形式審查。行政事業單位的財政預算可以分為資產性的支出預算和消耗性的支出預算，資產性的支出預算主要用于單位購置固定資產，消耗性的支出預算包括行政人員的工資和辦公費用等，對這些不同類型的財政預算需要分戶管理，不得混為一談，資產支出預算要與單位的固定資產掛鉤，進行有針對性的資源配置。
（二）價值管理與實物管理相結合
我國的行政事業單位長期以來只注重對實物的管理，卻忽視價值管理的重要地位。大部分事業單位對土地使用權等無形資產都沒有記載其實際價值，因此要想實現成本的最小化，就需要對單位的所有成本進行預算，這些成本既包括實際存在的實物資產，也包括有實際價值的價值符號，因此要將價值管理與實際管理相結合，實現對單位所有成本的合理歸納。
三、行政事業單位國有資產內控管理中存在的主要問題
（一）家底不清權責不明
有些行政事業單位沒有設置國有資產的專門管理部門，而是由單位的財務科室進行代管，導致行政人員的權責分配不明確，對調撥、出售、置換、報廢資產等行為不進行賬務處理，無法實現財務的有效對接，使實際的出賬入賬情況與記載的賬目不符。例如，某行政事業單位有300萬元的資產去向不明，后經盤查清點，原來是該單位更換了辦公地點，卻沒有對報廢的辦公設備、材料等各項固定資產進行清查上報，導致大量固定資產流失，與此相反的是有些單位對調入、受贈的資產不及時入賬，導使實際資產與記載資產不相符，資產來源不明確。
（二）資產配置不合理
大多數的行政事業單位還沒有建立完善的國有資產監管制度，給資產管理帶來很大的可操作空間，盲目性也很大。有些行政人員在資產管理過程中出現事前不報批、事中不監督、事后不追究的情況，對財政預算的執行力度不夠，沒有形成強制性的資產配置標準，造成資產的重復購置甚至是浪費流失。
（三）日常監管不到位
由于行政事業單位國有資產的日常處置缺乏明確的責任追溯制，因此行政人員只注重對資產的使用卻忽視對資產的后期維護，出現了處置手續的空位，大大降低了資產的使用效率。有些單位在進行資產處置時，因為缺乏嚴格的監管制度，對處置資產評估過低，導致國有資產收入流失。
四、完善我國行政事業單位國有資產內控管理的對策
行政事業單位要以進一步貫徹執行20xx年頒布的《行政事業單位內部控制規范（試行）》為契機，嚴格落實《行政單位國有資產管理暫行辦法》和《事業單位國有資產管理暫行辦法》，從以下幾個方面加強國有資產的內控管理。
（一）強化內部控制在國有資產管理中的重要作用
行政事業單位要更新資產管理觀念，提高覺悟認識，重視單位內部控制的重要性，將國有資產管理作為行政人員政績考核的一項重要內容，制定嚴格的核查、處罰標準，對由于個人原因造成的資產流失情況，加強對經辦人員的處罰力度。各級行政事業管理單位要切實將黨的“十”核心精神融入到對資產的日常管理中，高度重視對國有資產的管理控制，堅決將國有資產的內控管理作為單位的一項重要管理事物。
（二）建立健全內控監管機制
健全的內控監管機制是做好國有資產內部管理工作的前提和基礎，只有不斷完善各項監督管理機制，才能使資產的管理工作做到有據可循。此外，還要制定嚴格的內控責任制，明確各部門、各級行政人員的職責和義務，使各部門、管理人員之間既能相互配合，又能相互制約。行政事業單位還要制定等級嚴明的財務制度，確保每一筆收入和支出都能及時登記入賬，定期對實物資產進行核實清查，保證賬物相符。
（三）建立資產管理責任制與績效考核評價制
各級行政事業單位管理部門要做好國有資產的建檔、建卡工作，對重要的資產處置實行全員決策制，嚴格各項責任追究制度，加強財政主管部門的責任，使其與其他主管部門相結合，共同實現對國有資產的雙重管理。明確各責任人的績效考核指標，控制經費支出，注意獎罰分明，加大對違紀違法行為的處罰力度，對造成重大損失的責任人進行黨紀處分，將資產的管理和處置與單位的業績相結合，提高國有資產的使用效率。
（四）建立內控管理反饋系統
建立內控管理反饋系統最主要的途徑就是加強對資產“入口”的管理，將資產處置、使用、清查等各項日常管理工作納入信息化的管理系統，實現對國有資產的全程跟蹤和動態監督，設計研發更加先進的資產信息管理系統，提高資產的管理水平，實現對國有資產的全程聯網監督。各單位還要加強對財政支出制度的改革力度，推行各項預算，強化單位內部約束機制。
五、結語
經過上面的闡述和分析可以看出，要想實現成本最小化的管理目標，就需要將財政管理與資產管理相結合，注意價值管理的重要性，采取各項措施完善各項內控機制，明確各單位、責任人的職責，做到責任到人，獎罰分明，只有這樣才能實現各部門之間的牽制和制約，除此之外，還要加強對各個環節的監管力度，從根本上提高行政事業單位國有資產內控管理的水平。
最新國有資產管理內部控制制度 7
第一章 總 則
第一條 為進一步加強全縣各級各類學校國有資產的管理，根據《中小學校財務制度》、《河南省行政事業單位國有資產管理辦法》（省政府第108號）和《鄲城縣行政事業單位國有資產管理辦法》（鄲政【2009】4號）及有關規定，結合我縣教育實際，特制定本辦法。
第二條 國有資產的管理和使用應堅持統一政策、統一領導、分級管理、責任到人、物盡其用的原則。
第三條 國有資產管理的主要任務是：建立健全各項管理制度，合理配備并節約、有效使用國有資產，提高國有資產使用效益，保障國有資產的安全和完整。
第四條 本辦法適用于全縣各級各類學校和教育事業單位。
第二章 機構和職責
第五條 縣教育體育局成立中小學資產管理工作領導小組并下設辦公室，辦公室設在教體局后勤基建股，為全縣教育系統資產管理機構。主要職責是：
（一）貫徹執行有關國有資產管理的法律、法規和政策；
（二）負責制定全縣教育系統的資產管理辦法，并組織實施和監督檢查；
（三）負責組織資產清查、登記、統計匯總及日常監督檢查工作；
（四）負責資產的增加、調撥、轉讓、報損、報廢等資產處置行為的審核、轉報及規定權限范圍內的審批工作；
（五）參與固定資產購置可行性論證、采購計劃初審及基建竣工審計等。
第六條 各學校要成立相應資產管理機構，統一對本單位占有、使用的資產實施具體管理。
第七條 各中心校（一體化學校）、局屬各學校（民辦學校）要配備一名具有一定微機操作能力的專職資產總管理員，負責對本校及所屬學校的資產進行全方位管理。所屬學校要設一名專（兼）職資產管理員負責管理學校各類固定資產。資產管理是職責：
（一）認真執行國有資產管理辦法；
（二）負責登記單位國有資產總賬、明細賬、資產卡片，保證賬實、賬卡、手工數據與電子數據一致；
（三）辦理國有資產增置、驗收、報廢等手續；
（四）因工作調動或退休等，在離崗前應辦好賬目、實物等交接工作。
第三章 國有資產的范圍、分類和管理
第八條 資產是指中小學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第九條 中小學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第十條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。
（一）中小學校要按照《鄲城縣中小學經費管理辦法》等要求，建立健全現金及各種存款的內部管理制度。
（二）存貨包括材料和低值易耗品等。
（三）中小學校的材料和低值易耗品，每年至少清點一次，保證賬實相符。發生盤盈、盤虧情況，屬于人為的責任損失，應按規定承擔經濟責任，賠償一定數額的損失。
第十一條 固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖達不到規定標準，但耐用年限在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等項，均作為固定資產管理。
在執行上述核算起點以前已按固定資產管理的財產，仍作為固定資產管理；今后新增的財產，按上述要求核算。
第十二條 固定資產分為十二類：
（1）土地
（2）房屋構筑物
（3）通用設備
（4）專用設備
（5）交通運輸設備
（6）電氣設備
（7）電子產品及通信設備
（8）儀器儀表及其他
（9）文藝體育設備
（10）圖書文物及陳列品
（11）家具用具及其它類
（12）無形資產固定資產不提折舊，按原值入帳。
第十三條 固定資產的管理
（一）學校在總賬上設置“固定資產”和“固定基金”兩個總賬科目對固定資產進行核算。
（二）中小學固定資產實行部門管理員、總管理員和會計分權限管理的體制。
（三）部門管理員主要負責填單（包括驗收單、變動單、處置單、經轉非、非轉經登記表），建立固定資產卡片，按物設卡，一物一卡，按使用責任人歸并卡片，定期進行核對，及時掌握固定資產在用、在庫的情況。總管理員負責審核單據，設置清查任務并協助部門管理員進行清查，數據的備份、上報，各種固定資產賬簿、報表的打印等，不保管具體實物。會計主要負責對總管理員提交的單據進行復核并記賬。
（四）單位的固定資產每季度清查一次，保持賬賬相符，賬物相符，帳卡相符。
（五）各單位要加強對國有資產的維護和保養，做到責任到人，重要的儀器和設備要指定專業人員定期護理，提高使用效益。
（六）中小學校要辦理土地使用手續。
（七）國有資產管理情況將納入教體局經常性督查內容，列入單位主要負責人離任審計主要內容。
第四章 國有資產的購置
第十四條 按照“勤儉辦教育”的方針，根據本單位總體發展的需要制定物資設備購置計劃。
第十五條 各單位一般應于每年十二月底前提出下一年的購置計劃，經單位國有資產領導小組審核批準后列入年度預算。實行政府采購的項目，應在三月底前報教育體育局集中申報，由財政部門統一按政府采購要求進行招標采購。
第十六條 新購置的設備，必須由單位國有資產領導小組會審會簽字，使用部門及有關人員進行驗收合格后，方可辦理國有資產登記手續，并及時更新資產管理系統數據。
第五章 國有資產的處置
第十七條 國有資產處置方式包括無償轉讓、對外捐贈、報損、報廢等。
第十八條 國有資產處置范圍包括：
（一）閑置資產。
（二）因技術原因并經過科學論證，確實需要報廢、淘汰的資產。
（三）因單位分立、撤銷、合并、隸屬關系改變等原因發生的產權或使用權轉移的資產。
（四）經清查盤點，清理出的盤虧、呆帳及非正常損失的資產。
（五）已超過使用年限無法使用的資產。
（六）依照國家有關規定需要進行資產處置的其他情形。
第十九條 資產處置審批權限：
（一）單位處置資產應當嚴格履行審批手續，未經批準不得擅自處置。
（二）資產處置應由單位國有資產管理領導小組提出申請，經技術部門審核鑒定，提出意見，上報教體局審核同意后，報請縣國有資產監督管理辦公室批復。
第二十條 單位報損、報廢房屋、機動車輛以及限額以上的其他資產，應由縣國有資產管理部門組織鑒定小組進行鑒定，并根據鑒定小組提出的書面鑒定意見，辦理報批手續。
第二十一條 國有資產處置收入屬國家所有，實行收支兩條線管理，收入全額上繳財政專戶，支出按照履行職能需要由財政統籌安排，優先用于固定資產的維修、購置以及事業發展。
第二十二條 單位國有資產處置的一般程序為：申報、審核、審批、處置、調帳、備案。
（一）申報
由單位資產管理部門會同財務部門及技術部門提出資產處置意見，經本單位領導集體研究并簽署意見公示后，形成書面的資產處置申請，申請后附《鄲城縣行政事業單位國有資產處置申報表》，并提供相關資料，報教育體育局核批，或教育體育局初步審核并簽署意見后，報縣國資部門審核。
（二）審核
教育體育局和縣國資部門收到單位資產處置申報材料后，安排專人實地對擬處置的國有資產進行查看核實，對資產的產權、賬務登記、使用狀況、技術部門（或中介機構）的'報告意見、處置方式等進行調查落實，確定是否審批。
（三）審批
縣國資部門對資料齊全、符合規定的資產處置下達《行政事業單位國有資產處置批復書》；對資料不全、不符合規定的，應及時告知資產處置申請單位。
（四）處理
單位接到縣國資部門《行政事業單位國有資產處置批復書》后，按照規定對核銷資產進行賬務處理，并及時辦理處置資產的相關手續。
（五）調帳
單位根據內部意見或上級部門出具的《行政事業單位國有資產處置批復書》。
（六）備案
屬于單位權限內批準自行核銷的資產，于核銷后10個工作日內填報《行政事業單位國有資產處置備案表》及帳務處理結果、處置收入復印件等報教育體育局備案。
申請資產處置申報材料：
1、國有資產處置申請；
2、《行政事業單位國有資產處置申報表》；
3、待處置資產的產權證明；
4、待處置資產的價值憑證（購貨發票或收據、工程決算副本、記帳憑證和帳務處理、國有資產卡片等復印件，并加蓋公章）。
第六章 收 益
第二十三條 各單位要確保國有資產的安全、高效使用和保值增值。對在資產處置、對外投資、出租、出借等形成的資產收益要應收盡收，全額上繳財政專戶。特別是各單位利用本單位公共資產（含非辦公用房）出租、出借、承包等，必須收取合理費用，并按期將收入繳入財政專戶，單位不得擅自占有、瞞報漏報、坐收坐支。
第七章 獎勵和處罰
第二十四條 對在申請購置、使用管理、維護修理等工作中認真負責，對單位國有資產增值保值作出貢獻的管理部門和個人，給予表彰。
第二十五條 對在國有資產管理中嚴重失職、在處置過程中造成單位重大損失的，依據《財政違法行為處罰處分條例》第八條的規定處理，即：國家機關及工作人員違反國有資產管理的規定，擅自占有、使用、處置國有資產的，責令改正，調整有關會計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分 。
第二十六條 本辦法自發布之日起施行。
最新國有資產管理內部控制制度 8
如今，很多國有企業的內部控制制度并不完善，存在很多漏洞，對國有資產作用的發揮造成了嚴重影響。因此，本文主要強調了企業內部控制的作用并提出了一系列的完善策略。
一、企業內部控制對國有資產管理的作用
(一)提升企業效益通過內部控制，企業能夠將會計、統計、生產、營銷、財務等各部門結合起來，使各部門密切配合，發揮整體作用，進而使企業提高效益，實現可持續發展。
(二)保證資產安全
在企業內部控制制度中，明確規定好企業資產的處理手續和程序，并完善制約機制，科學有效的監督和制約財產物資的采購，計量，驗收等各個環節，及時糾正損失浪費現象，避免，等現象的發生，同時強化企業資產安全保護工作，保證企業的正常運營和發展。
(三)保障會計信息真實性
通過內部控制，相關人員可以發現會計審核、匯總、復查中的錯誤并進行及時糾正，使企業避免不必要的損失，從而確保企業會計信息的真實可靠，保證企業的正常發展。
二、國有資產經營管理內部控制的現狀分析
(一)思想重視不夠
一些企業的國有資產經營管理層僅僅重視經營性的國有資產管理，而忽視了非經營性的國有資產的管理，即忽視了那些無法直接投入到生產經營中去創造利潤的國有資產。這種思想上不重視直接導致了國有資產經營管理管理制度不完善的現狀，大量國有資產的經營管理存在漏洞，難以轉變為經營性資產，其安全性和可靠性也受到嚴重威脅，更妄談國有資產保值增值。
(二)內控制度不規范
首先，國有資產經營管理內部控制制度缺少，尤其是非經營性國有資產的控制制度缺少，一些來自事業單位的國有資產員工對控制制度態度冷漠，把這些制度當做紙面制度，沒有進行積極落實。其次，風險評估機制缺失，如資產盤點不夠準確、盤點結果處理不當，資產租賃未經有效審批、租賃費用計算不合理，資產報廢不符合規定、管理不善等。(三)內部審計不健全很多企業的國有資產控制部門不設立內部審計制度，發揮不了內部審計的全面作用。少數企業的內部控制審計制度雖健全，但落實不到位，存在制度上一套，實際操作另一套的現象。如此就使得內部審計無法全面發揮作用，阻礙國有資產經營管理內部控制制度的前進，阻礙國有資產的利用。
三、國有資產經營管理內部控制制度的完善
(一)提高思想認識
更新人們對于國有資產經營管理內部控制制度的觀念，提高人們的認識，強化內部控制在國有資產經營管理中的作用，完善內部控制制度，形成國有資產內部衡量機制。同時，要明確國有資產經營管理的管理者，即第一責任人，使其重視到內部控制制度對于國有資產經營管理的作用。再由管理者建立完善的內部控制制度，完善獎懲機制，確保員工權責分明。還要防止員工，多處兼職，加強績效考核，以保證國有資產經營的良好發展。
(二)加強內控制度建設
內控建設是管理國有資產的根本，要加強內部控制制度的建設，就要構建風險防范機制，加強監督。在國有資產的財務控制、會計核算、資產處理上，應嚴格把關，加強風險防范措施，防止國有資產的流失。在財務制度上，要建立臺賬，覆蓋整個國有資產的.經營鏈，對整個經營過程進行無縫記錄，并定期進行財務審查。會計核算方面，要做好登記、匯總、復查等工作，及時糾錯，防止不必要的資金損失。在資產控制方面，尤其要做好以下幾個方面的工作：(1)在資產驗收方面，本著完整性、準確性、真實性的原則，由財務部門、技術部門、實物管理部門共同對資產進行驗收，認真填寫《固定資產完工點收單》，并上交財務部門做出賬務處理；(2)在資產清查方面，每年都應組織一次以上的資產清查盤點活動，由資產管理部門制定清查方案，由財務部門協助，按照“以賬對物，以物對賬”的方式落實清查工作；(3)在資產處置方面，要按照合法、公開的原則，對低效資產、無效資產、報廢資產、閑置資產等進行包括但不限于封存、捐贈、拆除、出手等處理辦法。
(三)在內部審計環節完善
要完善審計制度，建立獨立的內部審計部門，對企業內部的經營管理進行定期審計，審計管理員和員工的權責，企業財產會計工作，以及內控制度是否完善，是否充分發揮作用，并就此提出建設性報告，提出相關的建議。對于內部審計部門的員工，要進行績效考評，培養并提高其專業素質和能力。
四、結語
總而言之，要想保證國有資產的穩定與增值，就必須加強企業內部控制制度，針對企業國有資產內部控制制度缺失的現狀，我們有必要強化觀念，健全制度，嚴肅審計，從各個方面保障國有資產的安全，加強對國有資產的利用，促進企業的持續發展。
最新國有資產管理內部控制制度 9
為了加強對學校資產的管理，發揮學校財產的教育功能，保證學校財產的安全和使用，提高資源使用效益，培養廣大師生愛護公物的責任意識，根據國家有關規定，結合我校實際情況，特制定本制度。
一、資產內容
（一）固定資產
固定資產是指單位價值在規定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、一般設備、專用設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。
根據行政單位財務制度規定：一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，為固定資產。單位價值雖未達到規定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資（課桌椅、圖書、學生用床）等資產，也應按固定資產管理。此外，凡不夠固定資產標準，使用期限在兩年以上的儀器設備都作低值耐久品進行管理。
（二）非固定資產
各類辦公用品、學生實驗用藥品、器皿等消耗品。學校正常維修購置的材料、配件及其它物品。體育教學用各類易損器材。
二、資產管理流程圖
1、固定資產的管理流程圖
2、非固定資產的管理流程圖
三、資產的購買
1、納入政府采購范圍的固定資產增加，由使用部門提出，總務處匯總，校長室審批后，列入下一年度預算，以批準后購買。年度預算沒有但使用部門又急需的辦公設備，按預算變更程序申報，經批準后購買。
2、采購計劃制定采用先下后上，上下結合的程序。各部門因工作需要，先填寫《物品購置申請表》，經相關主管部門負責人簽字后，報總務部門，總務部門進行綜合平衡后，報學校領導審批后，由總務處和相關負責人購買。
3、總務處購買的物資要及時入庫。學校財務部門憑資產管理員或物品保管員的入庫簽名，給予付款結算。
4、購入、調入的固定資產，按實際支付的買價或出售單位的帳面原價、調撥價等記帳。接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據捐贈者提供的價值憑據記帳。
四、資產的登記與建帳
1、學校固定資產由總務處負責管理，總務處配備國有資產管理員一人，統一管理學校的所有固定資產財產帳，財產帳須設置總帳及按部門分戶帳.
2、固定資產管理員要根據資產購入、入庫情況，按國有資產管理局的要求做好資產總臺帳工作，真實準確，做到帳帳相符（資產臺帳與財務臺帳相符），帳物相符（資產臺帳與入庫物品相符）。并把各項財產移交給各個使用部門，各個使用部門也建立自己的臺賬，每年與總賬校對一次。
3、物品管理員要及時做好學校資產的入庫工作，并做好資產領用的登記工作。保證入庫帳目與出庫帳目相符。如臨時使用，要負責及時收回，妥善保管。
4、各部門、班級、教職工在學校辦公、教育教學所需的用品，按學校規定的標準，到服務部門、物品倉庫辦理登記手續，領取物品。
5、維修工作人員從物品倉庫領取資產后，做好資產領用維修單的登記工作，服務對象做好簽名，明確實物的去向情況。維修工作人員對簽名后的資產領用維修單要及時上報物品管理員。物品管理員要做好統計匯總工作。
五、資產的核查管理
1、學校的資產實行定期核查管理制度。固定資產管理員根據開學初的資產管理登記情況，結合教學工作中資產的增減情況，建立新的臺帳。以一個學年為單位時間，在學期末總務處將組織相關人員對各處室、各部門、教師個人負責的財產進行核查。實驗室、信息技術管理中心、體育器材室、總務保管室等資產管理部門，在有關人員的監督下，在學年末做好資產的盤點工作。
2、資產使用者與部門對學校配備的設備、用品有責任進行日常管理，保證資產的完整，并做到與資產登記冊相符。固定資產管理員定期把資產使用情況公示在校園網上，隨時供責任人查看核實。
3、教職工因工作崗位變動，資產使用人變更時，使用人應及時通知固定資產管理員，及時辦理設備清交手續。教職工調離或退休時，辦公室應通知固定資產管理員（包括圖書管理）為其辦理資產清帳手續。
4、固定資產管理員每學期初對全校各班的資產進行登記，期末對班級資產進行驗收，根據對資產的使用、保管情況，評出ABC檔，供期末班主任考核量分。
六、資產的報損、報廢與維修
1、因達到使用期限報廢的固定資產和損壞不能使用的資產，使用者要及時上報固定資產管理員。固定資產管理員組織相關人員進行核實登記，并及時回收、更換。固定資產管理員每年定期將學校固定資產報廢情況進行匯總，經總務處主管人員檢查核實，報校長批準后，填寫資產報廢報告單，寫好固定資產報廢報告，報市教育局技術裝備部、財政局國有資產管理處批準后再行報廢處理。
2、未經允許，任何人不得私自處理學校的`一切資產。
3、實驗室、信息技術管理中心、體育器材室等資產管理部門，對報廢資產要做好登記工作，并妥善保管好報廢資產，在一年一度的資產核查中，由固定資產管理人員收回入庫。同時保證帳物相符。
4、總務處對各處室、部門財產要執行平時與集中相結合的維修制度。為確保教學工作的正常進行，平時維修人員要及時維修、更換。量大、影響面廣的維修集中在寒、暑假進行，確保辦公、教學工作的正常開展。
5、使用人在使用過程中發現自然損壞，應及時通知有關部門維修或更換，因失誤或人為造成損壞、丟失的，應酌情賠償。
七、資產的借用
1、學校固定資產原則上不外借，如特殊需要，須經校長批準。出借時必須有書面借條，注明借用時間、歸還日期。由財產保管員辦理借用手續，憑總務處開具的出門單方可出校門。
2、凡借出的公物，到期統一由批準人和經手人負責追回，如有損壞或丟失照價賠償。
八、資產的賠償
1、學校資產是國家財產，為教育教學服務，學校教職員工無償使用，但實行誰使用誰負責管理的辦法。對非正常損壞和遺失的公物，照價賠償。
2、班級資產包括課桌凳、電教、語音設備、玻璃門窗等，開學時按班級實有人數與教學需要進行配備，并對全校各班的資產進行登記，期末對班級資產進行驗收，有意損壞者照價賠償。
3、學生宿舍中設施設備，學生無償使用，有意損壞者照價賠償。
4、體育器材、實驗器材、電教設備、圖書、教學設施等，全校師生有責任妥善保管和愛護，人為損壞要酌情賠償；如果丟失要照價賠償。
5、全校師生應愛護學校花草樹木，嚴禁隨意采摘，有意損壞使花草樹木致殘者按原價的兩倍賠償。
6、校園內一切建筑與設施都為學校資產，每個師生都有責任愛護與保管，如故意損壞者照價賠償。
最新國有資產管理內部控制制度 10
第一章總則
第一條為了規范市級行政事業單位國有資產處置行為。優化國有資產配置。結合市級行政事業單位實際情況，維護國有資產安全。根據《省行政事業單位國有資產管理辦法》有關規定。制定本辦法。
第二條本辦法適用于市級黨的機關、人大機關、政府機關、政協機關、審判機關、檢察機關及各民主黨派、工商聯、共青團、工會、婦聯等人民群眾團體以下簡稱行政單位和各類事業單位以下簡稱事業單位
第三條本辦法所稱的行政事業單位國有資產處置是指行政事業單位對其占有、使用的國有資產進行產權轉移或注銷的行為。
第四條行政事業單位國有資產處置應遵循公開、公正、公平的原則。采取拍賣、招投標、協議轉讓等方式以及國家法律、法規和規章規定的其他方式。
第二章處置管理
第五條行政事業單位的國有資產產權歸政府所有。市政府負責重大國有資產的處置管理。
市財政局負責市級行政事業單位國有資產處置的審批和監督管理。
市級行政事業單位主管部門按照權限負責本部門及所屬單位國有資產處置的具體事宜。
第六條行政事業單位國有資產處置首先必須明確產權歸屬。履行審批手續。有關部門不得辦理國有資產的注冊、過戶、變更等相關手續。不得擅自處置。未經批準處置的。
第七條重大國有資產及行政事業單位出售、出讓、轉讓、置換以及與其它單位聯建、聯營所形成的`國有資產的處置。
第八條行政事業單位確因需要無償調撥國有資產的。僅限于公益性和扶貧、賑災等救濟性行為。調撥對象原則上為行政單位、參照公務員管理的事業單位和全額撥款事業單位；確因需要捐贈國有資產的。
第九條行政事業單位分立、撤銷、合并、改制及隸屬關系發生改變時。應對其占有、使用的國有資產進行清理。及時辦理資產移交等相關手續。造冊登記。
第十條行政單位國有資產處置收入。扣除相關稅費后。納入市級財政預算管理。包括各類資產的出售出讓、轉讓收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、保險理賠收入和轉讓土地使用權收益等。全額上繳國庫。
第十一條行政事業單位國有資產處置后。調整相關會計賬目。辦理國有資產產權變更登記手續。要嚴格按照現行會計制度和實際交易價格及產權交易憑證。重新安排單位有關資產配置項目預算。
第三章處置范圍和方式
第十二條行政事業單位國有資產處置范圍：
一閑置資產。指行政事業單位占有但未使用或不需用的資產。
二報廢、淘汰資產。確需報廢、淘汰的資產。指沒有使用價值、超過使用期限和技術部門鑒定不合格。
三所有權或使用權轉移的資產。指因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等原因發生的所有權或使用權轉移的資產。
四盤虧、呆賬及非正常損失的資產。以及因管理不善、自然災害或意外事故等原因造成的資產損失。包括固定資產、貨幣性資產、債權、對外投資等。指由于盤虧、呆賬。
五臨時資產。包括召開重大會議、舉辦大型活動等形成的資產。
六依照國家和省上有關規定需處置的其他資產。
第十三條行政事業單位國有資產處置方式包括無償調撥、出售、出讓、轉讓、置換、對外捐贈、報廢、報損以及貨幣性資產損失核銷等。
第十四條執法單位收繳的罰沒資產屬于國有資產。執收單位不得私自占有和使用。登記造冊。所得收入全額上繳國庫。應妥善保管。
最新國有資產管理內部控制制度 11
1、固定資產，房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價值不限。均屬本制度管理范圍。
2、由總務處負責管理學校的資產帳目，財產登記、清查、報損等工作。
3、記好兩本資產帳：固定資產總帳，固定資產分類帳。分級分類設立財產帳，凡單位價值在500元以上的物品，列入學校一類資產帳，由財務室和資產管理員保管，凡單位價值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的物品，列入學校二類資產帳，由學校管理員保管。
4、資產使用，根據學校行政領導意見及各科老師所需和條件的可能進行安排。
5、每年年底清點一次，漏帳的資產要補記入帳，同時資產管理員一定要把好記帳關及審批制度，報廢報損要辦理注銷手續（需經嚴格的行政審批手續，方可注銷）。
6、外單位贈送的物品和獎品，如屬一類資產應在一類資產帳上登記，交有關處室保管使用，一般物品不上資產帳，另立冊登記保管。
7、固定資產必須按物品的名稱、數量，金額、列表。經主管部門或單位負責人簽字，交后勤處審核，報校領導批準，由總務處收回處理的物品應注銷帳、卡。處理報廢物品所收回的一切款項，全部上交財務處，有關批件和交款收據由后勤處妥善保管并入帳，以備存查。
8、自然損壞和損耗須報損的.物品，由使用單位管理人員填寫報損申請表，處、組、室領導簽字證明后，由學校財務管理員核實，按規定辦理報損手續，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統一處理，屬人為損壞或因保管不妥而損壞或丟失者，根據情況由負責人賠償損失。
9、固定資產，必須安放整齊，保持清潔，干凈，加強管理，注意維護保養，該修的要及時修復，使其經常處于良好狀態。
10、每學年由總務處組織專人對資產情況進行一次清查、核對。
11、每年暑假，學校對各教室、辦公室進行維修。由各班班主任負責。每學年開學前，總務處配齊教室各類設備，登記立帳，各班班主任清查核實后，教室所有設施留有班級使用管理，如因管理不善或其它人為造成損壞或遺失，均由班級承擔賠償責任。
12、要動員師生，教育師生，樹立。
13、資產管理員應定期或不定期的核定資產，了解資產的使用保管情況，把資產管好。
14、校領導要定期或不定期的督促檢查這一項工作的實施，每學期至少一次將教職工因調動離開學校，要按規定歸還在學校所借全部財產后，方可辦理離校手續。
15、固定資產的經管者工作調動時，必須根據帳面實有物品清點清楚，向接管者辦理移交。
16、固定資產的接管必須根據帳面實物核實無誤者方可接管，如有實物與帳卡不符，查明原因，屬丟失、損壞的要賠償。
17、固定資產的交接，必須有主管部門的領導監交，交接雙方與監交者簽字。
18、教職工辦理退休手續前，應退還在學校所借辦公家具和生活用品或教學用品，如錄音機、計算機、圖書等。
【最新國有資產管理內部控制制度】相關文章：
單位內部控制制度最新06-18
國有資產管理中內部控制問題思考論文07-31
非稅收入管理內部控制制度02-01
內部控制管理制度(13篇)03-15
內部控制管理制度15篇11-25
內部控制管理制度13篇02-14
公司內部控制管理制度09-01
內部控制的規章制度12-20
醫院內部控制制度06-07