企業財務管理制度
          
            
          
                時間：2023-06-22 17:30:08 
                
                制度
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          企業財務管理制度通用15篇
          
                
          　　在不斷進步的時代，各種制度頻頻出現，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編收集整理的企業財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
          企業財務管理制度通用15篇
          

          企業財務管理制度1
          

          　　第一章
          　　總則
          　　第一條
          　　為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。
          　　第二條
          　　公司財務部門的職能是：
          　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
          　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
          　　(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
          　　(四)厲行節約，合理分配和使用資金。
          　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
          　　(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
          　　(七)完成公司交給的其他工作。
          　　第三條
          　　公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。
          　　第四條
          　　公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
          　　第二章
          　　財務部門各個工作崗位職責
          　　第五條
          　　財務經理負責組織本公司的下列財務工作：
          　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
          　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
          　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
          　　(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；
          　　(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；
          　　(六)分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
          　　(七)承辦公司領導交辦的其他工作。
          　　第六條
          　　會計的主要工作職責是：
          　　(一)負責公司各項費用報賬工作。
          　　(二)按照公司財務制度的規定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。
          　　(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。
          　　(四)負責處理公司的各項稅務工作。
          　　(五)根據公司的要求，匯總編制統計報表。
          　　(六)按規定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
          　　(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。
          　　(八)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
          　　第七條
          　　出納的主要工作職責是：
          　　(一)認真執行現金管理制度，每天盤點現金，做好現金的日清日結工作。
          　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現金。
          　　(三)建立健全現金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現金日記賬。
          　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
          　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
          　　(六)配合會計做好各種帳務處理。
          　　(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
          　　第三章
          　　財務工作管理
          　　第八條
          　　會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
          　　第九條
          　　會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
          　　第十條
          　　財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
          　　第十一條
          　　財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
          　　第十二條
          　　財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理。
          　　會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審核后報公司總經理。
          　　第十三條
          　　財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
          　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
          　　第十四條
          　　財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
          　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
          　　第十五條
          　　財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。
          　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
          　　第十六條
          　　財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
          　　財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。
          　　第四章
          　　支票管理
          　　第十七條
          　　支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
          　　第十八條
          　　支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
          　　第十九條
          　　支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
          　　第二十條
          　　對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
          　　第二十一條
          　　公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應授權被授權人代簽，同意后可先付款后補簽。
          　　第五章
          　　現金管理
          　　第二十二條
          　　公司可以在下列范圍內使用現金：
          　　(一)職員工資、津貼、獎金；
          　　(二)個人勞務報酬；
          　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
          　　(四)結算起點以下的零星支出；
          　　(五)總經理批準的其他開支。
          　　前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。
          　　第二十三條
          　　除本規定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。
          　　第二十四條
          　　公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現金。
          　　第二十五條
          　　日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。第二十六條
          　　財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經理和總經理批準后提取。
          　　第二十七條
          　　公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
          　　第二十八條
          　　符合本規定第二十二條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。
          　　第二十九條
          　　發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
          　　第三十條
          　　工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
          　　第三十一條
          　　差旅費由會計審核并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
          　　第三十二條
          　　無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
          　　第三十三條
          　　出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
          　　第六章
          　　會計檔案管理
          　　第三十四條
          　　凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。
          　　第三十五條
          　　會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
          　　第三十六條
          　　會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。
          　　第三十七條
          　　會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。
          　　第七章
          　　處罰辦法
          　　第三十八條
          　　出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并進行相應的經濟處罰。
          　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
          　　(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
          　　(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
          　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
          　　(五)未經批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；違反本規定條款認定應予處罰的。
          　　第三十九條
          　　出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
          　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
          　　(二)不服從公司工作安排的；
          　　(三)泄露公司業務信息和財務信息的；
          　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
          　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；
          　　(六)個人能力原因，在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
          　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
          　　第八章
          　　附則
          　　(一)會計核算基礎工作規范
          　　(二)借款及各項費用開支標準審批程序
          　　第四十四條
          　　本規定由公司財務部負責解釋。
          　　第四十五條
          　　本規定自發布之日起生效試行。
          　　附則一、會計核算基礎工作規定
          　　第一條
          　　充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。
          　　第二條
          　　會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。
          　　第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
          　　第四條
          　　會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
          　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；
          　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
          　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；
          　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；
          　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；
          　　(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
          　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。
          　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
          　　第五條
          　　記帳規則：
          　　(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
          　　(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
          　　(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
          　　(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。
          　　(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
          　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
          　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
          　　(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：
          　　1、記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
          　　2、記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
          　　3、報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
          　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
          　　1、經濟業務完成后，發生退回或退出；
          　　2、經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；
          　　3、帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；
          　　4、其它必須沖銷原記數字的事項。
          　　(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”
          　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
          　　(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
          　　(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
          　　第六條
          　　結帳、對帳：
          　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：
          　　1、在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。
          　　2、本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。
          　　3、在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的.第11點。
          　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：
          　　1、帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
          　　2、帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
          　　3、帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
          　　附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序
          　　第一條
          　　為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。
          　　第二條
          　　借款及報銷審批程序
          　　(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
          　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
          　　(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
          　　(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
          　　(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
          　　(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。
          　　第三條
          　　出差開支標準及報銷審批オ
          　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：
          　　1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
          　　2、乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。
          　　3、公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
          　　4、出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
          　　5、公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。
          　　6、出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。
          　　7、公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。
          　　8、員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。
          　　(三)出差補助
          　　按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。
          　　(四)出差市內短途交通費
          　　按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。
          　　(五)其他雜費
          　　如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。
          　　(六)車船票
          　　按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。
          　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
          　　(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。
          　　(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。
          　　(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。
          　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。
          　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
          　　(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。
          　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
          　　(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
          　　第四條
          　　業務招待費標準及審批
          　　(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。
          　　(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。
          　　(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。
          　　(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。
          　　第五條
          　　第六條
          　　其他費用開支標準及審批
          　　(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。
          　　(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。
          　　第十條
          　　本規定解釋權在公司財務部。
          企業財務管理制度2
          

          　　一、什么是財務風險
          　　近幾年來，無論是理論界還是實踐工作者都在探討如何規避企業財務風險的問題，然而，對于什么是“財務風險”卻沒有統一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點：第一種觀點認為，企業財務風險是企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。企業財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環節的問題，都可能促使這種風險轉變為損失，導致企業盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點認為，財務風險是企業用貨幣資金償還到期債務的不確定性。這種觀點認為的財務風險與負債經營相關，財務風險是因償還到期債務而引起的（即償還到期的本金加利息），沒有債務，企業經營的資本金靠投資人投入，則不存在財務風險。
          　　以上兩種觀點有其相同之處，即對風險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點對“財務”的理解不同，兩種觀點所表述的財務風險的內涵和外延不同，第一種觀點從財務本質角度出發來界定財務風險，第二種觀點理解的財務是從財務的中心出發來界定財務風險。筆者比較贊成前一種觀點，即符合人們對財務概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來研究財務風險，即企業財務風險是企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。
          　　二、企業財務風險的表現形式
          　　（一）資本結構不合理
          　　資本結構是指企業長期資本構成及其比例關系。資本結構的不合理將使企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務風險的產生。由于很多企業自身資本有限，市場競爭激烈，要在嚴酷的市場競爭環境中實現快速發展，很多企業不得不通過銀行貸款解決問題。從企業負債結構來看，長期負債較少，短期負債過多，企業對銀行的依賴較大。企業過分依賴銀行，當出現支付危機時，一方面使自己失去信用而加大其財務風險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見，企業資本結構存在比較大的問題。
          　　（二）投資缺乏科學性
          　　企業投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上，很多企業投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，導致企業投資損失巨大，從而財務風險不斷。企業對內投資主要是固定資產投資。在固定資產投資決策過程中，很多企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發生，投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，這也給企業帶來了巨大的財務風險。
          　　（三）資金回收策略不當
          　　現代社會企業間廣泛存在著商業信用。一些企業為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品。從會計核算的角度看，這可以增加企業利潤，但相當多的企業在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成大量應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人和存貨占用，使得企業缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務，嚴重影響企業資產的流動性及安全性。
          　　（四）收益分配政策不規范
          　　股利分配政策對企業的生存和發展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業狀況的判斷和企業的聲譽，從而影響企業資金的來源，也可能影響企業潛在投資者的投資決策。如果企業的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業的實現情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業的財務結構，從而形成間接的財務風險。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國企業較少分配現金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國企業股利政策的制定也往往無章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無所適從。
          　　三、企業財務風險管理措施
          　　（一）提高財務決策水平，建立財務預警系統
          　　1。建立短期財務預警系統，編制現金流量預算。建立短期財務風險預警系統，首先也是最重要的任務是編制現金流量預算，而該預算的編制主要是通過現金流量分析來完成。通過現金流量分析，可以將企業動態的現金流動情況全面地反映出來。當企業經營性應收項目或存貨大幅度減少時，則表明企業貨款回籠情況較好，產品積壓少，企業具有較強的經營能力；相反，當企業經營活動產生的現金凈流量小于凈利潤時，則應引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應收款項及存貨的大幅度上升，將使企業經營能力下降，同時也易形成潛在損失。應收款項、應付款項及存貨項目中的任何一項失衡，均會引起企業危機，可將這三個項目作為短期財務風險的警源。為能準確編制現金流量預算，企業應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立企業全面預算，預測未來現金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算。
          　　2。建立長期財務預警系統，構建風險預警指標體系。從根本上講，企業發生財務風險是由于舉債等導致的，對企業而言，在建立短期財務預警系統的同時，還要建立長期財務預警系統。從綜合評價企業的經濟效益即獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力等方面入手防范財務風險。從資產獲利能力考察，監測的指標有：總資產報酬率（息稅前利潤資產平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業運用資產的獲利能力；成本費用利潤率（營業利潤成本費用總額），反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業獲利能力越強。從償債能力考察，監測的指標有：流動比率（流動資產流動負債），該指標反映企業資產的流動性，該比率越高，償債能力就越強；資產負債率，資產負債率一般為40%~60%，在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利越多，同時財務風險也越大。從經濟效率考察，監測的指標有：反映資產運營指標的'應收賬款周轉率與產銷平衡率。從發展潛力考察，監測的指標有：總資產凈現率=（經營活動所產生現金凈流量+分得股利或利潤所收到現金+現金利息支出+所得稅付現）平均總資產；銷售凈現率（經營活動產生現金凈流量銷售收入凈額）；股東權益收益率（凈利潤平均股東權益）。
          　　（三）加強企業財務風險控制
          　　面對財務風險通常采取回避風險、控制風險、接受風險和分散風險策略。控制風險是企業財務風險管理的核心。加強企業財務風險控制，應從以下幾方面入手：
          　　1。籌資風險控制。在市場經濟條件下，籌資活動是一個企業生產經營活動的起點，管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產生籌資風險。企業籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資；二是借入資金。對于借入資金而言，企業在取得財務杠桿利益時，實行負債經營而借入資金，從而給企業帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性。籌資風險產生的具體原因有幾方面：由于利率波動而導致企業籌資成本加大的風險，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調度風險，經營風險，外匯風險。因此，必須嚴格控制負債經營規模。
          　　2。投資風險控制。企業通過籌資活動取得資金后，進行投資的類型有三種：一是投資生產項目上，二是投資證券市場，三是投資商貿活動。然而，投資項目并不都能產生預期收益，從而引起企業盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現投資項目不能按期投產，無法取得收益，或雖投產不能盈利，反而出現虧損，導致企業整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業目前的資金利潤率水平。在進行投資風險決策時，其重要原則是既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風險。在決策中要追求的是一種收益性、風險性、穩健性的最佳組合，或在收益和風險中間，讓穩健性原則起一種平衡器的作用。
          　　3。資金回收風險控制。財務活動的重要環節是資金回收。應收賬款是造成資金回收風險的重要方面，應收賬款加速現金流出。它雖然使企業產生利潤，但并未使企業的現金增加，反而還會使企業運用有限的流動資金墊付未實現的利稅開支，加速現金流出。因此，對于應收賬款管理應在以下幾方面強化：一是建立穩定的信用政策；二是確定客戶的資信等級，評估企業的償債能力；三是確定合理的應收賬款比例；四是建立銷售責任制。
          　　4。收益分配風險控制。收益分配是企業財務循環的最后一個環節。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規模來源，分配股息是股東財產擴大的要求，二者既相互聯系又相互矛盾。企業如果擴展速度快，銷售與生產規模的高速發展，需要添置大量資產，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業股票價值，由此形成了企業收益分配上的風險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務風險監測。
          　　總之，在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現實的。所以，企業在確定財務風險控制目標時不能一味追求低風險甚至零風險，而應本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內。因此，要加強企業財務風險防范，如何防范企業財務風險，化解財務風險，以實現財務管理目標，是企業財務管理工作的重點。
          企業財務管理制度3
          

          　　一、第一章總則
          　　（一）第一條財務管理是企業管理的中心環節，為管理好企業的各項資產，正確核算企業收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。
          　　（二）第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。
          　　（三）第三條財務管理的主要內容有：
          　　1、固定資產管理制度；
          　　2、貨幣管理制度；
          　　3、成本資金管理制度；
          　　4、收入管理制度；
          　　5、各項資金管理制度。
          　　二、第二章固定資產管理制度
          　　（一）第一節總則
          　　（二）固定資產是企業從事生產的主要勞動手段，是企業發展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發揮其生產能力，對促進企業經濟的進一步發展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規范企業固定資產的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。
          　　（三）固定資產應具備的條件：
          　　1、使用期限超過一年以上；
          　　2、單價價值在5000元以上；
          　　3、能獨立發揮其作用；
          　　（四）不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。
          　　（五）公司固定資產由公司財務科負責統計，由行政部具體負責管理。
          　　（六）行政部具體保證公司固定資產的安全完整，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。
          　　（七）納入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司發展提供服務。
          　　（八）固定資產必須設置數量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實性和完整性。
          　　（九）固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。
          　　（十）第二節固定資產的分類
          　　（十一）辦公用房、營業用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
          　　（十二）租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協議條款執行，費用協商解決。
          　　（十三）第三節固定資產的折舊
          　　（十四）根據本企業的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。
          　　（十五）固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執行。
          　　（十六）第四節固定資產的增加
          　　（十七）由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。
          　　（十八）根據生產經營的需要，新增固定資產由：
          　　1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；
          　　2、10萬元以上由公司董事會決定。
          　　（十九）使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書后，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字后方可付款。
          　　（二十）計價入賬，按財務制度規定的計價方法入帳。
          　　（二十一）進行固定資產編號，記入臺帳。
          　　（二十二）固定資產的維修
          　　（二十三）固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續性完整性，一旦發生維修，必須要求進行登記。
          　　（二十四）公司管理系統所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批準后，由公司出資維修。
          　　（二十五）已承包經營，出租房屋、施工機具按協議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。
          　　（二十六）固定資產報廢的管理
          　　（二十七）由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定后，經公司經理辦公會議批準后作報廢處理。
          　　（二十八）經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收后予以處理。
          　　（一二十九）報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。
          　　三、第三章貨幣資金管理制度
          　　（一）第一節總則
          　　1.貨幣資金是企業各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發生，制訂本制度。
          　　2.第二節現金管理
          　　3.現金的收入
          　　4.公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，并由業務部門或會計填制發票或收款收據，出納據此收款并在發票或收據收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發票收款和入賬金額的一致性。
          　　5.一切現金收入均應開具發票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
          　　6.庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。
          　　7.一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發現若有不符，應及時查明原因，予以核實。
          　　二、現金的支出
          　　（一）公司的所有資金支出均應符合國務院頒發的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、各種資產；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。
          　　（二）按照有關規定，每一筆現金支付業務都必須由經辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無主管領導審核同意的憑據不得支付款項。
          　　（三）對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
          　　第三節銀行存款管理
          　　1.為保證企業貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。
          　　2.遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和過期支票。
          　　3.嚴格執行國家的有關結算辦法，對不同的付款業務，應按照有關規定選用恰當的結算辦法。
          　　4.銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發。并設登記簿，對作廢的`憑證要及時報請處理。
          　　5.不得將空白支票借給他人代辦理結算業務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并由經辦人簽字，交回時及時注銷。
          　　6.對需要簽發的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導審核同意等手續，方可簽發。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以內辦理。
          　　7.銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
          　　8.堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。
          　　四、第四章成本管理制度
          　　（一）為了正確核算企業的成本費用，準確真實的體現企業的經營成果，根據國家的有關制度規定，結合公司實際情況，制訂本制度。
          　　（二）公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。
          　　（三）成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。
          　　（四）按照財務制度規定的行業成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。
          　　五、第五章收入管理制度
          　　（一）為保證公司規章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根據有關規定和公司的實際情況，制訂本制度。
          　　（二）由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產經營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。
          　　（三）除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
          　　（四）公司嚴格按照專款專用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。
          　　（五）凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經發現公司有權拒絕辦理有關手續和其他票據證明，同時公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發生的一切損失由項目部單位自行負責。
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          　　第一章 總則
          　　第一條為了規范公司會計行為，加強財務會計工作的管理和經濟核算，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、以及公司《章程》等有關法律法規的規定，并結合公司經營的特點和管理要求，制定本制度。
          　　第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責任公司所屬小企業。
          　　第二章會計管理體系
          　　第三條小企業財務負責人依照國家法律、法規和企業財務管理制度規定，在公司財務總監的直接領導下，履行公司內部財務管理職責。
          　　第四條小企業財務負責人工作職責
          　　1、具體負責財務部門的財務、會計管理工作。
          　　2、組織參與制定各項財務會計管理制度、財務成本計劃、信貸計劃，經公司總經理審批后，并監督貫徹執行。
          　　3、會同有關部門組織制定各項資金的核定工作，參與生產經營管理預測、決策和業績評價。
          　　4、參與擬定或審核經濟合同、協議及其他經濟文件。
          　　5、負責向公司財務總監及總經理報告財務狀況和成果，審查對外提供的會計報告。
          　　6、負責編制每月資金收支計劃。負責各項資金的調度審核事項，并負責審核各項資金支付手續。
          　　7、負責各項稅收的申報審核。
          　　8、組織財務會計人員的理論和業務學習，負責財務會計人員的考核。
          　　第三章財務崗位責任制
          　　第五條會計人員工作崗位職責如下
          　　1、負責現金、銀行日記賬的核算。
          　　2、負責主管業務收入、其他業務收入明細的核算。
          　　3、負責銷售業務往來結算及明細核算。
          　　4、負責銷售發票的購買、保管、發票的收、發結存的計算管理。
          　　5、負責銷售發票的審核。
          　　6、負責銷項稅額和稅金及附加的計算及賬務處理。
          　　7、負責銷售成本的.結轉及財務處理。
          　　8、負責營業費用的管理及核算。
          　　9、負責利潤的計算和結轉事項。
          　　10、負責應交稅金的計算、申報、繳納等事項。
          　　11、負責會計報表的編制，并報財務副總審批。
          　　12、會計檔案的管理。
          　　13、按規定編制會計報表及利潤完成情況分析報告。
          　　第六條出納人員工作崗位職責如下
          　　（1）根據會計審核無誤的付款憑證辦理現金的支付。
          　　（2）所有支出憑證必須經經辦人簽字、財務經理審核、財務總監審核、總經理審批（權限內）、董事長審批、會計人員審核其內容與金額是否與實際相符，領款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認無誤后方能支付。
          　　（3）支付款項必須由領款人在憑證上簽字蓋章。
          　　（4）現金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開崗位時；須由財務部經理指派他人代管，但要辦理交接手續。
          　　（5）各種專用章、有價證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務專
          　　用章與法人預留簽章需分開保管。
          　　（6）預付、暫付款項，要根據合同和核準文件，由經辦人填審批表，注明合同文件字號，呈報核準后方可支付款項。
          　　（7）對現金及有價證券收、付、保管要盡職盡責，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時，要負賠償責任。
          　　第七條各會計工作崗位的人員和具體分工
          　　財務部設置會計工作崗位，可按一人一崗或一人多崗進行安排工作，但出納崗位必須是專職，不能兼任會計檔案、稽核及其他會計崗位的工作。
          　　第四章負責
          　　第八條本制度由公司財務部負責起草，報經公司董事會批準后執行。
          　　第九條本制度自公司董事會審批之日起實行。
          企業財務管理制度5
          

          　　財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
          　　1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
          　　2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。
          　　3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。
          　　4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。
          　　5、配合公司內部審計。
          　　根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。
          　　一、第一章總則
          　　（一）為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
          　　（二）公司會計核算遵循權責發生制原則。
          　　（三）財務管理的基本任務和方法：
          　　（四）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
          　　（五）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
          　　（六）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
          　　（七）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
          　　（八）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
          　　（九）第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
          　　二、第二章財務管理的基礎工作
          　　（一）加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
          　　（二）公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
          　　（三）健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
          　　（四）做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
          　　（五）會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
          　　（六）建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
          　　（七）會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
          　　三、第三章資本金和負債管理
          　　（一）資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。
          　　（二）經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
          　　（三）公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
          　　（四）公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
          　　（五）加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
          　　（六）公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
          　　四、第四章流動資產管理
          　　（一）現金的'管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
          　　（二）嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
          　　（三）第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
          　　（四）第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
          　　（五）第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。
          　　（六）第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
          　　（七）第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。
          企業財務管理制度6
          

          　　第一章總則
          　　第一條為了加強財務檔案的科學管理，建立財務檔案的立卷、歸檔保管、調閱和銷毀等管理制度，保證財務檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，使其規范化、系統化，特制定本制度。
          　　第二條財務部門是財務檔案的具體負責部門，財務檔案管理工作分為六大類，包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據具體情況進行詳細分類。
          　　第二章會計檔案管理
          　　第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算的專業資料，是記錄和反映公司經濟業務的重要史料。
          　　具體包括：
          　　1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。
          　　2.會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。
          　　3.財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表及附表、附注和文字說明，其它財務報告。
          　　4.其它類：會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調節表、其它應保存的會計核算專業資料。
          　　第四條每月形成的會計檔案，應由專人按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊，檔案依據分類，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。
          　　第五條應指定專人負責會計檔案的.保管工作，檔案柜由專人負責分類整理，檔案柜鑰匙由專人負責保管。
          　　第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經批準后，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，不得在會計憑證上涂畫，不得拆封、抽換會計檔案。
          　　第七條財務部門負責設置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或者復制人的姓名、部門、日期、查閱內容、歸還日期等。
          　　第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。
          　　第九條會計檔案的保管期限，從年度終了后的第一天算起。
          　　第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的，可以報董事會批準。
          　　第十一條保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：
          　　1.編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀的會計檔案名稱、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。
          　　2.集團總裁、財務總監在會計檔案銷毀冊上簽署意見。
          　　3.集團財務管理部負責銷毀會計檔案，財務總監與董事長辦公室人員共同監銷。
          　　4.監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后，應在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章，并將監銷情況報告公司總裁。
          　　第十二條保管期滿但未結清債權債務的原始憑證，不得銷毀。應獨立抽出立卷，保管到結清債權債務為止。
          　　第十三條計算機電子財務文檔，原則上應當打印出書面會計檔案進行保存，同時刻錄成光盤進行備份保管。
          　　第十四條公司分立，會計檔案由分立后的一方統一保管，另一方可查閱、復制與其業務有關的會計檔案。對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出，移交業務相關方保存，并按規定辦法交接手續。
          　　第十五條公司合并，原單位形成的會計檔案應當由合并后的單位統一保管。
          　　第十六條公司之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。
          　　第十七條交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的財務負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。
          　　第三章年度會計報告及審計資料管理
          　　第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等，這些報表及資料應依據時間、類別分別由專人保管。
          　　第十九條年終報告、審計、驗資報告應長期保存，分別裝訂，注明名稱、日期等。如公司內部單位或股東等需要查閱或復制，
          　　第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經公司借閱審批流程批準，資料保管人需記錄發放或借出時間、姓名、部門、數量等，并由接收人簽字或蓋章。
          　　第四章資金類檔案管理
          　　第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃，資金計劃執行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。
          　　第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。
          　　第二十三條融資臺賬信息記錄須完整，因融資業務而簽定的合同及協議必須將原件整理歸檔。
          　　第二十四條資金類檔案的管理應執行公司保密制度。
          　　第五章預算檔案管理
          　　第二十五條預算檔案包含月度、季度、年度預算與年度預算方案，預算調整方案，預算執行情況等，涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。
          　　第二十六條預算檔案按年度分類保管。年度預算應永久保存。
          　　第六章日常往來財務文件、決議檔案管理
          　　第二十七條日常往來財務文件分為內部往來財務文件及外部財務文件兩大類。其中內部往來財務文件包括各子公司、各部門之間以及部門內部發放的文件，包括“內部請示報告”、“內部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內外往來文件。
          　　第二十八條日常往來財務文件應依據內容進行分類保存，如內部規章制度，審計往來文件等等;外部往來財務文件應依據往來單位進行分類存檔。
          　　第二十九條公司內部往來財務文件或外部財務文件亦需依據時間順序存檔，以年度為限，以前年度檔案需另行存放。
          　　第七章合同檔案管理
          　　第三十條依據集團合同管理規定建立合同臺賬，進行合同檔案管理。
          　　第三十一條按合同性質進行分類保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因，及時處理。
          　　第三十二條合同原件無特殊情況不得外借。可在財務部門查閱合同文檔，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程，經批準后，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續，以影印件借出。
          　　第三十三條合同文檔須指派專人負責。
          　　第八章附則
          　　第三十四條本辦法由集團財務管理部負責解釋、修訂。
          　　第三十五條本辦法經董事長辦公室批準后生效，自生效之日起開始實施。
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          　　一、企業財務預算管理中存在的問題
          　　企業實行財務預算管理，需要對預算的范圍、編制依據、預算審批與調整、預算監督與考核等內容進行規范。但從執行情況看，在財務預算的編制、審批、執行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業財務決策。
          　　1、財務預算目標偏離了生產經營實際
          　　財務預算目標從屬于、服從于企業目標，但在企業活動中常常會出現嚴格按預算規定，始終圍繞預算目標，而忘卻了首要職責是實現企業目標的狀況。究其原因，一是沒有恰當掌握預算控制力度，二是預算指標沒有很好地體現企業目標的要求，或是經濟環境的變化造成預算目標和企業目標的偏離。為了防止預算控制中出現目標置換，一方面應當使預算更好地體現計劃的要求，另一方面應適當掌握預算控制力度，使預算具有一定的靈活性。2、財務預算指標的確定缺乏科學、合理的依據
          　　沒有以科學求實的態度認真編制，而是流于形式。對預算的編制多采用“經驗論”，以簡單的百分比增長模式確定預算，不能有效協調企業本部與各基層單位的目標。由于缺乏一套科學、合理的預算指標定額標準，各基層單位在預算編制中盡量多列成本，少列收入，使預算的執行結果難以保證。企業內部的財務預算管理還不到位，企業預算管理體系基礎薄弱。
          　　3、財務預算的過程監控措施不力
          　　有些企業對財務預算管理比較粗放，對預算執行過程監控不及時，權責劃分不明確，財務預算體系不能及時反映生產經營過程中存在的問題，并落實相關責任；有些企業則認為應對企業未來經營的每一個細節都做出具體的規定，實際上這樣做會導致各職能部門缺乏應有的余地，不可避免地影響企業運營效率。
          　　4、財務預算分析方法有待改進
          　　主要表現在，對預算執行情況多采用手工編制各項預算分析報表，而且多使用傳統的簡單的數據統計分析方法，以經驗定論，沒有充分引入相應的數學方法、數學模型，使財務決策、分析定量化，使預算分析結論不能客觀、準確的反映生產經營實際狀況。原因是企業雖然實現了會計電算化，但僅實現以機代賬，沒有建立以預算管理為中心運轉的企業現代化財務管理信息系統，尚未有效發揮企業網絡財務的管理效能，沒有開發、建立一套與財務、生產、業務流程相對接的預算管理軟件，增加了統計分析的工作量，降低了工作效率和準確性。
          　　二、加強企業財務預算管理的基本思路
          　　企業加強財務預算管理，使其在企業經營管理過程中發揮積極作用，需要堅持下面幾點基本原則或思路：
          　　1、提高企業對財務預算管理重要性的認識
          　　企業實行財務預算管理的意義重大，應當重視財務預算管理工作，提高對財務預算管理的認識，由財務部門牽頭，各職能部門之間要做好內部協作和管理工作，推進財務預算的順利進行。企業應當重視財務預算管理工作，提高企業對財務預算管理的認識，將財務預算作為制定、落實內部經濟責任制的依據。
          　　2、確定客觀、合理的財務預算指標
          　　預算盡管是大型企業集團治理企業的有效手段，但它并非萬能的靈丹妙藥，不同的企業需要結合自身特點，制定適合企業的預算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學合理，就必須進行詳細的調查研究，深入實踐，細分預算對象，考慮各種內在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預算做到科學、嚴謹，可行性強，不致流于形式。
          　　實行財務預算管理不只是財務部門的工作，而是整個企業內部各項資源的最優整合，它的系統性和戰略性要求企業銷售、生產等各業務部門共同參與，僅僅依靠財務部門是不可能單獨完成預算管理重任的。財務部門，要主動做好協調工作，對各有關部門給予具體幫助，協作相關部門要樹立全局觀念，為財政預算工作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的事項，共同探討，達成共識。オ
          　　三、加強企業財務預算管理的具體對策與建議
          　　企業加強財務預算管理，可以考慮從監控、分析、反饋、考核等環節建立動態監控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業財務預算管理水平。
          　　1、建立財務預算的.動態監控機制
          　　建立嚴格的授權批準制度，明確企業各級主管領導授權審批的權限和范圍，分工負責，在預算指標內進行審批，并承擔控制預算的經濟責任。
          　　預算執行的好壞，很大程度上取決于預算項目管理和控制水平，預算管理工作最大的難度就是日常控制，各部門要在月底前后根據本企業生產經營計劃編制次月的月度財務預算報至財務部門，每月重點放在日常跟蹤和調控上，當月預算未完成的部分，力爭在下月的滾動預算中補上，可以改善預算控制不力，執行進度不均衡、年底結算資金超支額較大等問題。
          　　2、建立財務預算的綜合分析機制
          　　為了讓管理者了解財務預算內容，便于審議、分析、考核、監督、作出決策，層層落實預算責任，也為了使經辦人便于編制財務預算，需要設置各項表格。財務預算的編制流程，是先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
          　　企業財務管理部門及各預算執行單位應當充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。由財務預算委員會定期召開財務預算執行分析會議，全面掌握財務預算的執行情況，當預算數和實際完成數不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預算的制定和企業經營策略的調整。
          　　企業可以建立月度分析例會制度。每月由預算執行單位根據上月預算指標完成進度，認真編寫財務分析報告，分析存在的問題，揭示費用控制的難點和重點。由財務部門、基層單位主要領導、相關職能部門對財務分析報告進行討論，進一步分析單位內部存在的矛盾和問題，制定應對策略、加強內部管理措施，以保證生產經營高效平穩地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點單位，列為跟蹤監控的重點對象，深入調研，組織力量專項幫促，分析費用增減變動的主客觀原因，提出整改、補救措施加以控制。
          　　3、建立財務預算的反饋機制
          　　財務預警系統以企業信息化為基礎，對企業在經營管理活動中潛在的風險進行實時監控。建立財務預警系統，就要求對預算執行過程定期進行實質性測試，通過測試，將實際數與預算數或其他標準數進行對比，考察可能出現的變動趨勢，確定差異的性質，反映出企業目前生產經營中存在的問題，可以按月采取下預警通知單的形式下發的有關的責任部門，及時向有關部門和領導提出警示，隨時調節實際過程，以消除差異，順利實現預算指標。
          　　如何建立預算管理體系，有效利用網絡資源加強預算監控，是預算管理面臨的新課題。應當開發包括管理軟件在內的廣闊的網絡資源，提高預算管理的質量和效率，把預算管理工作提高到一個新的起點。
          　　財務預算軟件與生產用軟件互聯，實現財務預算系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，使企業集團生產經營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。
          　　財務預算軟件與財務部軟件系統互聯，使財務預算可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制預算表的弊端，保障了預算管理信息傳遞的效率和質量，有效地支持了企業集團的決策能力，增強了競爭力。
          　　通過財務預算互聯網，實現財務信息與業務流程一體化，實現規避財務風險，提高預算使用效率的目的，逐步引進國外先進的預算思想，變革內部管理模式，合理預算資金，配置資源，全面實現企業集團預算管理的水平。
          　　4、建立財務預算激勵和約束機制
          　　預算作為一種價值化的目標體系，在期末終了，對其執行和完成情況，也應通過合理的程序進行考評，獎優罰劣，體現客觀公正，發揮預算的激勵和約束作用，為此，建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實行人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統一，管理科學與管理藝術的統一；財務預算工作的生命線是考核與獎懲，要通過科學的方法進行考核，改革舊的、固有的激勵政策，發揮員工的積極性和創造性。
          　　建立健全內部規章制度和嚴格的考核機制，確保預算管理體系真正發揮效益。企業應結合自身特點制定好各自的《預算管理辦法》、《實施細則》等內部規章制度，嚴格預算的約束機制，規范完善企業預算管理工作。由各級預算管理委員會定期召開各項預算執行分析考核會議，結合年度內部經濟責任制考核，與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業內部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結合，對完成指標的給予獎勵，沒有完成指標的給予懲罰。
          企業財務管理制度8
          

          　　第一章
          　　總則
          　　第一條
          　　為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
          　　第二條
          　　公司財務部門的職能是：
          　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
          　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
          　　(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
          　　(四)厲行節約，合理使用資金。
          　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
          　　(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
          　　(七)完成公司交給的其他工作。
          　　第三條
          　　公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。
          　　第四條
          　　公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
          　　第二章
          　　財務工作崗位職責
          　　第五條
          　　財務經理負責組織本公司的下列工作：
          　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
          　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
          　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
          　　(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；
          　　(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；
          　　(六)承辦公司領導交辦的其他工作。
          　　第六條
          　　會計的.主要工作職責是：
          　　(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
          　　(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
          　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
          　　(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
          　　第七條
          　　出納的主要工作職責是：
          　　(一)認真執行現金管理制度。
          　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
          　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
          　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
          　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
          　　(六)配合會計做好各種帳務處理。
          　　(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
          　　第八條
          　　審計的主要工作職責是：
          　　(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
          　　(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
          　　(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
          　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
          　　(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。
          　　(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
          　　(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
          　　第三章
          　　財務工作管理
          　　第九條
          　　會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
          　　第十條
          　　會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
          　　第十一條
          　　財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
          　　第十二條
          　　財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
          　　第十三條
          　　財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。
          　　會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。
          　　第十四條
          　　財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
          　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
          　　第十五條
          　　財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
          　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
          　　第十六條
          　　財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
          　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
          　　第十七條
          　　財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。
          　　第十八條
          　　財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
          　　財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。
          　　第四章
          　　支票管理
          　　第十九條
          　　支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
          　　第二十條
          　　支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
          　　第二十一條
          　　支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
          　　第二十二條
          　　對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
          　　凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。
          　　第二十三條
          　　凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。
          　　第二十四條
          　　公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
          　　第五章
          　　現金管理
          　　第二十五條
          　　公司可以在下列范圍內使用現金：
          　　(一)職員工資、津貼、獎金；
          　　(二)個人勞務報酬；
          　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
          　　(四)結算起點以下的零星支出；
          　　(五)總經理批準的其他開支。
          　　前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。
          　　第二十六條
          　　除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。
          　　第二十七條
          　　公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
          　　第二十八條
          　　日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
          　　第二十九條
          　　財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
          　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。
          　　第三十條
          　　財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。
          　　第三十一條
          　　公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
          　　第三十二條
          　　符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。
          　　第三十三條
          　　發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
          　　第三十四條
          　　工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
          　　第三十五條
          　　差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
          　　第三十六條
          　　無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
          　　第三十七條
          　　出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
          　　第六章
          　　會計檔案管理
          　　第三十八條
          　　凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
          　　第三十九條
          　　會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
          　　第四十條
          　　會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。
          　　第四十一條
          　　會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。
          　　第七章
          　　處罰辦法
          　　第四十二條
          　　出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍：
          　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
          　　(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
          　　(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
          　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
          　　(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
          　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
          　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
          　　第四十三條
          　　出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
          　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
          　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
          　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
          　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
          　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
          　　(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
          　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
          　　第八章
          　　附則
          　　(一)財務負責人工作責任制度
          　　(二)出納作業處理準則
          　　(三)會計核算基礎工作規范
          　　(四)借款及各項費用開支標準審批程序
          　　(五)其他有待補充完善的財務管理制度
          　　第四十四條
          　　本規定由公司財務部負責解釋。
          　　第四十五條
          　　本規定自發布之日起生效試行。
          企業財務管理制度9
          

          　　一、會計崗位職責范圍
          　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規及規章制度，確保財務工作的合法、合規。
          　　2、建立健全管理中心各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
          　　3、采取切實有效的措施保證管理中心資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
          　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門合理使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。
          　　5、進行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
          　　6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據。
          　　7、負責公司辦公用品庫的'管理。
          　　8、及時核算和上繳各種稅金。
          　　9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
          　　10、加強其他財務人員管理，進行內部培訓，提高財務工作人員素質。
          　　11、完成管理中心工作程序規定的其他工作，完成財務負責人安排的其他任務。
          　　12、負責保管財務專用章，保證該印章的正確使用及安全。
          　　二、出納崗位職責范圍
          　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；
          　　2、順序、及時地登記現金、銀行存款日記帳及其他業務臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時核對庫存現金，做到日清月結；
          　　3、每月初前五個工作日內與會計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業務臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；
          　　3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔賠償責任；
          　　4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。
          企業財務管理制度10
          

          　　物業管理財務部門的基本職責一般有以下幾個方面:
          　　1、按照國家的有關法規,建立和健全內部各項財務管理制度。
          　　2、制定年度財務預算,提供財務分析報告,協助領導搞好經營管理決策。
          　　3、監督物業管理費的收繳和運用,抓好各種應收款項的收取工作,核算長期拖欠不清的款項,督促經辦人限期清理。
          　　4、編制記賬憑證,及時記賬,及時編報各種會計報表,做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚。
          　　5、按照合同的要求,做好工程費用的撥付、結算等工作。
          　　6、嚴格執行財務審批制度,按規定的開支范圍和標準核報一切費用。
          　　7、嚴格執行現金管理制度和支票的使用規定,做好收費發票的購買、保管、使用及回收工作。
          　　8、稅收的核算與申報。
          　　9、銀行賬務往來的核對。
          　　10、妥善管理會計賬冊檔案,接受財稅機關、主管部門和領導的檢查與監督。
          　　物業管理的財務核算一般分成兩部分,一部分為賬務核算,另一部分為收費核算。
          　　一、物業管理財務核算
          　　物業公司的財務包括所管樓盤的物業管理財務核算及物業公司其他的經營的財務核算。為能清晰地反映所管樓盤及公司其他經營的情況,應該設置不同的賬套進行核算。這里主要介紹屬于物業管理的財務核算。
          　　財政部19xx年公布了《物業管理企業財務管理規定》,明確了物業管理財務管理包括代管理基金、成本和費用、營業收入及利潤。
          　　代管理基金主要是維修基金,作為企業長期負債管理。
          　　成本和費用的核算是物業管理企業主要的核算內容。企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出,計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業,可不設間接費用,有關支出直接計入管理費用。
          　　廣州市人民政府20xx年第2號令發布的《廣州市物業管理辦法》對物業管理服務成本核算包括的項目明確如下:
          　　1、物業管理區域內管理人員的工資、福利、辦公費。
          　　2、公用設施設備運行維護費及場地日常小修維護費。
          　　3、物業管理區域內公共秩序維護服務費。
          　　4、園林綠地日常維護費,包括淋用水費。
          　　5、環境衛生、除“四害”管理服務費。
          　　6、用于物業管理的固定資產折舊費。
          　　7、公用設施設備、部位及場地水電費。
          　　8、建筑物公共設施保險費。
          　　9、建筑物外觀經常性清洗刷新費。
          　　10、物業管理合同規定的費用。
          　　公用設施設備、部位的水電費可另外按實結算。
          　　物業管理公司的酬金,應當按照物業管理服務成本核算的百分之十以內協商確定。“
          　　主營業務收入是指企業從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入,包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。
          　　企業利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額以及補貼收入。
          　　物業管理收入將在收費核算中詳細介紹。這里先介紹物業管理的支出。
          　　物業管理的支出中屬成本部分大體分為工程項目、物業管理項目、保安項目等;屬管理費用部分主要為除上述部分之外的其他支出。
          　　對物業管理中各種支出,審計、財務部門都必須加以審核,主要審核:
          　　一、支出的項目有否預算;
          　　二、如無預算有否專項審批;
          　　三、屬合同的項目付款日期和金額是否與合同規定的時間、金額相符;
          　　四、發票、收據是否合法;
          　　五、發票、收據的抬頭有否錯誤;
          　　六、發票上所蓋的發票專用章是否與應付單位名稱相符。
          　　七、屬購買物品的驗收手續是否完全。
          　　企業的財務部門不僅管錢,還要管物。所以對物資從申購、領用、保管、盤點到報廢，都必須加以管理。
          　　物業公司尚有發展商移交的設備設施需要加以維護保養,個別設備需要更換時,其款項由物業公司在所收取的管理費內支付,但其資
          　　產卻不進入物業公司或其代管的物業的賬內。
          　　二、物業管理收費核算
          　　物業管理的收費主要為管理費及各種代收費用。各種代收費用包括公用水電費、自用電費、自用水費、自用煤氣費等。
          　　新租售或新解約退場的業主或租戶的管理費及公用水電費的計算,其租售或退場時間往往不是整月的,就必須按天計算。由于月份有大有小,不同的月份每天的管理費、公用水電費就會有所不同,如按月份的天數計算,二月份一天的管理費或公用水電費會比每月有31天的月份多出11%。為使按天計算的管理費或公用水電費在不同的月份都能一致,應按下列公式計算:
          　　月份管理費或公用水電費×12個月÷365天=日管理費或公用水電費
          　　得出日管理費或公用水電費后再計算應收天數的管理費或公用水電費。
          　　收費的程序一般是月前出單通知業主或租戶,月末根據收取各項費用的金額計算各種費用(包括代收費用)的欠收金額。所管物業的范圍較大時,每戶業主或租戶的收、欠金額不可能在賬面反映,就必須通過報表來反映,也即以表代賬。在此情況下,必須賬面的應收、實收、欠收的總數與報表的總數相一致。這就需要每月進行核對平衡。
          　　對未按期交納管理費的業主或租戶可按廣州市人民政府20xx年第2號令發布的《廣州市物業管理辦法》第五十六條的規定:“業主、使用人不按時繳交物業管理服務費的,物業管理公司可以催繳、限期交付;逾期仍不交付的,可按每日加收欠交金額千分之一的滯納金,合同另有約定的從其約定……”
          　　上述的財務核算及收費核算,如所管的物業屬單一樓宇的(單一為辦公樓或住宅小區),收支都均不需要分攤。如所管理的物業并非單一辦公樓或住宅小區,而屬于綜合性的物業,在收支方面都必須按樓宇進行分攤和核算。各種收入進入各個樓宇;各種支出中屬專門為某一樓宇支付的款項進入該樓宇賬內,如屬綜合性的支出,應按規定的分攤比例進行分攤。一般按各樓宇的面積及所收取的管理費單價計算各樓宇的應分攤比例。
          　　為考核各部門的工作,在各項支出中尚需按部門進行核算,可以采用部門實際支出的費用與預算對比的辦法進行考核。若當月實際與預算相差10%以上的,需由各部門檢查原因,加以說明。
          　　三、物業管理相關報表
          　　會計報表是反映會計主體在一定時期的財務狀況、經營成果和理財過程的書面文件。
          　　1、會計報表的目的
          　　(1)為投資者提供管理層履行受托責任狀況，物業管理企業資本的保值、增值信息。
          　　(2)債權人提供物業管理企業償債能力的財務信息。
          　　(3)為業主提供物業管理企業的管理服務效率及其履行物業管理服務合同狀況的信息。
          　　2、會計報表的種類
          　　國家規定的會計報表有:
          　　資產負債表:反映企業在某一特定時日(我國一般為12月31日)財務狀況的會計報表;
          　　損益表:反映企業在一定時期內(通常為一年)經營成果的報表;
          　　現金流量表:以現金為基礎編制的反映企業財務狀況變動的報表。
          　　資產負債表
          　　(一)資產負責表的作用
          　　1、向報表使用者提供企業某一日期資產的總額,表明企業所擁有或控制的經濟資源,以及這些經濟資源的分布和結構。
          　　2、反映物業管理企業某一日期的債務總額以及結構,表明企業未來需要用多少資產或勞務清償債務。
          　　3、反映企業某一日期所有者權益情況,表明管理者在企業資產中所占的份額,了解所有者權益的構成情況。
          　　4、了解企業的支付能力、償債能力以及財務實力,并可預測企業的財務發展趨勢。
          　　(二)資產負債表的結構
          　　1、構成項目
          　　(1)資產
          　　a、流動資產:貨幣資金、短期投資、應收賬款、存貨
          　　b、非流動資產:長期投資、固定資產、無形資產、其他資產
          　　(2)負債
          　　a、流動負債:短期借款、應付工資、應付賬款、未交稅金
          　　b、長期負債:長期借款、應付公司債券、其他長期負債
          　　(3)所有者權益:實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤
          　　2、資產負債表的`格式:采用帳戶式,會計恒等式“資產=負債+所有者權益”
          　　損益表又稱利潤表或收益表,是一張動態會計報表。是反映物業管理企業在一定時期(月、季、年)內經營成果的報表。
          　　(一)損益表的作用
          　　1、可反映企業一定時期內利潤(或虧損)的實現情況,以便了解企業的獲利能力。
          　　2、可分析企業利潤增減變化的原因,評價企業的經營業績,有助于管理層作出正確的決策。
          　　3、可考核企業利潤計劃的執行結果,挖掘潛力,改善經營,以利不斷提高經濟效益。
          　　(二)損益表的結構
          　　1、損益表的構成
          　　(1)收入
          　　(2)成本費用
          　　(3)利潤
          　　2、損益表的主要內容
          　　(4)經營利潤=經營收入減經營成本減營業費用減經營稅金及附加
          　　(5)營業利潤=經營利潤+其他業務利潤減存貨跌價損失減管理費用減財務費用
          　　(6)利潤總額=營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入減營業外支出
          　　(7)凈利潤=利潤總額減所得稅
          　　現金流量表
          　　(一)現金流量表的作用
          　　1、反映企業現金流動的全貌
          　　2、為預測企業未來財務狀況提供了更加合理的基礎
          　　3、彌補了資產負債表和損益表的不足
          　　(二)現金流量表的結構
          　　1、現金的界定
          　　現金是指企業的現金及現金等價物。
          　　2、現金流量表的構成項目
          　　(1)經營活動產生的現金流量
          　　(2)投資活動產生的現金流量
          　　(3)籌資活動產生的現金流量
          　　企業內部根據不同的需要可以設置各種不同的報表,如收費方面在月前出單時,編制收費報表;月份終了編制管理費及各種其他收費的應收實收欠收報表;為滿足催交需要編制賬齡分析表等;賬務方面有各種收支預算與實際對比表等。
          　　通過內部的各種報表所提供的財務信息。能對一定期間的經濟活動及其結果進行比較,依據一定的原則,對企業財務狀況進行科學的評價,找出存在的問題及原因,以便采取措施,挖掘內部潛力,提高經營管理的水平和效益。
          　　會計報表的編制要求
          　　(1)一致性
          　　(2)相關性
          　　(3)可靠性
          　　(4)全面性
          企業財務管理制度11
          

          　　一、目的
          　　1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。
          　　2、防止因私占用公司財產。
          　　二、適用原則
          　　部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。
          　　三、審批程序
          　　1、報銷：
          　　經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部
          　　四、審批內容
          　　1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫采購單據，報公司總經理審批核準，交由采購部門進行采購。
          　　2、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。
          　　3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。
          　　4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的.合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。
          　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。
          　　6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的業務費用由部門經理審批；
          企業財務管理制度12
          

          　　第一章：總則
          　　第一條
          　　企業財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關系的一項經濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，組織企業中價值的形成、實現和分配，并處理在這種價值運動中的經濟關系的一項管理工作，是
          　　企業管理
          　　的重要組織部分。
          　　第二條
          　　企業財務管理的內容包括：籌資管理、投資管理、資產管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務管理等。
          　　第二章：流動資金管理
          　　第三條
          　　流動資金管理，必須堅持計劃管理，貫徹“少花錢，多辦事”，的原則。在保持計劃內生產需要的前提下，加速資金周轉，減少資金占有。
          　　第四條
          　　流動資金的范圍：
          　　1、存貨資金的范圍，包括儲備資金，生產資金，成品資金三大部分。
          　　（1）儲備資金的范圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動防護用品等。
          　　（2）生產資金范圍：包括在制品，半成品及外協費。
          　　（3）成品資金范圍：包括各種產成品。
          　　2、非定額流動資金范圍：包括結算資金，貨幣資金。
          　　第五條
          　　流動資金管理分工：
          　　流動資金管理實行集中管理和分級歸口管理相結合的辦法，歸口到處，定額到庫。
          　　（1）財務處歸口管理：主管全廠流動資金，歸口管理非定額資金。
          　　（2）供應處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。
          　　（3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。
          　　（4）設備處歸口管理：設備維修備品、備件及電器等。
          　　（5）總務處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，
          　　勞動保護
          　　用品等。
          　　（6）生產處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件成品，標準件。
          　　（7）經營計劃處歸口管理：各項產成品。
          　　第六條
          　　儲備資金管理職責：
          　　1、各分管單位根據生產任務，物資消耗定額和物資供應情況，制定各類物資的儲備定額，并根據生產需要與庫存情況，按年、季、月度編制采購計劃。
          　　2、各分管單位負責控制流動資金定額，加強資金管理，保證資金指標完成。
          　　3、認真貫徹物資管理制度，嚴格各物資的收支、領、退、內部轉移等手續，加強計劃性，防止新的物資積壓。
          　　4、各類物資分管單位對采購的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進貨品種，規格，交貨期及結算方式，合同付本交財務處。
          　　5、庫房必須建立嚴格的驗收制度，按合同規定的內容進行驗收及時將入庫單交采購人員報帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。
          　　6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動態，堅持旬報制度。
          　　7、按期進行物資盤點工作，填報盤點報表。及時處理盈虧，保證賬物一致。
          　　第七條
          　　生產資金管理
          　　1、計劃調度處編制生產作業計劃，投入產品計劃，組織均衡生產，確定各種產品的生產周期，加速生產資金周轉，控制生產資金保證資金指標的完成。
          　　2、制定期量標準，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半成品的合理儲備定額。
          　　3、嚴格貫徹執行在制品管理制度，增強在制品，半成品的配套性。半年進行一次在制品、半成品的盤點工作，并填報盤點報表，保證帳物一致，賬賬一致。
          　　第八條
          　　成品資金管理
          　　1、營銷總公司負責簽訂和管理產品供貨合同，所簽定合同付本交財務科，以便掌握銷售動態和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產品
          　　銷售計劃
          　　和資金指標的完成。
          　　2、計劃調度處必須貫徹以銷定產原則，按銷售合同制定產品生產計劃，按年、季、月編制商品生產計劃。
          　　3、營銷總公司定各種產成品庫存定額，負責及時處理積壓產品。
          　　4、營銷總公司按月進行產成品盤點工作，及時處理拒付事項，保證賬物、賬賬一致。
          　　第九條
          　　非定額流動資金管理
          　　1、財務處負責及時督促各物資管理部門及時清理債權債務。
          　　2、上必須貫徹財經政策，嚴格財經紀律，認真執行貨幣資金管理制度。
          　　第十條
          　　流動資金的計劃管理：
          　　1、流動資金計劃與定額，管理是資金管理的基礎，財務處根據生產情況及資金壓縮指標，每年組織有關部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標歸口到處，定額到庫，經主管廠長批準后執行。
          　　2、財務收支平衡會議制度是企業加強資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門在核定定額的基礎上，按年、季、月編制銷售計劃，采購計劃及積壓物資處理計劃等物料，送財務處匯總平衡編制年、季、月財務收支計劃，供貨計劃由主管廠長主持召開資金平衡會議，分配資金指標，并進行考核。
          　　第十一條
          　　編制財務收支計劃的原則：
          　　1、堅持以銷定產，收支必須平衡。
          　　2、積極組織合理調度資金，保證生產正常的資金供應。
          　　3、堅持節約，反對浪費，杜絕超儲積壓，發揮資金的效能。
          　　4、確保稅利的及時上交。
          　　第十二條
          　　財務收支計劃內容：
          　　1、收支計劃，產品銷售計劃，外協收支計劃，材料調撥計劃，積壓物資處理計劃及其他收入計劃。
          　　2、支出計劃，采購計劃，生產外協計劃，工資計劃及其它費用性開支計劃。
          　　3、財政上交計劃：稅金，利潤。
          　　4、信貸計劃。
          　　第十三條
          　　各分管單位根據本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關計劃，交財務處匯總平衡，每月6日前開資金平衡會。
          　　第十四條
          　　資金平衡會內容：
          　　1、財務處匯報上月資金指標及財務收支計劃執行情況及本月財務收支計劃草案。
          　　2、檢查各資金歸口單位計劃執行情況。
          　　3、共同研究，主管廠長批準收支計劃下達資金指標。
          　　第十五條
          　　各歸口管理部門根據廠長下達的資金指標，采取有效措施加強計劃的嚴肅性，防止超定額占用積壓，在超儲期間或超計劃用款，財務處有權限制或停止資金使用。
          　　第十六條
          　　各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項管理制度，按規定要求定期盤點，填報盈虧表。對盤點中發現虧損報廢要由有關部門組織鑒定，分清責任，查明原因，由廠長批準，財務處統一處理，各單位不得擅自銷賬。
          　　第十七條
          　　建立流動資金的檢查，分析制度。
          　　第十八條
          　　為加強資金的計劃管理，財務處應掌握產品銷售合同及主要材料訂貨合同。
          　　第三章：成本管理制度
          　　第十九條
          　　產成品是反映企業產品生產過程和銷售過程所發生的各種消耗的總和，是檢查企業經營管理水平，工作質量的綜合指標，加強成本管理，降低滄海消耗，提高企業經濟效益，是企業成本管理的重要任務。
          　　第二十條
          　　目標成本：
          　　目標成本是目標管理的重要組成內容。根據市場預測，技術經濟情報及企業總體目標，制定成本目標，并進行目標分解，從而使總體目標具體化，對各項工作形成責任制度。
          　　第二十一條
          　　目標成本的計算：
          　　目標成本＝市場可能接受的價格－稅金－最大利潤
          　　第二十二條
          　　根據市場預測、決策制訂的目標成本，做為各責任中心工作的依據和成本支出的最高限額，按企業目標成本核算的各產品，各加工階段及各部門的成本“費用”指標，即各產品各加工階段及各部門的目標成本。
          　　第二十三條
          　　研制新產品必須從設計開始，按目標成本進行分解。計算每個產品、零件的成本限額分配給設計人員，從原材料選用，工藝，工時等均在定額內制定。
          　　第二十四條
          　　為綜合評價產品的技術經濟效果，在研制新產品或新老產品改進時，以總工程師為首，組織有關部門共同組成價值分析小組，開展降低活動，共同研究降低成本的措施。
          　　第二十五條
          　　成本計劃是企業、生產、技術、財務計劃的重要組成部分，是成本計劃的編制，必須根據先進的技術定額，并在周密地進行經濟活動分析的基礎上產生，保持與其它有關計劃之間的平衡銜接。
          　　第二十六條
          　　成本計劃的基本內容：
          　　1、生產費用綜合預算；
          　　2、單位產品成本計算；
          　　3、可比產品成本降低計劃；
          　　4、全部商品成本計劃；
          　　5、車間經費，企業管理費預算；
          　　6、部門成本計劃（責任成本計劃）。
          　　第二十七條
          　　編制成本計劃的依據：
          　　1、上級下達的計劃、成本指標及企業的成本目標；
          　　2、計劃期內生產，勞動工資計劃，物資供應計劃和技術組織措施計劃；
          　　3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；
          　　4、設備處提供的電、氣、水消耗定額；
          　　5、工具處提供的工具消耗定額；
          　　6、勞資處提供的產品工時定額；
          　　7、供應處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；
          　　8、財務處的費用計劃；
          　　9、本企業歷史先進水平，同行業以及報告期成本資料；
          　　10計劃期內廠內計劃價格。
          　　第二十八條
          　　成本計劃分年、季、月度編制，由廠車間（部門）兩級負責，車間成本計劃由車間核算員負責編制，廠成本計劃由財務處負責編制。
          　　第二十九條
          　　編制成本計劃的工作程序：
          　　1、收集、積累、整理、分析有關定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編制成本的依據。
          　　2、根據上級下達的成本指標，市場預測，企業計劃期內可能發生的情況，進行產品成本和生產費用預算的測算，平衡。
          　　3、在編制企業成本計劃的同時，運用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經濟部門進行綜合平衡后，將成本指標進行分解，交廠長及計劃處。
          　　4、經營計劃處根據成本計劃及實施措施，再次進行全面綜合平衡，在確保目標的基礎上，匯編企業成本計劃，報廠訓審批，執行。
          　　5、為了便于檢查、考核、分析，成本計劃的執行情況，成本編制和實際成本計算方法口徑必須一致。
          　　第三十條
          　　成本計劃編制原則：
          　　1、成本計劃要保證實現企業最佳經營目標；
          　　2、明確成本責任，編制部門責任成本，各部門要保證目標的實現，要制定自己的行動計劃；
          　　3、實行嚴格的預算管理，企業的經濟活動都受預算的控制，企業各方面的管理部門都是執行預算管理的環節；
          　　4、經綜合平衡后下達的各部門指標，即責任成本，是各部門行動的標準，并據以控制，考核和獎懲。
          　　第三十一條
          　　成本控制的分類：
          　　成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過程控制）、防護性控制（制度控制）三種，也是三個信息的控制。
          　　第三十二條
          　　成本控制的對象：
          　　1、以產品形成過程為成本控制對象，即對產品形成全過程進行控制，凡是發生耗費，影響成本的地方，都按不同的特點進行有效的控制。
          　　2、以部門為成本控制對象，控制各部門的費用和損失。
          　　3、以產品的成本控制對象，按每一產品料、工、費、定額與實際相比，進行控制。
          　　第三十三條
          　　各成本控制對象具體內容：
          　　1、對原輔材料消耗的控制，企業各種定額。建立限額發料，廢物回收及損失賠償制度。
          　　2、對勞動消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。
          　　3、各項費用開支的控制，按費用計劃指標，費用開支范圍進行控制。
          　　4、對廢品損失的控制：以工作質量、工程質量保證產品質量，嚴格質量檢查制度。
          　　第三十四條
          　　成本控制方法：
          　　根據管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負責”，實行成本分級控制責任制和成本歸口控制責任制。各級單位及全廠每個職工均負成本責任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責任中心。
          　　1、成本分級控制責任制：分廠級、部門（車間）、班組三級進行成本控制。
          　　2、企業的成本計劃要層層分解，落實到人。
          　　3、各級成本控制要保證成本計劃的實現。
          　　4、進行成本計劃執行情況的考核、檢查、分析工作。
          　　5、根據經濟責任制的要求進行考核，評比，獎懲。
          　　第三十五條
          　　成本歸口控制責任制：
          　　根據各單位、部門職業職責范圍及各項經濟指標，，由各單位對本部門所發生的成本、費用計劃、指標進行控制，并保證成本費用計劃指標的完成。
          　　第三十六條
          　　成本核算的任務：
          　　1、正確反映生產過程所發生的各項費用和損失，正確反映原材料，燃料動力，車間經費，銷售費用等各項消耗定額及費用預算執行情況。
          　　2、計算和提供產成品、半成品、在制品的實際成本。
          　　3、反映和控制在制品動態，為生產資金管理提供資料。
          　　4、為產品訂價，目標成本，成本控制提供決策資料。
          　　5、提供編制計劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。
          　　6、提供衡量企業各部門工作效率和考核工作成績的成本核算資料。
          　　第三十七條
          　　成本核算的要求：
          　　1、嚴格遵守國家關于費用開支標準和成本開支范圍的規定，不屬于成本范圍的開支不準擠入成本。
          　　2、加強各種物資的管理，認真貫徹各種物資的收發、領退、轉移、調撥、保管、報廢、定額清查制度，嚴格實行定額發料制度。
          　　3、各部門都要建立、健全各種定額，統一全廠的原始憑證，計劃價格目錄及各項管理制度等基礎工作。
          　　4、正確、及時、完整按月核算產品成本，不得以計劃成本代替實際成本，不得估算成本。
          　　第三十八條
          　　成本項目：根據上級規定，成本項目包括原材料及主要材料，燃料動力，工資及工資附加費，車間經費，停工損失，廢品損失，企業管理費和專用費用。
          　　第三十九條
          　　成本計算：
          　　1、機加工，熱處理，裝配等的費用分配按工時費用比例進行分配。
          　　2、基建，更新改造，大修理，福利設施，新產品，外協等成本計算采用定單法。
          　　3、工廠成本采用平等結轉分步法。
          　　4、產成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。
          　　第四十條
          　　完工產品的成本結轉必須以完整手續的產品入庫單為依據。
          　　第四十一條
          　　成本計劃的資料來源：
          　　1、各種定額由歸口科室負責提供。
          　　2、各種統計資料：
          　　——車間統計員每月21日向車間核算員提供工時統計表，產品（包括勞務）工時統計表。
          　　——質管拉科負責提供各產品、廢品、損失（包括料廢、工廢）統計報表。
          　　——設備科每月1日向財務科提供電耗統計表。
          　　——車間核算員每月3日向財務科提供“車間成本核算表”。
          　　3、各單位及有關人員對所提供的報表、計算數據的真實性、可靠性負責，并經所在單位領導審查、簽名。
          　　第四十二條
          　　部門的成本：
          　　1、我廠實行廠、部門（分廠）二級核算，分廠一般高專職核算員，有財務科統一指導下開展成本核算工作。
          　　2、車間成本核算：
          　　各車間將本車間發生的生產費用，包括其他車間轉入的勞務費及財務科分配的車間經費按成本對象和成本項目歸集分配，按規定的計算方法計算當期成本。
          　　3、專用費用由財務科按產品入庫量、專用費用的比例統一分配。
          　　第四十三條
          　　為正確及時成本計劃的執行情況，財務科定期組織各車間（科室）編制年、季、月度成本報表。
          　　第四十四條
          　　成本分析是企業經營活動全過程的成本分析，是成本管理的重要組成部分，通過成本肯定成績，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高經濟效益。
          　　第四十五條
          　　成本分析的內容：
          　　1、生產費用預算執行情況的分析；
          　　2、單位產品成本，總成本及可比產品成本的分析；
          　　3、影響產品成本升降的因素分析；
          　　4、部門責任成本的完成情況分析；
          　　5、各成本指標完成情況的分析。
          　　第四十六條
          　　成本分析會議制：
          　　1、企業按年、季進行定期廠級成本分析，廠級成本分析在廠長領導下，以財務科為主，會同計劃、生產、供應、檢查、技術、工藝等有關部門和車間共同進行，并編寫分析報告。
          　　2、分廠按每月進行成本分析，在分廠廠長領導下，以分廠核算員為主，會同分廠有關人員，編寫分廠損益表。
          　　第四十七條
          　　新老產品設計目標成本分析在總工程師領導下，根據設計方案，召開價值分析小組會議，并填寫專題分析報告。
          　　第四十八條
          　　各級分析會議應由各級領導主持，做到有分析數值，有建議，有責任，有措施并付諸實施。
          　　第四章：財產物資定期盤點管理制度
          　　第四十九條
          　　為了保護社會主義財產的安全完整，加強企業管理，使經濟核算資料準確可靠并能合理而節約地使用資金，特建立全廠財產物資定期盤頭計量計價管理制度。
          　　第五十條
          　　固定資產管理：
          　　1、固定資產是企業主要勞動資料，為保證其安全完整以及；固定資產核算的正確性，必須對固定資產進行清查和盤點，以促使固定資產的賬面反映資料與實際存在情況相等。
          　　2、固定資產一般每年終前清查一次，但平時在管理和使用中也應該經常進行局部和重點的清查核對，此項工作由設備處（設備）總務處（房屋及建筑物）財務處三部門負責，設備處、總務處及時準確地報出盈虧報表，并認真總結查明原因，財務處進行平衡匯總，按批準權限上報。
          　　第五十一條
          　　流動資產管理：
          　　1、材料：企業的材料各類繁多，規格不一，收發頻繁，在日常收發管理過程中，可能發生計量和計算上的差錯和管理，為了如實反映和監督材料物資的實有數額，及時掌握各種材料的儲存和保管情況，以達到賬物相符，對材料必須定期進行盤點。
          　　“材料”的盤點每一年進行一次，也可根據需要重點清查或局部定期清查，對貴重物資還要加強經常性的抽查。此項工作由物資歸口管理處室和財務處負責，采用點數、過磅、量尺、計算等方法清點材料的實物數量，按統一規定的日期報出盈虧報表，并認真總結。查明原因分清責任，由財務統一平衡匯總，按批準權限進行上報。
          　　2、在制品、半成品
          　　（1）在制品、半成品系各車間所占用的生產資金，為合理使用這項資金，加速周轉，做到賬物相符，定為每年進行一次盤點。
          　　（2）各車間的在制品、半成品的計算單位，計價一律由財務部門按零件工序制定出統一的在制品、半成品價格。
          　　（3）各車間的在制品、半成品必須依照制令，分別進行全面徹底的盤點，在盤點時必須做到“先清理、后盤點”防止弄錯制令重盤和漏盤。
          　　（4）分清半成品、在制品，將已經加工完成最后一道工序的半成品及時入庫，送交關成品庫，使車間在盤點時不留半成品。
          　　（5）分清在制品、毛坯件，在盤點報表上必須把在產品及毛坯件分別填列，不能混淆，在制品要注明工序。
          　　（6）全廠的在制品、半成品的盤點一定要在統一規定的時間進行。
          　　（7）對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續。
          　　（8）全廠的在制品、半成品盤點完成后填列報表，認真進行總結，查明原因，分清責任。
          　　（9）此項工作各車間、處室分頭進行，調度處統一負責，將各部門在制品、半成品盈虧報表平衡匯總后報財務處計價計算，確定出生產資金盈虧數，會同有關部門分析原因，總結經驗教訓，按批準權限統一上報。
          　　第五章：固定資產的管理制度
          　　第五十二條
          　　固定資產使用期限較長，單位單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態的資產。為了規范工業工廠固定資產管理和核算、充分發揮固定資產的效用、保全資產完整、根據國家有關法規和《企業財務通則》、《企業會計準則》、《工業企業
          　　財務制度
          　　》及工廠的特點制定管理制度。
          　　第五十三條
          　　固定資產的分類；工廠的固定資產種類較多、規格不一，為加強管理，便于
          　　組織管理
          　　和會計核算，有必要對固定資產進行科學、合理的分類。
          　　第五十四條
          　　1、按固定資產的經濟用途分類，可分為經營用固定資產和非經營用固定資產。
          　　（1）經營用固定資產，是指直接服務于工廠生產、經營過程的各種固定資產。如生產經營用的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。
          　　（2）非經營用固定資產，是指不直接服務于生產，經營過程的各種固定資產。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛生所等使用的房屋、設備和其他固定資產等。
          　　2、按固定資產使用情況分類，可以分為使用中固定資產、未使用固定資產和不需用的固定資產。
          　　（1）使用中的固定資產，是指下在使用中的經營性和非經營性固定資產。由于季節性經營或大修理等原因，暫時停止使用的固定資產仍屬于工廠使用中的固定資產，工廠出租給其他單位使用的固定資產也屬于使用中的固定資產。
          　　（2）未使用的固定資產，是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產。如工廠購建的尚待安裝的固定資產、經營任務變更停止使用的固定資產等。
          　　（3）不需用的固定資產，是指工廠多余或不適用，需用調配處理的各種固定資產。
          　　第五十五條
          　　固定資產的范圍、標準和計價：
          　　1、工廠固定資產范圍、標準主要是指企業生產條件、生產手段中具有一定價值、使用期超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產經營有關的設備、器具、工具等生產資料。除房屋建筑外其價值一般掌握在2000元以上。非生產經營用房屋、建筑物使用一年以上；非生產經經營設備、器具單位價值2000元以上，使用期兩年以上屬固定資產。
          　　2、工廠固定資產的計價有原始成本計價方法，重置完全價值計價方法，按凈什計價方法：
          　　（1）原始成本計價方法：工廠購建某項固定資產達到可使用狀前所發生的一切合理、必要的支出。
          　　（2）重置完全價值計價方法：當時的生技術條件下，重新購建同樣的固定資產所需用的全部支出。
          　　（3）按凈值計價方法：是指固定資產原始價值或重置完全價值減去折舊后的凈額。
          　　第五十六條
          　　固定資產資產價值以歷史確定、即以取勝得時實際成本計價。一般其價值包括：買價、包裝運雜費、保險費、裝卸費、繳納的有關稅費、安裝調試成本、為購置固定資產的借款利息、外匯差價等。自營建造的固定資產其價值按制造成本、稅金費用等計價。
          　　第五十七條
          　　投資投入的固定資產按照有權評估機構評估確認或者投資各方在合同協議中約定的價款計價。捐贈的固定資產按賬單所列金額或評估確認的價值計價。
          　　第五十八條
          　　盤盈的固定資產按相同或同類固定資產的重置完全價值計價。并按新舊程度估計累計折舊。
          　　第五十九條
          　　因擴充、更換、翻新和技術改造而增加價值的固定資產，按照相館所發生的有關支出（扣除有關收入）增加固定資產原價。
          　　第六十條
          　　以融資租賃方式租入的固定資產，以合同規定的價格，加由工廠負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價。合同規定的價格中包含租賃、手續費的，應收手續費以成年人中扣除直接計入財務費用。
          　　第六十一條
          　　盤盈、盤虧、毀損固定資產的溢余或損失按凈值計價。
          　　第六十二條
          　　工廠為取得固定資產而發生的借款利息支出和有關費用，以及外幣借款的折差額，在固定資產尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發生的，應當計入固定資產價值，在此之后發生的，應當計入期損益。
          　　第六十三條
          　　工廠自行建造固定資產應交的固定資產投資方向調節稅和耕地占地用稅應計入固定資產價值。
          　　第六十四條
          　　已投入使用尚未辦理移交手續的固定資產，先按估計價值記帳，待確定實際價值后，再進行調整。
          　　第六十五條
          　　固定資產價值一經確定入帳除改建擴建、局部改裝外未經有權機構評估和國家有關部門批準不得調整其帳面價值。
          　　第六十六條
          　　固定資產的核算；固定資產是工業企業生產所需的最基本的生產手段和生產資料，是工廠生產經營的物質資產，必須對其進行完整和細致的核算。應編制固定資產目錄、設置固定資產登記簿和卡片進行明細會計和業務核算。明細核算類別分為：生產經營用機器設備；生產經營用房屋建筑物；出租機器設備；末使用房屋建筑隊物；不需用機器設備；超齡使用房屋建筑物等作為固定資產明細核算的分類進行管理和核算。
          　　第六十七條
          　　投資人投入的固定資產的核算：評估確認價值小于投出單位的帳面原價，按評估確認價值反映投資人投資的增加，按帳面原價大于評估確認的價值的差額作為已提累計折舊。即借記“固定資產”科目，貸記“實收資本”和“累計折舊”科目。評估確認的價值等于或大于投出單位的帳面原價，應按評估確認的價值作為接受固定資產的原價，同時反映投資人的增加，既借記“固定資產”科目，貸記“實收瘓本”科目。
          　　第六十八條
          　　購入固定資產的核算：工廠對不需用安裝的固定資產和需用安裝的固定資產，均通過“在建工程”科目進行會計核算，購入時按實際支付的價款，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目；安裝完成交付驗收使用時，按實際成本作為固定資產的原價轉帳，借記“固定資產”科目，貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產，則應按售出單位的固定資產凈值，其差額作為已提累計折舊。如實際支付的價款大于售出單位的固定資產帳面原價的，則應以實際支付的價款作為購入固定資產原價。
          　　第六十九條
          　　自制自建的固定資產的核算；工廠自制自建的固定資產所發生的各種支出，通過“在建工程”科目進行會計核算。固定資產完成后，借記“固定資產”科目，貸記“在建工程”科目。
          　　第七十條
          　　盤盈固定資產的核算；工廠財產清查中盤盈的固定資產，在報經批準處理前均通過“待處理財產損益”科目核算，既按盤盈固定資產的重置完全價值借記“固定資產”科目，按估計折舊貸記“累計折舊”科目，按其差額貸記“待處理財產損益”科目，工廠盤盈的固定資產報經批準后轉入“營業外收入”科目，既借記“待處理財產損益”科目，貸記“營業外收入”科目。
          　　第七十一條
          　　固定資產出售、報廢、毀損的核算；工廠的固定資產因不適用或不需用，工廠可以出售轉讓，工廠的固定資產因報廢或提前報廢，均要通過“固定資產清理”科目核算。“固定資產清理”科目其借方反映清理的固定資產凈值和發生的清理費用，貸方反映清理固定資產的變價收入和應由保險公司或過失人承擔的損失等。固定資產出售、報廢、毀損發生的凈收益，借記“固定資產清理”科目，貸記“營業外收入”科目；發生的凈損失，借記“營業外支出”科目，貸記“固定資產清理”科目。
          　　第七十二條
          　　向其他單位投資轉出的固定資產的核算；工廠向其他單位投資轉出的固定資產，工廠不再計提折舊，而應由接受投資單位計提折舊。發生投資轉出的固定資產，借記“長期投資”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產原價貸記“固定資產”科目。
          　　第七十三條
          　　盤虧固定資產的核算；工廠發生盤虧固定資產應按其凈值借記“待處理財產損益”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產的原價貸記“固定資產”科目；盤虧的固定資產報經批準轉銷時，借記“營業外支出”科目，貸記“待處理財產損益”科目。
          　　第七十四條
          　　累計折舊的核算；
          　　1、計提折舊的范圍：工廠在用的固定資產（包括經營用固定資產、非經營用固定資產、租出固定資產等）均計提折舊，具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機器調設備、儀器儀表、運輸工具、大修理停用的設備等固定資產。
          　　不提折舊的固定資產包括：未使用、不需用的機器設備、已提足折舊繼續使用的固定資產、未提足折舊提前報廢的固定資產、國家規定不提折舊的其他固定資產（如土地）等。
          　　2、計算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據工業企業財務制度的工業企業固定資產分類折舊年限表結合本廠具體情況，我廠選擇采用平均年限法計算提取折舊。折舊年限：金屬切削設備、鍛壓設備、鑄造設備、專業生產用設備均選用10年；其他機器設備選用8年；起重運輸設備選用6年；動能發生設備、其他動力設備均選用11年；工業爐窯選用7年；電器設備選用5年；生產用房選用30年；非生產用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變動，需要變更的，須在變更年度以前，由企業提出申請，報主管財政機關批準。
          　　3、計算凈殘值的方法；根據《工業企業財務制度》規定，為簡化計算折舊，工廠全部固定資產凈殘值率均選擇3%。
          　　4、工廠在具體計提折舊時，應以月初可提取折舊的固定資產帳面原價為依據，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
          　　5．提取折舊的核算；工廠按以上辦法正確計算折舊后，借記有關成本費用科目，貸記“累計折舊”科目。
          　　第七十五條
          　　固定資產修理的核算；工廠的固定資產按發生的費用大小，劃分為修理費用，為了均衡大修理費用負擔實行待攤的辦法，實際發生修理費時，借記“待攤費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；分期儺銷修理費時，借記有關成本費用科目，貸記“待攤費用”科目。年終結平。
          　　第七十六條
          　　固定資產的管理；財務處是工廠固定資產綜合管理和核算部門設備處和生活服務公司是固定資產具體業務管理部門，進行固定資產的日常業務管理，它包括；固定資產的檔案資料、精度等級、轉移調動、調撥轉讓、使用部門變更、設備的維護與修理、清查盤點、清理報廢以及設備購置、安裝調試、移交使用、房產土建項目參與規劃設計、施工驗收、使用保養等，保證固定資產完全好狀態。
          　　第七十六條
          　　為了經濟有效投入固定資產應核定現有固定資產生產能力，企業根據發展規劃和生產經營計劃預測和計算出固定資產需用量、在現存條件與能力和需要條件和能力之間進行平衡、并根據遠期和近期市場分析預測來決策固定資產投入或調出計劃。
          　　第七十七條
          　　根據設備等固定資產投入準備計劃進行詢價等準備工作、并根據詢價編制固定資產計劃經過綜合平衡后實施訂貨簽約，凡已付貸款均應盡快組織到貸拆檢、驗收、安裝、調試、移交投產，盡快發揮投資效用和效益。
          　　第七十八條
          　　根據經批準的房產等固定資產投資計劃提出規劃設計要求并委托有權設計機構進行完整的建設方案設計、根據設計方案編制工程瞀報財務部門審核或備案查存。按程序辦理施工手續。工程施工要保證施工質量和周期，土建工程驗收完工總體驗收或分階段驗收、以保證工程和固定資產質量。
          　　第七十九條
          　　財務處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動、積極籌措資金、保證投資決策方案的實施。
          　　第八十條
          　　對多余閑置或不需用的固定資產應單獨進行管理和核算，積極進行有償轉讓，出租以發揮其兩個價值的作用。
          　　第八十一條
          　　定期（一般為一年）對固定資產進行一次盤點，工廠固定資產的盤點方法采用實地盤存法，對固定資產帳實況、完好狀況、改造拆除情況等進行核實、對發現的盤盈、盤虧等問題應及時查明原因報告處理，對盤盈、盤虧的固定資產的固定資產經報批先列作待處理財產損益。對已拆除的房產設施固定資產補辦拆除報廢手續。
          　　第八十二條
          　　對毀損、盤虧、和需要報廢的固定資產由固定資產業務管理部門辦理毀損、盤虧、報廢清單向主管領導報告，并組織由總工程師為領導的鑒定工作、鑒定工作參加部門應有：設備處、生產部門、檢計處、研究所、使用部門，參加部門提出書面鑒定意見、對盤虧的固定資產要查明的原因提出處理意見報廠長審批。
          　　第八十三條
          　　對多余、閑置、報廢的固定資產的轉讓由；固定資產管理部門提出意見和作價，報分管廠領導批準方可辦理轉長讓。
          　　第八十四條
          　　固定資產購建完成移交時必須具有在建工程完整移交書面手續；它兇手有關建設資料、購價或造價、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機械師簽章等，方可做為正式納入固定資產核算的依據。
          　　第八十五條
          　　固定資產報停、清理、使用單位變更由業務管理部門發出通知、財務部門辦理內部轉帳。
          　　第八十六條
          　　對出租的固定資產應納入會計報表資產額并單獨建帳建卡管理和核算。經營性租入的固定資產進行登記建卡管理不納入會計報表資產額核算反映。
          　　第八十七條
          　　五萬元以下的生產技術上的關鍵設備、儀器購置仍納入計劃按固定資產審批和管理，并與利潤承受能力相聯系由財務部門嚴格掌握列入生產成本開支。該類設備投產后其會計處理按規定區別于資本性支出的固定資產、其折舊一次提完攤入制造費用。
          　　第六章：存貨的管理制度
          　　第八十八條
          　　為了反映和監督企業存貨的采購，收發及保管，確保存貨的帳實相符與安全完整，正確計算產品的存貨成本和銷售成本，加速存貨周轉，根據《企業財務通則》和《企業會計準則》，特制定本辦法。存貨是工業企業數額最大的流動資產，它是企業在生產經營過程中儲備的供銷售或制造產品的一切商品和物資。
          　　第八十九條
          　　工業企業的存貨是指：各種材料，包括直接用于制造產品并構成產品實體的原料及主要材料：自制、外購的零部件；有助于產品形成的輔助材料，備品備件；各種燃料，包裝物、低值易耗品等，以及在產品和產成品。
          　　第九十條
          　　存貨的所有權確定原則為：凡在存貨盤存日期內，法定所有權屬于企業的全部存貨，不論其存放地點在何處均視為企業的存貨，凡物權已經轉移的物品，即使物品仍在企業，均不應包括在存貨之內。
          　　第九十一條
          　　存貨的計價原則，各種存貨應當按照取得時的實際成本計價入帳：
          　　1、購進的存貨計價，應包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理損耗、入庫前的整理挑選費、自籌外匯調進外匯差、進口物資支付的進口關稅、大宗物資的市內運輸費等。
          　　2、自制存貨（自制材料、自制半成品）按制造過程中實際支出成本計價。
          　　3、委托外單位加工的存貨，按實際耗用原材料本身價值，加支付的委托費用、運輸費、裝卸費、保險費、稅金等作為實際成本。
          　　4、盤盈的存貨，按照捐贈的存貨的實際成本或市場價格入帳。
          　　5、按受捐贈的存貨，按照同類實物的國內或國際市場價格等資料而確定的價值入帳。（如有發票報銷的單所列金額等，按實際計價）。
          　　6、投資者投入的存貨，如聯營單位投入的物品。按照有權評估或合同、協議確認的價值計價。
          　　7、按照計劃成本或內部結算價格進行存貨核算的企業，在按計劃成本入帳的同時，還應核算存貨的實際成本。計算存貨的計劃成本與實際成本之間的差異。
          　　第九十二條
          　　存貨按實際成本計價核算，發出存貨時的計價方法：先進先出法，后進后出法，加權平均法，移動加權平均法，個別計價法等。
          　　1、先進先出法：是以先收入的`存貨先發出為假定前提的，采用此種方法在發出存貨時應按庫存物品中最先收入的那種物品的單價計價。
          　　2、后進后出法：此法與先進先出法相反，是假定后收入的存貨先發出，采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價計價。
          　　3、加權平均法：此法是以月初結存存貨金額加全月收入存貨平均單價。
          　　4、移動加權平均法：是以原結存存貨金額與本批收入存貨的金額之和，除以原結存存貨數量與本批收入存貨的數量之和，作為發出存貨的平均單價。每當收入存貨單價變動一次，就要計算出一次加權平均單價。
          　　5、個別計價法：是在每次發出或領用存貨時，查明其入庫時的實際成本作為該項存貨領用或者發出時的實際成本。
          　　第九十三條
          　　工廠的存貨計價方法，原材料等儲備資金按計劃成本計價；在產品和產成品按個別計價法計價，該計價方法經確定就不得隨意改變。
          　　第九十四條
          　　材料的分類工業企業的材料大致可分為六類：1、原料及主要材料；2、外購半成品；3、輔助材料；4、燃料；5、修理用備件；6、包裝物。
          　　第九十五條
          　　為便于材料的管理和核算，工廠應編制材料目錄按各種材料的類別、名稱、規格、計量單位編定號碼。
          　　第九十六條
          　　材料的收入核算：
          　　1、材料的收入系指外購材料的采購入庫、自制材料入庫、車間余料和廢料的退庫，委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉庫調撥材料入庫等
          　　2、材料的收入必須經質量檢查部門檢驗合格后，由生產供應處、生產外協處填制“材料入庫單”辦理入庫手續，隨同發票交財務處入帳；如果發票暫時未到，也必須將“材料入庫單”交財務處入帳。
          　　3、自制材料，回收車間的廢料，應及時辦理交庫手續，交庫時應填制“材料入庫單”。
          　　4、車間的邊角余料退回倉庫，應填制退料單，對于車間已領用，但下月仍須繼續耗用的材料，為真實核算當月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領料單”。
          　　第九十七條
          　　材料的發出核算：
          　　1、材料的發出主要是指車間領用，管理部門領用，委托外部加工材料的發出以及材料的銷售等。
          　　2、企業的車間因生產需要領用的各種材料或者管理部門領用各種材料應根據生產指令號和計劃（預算）及定額，由經辦部門填制“材料單”要分別填明材料類別、名稱、品種規格、數量和用途，經領料單位負責人或用料管理人員審核后，方可發料。
          　　3、企業委托加工的材料應填制“委托外部加工材料領料單”；委外加工要簽訂委外加工合同或協議書，明確加工材料的熟練、改革、技術要求、加工費用及交貨期。
          　　4、企業內部各倉庫調劑缺材料時，應填制“材料內部調撥單”，倉庫憑此單發料。
          　　第九十八條
          　　材料的明細核算：
          　　1、企業要建立材料明細帳進行材料明細核算。材料明細帳是以材料品種、規格來設置材料收、發、存情況的帳簿，一般有以下兩情況：
          　　（1）材料卡片：庫房管理人員應根據收、發料憑證逐筆序時登記，反映材料的收入、發出和結存數量情況。
          　　（2）材料明細帳，是既登記材料收、發、存數量，又登記收發存金額的帳簿。根據材料收、發憑證逐日逐筆登記，財務部門的材料核算員根據材料收、發憑證負責登記，財務處的材料核算員要定期到倉庫進行稽核。
          　　2、按計劃成本計價核算，材料收、發憑證必須按計劃單價核算，核算材料的實際成本與計劃成本差異，必須通過“材料成本差”科目反映。
          　　在材料成本差異明細核算中，差異率的計算公式為：
          　　月初結存材料成本差+本月收入材料成本差
          　　（1）本月材料差異=*100%
          　　初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本
          　　月初結存材料成本差
          　　（2）上月材料成本差異率=*100%
          　　月初結存材料計劃成本
          　　工廠采用計劃成本計價，經確定，不得任意變動，如有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關批準后執行。
          　　第九十九條
          　　低值易耗品的核算，低值易耗品的分類管理為便于對低值易耗品的管理與各酸，必須按其用途對低值易耗品進行分類歸口管理：
          　　1、一般工具，指在生產經營過程中使用的通用工具。如：刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。
          　　2、專用工具，指為制造某種特定產品所使用的專用工具、如專用模夾具，歸口在工具處的工具庫房管理。
          　　3、管理用具，指在管理過程中使用的各種家具用具，如辦公桌、椅、柜及工位器具，歸口在工具處的勞保庫房管理。
          　　4、勞動保護用品，指為保證生產安全而發給職工的勞保用品，如工作服、鞋及其他防護用品，歸口在工具處的勞保庫房管理。
          　　第一00條
          　　低值易耗品的領用與攤銷方法：
          　　1、一次攤銷法：指低值易耗品在領用時，按其價值一次全部計入成本（費用）的一種攤銷方法。
          　　2、分期攤銷法：根據低值易耗品的使用期限或服務工作量來攤銷低值易耗品的一種方法。采用這種方法，要計算出每月應分的數額。
          　　3、五五攤銷法：指在領用低值易耗品時攤銷其價值的50%，報廢時再攤銷其余的50%一種方法。
          　　上述方法，工廠根據實際情況確定為一次攤銷法，確定后年度內不得變更。若有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關批準后執行。
          　　第一0一條
          　　包裝物的核算；包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業產品，并隨同產品出售，出租或出借的各種包裝容器，可分為：
          　　1、生產過程中用于包裝產品周圍產品組成部分的包裝物；
          　　2、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物；
          　　3、隨同產品出售單獨計價的包裝物；
          　　4、出租或出售借給購買單位使用的包裝物。
          　　第一0二條
          　　包裝物核算的內容：
          　　1、包裝物購入，自制及加工回收業務的核算，可比照出來核算方法的有關規定辦理。
          　　2、生產過程中用于保證產品作為產品組成部分的可直接計入生產成本。
          　　3、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可列為其他業務收入處理。
          　　4、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可作為產品銷售費用處理。
          　　5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當收取租金時應作“其他業務收入”處理，而收取押金時應作“其他應付款”處理，當退回押金時，則作相反科目。
          　　6、用于企業生產周轉性包裝物的攤銷辦法，可采用同低值易耗品攤銷的辦法相同，進行分攤費用。
          　　第一0三條
          　　在產品、自制半成品和產成品核算，在產品是處在生產尚未加工完成的各項產品，在產品應根據“生產成本”帳戶月末余額計列。
          　　第一0四條
          　　過程在計算產品成本時，應將生產成本在完工產品和在產品之間進行合理分配，分配辦法是根據過程各車間發生的實動工時進行分配。
          　　第一0五條
          　　自制半成品是指經過一定生產過程并經檢驗合格送半成品庫，但尚未早完成為商品產品，仍需繼續加工的中間產品。車間領用自制半成品繼續加工時，必須辦理領用手續。委托外單位加工的自制半成品，也應辦理自制半成品利用手續，同時必須設置“委托外部加工半成品”的明細帳。
          　　第一0六條
          　　自制半成品應根據“自制半成品”的明細帳期末余額計列自制半成品成本的計算可以殘缺實際成本綜合結轉，也可以采取實際成本分項結轉。
          　　第一0七條
          　　產成品是指企業已經完成全部生產過程并已驗收入庫合乎標準和技術條件可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品，具體包括：
          　　1、用本企業原材料制造的合格產品和不合格產品；
          　　2、接受其他單位來料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品；
          　　3、可以對外降價出售的不合格產品；
          　　4、用來對外出售的自制半成品等。
          　　第一0八條
          　　為了加強產成品管理，保證入庫產成品質量合格，數量正確，對產成品的收發，必須有合格的憑證為依據并嚴格執行成品入庫制度。
          　　第一0九條
          　　產成品的總分類核算：這個反映和監督庫存產成品的增減和結存情況，財務處應設置“產成品”總帳科目，進行產成品收、發、存的總分類核算。當完工產品入庫時，應根據“產成品入庫單”、經營處完工產品明細單，記入產成品帳戶的借方，出售或領用產成品時，記入產成品帳戶的貸方，借方余額，表示庫存產成品的實際成本。
          　　第一一0條
          　　應按產品種類、規格以及存放地點，設置產成品的明細帳進行產成品的明細帳進行產成品明細分類核算，明細分類核算方法與材料核算相同。
          　　第一一一條
          　　發出產成品的單位成本，采用個別計價法計算，工廠采用這種方法不得隨意更改。
          　　第一一二條
          　　存貨日常管理，應對戳進行定期或不定期的清查盤點，財務處要積極組織有關部門進行清查，以確保帳物相符，其清查對象主要是對各種材料在產品、產成品、半成品進行盤點，以確定實際數量，對盤，毀損，盈虧，積壓等情況應及時清查并及時處理。
          　　第一一三條
          　　工廠要加強對存貨的管理和控制，以盡可能減少資金投入和占用，在盡可能短的時間內，使企業生產生產出盡可能多的產品，創造更多的收入利潤。
          　　第一一四條
          　　加強存貨的管理，要在廠長同意領導下，實行歸口分級負責制，充分發揮各專業管理部門管理職能，調動各方面的積極性。
          　　第一一五條
          　　加強儲備基金的管理與控制，在保證生產經營正常運轉合理儲備的前提下，控制材料采購支出，確定合理的儲備和最佳的采購批量，對庫存實行ABC重點控制法，同時要規定的儲備資金定額，做到定額下庫，有專人負責，定期對物資清查排隊，對超儲積壓物資及時調劑處理。
          　　第一一六條
          　　加強生產資金的管理與控制，做到合理組織生產，縮短生產周期，按計劃投料，合理配套，加速生產過程資金周轉，同時，要加強毛坯半成品管理。
          　　第一一七條
          　　加強產成品資金管理，產成品資金歸口經營銷售處負責及時按合同要求組織發運，盡量縮短存庫時間，同時財務處要求及時辦理貨款結算，盡快使資金回籠。
          　　第七章：貨幣資金管理
          　　第一一八條
          　　貨幣資金管理必須貫徹國家各項經濟政策，嚴格遵守財經紀律嚴格各項借款、報銷、審批、復核手續。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運用何周轉。
          　　第一一九條
          　　現金管理：
          　　1、使用現金的范圍。
          　　（1）支付工資、獎金及各種補貼。
          　　（2）支付差旅費。
          　　（3）按銀行規定，在壹佰圓以下的零星開支。
          　　2、為保證現金的合理使用，財務處應根據本廠的業務，現金、收支流量，擬定庫存現金限額，嚴防超額庫存。
          　　3、凡在外地訂購的物資，均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現金，不得從郵局匯款。
          　　4、嚴格禁止以我廠名義其他單位或個人代存現金，禁止為其他單位或個人從我廠提取現金。
          　　第一二0條
          　　支票管理：
          　　1、凡屬市內壹佰圓的貸款。勞務結算都必須采用匯款或委托付款的方式。
          　　2、銀行轉帳支票及匯款憑證，由財務處統一管理監發，領用轉達帳支票，必須登記支票號碼，領用人簽字，在簽發支票時，必須寫清收款單位，名稱，日期，用途，金額或限額，不得巧立名目逃避銀行監督。
          　　3、財務處簽發銀行支票時，必須有足夠的供應資金，保證支付，不準簽發空頭支票，不準出借本單位支票讓單位或個人使用。
          　　4、支票有效期規定為十天，自簽發的次日起計到期日。
          　　5、凡簽發的轉帳支票，匯款，財務處應及時進行清理，督促支票領用人，匯款人辦理報銷手續。
          　　6、支票領用人所有負責用的支票，應妥善保管，及時報銷，如發現支票遺失，責任者應立即向單位領導，主管廠長，保衛處，財務處匯報，向銀行持失，凡因支票遺失，所造成的一切經濟損失由責任者自行負責。
          　　第一二一條
          　　有關貨幣收支的其他規定：
          　　1、借款（請款）審批權限與審批手續。
          　　（1）備用金：
          　　——備用金是指車間核算員，因工作需要開支的周圍金，所領用備用金額根據工作需要而確定。
          　　——備用金使用人必須辦理借款申請，經部門領導審查，主管廠長批準。財務人員審核后，由出納付款。
          　　——備用金不支付給個人保管，采取以部門為單位，集中管理專人負責并設立明細帳。
          　　——由于工作變動，領用人必須將備用金及時歸還財務處。
          　　——備用金保管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責任。
          　　（2）臨時借款：
          　　——無備用金的單位，由于工作需要用于壹佰以下資金開支可辦理臨時借款。
          　　——凡屬費用性支出，如市內差旅費，加工費，維修費用等由業務分管處室領導批準。
          　　——臨時借款一般應當日辦理報銷手續，不得拖欠，最長不得拖欠三日為
          　　——嚴肅財經紀律，凡屬下列情況之一者，如預付工資，醫療費，私人借支，用途不清，審批手續不全等一律不預借款。
          　　（3）出差借款：
          　　——出差請款必須從嚴從緊掌握，出差費用指定由廠長審批，出差請款必須由出差人填寫請款單，注明請款人名，地點，事由，預計天數，交分管領導審查簽字后交廠長批準。
          　　——市內不得發生出租車費用，嚴格旅館費，控制標準。
          　　——出差回寧后七天內辦理報銷手續，一次結算不得拖欠，如無正當理由，過期不報銷，不交款，（包括其他借款），財務處有權從工資中扣清。
          　　第一二二條
          　　報銷手續：
          　　1、一切報銷都要填寫報銷單，根據支款用途分別辦理入庫，驗收批準手續，報銷單必須填寫清楚，大小寫金額直符，經辦人，驗收人，比準人必須簽名，原始單據必須齊全，手續必須完整。
          　　2、材料采購由各物資分管部門批準。
          　　3、費用開支及其它支出，根據各處室，職責范圍，各項費用在核準內開支。
          　　4、凡屬個人領款，包括工資，獎金，夜餐費，加班費，交通費均由各單位造冊，經有關部門審批后發放，收款人必須簽名，簽名后的領款單交財務處做付款憑據。
          　　5、單位之間的結算，必須堅持等價交換的原則，不得無償調撥和贈送，不得以物易物，未經許可不準涂銷。
          　　6、凡正式設置會計，出納開在銀行開戶的核算單位，一切收支款項，由要單位負責辦理，但必須按時向財務處報帳，并接受財務處的檢查和指導。
          　　7、凡未經批準的單位，一律不辦理收支業務，任何單位不得私設“小金庫”，任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所，任何單位或個人不準違反財經紀律，挪用公款。
          　　8、屬于社會集團購買力物資，必須嚴加控制，未經上級批準，財務處不得承付。
          　　9、各級領導都必須嚴格遵守財經紀律，按制度辦事，發生違反財經紀律行為，財務人員有權制止，如制止無效，財會人員有權越級反映，所造成的一切后果及損失，由責任者承擔。
          　　第一二三條
          　　關于銀行對帳的工作的管理規定：
          　　銀行出納會計必須按時登錄銀行日記帳，不得漏登少登，混淆帳號，每月應按銀行對單，核對每筆業務，并據此做出銀行調節表。
          　　第八章：關于重新調整差旅費補貼標準的有關通知
          　　第一二四條
          　　為適應市場經濟的發展，努力開拓市場，搞好經營生產。鑒于目前的物價因素，原訂差旅費的標準已不適應，為保證出差人員的工作和生活需要，經廠部研究決定，重新調整差旅費補貼的有關規定。
          　　第一二五條
          　　差旅費補貼實行包干：
          　　1、差旅費補貼實行包干的內容：
          　　（1）伙食補助費
          　　（2）旅館費
          　　（3）市內交通費
          　　2、差旅費包干費用的核發：
          　　（1）本廠員工出差必須填寫“請款單支出憑證”，同時標明出差事由、路線、人數、目的地及出差時間，經所在部門領導簽字，分管廠長批準后，財務處預支。
          　　（2）差旅費的預支按地區和職務包干金額、天數、往返的車、船費核發。
          　　（3）出差人員回寧后五天內，憑車船票和旅館費發票（不作報銷，只作核發出差天數）核發包干金額。
          　　3、補貼包干費標準：
          　　（1）特區：深圳、珠海、海南。
          　　中層干部包干金額：85元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費60元/天、交通費5元/天）。
          　　一般人員包干金額：75元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費50元/天、交通費5元/天）。
          　　（2）其它地區：
          　　中層干部包干金額：60元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費45元/天、交通費3元/天）。
          　　一般人員包干金額：50元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費35元/天、交通費3元/天）。
          　　1、實行差旅費包干的范圍：
          　　（1）廠級領導不實行包干、旅館費及交通費按實報銷，伙食補貼按第3條①、②項的標準執行。
          　　（2）除廠級領導以外的全廠員工實行包干。
          　　第一二六條
          　　到外地集中培訓、學習、伙食補貼按8元/天、旅館費按第3條①、②項標準原則上不得超標。
          　　第一二七條
          　　本廠員工到外地療養，伙食補貼按8元/天。
          　　第一二八條
          　　市內參加學習、培訓、伙食補貼按5元/天（必須持有住宿發票）。
          　　第一二九條
          　　到兩縣（溧水縣、高淳縣）出差人員不實行包干，伙食補貼按12元/天標準，按頓報銷，旅館費按第3條②標準，不得超標。
          　　第一三0條
          　　在本市（含江寧、江浦、六合縣）出差，因特殊原因無法回廠就餐，按誤餐費2元/天報銷。
          　　第一三一條
          　　到外地出差（不包含高淳、溧水縣）當天返回的，加發一天伙食補貼。
          　　第一三二條
          　　參加會議（包括簽定、訂貨等）不實行包干，伙食補貼、旅館費按第3條①、②項的標準，原則上不得超標。
          　　第一三三條
          　　上述第3條第11條中的伙食補貼標準均含工作餐券的金額，報銷時必須將餐券貼在報銷憑證后面，方可核發差旅費。
          　　第一三四條
          　　出差人員乘坐火車、船、飛機的標準
          　　1、飛機：出差人員原則上不得乘飛機、特殊情況必須事先經廠長批準，否則財務有權拒絕報銷。
          　　2、火車：出差人員乘坐火車一律按硬座購票，在車上過夜六小時以上的（晚上八時到次日晨七時之間）或連續乘車超過十二小時，可購硬臥鋪票。
          　　3、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等艙）。
          　　4、汽車：出差人員均可乘坐空調軟座長途客車、高速客車。
          　　5、出差人員原則上是不準乘坐出租汽車（不含廠領導）。
          　　2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車，否則財務有權拒報
          　　第一三五條
          　　途中夜間乘車、船補助標準：
          　　1、夜間（晚上八時到次日晨七時）乘坐掛有臥鋪車廂，連續六小時以上未購硬臥票者，發給本人實際乘車硬席票價的60%（不含空調費）；乘坐特快的按票價的50%發給。
          　　2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車、長途汽車、輪船最底一級艙位（統艙），超過六小時以上的，每人每夜按第一條3款規定的標準加發，一天伙食補助費（12元/天）。
          　　第一三六條
          　　其他情況說明：
          　　1、出差人員趁出差之便，事先經廠長批準就近回家探親辦事的，其繞道車、船費自理，不發繞道和在家期間的包干費。
          　　2、出差人員嚴禁用公款游山玩水，請客送禮，如有違反除費用自理外，還將按有關規定給予處分。
          　　3、臨時被借調到外系統和非本單位員工，一律不得在本廠報銷。
          　　4、出差人員回寧后及時報銷，否則財務有權從個人收入中扣回。
          　　5、高級職稱人員
          　　出差補貼標準
          　　參照中層干部級。
          　　6、本規定從一九九七年三月一日起執行，原X公司財（95）018號文同時作廢。
          企業財務管理制度13
          

          　　摘要：財務管理是企業管理的核心和關鍵部分，而財務管理制度則是財務管理的有力保障。針對企業財務管理制度存在的問題，提出增強企業財務管理的若干對策。
          　　關鍵詞：企業；財務管理制度；問題；對策
          　　企業財務管理制度一直是人們關注的核心部分。而今企業財務管理制度出現了很多制約企業發展的因素，總結探索我國企業財務管理的相應措施，優化企業的財務管理水平。
          　　一、我國企業財務管理制度存在的問題
          　　1.財務管理機構不完善
          　　隨著企業規模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業，尤其是集團企業的財務管理機構混亂，重復建設，權限重疊，責任不清，沒有形成上下協調統一的財務管理體系，嚴重制約著財務管理功能的正常發揮；財務內部控制差：對于我國中小企業來講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落后，尚未形成一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法；在財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度對應的財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
          　　2.財務管理人員素質不高
          　　首先，財務管理人員主觀認識不夠。我國中小企業規模小，大多屬于家族企業，企業的所有者往往集所有權和經營權于一身，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，很容易憑個人意愿而使得企業財務決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務管理人員素質不高。我國中小企業不論是從薪酬福利還是從發展前景來看，對于優秀人才的吸引遠比不上大的企業集團。此外，由于我國中小企業大多是家族式的管理模式，因此特別是對于涉及到財務領域的崗位幾乎都是由企業業主本人或其親屬擔任，而他們大多也很少具備相關的專業技能和專業知識。
          　　3.企業缺乏財務管理的意識
          　　有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理體系中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
          　　①有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用；
          　　②責任落實不明確：在企業中，關于財務管理制度的責任落實并不是很明確，企業并沒有具體規定誰去負責管理，造成了企業部門內工作人員相互推脫的現象，在企業財務管理制度出現問題時沒有人負責。在企業進行財務管理制度工作時，不能建立良好的財務管理制度機制。
          　　引起這一問題的原因在于企業管理人員對財務管理制度的重視程度不夠，在很多企業中，并沒有對自身財務管理制度進行專職人員、專門機構以及專門部門的設置，行政單位對財務管理制度工作不夠重視。
          　　二、優化我國企業財務管理制度的對策
          　　1.健全企業財務管理和監督的制度
          　　借鑒國際國內先進經驗，結合自身成功的`管理經驗，將財務管理的各個環節以制度的形式固定下來，為企業財務管理工作提供制度化的保障。
          　　①中小企業深化制度改革，健全制度體系必須構建完善的財務會計制。結合中小企業自身的實際情況，可以從以下幾個方面入： 第一是報銷制度，規定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規定報銷的審批程序； 第二是建立財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法； 第三是現金和銀行存款的管理，主要是規定現金和支票的領用和管理辦法。
          　　②建立嚴格的監督懲罰制度。在企業內部建立相互監督評價以及企業上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責任追究制度， 把責任分配下去，企業財務管理監督制度的每一個環節都要嚴密控制，防止不必要問題的出現。如果出現了問題，就應該落實責任問責制度，哪一個環節出現問題就找這一個環節的負責人，這樣在解決問題時也能節約大量的時間。保證其職權客觀、獨立、公正，負責對企業經營者行為、業績監督考核，對企業投資者負責。
          　　2.加強隊伍素質建設
          　　加強企業財務管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業財務管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業領導者的重視程度。首先，企業領導要注意加強全員素質教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，還要努力引進優秀的財務專業人才，幫助企業提高財務管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度，激勵每一位員工為實現企業財務管理的目標而努力奮斗；其次，財會人員應樹立的現代理財觀念，包括競爭觀念、風險觀念、負債經營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產觀念和法制觀念。另外，除了財務會計人員自身素質的提升外，企業的董事長、總經理在企業機構設置時，需做到財務、人力資源、業務部門等關鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業運營風險。
          　　3.改進企業財務管理方法
          　　當今時代是網絡信息時代，為順應時代發展的要求，可以在企業財務管理中引入計算機、多媒體技術和信息技術，開發和使用財務管理軟件，通過模擬實踐，動態分析等手段豐富企業財務管理的方法，充分利用新技術提高財務管理的水平和效果。
          　　建立良好的激勵機制。企業采用激勵機制，使管理者分享企業增加的財富，比如給企業管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業所有者之一，持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學習機會，讓他們接受相應的教育培訓，不斷更新知識，增強其對企業的歸屬感。對企業員工實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。
          　　三、結語
          　　綜上所述，建立以財務管理為核心的科學有效的管理制度，對于企業財務管理有著極其重要的意義。
          　　參考文獻：
          　　[1]王剛娟：我國中小企業財務管理存在的問題及對策探討[J].中國集體經濟，20xx（30）.
          　　[2]張月玲：我國中小企業財務管理存在的問題及對策探討[J].會計之友，20xx，（03） ： 32 -35.
          　　[3]馬少妮 王 治：中小企業財務管理應注意的問題[J].中業，20xx，（11）.
          企業財務管理制度14
          

          　　一、目的
          　　為保證公司正常的財務報銷運作，規范員工的報銷流程，使公司員工出差管理系統化，特制定本制度。
          　　二、范圍
          　　公司全體員工
          　　三、職責
          　　1、各部門主管負責審核本部門員工的借款報銷申請；
          　　2、財務部負責復核相關申請，發放相應款項，處理發票等單據；
          　　3、人力資源部和財務部共同推進、監督流程的執行及改善；
          　　四、程序
          　　1、個人借支及報銷
          　　2.1.公司員工因公借款必須先填寫《借支單》并出具相關證據，經部門主管批復后報財務部審核；
          　　2.2.報銷費用必須使用有效憑證，并如實填寫《費用報銷單》；
          　　2.3.報銷審批權限根據《財務審批授權表規定》執行；
          　　2.4.經理級以上人員的報銷需由總經理書面簽核或郵件回復批準；
          　　2.5.個人因公借支在公務履行完畢后應及時報銷并清償所借款項，報銷及清款期限為借款日起一個月內，逾期未結清者應提早向財務部作出合理書面解釋，并辦理續期申請，否則將從借款員工工資中扣除；
          　　2.6.員工離開公司前必須結清所有款項，離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查，不合之處及時更正，如果離職后再發現有財物、應收款項虧欠未清的，應由該部門主管負責追索；
          　　2.7.暫借經費嚴格執行“一事一借，前清后借”的原則；
          　　2、國內出差
          　　2.1.出差規定
          　　2.1.1公出人員應經部門主管同意，并提供書面出差計劃；
          　　2.1.2公出人員出差需事先通報人力資源部，說明出差事由及出發、返回時間，并報行政助理備案考勤；無通報者可視為曠工。
          　　2.1.3如需事先預支款項，請在《出差申請表》中填明借款金額，經部門主管批準后交財務部審批及領取；
          　　2.1.4出差行程日一律不得申報加班，節假日例外；
          　　2.1.5出差員工完成任務后，應立即返回公司，不得借故逗留或辦理私事；
          　　2.1.6如因個人原因確需額外逗留的，應提前辦理休假手續，逗留期間所產生之費用自行負擔；
          　　2.1.7如因病或其它未知事故滯留時，應及時電話通知部門主管，并在回公司后添附有效證明，經主管審核后，方能報銷滯留期間住宿費及其它必要費用；
          　　2.1.8出差費用應在返回后一周內憑發票報銷，逾期者需向財務部門提供合理解釋，超過一個月且沒有合理解釋的發票不予報銷。
          　　2.1.9出差員工應當及時向直屬上司提交書面出差報告，其中包括：
          　　a、出差地、日程、目的地；
          　　b、出差處理事項；
          　　c、出差條件及意見；
          　　2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；
          　　2.2.交通工具
          　　2.2.1公司員工出差應選擇大眾交通工具；
          　　2.2.2員工在本市辦理公務，應使用大眾之交通工具，如公共巴士或地鐵。
          　　2.2.3近距離或不趕時間的情況下，可選擇汽車或火車；
          　　2.2.4在以下情況可以使用計程車：
          　　a、時間緊急；
          　　b、攜大量現款；
          　　c、有客戶陪同；
          　　d、無簡易交通之地段或無班車情況。
          　　2.2.5交通費用實報實銷。
          　　2.3通信費用
          　　2.3.1公司將根據業務需要及職務類別給予員工報銷相應的通信費用（參閱《財務報銷費用細則》）；
          　　2.3.2通信費用的報銷主要用于銷售部門與客戶聯系時所發生的費用；
          　　2.3.3嚴禁營私舞弊行為，一經發現取消其通信費用報銷資格；
          　　2.3.4通信費用應及時申報，隔月作廢。
          　　2.4住宿費用
          　　2.4.1根據各地區消費水平的差異，公司對住宿費實行按地區按行政級別對待：
          　　2.4.2行政級別分為經理和員工；
          　　2.4.3地區分為
          　　a類消費區（深圳、北京、上海）
          　　b類消費區（廣州、青島、大連、長春、沈陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門、西安等）
          　　c類消費區（武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟南、吉林、內蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等）
          　　2.4.4具體費用請參閱《財務報銷費用細則》；
          　　2.4.5如有兩位以上同事同時出差，住宿以雙人住為原則；
          　　2.4.6如在出差當地公司備有宿舍，員工住宿以此作為首選；
          　　2.4.7如陪同客戶同行，經主管批準后可與客戶住同一酒店。
          　　2.5應酬費用報銷規定及膳食補助
          　　2.5.1應酬費需在出差前征得本部門主管同意方能報銷；
          　　2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費補助；餐費補助按實際出差時間算，中午12時至夜里12時出差的`按半天算；
          　　2.5.3如有報銷餐費的，或由對方單位負責支付用餐的，則取消當日補助，具體按實際情況計算；
          　　2.5.4本市出差，不再另報銷餐費，夜間返回的（19：00以后）按餐費標準補助誤餐費。
          　　2.5.5在外留宿實行每日餐費補助；
          　　2.5.6餐費補助費用請參閱《財務報銷費用細則》。
          　　3、國外出差
          　　3.1出差規定
          　　3.1.1所有國外出差均需報請總經理批準；
          　　3.1.2出外出差人員之差旅費，按出國目的地標準支給；
          　　3.1.3一日跨越兩地區者，其生活費金額以當地留宿之地區為報銷標準；
          　　3.1.4出差行程日一律不得申報加班，節假日例外；
          　　3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；
          　　3.2交通工具：
          　　3.2.1一律經濟客位，總經理以上且航程3小時以上可乘商務客位；
          　　3.2.2海陸上交通工具不分等級，但以經濟實惠，安全快捷為原則；
          　　3.2.3乘坐國外航線之旅費，應以旅行社發票為原始憑證。市內往返機場請搭機場巴士，或搭出租汽車前往巴士站。總經理以上可自行選擇。
          　　3.3臨時費用：
          　　3.3.1出差期間與公司必要聯絡之電話費及因公交際應酬之費用可隨附單據按實報銷；
          　　3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重，托運費用自行負擔。如屬公物可按合法憑證報銷；
          　　3.3.3交際費及其它特別開支由需在出差之前申報并由上級主管批準后方能報銷；
          　　3.3.4員工出國如有公司安排住宿者或用餐者，不報銷住宿費和餐費。
          　　3.4差旅費用請參考《財務報銷費用細則》：
          　　五、相關文件：
          　　1、財務報銷制度實施細則
          　　2.財務審批授權表規定
          企業財務管理制度15
          

          　　第一章總則
          　　第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農業投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業，負責ｘｘ縣獼猴桃產業園區管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農業產業投資；非融資性擔保等業務，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產業園區管理委員會管理。
          　　第二條為規范公司內部財務管理工作，提高經濟效益，建立合法、科學、有序的財務核算體系，明確財務管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《會計基礎工作規范》以及國家其他相關法律、法規，結合本公司實際，特制訂本制度。
          　　第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司年度經營計劃和投資方案，審批財務事項。
          　　第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構，對公司經濟活動進行財務控制和監督。
          　　第五條會計人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規定。
          　　第六條公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業會計制度的要求分別核算與管理。
          　　第七條公司對外投資、貸款擔保和資產處置等重大事項，按規定上報公司董事會審核，ｘｘ縣獼猴桃產業園區管理委員會審批。
          　　第八條服從政府委派本公司監事會成員的監督和指導，積極配合監事會成員依法履行職責和行使職權。
          　　第二章貨幣資金管理制度
          　　第九條嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監督。
          　　第十一條本公司不辦理現金業務。
          　　第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發，嚴禁簽發空頭支票和遠期支票。
          　　第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核。
          　　第十四條嚴格執行《貴州省統一發票管理實施辦法》。發票必須指定專人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發放使用，保證完整無缺。發票中的各聯單據是公司財務收支活動中據以進行核算的原始憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
          　　第十五條加強應收及預付款項的管理：
          　　（一）應收及預付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。
          　　（二）因公出差借款，須經過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時辦理差旅費報銷手續，結算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經董事長同意后從借款人工資中扣回。
          　　（三）各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關業務部門對六個月以上的.款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續，并采取有效措施，防止資金損失。
          　　第三章財務收支審批制度
          　　第十六條公司的資金只用于公司的正常經營活動，除業務結算、職工出差和業務需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經董事長批準。
          　　第十七條公司實行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經費支出由董事長審批。
          　　第十八條審批程序實行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。
          　　第十九條會計機構、會計人員必須按照有關規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
          　　第二十條公司在經營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
          　　第四章固定資產管理制度
          　　第二十一條固定資產是指企業使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產用設備、工具、用具，均列為公司固定資產范圍。
          　　第二十二條公司所有固定資產由管委會統一管理（賬實分開管理）。
          　　第五章內部控制制度
          　　第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
          　　第二十四條出納人員的職責：
          　　（一）對有關公司銀行存款收付的事項，應經有關人員審核批準后，方可辦理；未經審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
          　　（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
          　　（三）簽發支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管。
          　　第六章財務報告及財務評價制度
          　　第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經營成果的書面文件，由資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表、會計報表附注組成。
          　　第二十六條會計報表編制要求：數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
          　　第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。
          　　第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，才能對外報送。
          　　第七章附則
          　　第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
          　　第三十條本制度經公司董事會審議通過，報ｘｘ縣獼猴桃產業園區管理委員會批準后實施，修正時亦同。
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          2022企業財務管理制度04-20
          
            
          
            
        
          
        
    
          
    
          
        
    
          

          

          




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