醫院財務管理制度（精選19篇）
隨著社會不斷地進步，接觸到制度的地方越來越多，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編精心整理的醫院財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
醫院財務管理制度 1
一、醫院財務管理中存在的問題
（一）內部控制制度不完善
醫院的內部控制制度十分重要，很多醫院的內部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一點，重大財務事項的審批和集體商議（決策）制度沒有得到很好地建立，隨意地進行投資決策；第二點，沒有人管理項目實施后的效果，更沒有建立相關的追究責任的制度；第三點，設備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善，容易出現紕漏；第四點；醫院的各項財產也沒有得到有效的管理，藥品、試劑、耗材的采購不規范、使用混亂，造成財務的虧空；第五點，醫療程序不夠規范嚴格，耗費了醫院過多的人力物力。
（二）成本核算不全面
醫院引入成本核算制度，是深化醫院財務管理改革的關鍵。醫院也是市場活動中的一部分，不僅要參與醫療服務市場的競爭，而且要降低成本，獲得更多的社會和經濟效益。目前，在成本核算上，多數醫院成本核算制度不夠全面，比較單一化，現代化網絡的應用不夠成熟，成本考核指標不夠明確。
（三）沒有行之有效的財務監管措施
內審機構是醫院的財務監管部門，內審機構的職能有審計財務賬目的合法性、合規性，參與單位的投資和籌資活動，決策重大項目、簽訂經濟合同，建立和評價內部分配制度，審計項目實施的效果，制定和監督內部控制制度等。內審機構的作用可謂是至關重要的，可是有些醫院卻沒有設立內審機構，有些醫院雖然有內審機構，但內審制度不健全。沒有內審機構的醫院，往往不能很好的進行醫院財務的監管，從而造成財務上有很多不明確的財務虧空，賬目混亂不清。有些醫院的財務管理，有章不循、有法不依、不明責任等問題，都是由于內審機構監管不力造成的。
（四）財務體制與崗位設置不合理
同時在財務管理崗位設置上也存在很多漏洞，某些醫院不相容崗位未分離，導致發送一些錯誤甚至舞弊行為，內部牽制制度也形同虛設，缺乏機制上的約束，極易造成財務管理工作的混亂，在一些中小型醫院尤為嚴重。在體制上，一些醫院內部存在兩個同級財務部門經改辦與財務部，隨醫院改革的而產生的經改辦往往是獨立于財務部之外，甚至某醫院經改辦與財務部門平行，出現機構重復、責權不明的情況，造成一所醫院兩個財務中心，導致醫院經濟管理工作的不便。
（五）醫院財會隊伍素質不高
醫院的財務人員整體素質偏低，管理觀念保守傳統，理論基礎薄弱，對于工作能力不強，工作質量和效率不高的人員沒有進行裁剪。醫院的財會隊伍缺乏創新意識強、知識經驗豐富、專業能力強的人才，人才流失比較嚴重，財會隊伍資源不足。雇傭的臨時工和退休人員，增加了財務支出，并在交接工作中也帶來了很多問題和麻煩。
二、加強醫院財務管理的對策措施
（一）建立健全財務管理制度，分工明確
財務管理制度是財務管理各項措施執行的最根本的依據。只有建立健全的財務管理制度，才能使會計組織工作更加科學合理，會計核算和監督有效的進行，會計機構的建立、各種計劃的制定有章可循，還可以有效地考核財務管理中各項工作的執行。會計人員應該充分明確自己的責任和分工，做好自己的工作，根據財務管理的制度來辦事，不能單憑自己的主觀判斷來辦事。
（二）強化預算管理
強化預算是通過量化數字編制預算，嚴格按照制度安排，排除了人為因素，增強了預算的操作性和可控性；預算管理的各項工作的執行，都要嚴格按照預算安排來操作，不得隨意更改預算，超出預算范圍；各部門之間、部門與部門之間、各部門與財務部門之間應該相互合作，共同協作，以推動預算的有效執行；預算使管理工作、工作績效有了明確的量化標準，節省了資源，避免了不必要的開支；通過強化預算管理，有效的保障了醫院的財務安全，使醫院的各項工作有條不紊的開展起來。正確編制預算和財務預算管理是醫院進行各項財務活動的前提和依據，是醫院在年度內所要完成的事業計劃工作任務的貨幣表現，是醫院組織收入和控制支出的依據。通過全面預算，充分考慮貨幣資金的時間價值，實現對資金流量的嚴格控制。
（三）強化資金管理
醫院在經濟活動中，存在收入和支出，強化資金管理，就是要協調好收入與支出的平衡問題。只有收入大于支出的情況下，醫院才能更好地發展下去。對于醫院里的收入資金，要進行系統的進賬、核查，以便用于今后藥品、設施、重大投資活動。對于需求量大、周期長的重大的投資、籌資等活動中，醫院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫院的財務部門對于醫院參與的重大項目，必須嚴格管理資金支出，對于項目的各個環節都要進行預算和審核。
（四）合理設置財務崗位，完善財務體制
嚴格遵循不相容崗位相分離的原則，合理設計會計與相關工作崗位，明確職責與權限，形成相互制衡機制。并可采用會計崗位輪換制度，讓財務會計人員輪換擔任不同的財務工作，嚴格杜絕舞弊等行為。理順經改辦與財務部門之間的關系，對其工作內容、業務范圍與管理權限進行明確界定，避免出現一個醫院兩個財務中心的現象。
（五）加強隊伍建設
加強隊伍的素質建設，首先應加強財務人員的思想建設，從業人員應該有良好的道德素養，愛崗敬業，勤勤懇懇，廉潔奉公，把工作放在首要位置。其次，財務管理工作者應該具備扎實的知識基礎，豐富的工作經驗，嚴格執行持證上崗制度。醫院對于沒有會計證和新人，必須進行相關的考試和培訓，只有合格者才能有資格上崗；對于已經工作的人員要進行定期考核和培訓，強化知識，拓展創新性的思維，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障財務管理工作的實施和執行。對財務人員采用激勵機制，對工作表現好的員工進行提拔、加薪，授予榮譽稱號等，對于工作馬虎、不盡職盡責的員工采取批評教育。激勵機制有助于調動員工工作的`主動性，積極性，不斷增強其自身的事業心和責任感。
（六）加強財務監管，防范財務風險
對于醫院的各項財務工作，都需要財務監管。雖然醫院已經制定了一定的財務管理制度，但是如果沒有監管機構對醫院的各項計劃的實施、收入和開支等進行監督和檢查，很多財務管理措施就難以執行或者出現執行不到位等現象。在財務管理的運作中，還會出現各種各樣的財務風險，財務監管可以有效地、及時地發現實際與計劃的偏差，并糾正偏差和存在的風險。對待醫院里的財務要增加透明度，讓醫院人員了解醫院的財務收入和支出情況，讓大家來共同監督醫院的財務，在實現業務順利開展的同時，避免財務風險，降低財務損失。
（七）正確預測各項收入及時了解醫療市場動態，正確預測各項收入
收入是支出的保證“，量入為出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學、準確、切合實際，就要對醫療市場行情、動態進行充分的了解分析和預測。特別是對國家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計市場形勢，除國家方針政策對醫院的影響外，市場動態、行情、過去的經驗、醫院開展的新項目、新技術、設備增加帶來的效益等，都要列入財務預測中。只有可靠穩定的收入來源，才能保證支出的有效落實，否則，所謂的預算將成為一紙空文，毫無價值。因此科學合理的做好預算，準確預測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實施、運用，具有非常重要的意義。全面了解醫院工作，盡可能把預算做到項目上，按照醫院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實無法得到落實的要向領導說明情況。確保預算的制定者要對醫院需辦的事情做到心中有數。編制預算的目的是控制支出，隨著預算指標的下達，各部門必須嚴格執行預算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務部門伸手要錢的局面。
三、結束語
醫院的財務管理不僅需要引起國家、政府、企業單位的高度重視，也需要社會大眾的廣泛參與、進行有效監督。總之，醫院的財務管理需要大家齊心協力，共同維護，才能長久、健康的發展。
醫院財務管理制度 2
第一章醫院財務管理制度
一、為了規范醫院財務行為和會計工作秩序，發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫院發展。依據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等相關法律法規，結合醫療單位實際情況，特制定本制度。
二、醫院財務管理任務:依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，確保國有資產安全；認真編制和執行財務預算；積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監督、檢查和經濟活動分析；進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫療收費的管理工作。
三、醫院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監督檢查。
四、醫院財務管理體制：實行“統一領導，集中管理”模式，醫院一切財務活動在總院長的領導下，由醫院財務部門統一負責管理。醫院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務負責人復核，執行院長審批，即可辦理；屬預算外的，由醫院財務負責人復核，經醫院總院長審批或由總院長書面授權的執行院長審批。
五、院長為醫院財務總負責人，對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負責人，對本單位的財務負總責。醫療分支機構的財務主管人員由醫院任命，接受醫院財務部門的管理。
六、各醫療分支機構應當根據國家有關法律、法規等規定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫院的管理、監督和檢查。
七、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。
第二章財務機構、會計人員、職責和任務
一、會計崗位和人員編制
醫院財務部設置崗位3個，配備工作人員3名，其中部長1名，會計1名，出納1名。
各醫療分支機構按內控管理制度要求設置相應的崗位。
醫院內財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續。各醫療分支機構一般會計人員在辦理交接手續時，應有該單位財務部門的主管人員監交；財務負責人、會計主管人員辦理交接手續時，由醫院派人監交。
二、職責和任務
1、貫徹國家財稅政策、法規，結合具體情況建立規范的財務模式，建立健全財務核算制度。
2、編制和執行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。
3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。
4、醫院財務部參與研究、審批醫院內有關財務經濟事項，上報、下發有關財會、經濟管理等方面文件。
5、醫院財務部對醫院財務機構和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫院內的財會人員。
6、各醫療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作，醫院財務部負責對各醫療分支機構財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
第三章預算管理
一、預算編制原則
1、根據國家的有關方針、政策，按照財政部門下達的事業計劃指標、任務，本著“收支統管，統籌兼顧，積極穩妥，依法理財”的原則。各醫療分支機構編制本單位預算。
2、在編制預算時，收入預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。
3、要堅持勤儉辦院原則，開源節流，提高資金使用效率。
二、收入預算編制
收入預算編制以上年度實際收入情況，結合預算年度各醫療分支機構發展和工作計劃，醫療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據。
1、醫療收入。
門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。
住院收入:以計劃病床占用日數和按病床計劃收費水平計算。
2、藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎，結合預算年度業務量預計變動數計算。
3、其他收入。
根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。
三、支出預算編制
支出預算以醫院和各醫療單位發展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度基本編制依據。
1、人員經費。根據預算年度平均職工人數，上年末平均工資水平，國家有關調資政策等計算編列。
2、藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。
3、衛生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上，根據預算年度的計劃及有關因素計算。
4、低值易耗品。根據上年的實際執行情況及預算年度業務工作量計算。
5、其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上，結合預算年度的'計劃合理安排。
6、月份用款計劃。由各醫療分支機構按月編報。
第四章財產物資管理
財產物資管理包括固定資產、庫存物資（低值易耗品、衛生材料）、藥品管理等，醫院財產物資按“統一領導，歸口負責”原則，財產物資采購由醫院統一進行。
一、固定資產的管理
1、固定資產的標準：一般設備單價在500元以上，專業設備單價在800元以上，使用時間超過一年的設備。
2、固定資產的分類：
⑴房屋及建筑物。
⑵專業設備。
⑶一般設備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產。
3、固定資產管理要求
⑴配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。
⑵建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。
⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養、交接及使用情況報告制度。
⑷財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。
⑸固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新夠進的設備要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。
⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫院審批。
⑺固定資產的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫院審批，按有關規定報財政部門批準后，方可處置。
⑻對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按規定進行賬務處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。
1、要合理的確定儲備定額，既要滿足業務工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。
2、建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。
3、加強對庫存物資的清查盤點，及時發現問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。
4、加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結轉支出和以實現的藥品進銷差價。
醫院財務管理制度 3
20xx年最新醫院會計制度，根據國家有關法律法規、《事業單位財務規則》（財政部令第8號）以及國家關于深化醫藥衛生體制改革的相關規定，結合醫院特點制定本制度。
第一章總則
1、為了適應社會主義市場經濟和醫療衛生事業發展的需要，加強醫院財務管理和監督，規范醫院財務行為，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規、《事業單位財務規則》（財政部令第8號）以及國家關于深化醫藥衛生體制改革的相關規定，結合醫院特點制定本制度。
2、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院（以下簡稱醫院），包括綜合醫院、中醫院、專科醫院、門診部（所）、療養院等，不包括城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。
3、醫院是公益性事業單位，不以營利為目的。
4、醫院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度。堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針。正確處理社會效益和經濟效益的關系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關系，保持醫院的公益性。
5、醫院財務管理的主要任務是：科學合理編制預算，真實反映財務狀況。依法組織收入，努力節約支出。健全財務管理制度，完善內部控制機制。加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益。加強國有資產管理，合理配置和有效利用國有資產，維護國有資產權益。加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。
6、醫院應設立專門的財務機構，按國家有關規定配備專職人員，會計人員須持證上崗。三級醫院須設置總會計師，其他醫院可根據實際情況參照設置。
7、醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。醫院的財務活動在醫院負責人及總會計師領導下，由醫院財務部門集中管理。
第二章單位預算管理
1、預算是指醫院按照國家有關規定，根據事業發展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。
2、國家對醫院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法。地方可結合本地實際，對有條件的醫院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門會同主管部門（或舉辦單位），根據政府衛生投入政策的有關規定確定。
3、醫院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。
4、醫院應按照國家有關預算編制的規定，對以前年度預算執行情況進行全面分析，根據年度事業發展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算。根據業務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。
5、醫院預算應經醫院決策機構審議通過后上報主管部門（或舉辦單位）。主管部門（或舉辦單位）根據行業發展規劃，對醫院預算的'合法性、真實性、完整性、科學性、穩妥性等進行認真審核，匯總并綜合平衡。
財政部門根據宏觀經濟政策和預算管理的有關要求，對主管部門（或舉辦單位）申報的醫院預算按照規定程序進行審核批復。
6、醫院要嚴格執行批復的預算。經批復的醫院預算是控制醫院日常業務、經濟活動的依據和衡量其合理性的標準，醫院要嚴格執行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過程中應定期將執行情況與預算進行對比分析，及時發現偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。第十四條醫院應按照規定調整預算。財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業發展計劃有較大調整，或者根據國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，經主管部門（或舉辦單位）審核后報財政部門按規定程序調整預算。收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。
7、年度終了，醫院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。
醫院年度決算由主管部門（或舉辦單位）匯總報財政部門審核批復。對財政部門批復調整的事項，醫院應及時調整相關數據。
8、醫院要加強預算執行結果的分析和考核，并將預算執行結果、成本控制目標實現情況和業務工作效率等一并作為內部業務綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。主管部門（或舉辦單位）應會同財政部門制定績效考核辦法，對醫院預算執行、成本控制以及業務工作等情況進行綜合考核評價，并將結果作為對醫院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依據。
9、收入是指醫院開展醫療服務及其他活動依法取得的非償還性資金。
10、收入包括：醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。
（1）醫療收入，即醫院開展醫療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。
①門診收入是指為門診病人提供醫療服務所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。
②住院收入是指為住院病人提供醫療服務所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入等。
（2）財政補助收入，即醫院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。基本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規定的離退休人員經費、政策性虧損補貼等經常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點學科發展、承擔政府指定公共衛生任務等的專項補助收入。
（3）科教項目收入，即醫院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學項目的補助收入。
（4）其他收入，即醫院開展醫療業務、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。
11、醫療收入在醫療服務發生時依據政府確定的付費方式和付費標準確認。
12、醫院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。
醫院財務管理制度 4
為規范收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進醫院持續發展，根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定，特制訂本制度。
一、收入管理
醫院收入是指醫院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
(一)實行收入預算管理
單位應根據上年度實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現，單位應每季開展預算執行情況分析，考核、評價收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。
(二)嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理
醫院的各項收費要認真執行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何科室和個人不得發生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據實際情況配設專職(或兼職)物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據分為財政部門統一監制的票據和自制票據。醫院的門診、住院等收費必須使用財政部門統一監制的收費票據；所有收費票據須由單位財務部門統一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業性收款收據不得用于經營性收費。
(三)單位的全部收入納入財務部門統一核算和管理。
醫院的收費部門主要由財務科、掛號室、門診收費處和住院結算處組成，開展的業務收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務室統一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件(收支票據存根聯等)送交財務室，出納應根據收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現金收訖”章。
嚴禁業務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。
(四)加強對醫院收入的控制
醫院應設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等；藥品收入應注意是否與藥房處方合計數一致；是否嚴格使用財政部門統一監制的收費票據，有無使用其他票據而使資金出現外流等現象。
(五)為合理擴大醫院業務收入尋找途徑
業務收入是醫院補償消耗的主要手段，醫院要增加業務收入，除了按收費標準規定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現有設備和技術條件，擴大醫療服務項目，提高單位的社會效益和經濟效益。
醫院應根據實際開展每季度業務收入完成情況的分析。根據收集的財務信息，從醫療業務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業先進水平對比，查找差距原因，預測發展趨勢，為改進工作和決策提供依據。
二、支出管理
醫院的支出是指在開展業務及其他活動發生中的資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫院的`各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業”的原則，執行國家有關方針、政策，遵守有關財務制度和財經紀律。
(一)預算管理
支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
醫院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據衛生規模可將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。
醫院要嚴格遵守國家規定的成本開支范圍，正確劃分費用支出(正常業務開支與資本性支出)的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。
(二)專項資金支出管理
專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫院內部形成的有專門用途的資金。醫院對專項資金支出，要根據量入為出、專款專用的原則。
凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經醫院有關人員共同作社會效益、經濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關規定程序報批，辦理相關手續；各投資項目須嚴格按國家有關規定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續。醫院應開展投資項目效益分析，及時發現問題，改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。
從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應當登記備查簿，并按要求向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料，接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。
醫院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出的補助及國家規定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進行決算，并要充分發揚民主，接受群眾監督。
(三)嚴格控制支出，提高資金使用率
醫院應制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業務培訓費、其他費用等與經營無直接關系的消耗支出，應嚴加控制，尤其是招待費，應嚴格按照《四川省〈醫院財務制度〉補充規定》要求進行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經濟效益，做到少投入，多產出。
醫院發給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關文件執行，其獎金總額不超過本單位國家規定工資(即職務工資、事業津貼、崗位津貼)的額度內。個人消費基金增長率不得超過業務增長率，以防止個人消費資金過快增長。醫院實行績效工資制，以防止虧損現象發生。
醫院應建立每季成本費用和財務效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為進行財務決策提供準確、科學的信息。
醫院財務管理制度 5
1、為了規范醫院的會計核算，保證會計信息的真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、事業單位會計準則及國家有關法律法規的規定，制定本制度。
2、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院（以下簡稱醫院），包括綜合醫院、中醫院、專科醫院、門診部（所）、療養院等，不包括城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。企業事業單位、社會團體及其他社會組織舉辦的非營利性醫院可參照本制度執行。
3、醫院會計采用權責發生制基礎。醫院會計要素包括資產、負債、凈資產、收入和費用。
4、醫院應當按照下列規定運用會計科目：
（1）醫院應當按照本制度的規定，設置和使用會計科目。在不影響會計處理和編報會計報表的前提下，可以自行設置本制度規定外的明細科目。
（2）本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實行會計信息化管理。醫院不得隨意打亂重編。
（3）醫院在編制會計憑證、登記會計賬簿時，應當填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填列科目號、不填列科目名稱。
5、醫院財務報告是反映醫院某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的收入費用、現金流量等的書面文件。醫院財務報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。
6、醫院財務報告分為中期財務報告和年度財務報告。以短于一個完整的會計年度的期間（如季度、月度）編制的財務報告稱為中期財務報告。年度財務報告則是以整個會計年度為基礎編制的財務報告。醫院對外提供的年度財務報告應按有關規定經過注冊會計師審計。
7、醫院對外提供的財務報告的內容、會計報表的種類和格式、會計報表附注應予披露的主要內容等，由本制度規定。醫院內部管理需要的會計報表由醫院自行規定。
8、醫院財務報告中的會計報表包括資產負債表、收入費用總表、現金流量表、財政補助收支情況表以及有關附表。醫院應當根據本制度有關會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法的要求，對外提供真實、完整的會計報表。醫院不得違規定，隨意改變會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的會計報表有關數據的會計口徑。醫院會計報表應當根據登記完整、核對無誤的`賬簿記錄和其他有關資料編制，要做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
9、醫院會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要目等所作的解釋。醫院會計報表附注至少應當包括下列內容：
（1）遵循《醫院會計制度》的聲明。
（2）重要會計政策、會計估計及其變更情況的說明。
（3）重要資產轉讓及其出售情況的說明。
（4）重大投資、借款活動的說明。
（5）會計報表重要項目及其增減變動情況的說明。
（6）以前年度結余調整情況的說明。
（7）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
10、醫院財務情況說明書至少應當對醫院的下列情況做出說明：
（1）業務開展情況。
（2）年度預算執行情況。
（3）資產利用、負債管理情況。
（4）成本核算及控制情況。
（5）績效考評情況。
（6）需要說明的其他事項。
11、醫院對外提供的財務報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。設置總會計師的單位，還應當由總會計師簽名并蓋章。
12、醫院會計機構設置、會計人員配備、會計檔案管理、內部會計監督與控制以及相關會計基礎工作等，按照《中華人民共和國會計法》、會計基礎工作規范、會計檔案管理辦法等規定執行。
13、醫院對基本建設投資的會計核算除按照本制度執行外，還應按國家有關規定單獨建賬、單獨核算。
14、本制度由財政部負責解釋。
15、本制度自20xx年xx月xx日起在公立醫院改革國家聯系試點城市施行，自20xx年xx月xx日起在全國施行。
醫院財務管理制度 6
1、醫院收入是開展業務及其他活動中依法取得非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、醫療收入、和其他收入。
2、醫院的收入根據上年度實際收入水平結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額，經主管部門審核并報財政部門核定。
3、醫院的各項醫療收費嚴格執行國家規定的收費標準，做到應收則收、應收不漏，不得巧立名目亂收費，及時檢查和收集醫療收費情況，保證醫療收費合法性、完整性。
4、醫院的全部收入納入財務部門統一核算和管理，任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用，嚴禁私設小金庫，不得將醫院收入轉入到其他部門。
5、醫院支出是開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失，包括:醫療支出、其他支出、財政項目補助支出。
6、醫院的.支出應本著要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準，物價因素等為基本依據，報主管部門審核并經財政部門核定。
7、對人員經費支出部份根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平，國家有關工資福利政策進行編制，公用經費支出部分，以上年度人均實際支出水平為基礎，按計劃年度平均職工人數，發展計劃，經費開支以年度工作計劃合理計算，根據需要和財力進行編制。
8、嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規定，把好資金審批關，單位的各項支出由相關職能科室負責人簽字，交財務科審核，報財務主管領導審批后執行。
醫院財務管理制度 7
為加強醫院醫療收支的安全和完整，防止資產流失，特制定財務收支管理工作制度如下:
一、財務收入得管理
1、醫院日常的住院、門診收入由核算員按照規定的核對程序核對；住院、門診發票金額與住院、門診收支日報表是否一致，將核對后的日報表交給出納予以收款，每日應將業務收入及時，足額繳入銀行.
2、對日常業務以外上的.零星收入，應開據財政部門規定的統一收款收據，及時做好現金收繳和帳務處理工作，對房租等應收帳款，按合同規定的期限做好催收工作，保證收入的安全、完整。
二、財務支出管理
1、嚴格按照批準的預算和計劃所規定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手續，講究資金使用效果。
2、嚴格執行國家的財政、財務制度和開支標準，各項資金的使用必須劃清資金渠道，對購置大型貴重儀器設備和大型修繕，各科室應預先編造計劃，做好可行性研究，報院儀管會討論，由辦公室會議集體決定，由院長審批后實施，專項資金做到專用，根據年度計劃，安排開支。
3、醫院的各項經費支出按照院長和分管院長的授權批準控制。
4、各物質采購，需填寫支票申請書，由科室負責人簽字并在支票領用單上簽名，購買后入庫存驗收，并在驗收單上簽上有關人員的姓名，每月終了，財務科應與各倉庫部門進行庫存金額核對，做到帳帳相符，帳物相符。
5、修繕費，由總務科根據修繕項目，報出預算，經院長審批后，財務科按照預算開支。
6、對于公出、進修、探親等報銷均按照財務制度執行，報銷單據由有關職能科室負責人及財務會計審核后簽字，再由分管院長在授權批準范圍內審批后方可報銷。
7、總務、行政、后勤線的日常開支，在授權批準范圍由田付院長負責審批并承擔責任。
8、醫療一線日常業務開支，在授權范圍內由張建榮書記負責審批并承擔責任。
9、護理一線日常業務開支，在授權批準范圍內由史水紅付院長負責審批并承擔責任。
醫院財務管理制度 8
人民醫院財務科會計檔案管理崗位職責
一、醫院會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業核算資料，是記錄和反映醫院經濟業務活動、資金運動情況的重要證明。
二、醫院會計檔案工作，要接受衛生主管部門和同級檔案管理機關的業務指導和監督檢查。
三、醫院每年形成的.會計檔案，由財會部門按照歸檔要求，整理裝訂成冊，年度終結暫由財務部門保管二年，期滿后，原則上應由財務會計部門編造清冊移交醫院檔案部門保管。
四、醫院財務部門對會計檔案，必須進行科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執行安全、保密措施。
五、借閱會計檔案必須有登記制度。
醫院財務管理制度 9
隨著醫療行業的迅速發展，醫院的管理模式不斷趨于企業化。在激烈的市場競爭中，醫院要想得到良好的發展，就要認識到自身發展中的不足，提高財務管理水平，構建科學完善的財務管理體系。
一、醫院財務管理的現狀
(一)預算管理認識不足
在醫院管理者中，對預算管理認識不足是經常出現的情況。對預算管理存在認識誤區使管理者單一的把預算管理交到財政部門，導致基層的工作人員與醫院的管理者都缺乏對預算管理的認識。預算管理工作無法順利的開展，導致預算的編制與執行始終無法緊密聯系到一起，無法實現預算管理的意義。
(二)內部控制制度不完善
在醫院中由于沒有建立起完善的內部控制制度，導致違規做事的事情經常出現，使內部控制制度形同虛設。對于財務人員來說，如果職業操守不高，素質比較低，加上沒有相應制度的規范，會利用自身的職位便利謀取私利，危害醫院的利益。
目前對財務的不斷優化，普及使用會計電算化，使財務管理效率大大提高，但是計算機是一把雙刃劍，雖然給工作帶來極大的便利，但是給一些不法分子提供可乘之機，給醫院內部的監控帶來新的挑戰。
(三)財務分析有限
財務管理者認為財務分析只是對財務報表進行整理和分析，因為存在這樣的思想，導致在工作中沒有對財務進行全面的分析，沒有為醫院的科學決策提供正確的參考數據。財務分析的.中常見的問題還有分析標準單一，沒有全面的對財務報表進行統計計算，無法科學的反應出醫院的經營現狀。
二、醫院財務管理制度篇構建的主要內容
(一)實行全面預算管理
全面預算管理是指包含醫院全部的開支，醫院在進行年度財務收支計劃的制定時，要將醫院的業務活動與發展計劃進行體現，制定科學的收支和支出預算。實行全面的預算管理，可以把經濟責任制和系統觀點綜合考慮在內，最大程度上實現對經濟的控制，從而實現醫院資源的合理配置。
(二)建立健全財務規章制度
財務規章制度是衡量醫院財務經營狀況的重要標準，只有制定完善的財務規章制度，財務工作才能順利開展。建立健全的財務規章制度，可以在最大程度上減少財務管理中的漏洞，維護醫院財產安全。
同時還要貫徹落實醫院內部控制制度，加強對財務管理的約束，完善的內部控制體系可以實現對重大決策進行討論，一致通過以后才能對計劃展開實施。醫院內部應當宣傳內部控制制度的重要性，讓每一位工作人員都對內部控制有正確的理解，只有這樣才能發揮內部控制的作用，財務人員在內部控制體系下才能嚴謹工作。內部控制體系的建立，可以在醫院內部形成良好的監督，實現各個部門有序工作，提高醫院的工作效率。
完善的財務規章制度應當明確各個崗位的工作職責，對財務工作用章的管理工作，出納人員與會計人員的工作，設備以及藥品采購和管理工作等內容都進行明確的分離，責任到人。各個活動的開展都規定在一定的范圍之內，嚴格按照財務管理制度執行，對重要的崗位實行輪換上崗的工作方式。
(三)完善財務分析體系
醫院的管理模式趨向企業化發展，那么醫院應當借鑒企業的成功管理經驗，學習現代化的財務分析方法。通過對企業先進管理模式的分析和學習，與醫院的實際發展情況進行結合，制定適合醫院發展的財務分析方法，建立起比較完善的財務分析體系。
醫院的財務分析體系要對醫院各個時期的財務報表等資料進行重點分析，對不同的資料采用一般分析和專題分析兩種形式進行。完善的財務分析體系應當是利用對比分析法、投入產出分析法、經濟批量分析法對財務信息進行整理和分析的。分析的主要內容既要包括醫院管理和財務效益，還要包括醫院的發展能力和償還能力等內容，通過財務分析能夠對醫院的縱向和更像發展有一定的把握，使醫院的管理者能夠對醫院現階段的財務狀況、現金流量等進行詳細掌控。這樣才能有助于醫院的管理者對本醫院的發展有一定的了解，看到本醫院發展中存在的不足，及時的作出正確科學的決策，促進醫院的發展。
(四)優化人員配置
財務部門是醫院重要的組成部分，在對財務人員的分配上，應當選用責任心強、素質高的優秀人才。同時對相關財務人員進行定期的培訓，不斷的學習新的財務管理模式，加強專業技能，同時對工作人員的思想道德進行培養，逐步提高財務工作人員的工作素質。
三、結束語
經濟的發展給醫院的進一步發展帶來新的挑戰，醫院發展中仍然存在很多的問題，尤其是財務工作中問題正在不斷的顯現出來。針對出現的問題，醫院應當不斷的完善管理制度，制定適應社會發展的財務管理制度，保障醫院在激烈的市場中能夠穩定發展。
醫院財務管理制度 10
一、收入管理
1、本醫院收款處憑正式發票國家統一監制票據收費，其他任何部門、科室和個人不得私自收費。私自收費按醫院職工行為規范進行處罰。
2、各窗口收款員每天下午3：00以前將當天收到的現金足額上交到收款處主任處，做到日清月結。收款處主任首先負責日報表與交款金額核對，防止收款員有積壓現金情況的發生，并將款項當日存入銀行，然后收款處主任將銀行存款單上交到財務科，與財務科主管人員再次復核無誤后交出納員登記帳薄。
3、每月末，財務科主管人員與系統管理員及票據管理員將收入匯總表與電腦收入進行核對，并將核對情況和財務報表上報主要院領導。
二、支出管理
醫院各項支出必須遵守《會計法》及其相關財經法規，支出票據必須真實、合法、完整，支出票據上記載的各項內容均不得涂改。具體支出報銷程序如下：
報銷程序：經手人簽字(注明事由并附票據)→證明人簽字→分管副院長審核簽字→財務科審核→院長審查簽字→財務科支付
三、其它有關規定
1、財務人員應加強現金的`管理，出現收假鈔、少收鈔、丟失現金、現金被偷等情況，由當事人自己負擔全部損失。
2、財務人員應加強票據的管理，做到安全可靠，出現票據被毀、被盜等情況，將按國家有關規定嚴肅處理。
3、本規定未盡事宜，按國家有關財務制度辦理。
醫院財務管理制度 11
第一章會計機構的設置和會計人員
會計機構和會計人員是各單位會計工作的重要承擔者，建立健全會計機構，配備與會計工作相適應的具有一定素質和數量的會計人員是做好基礎工作的重要保證。
一、會計機構的設置
為了科學、合理地組織會計工作，醫院設置專門從事會計工作的職能部門――會計機構。同時設會計機構負責人一人，主辦會計一人，出納1人，專職醫保、物價員1人，會計核算員3人，倉庫會計機2人，內審1人，全面負責醫院財務核算工作。
二、會計人員
(一)醫院內部配備的會計和出納人員必須具備兩方面條件，才能從事財務工作，一時具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家的有關法律、法規、規章和國家統一的會計財務制度，遵守職業道德；二是在財政機關注冊登記，持會計上崗證。
(二)會計機構負責人必須是具有會計師及以上專業技術任職資格的人員擔任。
第二章回避制度
建立回避制度，單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人，會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
第三章會計交接
一、會計人員調動工作或因故離職必須將本人所經營的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續的不得調動或離職。借故不移交的或遲遲不移交所經營的會計工作，醫院領導應當督促其及時辦理移交手續。
二、會計人員在辦理移交手續前對已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應填制完畢，尚未登記完畢的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章，整理應移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料，編制移交清冊，列明應移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、保管箱等鑰匙(整套)，其他會計資料和物品。
三、從事會計電算化工作的移交人除移交第二條所列還應在移交清冊中列明會計軟件及密碼，會計軟件數據磁盤(磁帶)及有關資料、實物。
四、交接雙方應按照移交清冊列明的內容逐項進行交接。現金、有價證券、帳帳、帳實要核對清楚，銀行存款余額與總帳和銀行帳單核對清楚，各明細帳戶(財產物資債權債務等)與總帳核對，票據、印章等也必須交接清楚，電算化崗位的交接，應對有關數據在電子計算機上進行實際操作，檢查電子數據是否能正常運行。
五、交接結束后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章，同時，移交清冊一式三份，交接雙方和存檔各一份，以供備查。接替人員必須繼續使用移交的會計帳簿，不得另立新帳，以保持會計記帳得連續性。
六、辦理會計工作交接，必須有專人負責監交，財務科的一般會計人員辦理交接手續由單位得會計機構負責人，會計主管人員負責監交，會計機構負責人，會計主管人員辦理交接手續，由單位領導負責監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。
七、移交人對自己經辦且移交的會計資料的`合法性、真實性、完整性承擔法律責任。
第四章職業道德
會計職業道德指在會計職業活動中應當遵循的，體現會計職業特征的，調整會計職業關系的職業行為準則和規范。
會計職業道德規范得主要內容:愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務、努力維護和提升會計職業的良好得社會形象。
第五章會計核算
根據國家統一得會計制度和會計基礎工作規范，設置和使用會計科目，運用復式記帳方法，按規定設置會計賬簿，按規定登記和更正錯帳，及時對帳結帳，建立規范的憑證審核、傳遞、記錄、保管制度，按規范編制財務報告。
第六章會計監督
會計人員依據《會計法》和國家統一會計制度，對醫院的原始憑證、會計帳簿、財產物資、財務報告、財務收支及其他經濟活動進行監督，對違反單位內部會計制度得經濟活動，應當制止和糾正，制止和糾正無效的向單位領導人報告，請求處理，另外對單位制訂得預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃等的執行情況也要認真進行監督。
醫院財務管理制度 12
為了加強財務管理，規范醫院的財務行為，提高資金的使用效率，促進醫院經濟的健康發展，根據相關的財務制度及具體要求，結合本院的實際情況，特制定本制度：
一、財務報銷票據原始憑證的要求
原始單據(發票)的一般要求：
1、報銷憑證必須是正式發票或財政及稅務部門印發的統一收據，圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發票內容要齊全：單位名稱(一律為：贛州市第五人民醫院)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大小寫相符。票據不能涂改，一經涂改立即無效。
3、印章要齊全，報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有省或市級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋單位財務專用章。發票或收據須在規定的使用有效期內(本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購買商品的'，須提供超市機制發票(發票上須注明品名、單價、數量)且商品符合財務報銷范圍。
5、各部門按規定領取的加班費、補貼、臨時工資、酬金等，均要填制統一付款憑證，按人員造冊，注明標準、數量、工作天數，并須相關人員簽字。加班費、補貼、績效工資、酬金等統一由財務科審核，報負責人審批后到財務科報銷。
6、原始票據遺失的處理辦法：現金結算的要重新取得；非現金結算的，須提供對方單位出具的證明(單據號碼、金額、業務內容等)和加蓋財務專用章的票據復印件。證明和復印件需本人和單位領導簽字。
7、因公出差遺失票據的處理方法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明，經同行人員證明和單位領導簽字確認。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規定的標準內給予報銷；遺失單程飛機票(乘坐飛機者需批準)，可比照同程火車硬臥票價的標準給予報銷。遺失雙程票的，將不予報銷。
二、現金銀行結算的要求
(一)現金結算的注意事項
1、現金報銷應符合現金使用范圍的管理規定
2、凡一次零星采購金額超過5000元(含5000元)，原則上不得用現金結算，均應辦理轉帳支票(同城)或匯款(異地)進行結算，并應取得對方單位的完整名稱、收款銀行和銀行帳號。
3、因公借款及一次報銷金額超過1000元者，必須提前1-3天告知財務科，由本人到銀行憑財務出具的現金支票提取現金。
(二)銀行結算注意的事項
1、工作人員在當地或到外地購物，應有批準的預算計劃，如屬固定資產的按固定資產管理實施細則辦理各項手續，所持結算憑證為合法憑證方可報銷。屬政府采購范圍內的物品須先辦理政府采購手續后方可購買。
2、用款部門經辦人憑辦理好報銷手續的發票或暫付款，經審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。
三、往來帳款結算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費，必須在規定時間內(出差回來一個星期內)辦理報銷還款手續；如因特殊情況不能在一個月內結算的，應寫出書面說明，列明具體歸還日期(最長不超過三個月)，由分管領導簽字，并經主要領導審核批準。
2、零星購物所借備用金，應于購物后三天內到財務科結帳。
3、采用轉帳支票結算的各類借款，經辦人最長須在一周內辦理報銷帳款手續。
4、實行備用金的部門，月末應及時到財務科對帳。
5、個人借資管理：職工辦理公務或批準外出學習須預借公款，金額在3000元以上的經分管業務的領導審核，再由分管財務的領導批準后財務科預以借支，借款在事項辦理后結束后一個月內結清，原則上舊賬不清新款不借，3000元以下由個人先墊資再按程序報賬。
四、財務報銷手續及要求
(一)財務報銷審批權限
1、實行"主要領導審批，分管領導審核"制度，所有的財務支出都必須經院領導審批后，方可到財務科辦理報銷手續。
2、報銷金額在1000元以上的，由分管領導審核后，再由主要領導審批簽字，到財務科辦理報銷手續。
3、報銷金額在1000元以下的(含1000元)，由分管財務領導審批簽字后，到財務科辦理報銷手續。
(二)財務報銷時間
1、原則上每星期二、五上午是規定報賬時間。
2、除規定報賬時間外，有緊急事需報賬的，按特殊情況特殊處理。
(三)財務報銷基本手續及要求
1、報帳必須是經辦人本人攜帶報銷所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關發票、收據、證明文件等；符合固定資產的還須有固定資產入庫單，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表，外出參加學習、培訓的還須有會議通知等。
2、票據須分別由經辦人、證明人(驗收人)、財務科審核人簽字，負責人審批。
3、報銷發票、事業收據時，填寫"報銷封面"；報銷差旅費，填制"差旅費報銷單"。報銷憑證后所附的有關發票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據張數和合計金額，所附票據與封面內容必須一致。
4、各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用"0"補齊。
5、對于發票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規定填寫報帳憑證的，財務人員有權拒絕給予報帳。
(三)具體業務報銷手續及要求
1、各類人員工資的調整與變動(包括人員變動)均由辦公室按國家規定核定，并辦理好相關調整審批手續，由辦公室簽發通知，并由負責人審批后交財務科執行。
2、各類補助、津貼按考核分配方案執行，具體由辦公室負責造冊，并報分管領導審核，主要領導審批，財務科方可發放。
3、離退休人員工資由辦公室根據政府有關規定辦理，變動時需由辦公室辦理好相關審批手續后，由辦公室簽發通知，并報分管領導審核，主要領導審批后實施。
4、喪葬撫恤費、遺囑補助費由辦公室根據政府有關規定核定，財務科監督執行。
5、固定資產的購置，按年度部門預算的安排執行(特例特辦)，一律辦理政府采購(或政府采購特例)手續，憑政府采購(或政府采購特例)申請表先辦理暫付手續，待固定資產交付時，隨同政府采購單(或政府采購特例)和購貨發票，經分管領導審核，主要領導審批后到財務科辦理結算手續。
6、差旅費的報銷
(1)工作人員出差一律由院領導安排批準或辦公室憑會議通知安排，一般情況費用由本人先墊付回來后按規定報銷，如須大額資金的可按規定辦理借款手續，回來后立即結算。
(2)出差人員回來后需盡快辦理報銷手續，用藍(黑)墨水筆填寫"差旅費報銷單"，數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、證明人、負責人的簽名，將出差的車票和住宿費發票按規定在"差旅費報銷單"后左上角整齊粘貼好，并附出差通知或有關會議通知。
(3)出差伙食補助標準不分途中和住勤，每人每天補助標準按有關文件執行。
(4)出差一般住宿費標準按有關文件標準執行。
(5)市外省內憑分管領導或者主要領導簽批的上級通知報賬；省外憑主要領導簽批的通知或文件報賬。
7、根據汽車駕駛員出車補助每人每月100元，出差期間補助按其他職工補助標準執行。
8、零星維修由總務科統一負責安排，結算時，必須到地稅局或建安處開具正式建安發票和工程決算單方可辦理報銷手續。
9、車輛費用的管理
實行定點維修和審批制度。制定一家維修企業和車輛對應的4S店為定點單位；1000元以內的維修，由司機填寫《維修申請表》，經辦公室審簽后，報分管財務的領導審批送修，1000元以上的維修報院長審批后送修。報賬憑定點修理廠的正式發票按程序簽批后轉賬。
10、建設工程支出：未達到公開招標額度的零星工程，經院長辦公會通過，均由院招標采購小組審定工程量。
工程結束預付款不得超過工程預算的80%，工程項目完工后3萬元以下由醫院招標小組審定后決算價格，3萬元(含)以上須報審計事務所審計后方能辦理支付手續，有保證金的待審計合格后退還保證金。
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第一章總則
第一條為了加強財務管理，規范財務行為，確保醫院資產的保值增值，提高資金的使用效益，促進醫院的健康發展,根據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》等國家有關財政法規，結合醫院實際制定本規定。
第二條財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針；在以社會效益為主的原則下，講求經濟效益；正確處理事業發展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條財務管理的主要任務：合理編制預算，統籌安排各項資金；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算和監督，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失。
第四條財務管理的主要內容：財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監督。
第二章財務管理體制及財會機構和財會人員
第五條醫院財務實行“統一領導，集中管理，分級負責”的財務管理體制。
第六條醫院的`財務工作實行院長負責制，對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第七條總會計師協助院長管理財務工作。
第八條醫院財務處是醫院財務管理和會計核算工作的一級部門，在院長領導下，統一管理醫院的財務工作，組織會計核算，實施財務監督。
第九條醫院的財會人員必須持財政部門統一頒發的《會計從業資格證》，并具有財會人員的職業道德，具備相應的專業知識水平和業務技能。
第十條醫院的會計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作，并進行定期輪崗。
第三章預算管理
第十一條預算管理是醫院財務管理工作的重要內容，是醫院事業發展在年度經濟工作中的計劃安排，具有權威性、嚴肅性和可操作性。醫院不得隨意變更和突破。預算內容包括收入預算和支出預算。
第十二條預算編制原則:醫院編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，精打細算，勤儉節約。
第十三條預算編制方法:醫院預算以會計年度為期間，采取零基預算方式，充分體現全年收入和支出的全貌。收入預算，結合預算年度業務量預計變動情況編制；支出預算，參照上年實際執行情況，結合當年事業發展因素優先保障人員經費，重點傾斜醫教研和基礎設施建設，緊縮公務性開支。
第十四條醫院支出結構要不斷優化，各項支出預算應保持合理的比例，醫教研方面的支出保持逐年增長，基本建設的支出要兼顧單位的長遠發展，體現可持續發展。
第十五條預算制定和執行：醫院財務處組織相關部門編制預算，經院長辦公會同意后報醫院財務處。醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總，提出修改建議或意見。經院長同意后，上報主管部門，并遵照執行。不經批準，任何處室和個人不能隨意進行調整。
第十六條預算調整：醫院在預算執行過程中，可根據預算執行情況作適當調整。有關處室提出調整方案，由醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總，經院長審批后執行。
第四章收入管理
第十七條收入是指醫院在開展醫療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經費。
第十八條收入包括：
(一)財政補助收入，即醫院從財政部門取得的各類事業經費，包括：人員經費撥款、特色學科撥款、科研經費撥款和其他撥款；
(二)上級補助收入，即醫院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入；
(三)事業收入，即醫院開展醫療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.
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1、仔細貫徹《新會計法》，按財務核算單位和部門分離建核算，各賬目應分離記錄、核算、登帳，手續完備、內容真切、數字精確、賬目清晰，以便確切地考核與評定各核算單位和部門的經營情況。
2、按期記帳、報賬，在規定時光報送各種會計報表。
3、妥當保存會計檔案，接受財稅機關、上級主管部門和物業公司領導的'監督檢查，準時提供財務資料，照實反映狀況。
4、財務會計人員要仔細審核各種原始作證，遇有偽造或涂改憑證，虛報昌領款項的行為，應否決受理，并準時向領導報告。一切原始憑證經審核，內容清晰、手續完備、數字無誤的，才可記帳結算。
5、報銷憑證、發票必需有物業公司領導簽字方可生效，嚴禁白條充帳。
6、一切未使用的重要空白憑證，如支票薄、現金收據、發貨票據、發貨票據、定額票據由專人保管，動用時由領用人辦理領用手續，每月定期結算一次，并由主管會計清查、核實，定出核算制度。
7、會計每月定期為物業部領導提供財務統計分析，為物業公司搞經濟效益做好參謀工作。
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第一章 總 則
第一條：為了規范和加強XX有限公司及其下屬公司和各開發項目組(以下簡稱：公司)的財務管理，不斷完善財務管理制度和嚴格財經紀律，防范財務風險、確保公司資金及財產的安全和完整，提高企業的經濟效益和管理水平，根據國家相關財會法規和制度、特制定《公司基本財務管理制度》(以下簡稱：本制度)。
第二條：本制度是公司制定各單項財務管理制度、細則和辦法的基礎和準則，是公司在財務管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務機構和人員設置及其職責、財務審批權限及流程、費用報銷和款項支付結算、貨幣資金的管理、實物資產的管理、財務核算及報告、財務會計檔案管理等方面進行規范。
第三條：公司應當根據本制度的規定制定較為詳細的有關單項財務管理制度、辦法和細則，各單項財務管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。
第四條：本制度適用于廣東A管理有限公司各部門及其下屬公司和各開發項目組，各部門、項目和全體員工都必須嚴格遵守和執行本制度。
第二章 財務機構和人員設置及職責權限
第五條：公司設財務部，全面負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部在總經理的直接領導下工作，向董事會和全體股東負責，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權檢查、指導公司的財務工作，財務部門必須配合。
第六條：財務部有權根據國家和公司的財務管理及會計核算的法規、制度來相對獨立的開展工作，總經理和董事會成員或股東及股東代表不得強制要求財務部開展違反制度規定的工作。財務部應定期向董事會匯報公司的財務及經營情況。財務部的職責權限范圍按《公司財務部及各崗位職責》的相關規定執行。
第七條：財務部設財務經理崗、會計崗、出納崗。財務經理全面主持公司的財務工作，全面負責公司費用報銷和款項支付的審核，調度安排公司貨幣資金，公司財務會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務管理工作，負責代表公司財務部定期向董事會匯報財務工作；會計在財務經理的領導下負責公司的日常會計核算和財務報表及報告的編制等工作；出納員在財務經理的領導下負責公司的貨幣資金的收支業務及核算工作；財務經理、會計和出納員的具體職責按《公司財務部及各崗位職責》的相關規定執行。
第三章 財務審批流程及權限
第八條：常規財務報賬付款審批流程：經手人填寫付款(報銷)單→部門/項目負責人審核→會計復核→財務經理審核→副總審批→總經理審批→出納付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批；單筆金額在1,000元以下的付款由財務副總和常務副總簽字即可。
第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單→部門負責人核實→財務經理審核→副總審批→總經理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財務副總和常務副總簽字即可。
第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單→部門負責人核實→財務經理審核→副總審批→總經理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務副總和常務副總簽字即可)
第十一條：固定資產及低值易耗品等實物資產的申請、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購計劃→行政部門審核申購計劃→總經理審批申購計劃→行政部門派專人采購→行政部門、使用部門及相關技術部門派專人參與驗收→經辦人報賬、財務部門記錄資產賬并登記相關資產卡片→行政部門發放實物并登記相關資產臺賬和資產卡片→使用部門領用實物并登記相關資產臺賬和資產卡片→資產使用保管人領用保管實物并做好使用保管維修記錄。
第四章 費用報銷及款項支付審批權限及流程
第十二條：費用報銷的審批：報銷人根據業務實際發生情況和相關制度規定的標準限額填寫報銷單，經本部門負責人核實后按本制度第八條的規定審批后，到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準。
第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、營銷策劃部等相關部門根據相關合同、工程進度及合同完成情況填寫工程業務類款項支付申請單經本部門負責人核實后按本制度第八條的規定審批后，由財務經理安排出納支付相關款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批；
第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據業務的需要和公司相關制度規定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬(包含十萬)以上的借款，還必須報董事長批準。
第十五條：各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環節進行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規定按《公司費用報銷和款項支付結算管理制度》執行。
第五章 貨幣資金的管理
第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業務都必須由財務部統一辦理。除財務部或受財務部委托外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現金結算業務，銀行結算業務只能通過公司開設的結算賬戶辦理。
第十七條：貨幣資金使用實行分級授權批準制度：
1、正常的經營活動的資金支出，由公司副總、總經理審批。
2、非正常或重大事項的資金支出還必須報董事長審批。
3、對貨幣資金支付有批準權的總經理，應按授權制度的規定在規定范圍內審批，對于總經理超越權限審批的，經辦人員及財務人員均有權拒絕辦理。
第十八條：出納必須在財務經理的'安排下辦理貨幣資金的收支業務，所有支出的款項都必須是在手續齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續和簽字不齊備不完整的支出、必須經財務經理請示相關領導同意后由財務經理安排出納支付，但事后必須及時補辦相關手續。
第十九條：一次支付金額在二萬元(不含二萬)以下的貨幣資金支出、出納可根據簽字完整手續齊備的付款單據直接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財務經理統籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規定擅自支付款項。
第二十條：銀行支付票據和銀行預留印鑒應分開保管，由出納保管票據，法定代表人的私章應由本人保管或授權他人保管，財務專用章由財務經理負責保管。未經授權的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。印章保管人蓋章時，應履行審核責任。
第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據，財務經理或其他銀行預留印鑒保管人加蓋財務專用章或其他銀行預留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業務；通過網上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負責支付，財務經理負責審批，相關支付和審批的密碼應由出納和財務經理分別保管。
第二十二條：收款員應準確及時的收取各種營業款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經財務經理同意并具備相應手續才能支付、事后應將相關單據移交出納并辦好交接手續，收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發給財務經理和會計。出納員應及時收取收款員的營業款項，不得無故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續。
第二十三條：出納員應及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現金日記賬，每日終了結出余額并與庫存現金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務經理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執行。
第六章 固定資產和低值易耗品管理
第二十四條：各單位的固定資產和低值易耗品(以下簡稱資產)等實物資產的管理統一歸行政部門負責管理，賬務歸財務部門管理，并進行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應設專人作為資產管理員負責公司的實物資產的管理，財務部門應設立會計核算資產從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。
第二十五條：各單位/部門資產的購置由使用部門提出申購計劃，報相關領導批準后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產購置由由公司副總簽字批準；單臺或單次采購金額在一千元(含一千元)以上的采購計劃須經總經理(或公司副總)審批，其中單位價值在二萬元(含二萬元)以上、或一次采購金額在二萬元(含二萬元)以上的采購合同，應由相關部門經理和總經理參與采購合同的協商和簽訂；單位價值在二十萬元(含二十萬元)以上、或一次采購金額在二十萬元(含二十萬元)以上的采購必須進行招標采購，并經董事長批準；(具體規定詳見招投標部門的管理辦法)
第二十六條：資產采購后，由行政部門和使用部門派專人驗收，驗收合格后應由采購員填寫資產驗收單，由使用部門、行政部門和資產管理員及供應商等分別簽字確認后才能投入使用，其中涉及相關性能技術方面的還應由相關技術部門會同驗收。資產驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。
第二十七條：資產使用和保管實行部門負責制，由使用保管部門負責人對本部門的資產負責，各使用保管部門應指定專人負責資產的管理，建立資產保管使用臺賬，對本部門資產的保管、使用及日常維護檢查等進行管理。行政部門應按部門建立資產臺賬，登記各部門保管和使用的資產。公用或沒有具體到部門的資產的保管、使用由行政部門負責。
第二十八條：資產入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產和低值易耗品管理制度》執行。
第七章 財務核算及報告和會計檔案管理
第二十九條：財務部應根據國家和公司的財務會計核算制度及時進行財務會計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經營情況和財務狀況，為公司的經營管理提出合理化的建議，不斷改進和完善公司的財務會計核算制度、體系和方法，為公司領導的決策提供參考依據。
第三十條：出納員應及時將相關收支單據移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據必須簽字完整手續齊備，否則會計有權不受理并退回出納員，會計應及時記賬和核對賬務。次月五日前出納應將上月的所有收支單據包括銀行對賬單移交會計，會計應在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。
第三十一條：財務經理應及時匯總財務報表并編制財務分析報告，財務報告經總經理審閱后，由財務經理代表財務部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務狀況和經營情況，經董事會審核通過后出具正式的財務報告，并經總經理和董事長簽署后報股東和董事會成員。
第三十二條：公司管理層和董事會成員不應隨意指使、強迫財務部及財務人員違反國家和公司財務會計核算制度進行會計核算，或出具不實及有失公允的財務報告，不應隨意指使、強迫財務部及財務人員修改財務人員基于職業判斷認為正確真實的財務報告。
第三十三條：財務部全體人員均具有會計檔案保管的義務，會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務軟件及資料等。
第三十四條：根據會計制度規定，一般情況下會計檔案的有效保管期為10年，公司財務部應該采取有效措施預防潮濕、盜搶、火災等，以保證財務資料的安全和完整。
第三十五條：銷毀會計檔案時，由財務部組織清點需要銷毀的資料及清單，報總經理批準后由財務部、行政?咳嗽畢殖〗屑嘍較佟?
第八章 附則
第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關規定和各單項財務管理制度執行，單項財務管理制度與本制度有沖突的以本制度為準。
第三十七條：在費用報銷及款項支付和實物資產采購過程等經濟業務中弄虛作假、營私舞弊、虛報冒領的，一經發現按違紀金額的二至五倍進行處罰、并通報批評，直至開除，觸犯法律的將移交司法機關處理。
第三十八條、任何人違反本制度不按規定簽字審批或支付款項的，每次罰款50-300元、因此給公司造成經濟損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次以上違反的作調離本職崗位或辭退處理。
第三十九條、本制度由公司財務部負責修訂、解釋。
第四十條、本制度經董事會通過后公布施行，從2011年10月1日起執行。
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1、財務人員要嚴格執行《會計法》、新《醫院財務制度》、《醫院會計制度》及國家制訂的其他財經法規。
2、醫院實行″統一領導、集中管理″的財務管理體制。醫院的財務活動在主管財務院長領導下，納入財務科統一管理。醫院財務工作接受財政、審計、主管部門的指導和監督。
3、財務工作崗位本著分工明確、密切協作的原則設置為:財務主管、出納、收入費用核算、資產核算、會計檔案管理、住院結算、門診收費、成本核算、稽核。根據業務量繁簡情況，設為一崗一人，一崗多人或一人多崗。出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務的登記以及稽核工作和會計檔案管理工作。
4、醫院分院、成本核算、住院結算、門診收費的財務人員，納入相應科室的`人員編制、行政上歸各部門，業務上受財務科的指導。
5、財務人員的任免按《會計法》規定辦理。
6、財務人員在工作調動時，必須辦理交接手續。一般財務人員在辦理交接手續時，應由財務負責人或主管會計監交；財務負責人辦理交接手續時，由主管財務院長監交，必要時應由上級主管部門派人監交。
7、積極合理組織收人并保證及時入賬，嚴格控制支出。醫院支出嚴格按照國家規定的開支范圍及開支標準執行，凡是該收的要抓緊收回，凡是預算外、無計劃的開支應堅決杜絕，對于臨時必須的開支應按審批手續辦理。凡是本院對外的采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證(如發票、帳單、收據等)。原始憑證由經手人、驗收人和負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白紙條不能作為正式憑據。
8、根據醫院事業發展計劃和目標，正確編制年度和季度的財務計劃(預算)，辦理會計業務。按照規定的格式和期限，報送會計季報和年報。
9、認真做好財產物資清查工作，定期或不定期對醫院資產進行盤點，保證財產物資賬賬相符、賬實相符。
10、固定資產管理設置專門管理機構，配備相應管理人員，嚴格按照醫院制訂的固定資產管理制度執行。
11、物資管理貫徹“歸口管理、分級負責、合理調配、物盡其用”的原則，嚴格按國家有關制度和醫院制訂的相關制度執行。
12、建立健全票據管理制度，嚴格按照票據管理的相關制度執行。
13、醫院貨幣資金的管理嚴格執行《現金管理暫行條例》及國家制訂的各項結算制度，接受銀行部門的監督。
14、及時清理往來款項，對確認無法收回的款項，查明原因，報經上級主管部門或財政部門批準后核銷。
15、因工作需要，需領備用金的科室，須提交申請報告，經院長批準、財務科長同意后方可領用，年度終了必須歸還備用金。
16、醫院會計檔案的管理嚴格按國家制訂的《會計檔案管理辦法》及醫院的相關規定執行。
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一、正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律，財會人員要以身作則，奉公守法，同一切違法違紀行為作斗爭。
二、合理組織收入，嚴格控制支出，對醫院的各項支出嚴格執行分級審核制度，財務院長出納。對于未經審核的憑證不予支付。
三、按照事業方案，正確準時編制年度和季度的財務方案，辦理睬計業務，根據規定的格式和期限，報送會計季報和年報。
四、加強醫院經濟管理，定期舉行經濟活動分析，并會同有關部門做好經濟管理核算的管理工作。
五、凡本院對外采構開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證，原始憑證由經手人驗收人和主管負責人簽字后，方能依據報銷，一切空白紙條，不能作為正式憑證，出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后準時辦理結帳手續。
六、會計人員要準時清理債權債務，防止拖欠，削減呆帳。
七、財務部門應與有關科室協作，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家財產舉行常常的`監督，準時清查庫存，防止鋪張和積壓。
八、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規定限額，出納和收費人員不得以長補短，如有差錯，由經手人具體記下，每日集中研究，找出緣由后報領導指示處理。
九、原始憑證、帳本、工資冊、財務結算等資料及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。
十、對本院的物價有監管職責，定期或不定期地對本院收費舉行監督管理。
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為庇護國家財產的平安完整，財務科特制定以下平安守衛制度：
一、財務人員要嚴格執行有關現金管理制度和有價證券的管理制度。
財務機關的現金只能保留銀行核定的庫限范圍，超過要準時送存銀行。
出入院處只準保留允許數額范圍的現金，當日收取的現金必需交送款人員送存銀行。
門診收費處要準時結帳，定期查庫。對收取的現金，要準時交送款人員送存銀行，個人保留的`現金不得超過允許的范圍。
二、財務人員要嚴格執行平安守衛制度，下班要關水、關電、鎖好門窗，保險柜鑰匙要專人保管，不得任意亂放，發覺隱患要準時向有關部門匯報。
三、財務檔案要嚴格執行檔案管理制度，應歸檔的一切單據和憑證必需按時送交檔案保管處。
四、財務科微機要有專人管理，專人使用，為了保障數據平安，未經允許嚴禁他人使用電腦及局域網絡接口。
五、各收費處要妥當保管好收據、醫療收費章和各種有價證券。
六、出具支票或發票必需填寫金額。
七、各收費窗口必需杜絕無關人員進入工作場所。
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1、醫院統一結賬時間為每月25日下午，26日起各項資金收支、藥品收發等賬務結算至下月，各相關科室搞好配合，保證數字準確。統一報賬時間為每月29日，每月29日前收款室、藥庫、一體化、防疫等將結至當月25日的報表清單核對無誤后報財務科。
2、各科室所用收款票據必須從財務科領取，并由財務科做好登記，其他科室均無權購買或發放。
3、藥房、藥庫每季底結賬后隨即盤點清查藥品數量，次月2號前將核算好的藥品盤點表報財務科。
4、防疫科建疫苗進銷存明細賬，對疫苗庫存進行詳細登記，每月一次盤點，保證賬實相符。
5、一體化建一體化明細賬，逐月登記各衛生室報賬、進藥、工資發放。
6、各科室人員變動情況每月10日前報財務科，以免造成工資計算錯誤。
7、現金日清月結，每月盤點現金，核對銀行日記賬、現金日記賬，確保賬實相符。
8、收款室用收費管理系統匯總結賬，有與實際不符須說明原因。
9、每年12月底由辦公室會同總務科對固定資產進行盤點，與科室固定資產卡片核對，保證固定資產。
10、財務科定期檢查各科室賬表，核對賬表和實物，保證資金及資產安全，發現問題及時上報和處理。
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