企業財務內控制度

企業財務內控制度范本

　　在現在的社會生活中，越來越多地方需要用到制度，制度是指一定的規格或法令禮俗。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編整理的企業財務內控制度范本，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　企業財務內控制度1

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強公司財務管理和內部控制，規范企業財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業發展的需要，根據有關的規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。

　　第三條 建立和健全公司的內部控制制度。

　　第四條 本公司內部控制的基本原則。

　　1、權力分隔，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。

　　2、合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

　　3、審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。

　　4、責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。

　　5、憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

　　6、例行核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

　　第二章 財務收支內部控制

　　第五條 實行財務收支預算控制。

　　1、在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。

　　2、在財務部的指導下，公司所屬企業要編好月份和年度資金上繳與下撥及業務往來的'財務收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。

　　3、財務部和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批準后執行。

　　4、凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經理批準后辦理。

　　第六條 建立定額備用金制度。

　　1、各部門零用現金定額規定如下：

　　生產部 ××元

　　經銷部 ××元

　　綜合部 ××元

　　工程部 ××元

　　辦公室 ××元

　　2、對各部門零用現金實行限額開支審核報銷辦法。

　　（1）各部門單項支出低于1 000元的，先備用現金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發票單據附在后面，經本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現金，以補充部門備用金。

　　（2）各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請

　　款單”，經歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現金。

　　（3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業務手續后，應及時將取得合法的發票單據（在發票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯后面，到財務部辦理單項報銷審核手續。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續。

　　（4）單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發票單據要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不得掛賬。

　　第七條 執行按簽批金額權限審批付款。

　　1、 2 000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準。

　　2、 2 000元以下辦公支出，由財務部審核批準。

　　3、專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批準。

　　4、因經營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　　第三章 貨幣資金內部控制

　　第八條 建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

　　第九條 加強對現金的稽核管理。所有現金（包括銀行存款）業務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經內部稽核和兌換外幣。

　　第十條 控制現金的使用范圍。依照有關部門現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經總經理和財務部批準后方可使用現金。

　　第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。

　　企業財務內控制度2

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的`準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。

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