高級會計師考試試題
高級會計師，是指我國會計專業技術職稱中的高級會計專業技術資格。高級會計師須遵守中華人民共和國憲法和法律，具有良好的職業道德，對業務能力上應具有堅實的專業理論知識，掌握國內外現代的經濟管理科學方法并了解發展趨勢。有較高的政策理論水平和豐富的經濟工作實踐經驗，能夠解決重要經濟活動中的實際問題，提出有價值的政策性意見，在加強經濟管理和提高經濟效益、社會效益提供重大作用。試題指用于考試的題目，要求按照標準回答。
高級會計師考試試題1
案例分析題
A公司是一家在上交所上市的高科技公司，總股數為8000萬股。該公司從事網絡通訊產品研究、設計、生產、銷售及服務等。由于公司決策層善于把握市場機會，通過強化研發適時推出適應市場需求的新產品，因此，公司近年來實現了快速增長，最近幾年銷售增長率平均接近50%，凈資產收益率也達到20%左右。但由于高速增長帶來的資金壓力，公司目前面臨著因獎金水平過低而導致的優秀人才流失的困擾。
為實現公司的長期戰略規劃，并解決目前所遇到的問題，A公司于2×14年12月決定實施股權激勵制度。主要內容為：
1.激勵對象：高級管理人員5人和技術骨干15人，計20人。
2.激勵方式：股票期權。2×15年共授予上述人員100萬份股票期權，規定這些人員必須從2×15年1月1日起在A公司連續服務3年，服務期滿時才能以每股5元的價格購買規定數量的A公司股票。
該股票期權在授予日(2×15年1月1日)的公允價值為每份8元，在2×15年年末的公允價值為每份10元。2×15年沒有人員離開公司，估計2×16年下半年離開的高級管理人員為1人，離開的技術骨干為2人，所對應的股票期權為10萬份。
假定不考慮其他因素。
要求：
(1)根據A公司目前狀況，你認為采用股票期權激勵方式是否適當?簡要說明理由。
(2)簡述股票期權激勵方式的特征。
(3)指出股票期權行權價格的確定原則。
(4)指出股票期權標的股票的一般來源方式。
(5)判斷股票期權激勵方式在會計核算中屬于權益結算的股份支付還是現金結算的股份支付，說明其會計確認和計量的原則，并具體說明2×15年的會計處理方法(要求列出計算過程)。
(6)假設2×16年A公司被甲公司以換股方式吸收合并，換股比例為1股A公司股票換取0.5股甲公司股票。合并后股權激勵計劃是否繼續有效?如果有效，請指出調整后該股票期權的標的股票、數量和行權價格。
(7)假設2×16年6月10日A公司實施了權益分派，向全體股東每10股轉增2股，并每10股派息0.5元。計算調整后的股票期權數量和行權價格。
參考答案：
【正確答案】
(1)A公司采用股票期權激勵方式適當。
理由：公司高速增長，資金壓力會比較大，采用股票期權方式，一方面可以避免公司因股權激勵產生現金流出，另一方面，激勵對象行權時，公司還會產生現金流入。
(2)股票期權的特征：
①是公司授予激勵對象在未來一定期限內以預先確定的價格(行權價)和條件購買公司一定數量股票的權利。
②最終價值體現為行權時的價差(或：獲得股票的資本利得)。
③風險高回報也高。
④適合于成長初期或擴張期的企業。
(3)股票期權行權價格的確定原則：
上市公司在授予激勵對象股票期權時，應當根據公平市場價原則確定授予價格(即行權價格)或其確定方法。授予價格不應低于下列價格較高者：
①股權激勵計劃草案摘要公布前一個交易日的公司標的股票收盤價;
②股權激勵計劃草案摘要公布前30個交易日內的公司標的股票平均收盤價。
(4)標的股票的一般來源方式有向激勵對象發行股票和回購公司已發行的股份。
(5)股票期權激勵方式在會計核算中屬于權益結算的股份支付。
其確認和計量的原則是：企業應在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按照權益工具在授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關資產成本或當期費用，同時計入資本公積中的其他資本公積。
2×15年的會計處理方法：將取得職工提供的服務計入成本費用，同時確認所有者權益(資本公積——其他資本公積)。其金額為240萬元。計算過程如下：
(100-10)×8×1/3=240(萬元)
(6)繼續有效。
理由：根據規定，公司合并時，激勵計劃繼續實施。
股票期權數量和行權價格根據公司合并時股票的轉換比例調整，標的股票變更為合并后公司的股票。
調整后的數量：100×0.5=50(萬份)
調整后的行權價格：5/0.5=10(元/股)
(7)調整后的股票期權數量=100×(1+20%)=120(萬份)
調整后的行權價格=(5-0.05)/1.2=4.125(元/股)
高級會計師考試試題2
案例分析題(本題20分。本題為選答題，在案例分析題八、案例分析題九中應選一題作答)
M單位為財政撥款的省屬科研事業單位，實行國庫集中支付制度，設備購置采用財政直接支付的方式。
1.20xx年11月該科研所財務處按照上級主管部門的要求，匯總編制了本單位及所屬預算單位20xx年度的預算草案。預算草案中的部分事項如下：
(1)M單位報發改委安排的新建實驗室項目預算30萬元。預算草案中，按政府支出功能分類列入“教育”類;按支出經濟分類科目，列入“其他資本支出”類。
(2)M單位認為本單位人員經費標準偏低，在下達的基本支出預算控制限額內對支出的構成比例進行了調整，增加了人員經費預算，減少了公用經費預算。
2. 20xx年3月，該單位的內部審計部門按照國家有關規定，對本單位的國有資產管理情況及其會計處理進行了全面審計。在審計過程中，發現M單位20xx年度的下列事項可能存在問題：
(1)20xx年2月按照規定程序報經批準，以財政直接支付方式購入一臺事業用設備，共支付價款60萬元，折舊年限為10年，采用年限平均法計提折舊。M單位從2月起每月計提折舊0.5萬元，具體分錄為：
借：固定基金 0.5
貸：累計折舊 0.5
(2)按照規定程序報經批準，M單位以一項無形資產作價出資，與乙企業共同設立一家公司。該項專利權賬面余額為100萬元，假設未攤銷，評估確認價值為90萬元。12月20日，M單位辦理完畢相關產權手續。財務部門增加長期投資和非流動資產基金(長期投資)各90萬元，同時減少非流動資產基金(無形資產)和無形資產各100萬元。
(3)M單位從附屬丙企業獲得投資收益性質的收入銀行存款10萬元，財務部門計入附屬單位上繳收入。
(4)M單位以貨幣資金8萬元對外投資，20xx年12月對外轉讓，取得銀行存款10萬元。財務部門增加銀行存款10萬元并減少長期投資8萬元、增加投資收益2萬元，同時減少非流動資產基金(長期投資)10萬元并增加事業基金10萬元。
3.M單位建立內部控制制度，為加強業務控制，所有業務包括談判價格、合同的簽訂、業務的運作、款項的結算等，均由甲單位業務部統一負責，各下屬分單位僅負責宣傳、推廣，協助工作等。
要求：
1.根據第1項資料的(1)判斷支出功能分類、支出經濟分類是否正確;如不正確，分別指出正確的分類科目。
2.根據第1項資料的(2)判斷是否正確;如不正確，分別說明理由。
3.根據第2項資料的(1)、(2)、(3)、(4)逐項判斷上述處理是否正確;如不正確，請說明正確的處理方法。
4.根據第3項資料，表述M單位的內部控制有哪些不當之處，并說明理由。
【答案】
(1)事項(1)中，支出功能分類不正確;支出經濟分類不正確。
正確分類：按支出功能分類，應列入“科學技術”類;
按支出經濟分類，應列入“基本建設支出”類。
(2)事項(2)不正確。
理由：預算單位在編制基本支出預算時，人員經費和日常公用經費之間不得自主調整。
(3)①第(1)項業務處理不正確。
正確的處理：M單位應當從3月起每月計提折舊，具體分錄為：
借：非流動資產基金——固定資產 0.5
貸：累計折舊 0.5
②第(2)項業務處理正確。
③第(3)項業務處理不正確。
正確的處理：應當計入其他收入。
④第(4)項業務處理不正確。
正確的處理：貨幣資金對外投資收回，應當增加銀行存款10萬元并減少長期投資8萬元、增加其他收入(投資收益)2萬元，同時減少非流動資產基金(長期投資)8萬元并增加事業基金8萬元。
(4)談判的價格、合同的簽訂、業務的運作、款項的結算應分別設立不同部門完成，甲單位決定由業務部負責辦理業務的全過程，違背了“不相容職務相互分離控制”的要求。
2016年高級會計師考試模擬試題參考答案
1、【分析與提示】
1.甲集團公司將內部控制的目標確定為絕對保證資產安全和生產安全的目標定位不當。
理由：建立健全內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略。由于存在許多不確定因素以及成本效益原則，企業很難絕對保證實現這些目標。
2.甲企業集團本部在內部環境控制中存在不當之處：
(1)在財務部中設置審計委員會并由財務部經理兼任審計委員會主任不當。理由：企業應當保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性，在董事會下設置審計委員會;審計委員會負責人應保持獨立性，不能由財務部經理兼任。
(2)內部審計人員參與制訂企業各項管理制度不當。理由：根據職責分工，內部審計人員的職責是監督內部控制的實施，對內部控制有效性進行評價，不參與企業管理制度的制訂，不能既是運動員又是裁判員。
(3)一般員工不參加脫產培訓不當。理由：提高專業技能、保持良好的職業道德是全體員工的事，每個員工都有權利、有必要參加各種形式的學習培訓，包括脫產培訓。
(4)嚴格禁止輪崗不當。理由：對關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度，是有效的內部控制措施，通過強制休假和內部輪崗，可以揭露已經發生的****，發現存在的問題。
3.A公司在風險控制中存在不當之處：
(1)在經營風險控制中，對客戶一律現款交易不得賒銷不當。理由：企業應當對銷售中的風險進行評估，針對不同客戶壞賬風險的大小，分別采用不同的銷售策略，而不能一律回避賒銷。
2017年高級會計師考試模擬試題
案例分析題1、
甲集團公司是上海證券交易所掛牌的上市公司，從2009年7月1日起執行財政部等五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范》。2010年3月中興會計師事務所在對甲集團公司內部控制制度有效性進行評價時發現如下情況：
1.集團公司對內部控制十分重視，制定了集團公司內部控制的總體目標，要求通過實施內部控制，合理保證企業經營管理合法合規，不要出現有意違反法律法規謀求不正當利益的現象;絕對保證資產安全和生產安全，不能出現任何安全事故;合理保證財務報告及相關信息真實完整，不能有意提供虛假信息，誤導投資者和其他會計信息使用者;努力提高經營效率和效果，以最小的投入達到最大的產出效果，實現經濟效益和社會效益的同步增長;最終保證實現企業發展戰略。
2.要做好內部控制，至少應當考慮五個基本要素，即內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監督檢查，尤其是內部環境，在內部控制中起基礎性的作用。為此，甲集團公司本部按照公司法的要求設立了股東大會、董事會、監事會和經理層，完善公司治理結構，作為上市公司還設置了獨立董事;為了更快捷地反饋內部控制信息，在財務部中設置了內部審計委員會，由財務部經理親自兼任委員會主任;在制定企業財務制度、人力資源政策、生產管理制度等過程中，為了將內部控制措施落實各個企業生產經營的各個環節，內部審計人員參與了制度的制訂、評價。
甲集團公司在人力資源政策上，要求招聘員工時嚴格把關，使每個崗位的員工都具有良好的職業操守和專業勝任能力。為了突出重點，對專業技術骨干進行強化脫產培訓，對一般員工主要是在工作中學習，沒必要參加脫產培訓班。為了高效率的工作，嚴格禁止輪崗，使員工對本崗位熟練程度越來越高。
2017高級會計師考試模擬試題及答案
模擬試題一：
飛達健身器材制造有限公司專業生產各種健身器材，幾年來，公司業務迅猛發展，逐漸成為業內知名企業。最近一個時期，公司業績欠佳，管理層經過市場調研，發現其他健身器材制造企業的產品價格較自己低，但原材料、人工工資、動力費等，與本公司處于同一種水平，而如果按兄弟企業的價格銷售，企業就會發生虧損。管理層意識到，本企業的成本管理出了問題。
為此，公司特意高薪聘請了高級會計師范某為公司進行作業分析，同時派主管會計劉某陪同。
(1)范某和劉某首先調查了公司的供產銷，將企業的各項作業分為增值作業和非增值作業，經查，增值作業的比重為80%，非增值作業的比重為20%，范某認為，企業應將成本控制的重點放在非增值作業上。而劉某則認為，增值作業的比重大，而且可調控、操作的空間大，將成本控制的重點放在增值作業上才有意義，公司一直也是這樣處理的。
(2)經過調查，范某認為，企業的資源消耗并非都是合理、有效的，應該提高資源的有效性，為此，范某認為有必要對本企業進行資源動因分析，特請劉某幫助設計一套資源動因分析程序。
(3)在進行資源動因分析的同時，范某也進行了作業動因分析，認為企業原來對增值作業、非增值作業的劃分存在不正確之處，提出對企業原來劃定的增值作業、非增值作業進行重新認定，并提出了增值作業應該滿足的3大條件。
(4)通過上述系列的分析，范某向公司提出了改進作業的5個方法，圓滿地幫助企業解決了問題。
2016年高級會計師考試題型等有關問題的通知
2016年度高級會計師考試報名工作基本上已經結束了，關于高級會計師在學歷和工作資歷、外語、計算機技術、會計專業知識上，都有嚴格要求。本次高級會計師考試科目為《高級會計實務》，考試時間為210分鐘。下面一起來看看2016年度全國會計專業技術中高級資格考試題型等有關問題的.通知，希望對大家備考有所幫助!
關于2016年度全國會計專業技術中高級資格考試題型等有關問題的通知
會考﹝2016﹞5號
各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團會計專業技術資格考試管理機構：
根據財政部、人力資源社會保障部全國會計專業技術資格考試領導小組辦公室印發的《關于2016年度全國會計專業技術中、高級資格考試考務日程安排及有關事項的通知》(會考〔2015〕24號)，2016年度全國會計專業技術中、高級資格考試(以下簡稱中高級會計資格考試)于2016年9月舉行。其中，中級會計資格考試在2015年基礎上擴大無紙化試點范圍。為指導廣大考生復習應考，現將2016年度中高級會計資格考試命題依據、試題題型、答題要求、評分原則等有關事項通知如下：
一、命題依據
2016年度中高級會計資格考試命題以2016年度中高級會計資格考試大綱為依據，考試內容和范圍不超出考試大綱的規定。
二、試題題型
(一)中級會計資格考試試題題型
《中級會計實務》科目試題題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算分析題、綜合題。
2017高級會計師考試試題及答案
試題一：
案例1
中原股份有限公司(下稱“中原公司”)為深圳證券交易所A股上市公司，2X13年發生了如下有關金融資產轉移的交易或事項：
(1).中原公司急需資金用于支付貨款，將賬面價值為2000萬元的應收凱拉公司的票據到中國銀行貼現，取得價款1 950萬元，雙方約定，若是凱拉公司不能到期支付票據款，銀行將向中原公司追償。2X13年初以來，由于受國際經濟低迷的影響，凱拉公司出現了財務困難，預計出具給中原公司的票據很難到期支付。中原公司在會計處理時，終止確認了該應收票據，同時確認了當期損益50萬元。
(2).中原公司為進行貿易融資，將賬面余額為4000萬元的應收首亨公司的賬款出售給招商銀行，取得價款3 950萬元，雙方約定若是首亨公司到期不能償還，招商銀行不得向中原公司追償。中原公司判斷，與該應收賬款所有權有關的風險和報酬已經轉移，終止確認了應收賬款，并將應收賬款賬面價值與收到價款之間的差額計入了當期損益。
(3)中原公司將持有的期限為3年、還有1年將到期的債券出售給信托公司，取得價款3 000萬元。該債券面值3 000萬元，票面年利率6% (與市場利率相同)。協議規定，如果信托公司到期無法收回債券本息，中原公司對此筆業務的會計處理是，出售債券時終止確認了該債券;債券到期時補付利息時，將90萬元計入了當期損益。
(4)中原公司于1月1日將A公司股票出售給大禹公司，取得價款3000萬元。雙方約定，至2X13年年末中原公司按照3 300萬元回購。中原公司持有的A公司股票分類為可供出售金融資產，出售時賬面價值為2 880萬元，其中成本為2760萬元，公允價值變動為120萬元。回購時該股票公允價值為2 850萬元。
2016年高級會計師考試會計實務模擬試題
在9月的中高級會計師考試開始之前，yjbys小編為大家整理了以下的案例題及參考答案，希望能為大家提供幫助!
案例題：
某特種鋼股份有限公司為A股上市公司，2010年為調整產品結構，公司擬分兩階段投資建設某特種鋼生產線，以填補國內空白。該項目第一期計劃投資額為20億元，第二期計劃投資額為18億元，公司制定了發行分離交易可轉換公司債券的融資計劃。
經有關部門批準，公司于2010年2月1日按面值發行了2 000萬張，每張面值100元的分離交易可轉換公司債券，合計20億元，債券期限為5年，票面年利率為1%(如果單獨按面值發行一般公司債券，票面年利率需要設定為6%)，按年計息。同時，每張債券的認購人獲得公司派發的15份認股權證，權證總量為30 000萬份，該認股權證為歐式認股權證;行權比例為2：1(即2份認股權證可認購1股A股股票)，行權價格為12元/股。認股權證存續期為24個月(即2010年2月1日至2012年2月1日)，行權期為認股權證存續期最后五個交易日(行權期間權證停止交易)。假定債券和認股權證發行當日即上市。
公司2010年末A股總數為20億股(當年未增資擴股)，當年實現凈利潤9億元。假定公司2011年上半年實現基本每股收益0.30元，上半年公司股價一直維持在每股10元左右。預計認股權證行權期截止前夕，每股認股權證價格將為1.5元。
要求：
1.計算公司發行分離交易可轉換公司債券相對于一般公司債券于2010年節約的利息支出。
2017年高級會計師考試試題及答案
甲單位是一家事業單位。乙單位是甲單位下屬事業單位，丙公司是甲單位20×8年3月與其他單位共同出資設立的企業。20×9年初，為了做好20×8年度決算編報工作，甲單位成立檢查組對本單位20×8年度的預算執行、資產管理、收支處理及會計報表編制等進行了全面檢查，并對以下事項提出異議：
預算執行
(1)甲單位將專項經費50萬元作為開辦費借給新設立的丙公司，截至檢查日止，借款尚未收回。
(2)財政部門通過甲單位撥付乙單位一筆專項經費200萬元，甲單位臨時動用其中的80萬元用于墊支本級辦公經費，計劃20×9年度預算批復后補付乙單位。
(3)甲單位按規定程序報經批準后，出售舊辦公樓收取價款1300萬元。甲單位將該筆款項直接劃轉基建賬戶，用于已批準立項的在建工程。
資產管理
(1)甲單位經單位領導集體討論決定，并報主管部門批準，以本單位一棟辦公樓為乙單位的銀行借款提供擔保。目前尚無跡象表明，甲單位需要承擔連帶償付責任。
(2)甲單位在資產盤點中，發現30臺計算機已到規定報廢期限，經本單位的計算機維護部門認定后，予以報廢，并進行了核銷處理。
收支處理
(1)甲單位與乙單位約定，由乙單位每年向甲單位上繳款項100萬元。20×8年，甲單位采取在乙單位報銷辦公經費的方式，抵免部分乙單位繳款。
(2)甲單位受主管部門委托承辦了一次國際性研討會，將主管部門撥付的會議經費及會議的'各項支出在往來帳中進行了會計處理。
2016年高級會計師考試模擬試題及答案
案例題 (共 8 題，第小題 25 分)
1、 甲集團公司是上海證券交易所掛牌的上市公司，從2009年7月1日起執行財政部等五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范》。2010年3月中興會計師事務所在對甲集團公司內部控制制度有效性進行評價時發現如下情況：
1.集團公司對內部控制十分重視，制定了集團公司內部控制的總體目標，要求通過實施內部控制，合理保證企業經營管理合法合規，不要出現有意違反法律法規謀求不正當利益的現象;絕對保證資產安全和生產安全，不能出現任何安全事故;合理保證財務報告及相關信息真實完整，不能有意提供虛假信息，誤導投資者和其他會計信息使用者;努力提高經營效率和效果，以最小的投入達到最大的產出效果，實現經濟效益和社會效益的同步增長;最終保證實現企業發展戰略。
2.要做好內部控制，至少應當考慮五個基本要素，即內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監督檢查，尤其是內部環境，在內部控制中起基礎性的作用。為此，甲集團公司本部按照公司法的要求設立了股東大會、董事會、監事會和經理層，完善公司治理結構，作為上市公司還設置了獨立董事;為了更快捷地反饋內部控制信息，在財務部中設置了內部審計委員會，由財務部經理親自兼任委員會主任;在制定企業財務制度、人力資源政策、生產管理制度等過程中，為了將內部控制措施落實各個企業生產經營的各個環節，內部審計人員參與了制度的制訂、評價。
2016高級會計師考試考前測試題參考答案
案例分析題一
[參考答案]
1、第一項工作安排不存在不當之處。
2、第二項工作安排存在不當之處：梳理流程、完善制度主要圍繞風險評估和控制活動展開。不符合全面性原則的要求。
3、第三項工作安排不存在不當之處。
4、第四項工作安排存在不當之處：信息系統建設和升級整體規劃經本公司信息網絡中心批準后實施。該項工作應當經企業負責人批準后實施。
5、第五項工作安排不存在不當之處。
6、第六項工作安排存在不當之處：由審計部經理兼任審計委員會主席。審計委員會主席應當由獨立董事擔任。
7、第七項工作安排存在不當之處：檢查工作僅限于內部控制制度的運行情況。內部控制自我評價應當綜合評價內部控制的設計與運行情況。
8、第八項工作安排存在不當之處：聘請B會計師事務所承擔內部控制審計工作。為企業提供內部控制咨詢服務的`會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計。
9、第九項工作安排不存在不當之處。
[點評]本題主要考察內部控制的原則與要素，難度系數較低。
案例分析題二
【正確答案】
1、事項(1)不正確。
理由：預算單位在編制基本支出預算時，人員經費和日常公用經費之間不得自主調整。
注意：如考生答出“不得隨意調整人員經費預算標準”或“不得自主突破人員經費預算控制限額”的，應得分。
2、事項(2)不正確。
2016高級會計師考試考前測試題
案例分析題一
2010年4月，財政部、證監會和審計署等五部委聯合發布了《企業內部控制配套指引》，連同2008年5月發布的《企業內部控制基本規范》，構建成我國企業內部控制規范體系，自2011年1月1日起先在境內外同時上市的公司施行，鼓勵非上市大中型企業提前執行。A公司作為境內外同時上市的公司，決定搶抓機遇，早做準備，全面啟動內部控制體系實施工作，并指定財務總監負責擬訂實施方案。該方案要點如下：
(一)加強領導，健全組織為了提升內控工作的權威性，成立內部控制體系實施領導小組，由董事長親自掛帥擔任組長，總經理擔任第一副組長，財務總監和各位副總經理擔任副組長。同時，領導小組下設辦公室，辦公室設在財務部，相關部門參與其中，由財務部經理兼任辦公室主任。辦公室主要負責組織協調內部控制的建立、實施以及其他日常工作。待時機成熟，成立專門的內控部門。
(二)梳理業務流程，完善內控制度聘請負責本公司財務報表審計的B會計師事務所提供咨詢，對照《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》的要求，結合公司實際，全面梳理現有各項業務流程，識別主要風險和關鍵控制點。在此基礎上，制定《公司內部控制手冊》。在梳理流程、完善《公司內部控制手冊》過程中，應當主要圍繞內部控制五要素中的風險評估和控制活動展開，切實加強對各項經營業務的風險控制。
(三)狠抓宣傳培訓，統一思想認識利用舉辦培訓班、開設網絡課堂、編發專題資料等多種形式開展宣傳培訓，力爭在3個月內將公司所有員工輪訓一遍，全面掌握《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》和《公司內部控制手冊》。