稅務師的優勢

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稅務師發展前景及優勢推薦度：
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稅務師的優勢

　　2014年8月12日，國務院發布《關于取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》，取消了11項職業資格許可和認定事項，自此，注冊稅務師準入類職業資格轉變為水平評價類職業資格。這一轉變是國家繼續深化經濟體制改革的需要，也是處理好政府和市場二者之間關系，進一步深化資源配置市場化的重要決策。取消注冊稅務師的準入職業資格使涉稅專業服務市場更加開放，同時也為行業改革創新發展提供了空間，隨著市場化的繼續推進，涉稅專業服務市場的競爭將更加激烈，這是行業所面臨的挑戰。2015年11月6日，人社部、國家稅務總局發布了《關于印發<稅務師職業資格制度暫行規定》和<稅務師職業資格考試實施辦法>的通知》(人社發[2015]90號，以下簡稱90號文)，原注冊稅務師職業資格正式調整為稅務師職業資格。稅務師作為涉稅專業服務的中堅力量，在整個行業中具有獨一無二的地位，在應對上述挑戰中，稅務師具有不可或缺的作用。

　　一、稅務師與注冊稅務師一脈相承

　　取消注冊稅務師的準入類職業資格，取消的是政府部門的行政許可行為，并不是取消這一職業資格，更不是對整個注稅行業的否定，而是順應國家經濟體制改革的需要，拓寬就業創業門檻、營造人才發展環境，激發注稅行業市場創業主體的積極性，為注稅行業發展創造新的契機，使注稅行業發展進入騰飛階段。這一舉措充分顯示了國務院通過改革減少就業創業門檻，釋放大眾創業、萬眾創新活力的決心。根據90號文，稅務師是國家設立的水平評價類職業資格，是面向社會提供的稅務專業人員能力水平評價，納入全國專業技術人員職業資格證書制度統一規劃。通過稅務師職業資格考試并取得職業資格證書的人員，表明其已具備從事涉稅專業服務的職業能力和水平。稅務師職業資格考試合格者，將獲得由人社部、國家稅務總局監制，由全國稅務師行業協會頒發的《中華人民共和國稅務師職業資格證書》，該證書在全國范圍內有效。原注冊稅務師資格證書效用不變。首先，稅務師是涉稅專業服務領域的國家級職業資格，必將獲得市場及企業的認可;其次，雖然注冊稅務師職業資格行政許可的取消降低了行業進入的門檻，但是稅務師水平評價類職業資格的含金量卻沒有減少，稅務師考試依舊需要通過原注冊稅務師資格考試設置的五門考試科目，考試難度同樣沒有降低，而且原注冊稅務師考試制度規定的有效期內的各科成績有效期可以在稅務師考試開始后進行順延。最后，稅務師將承接注冊稅務師以往所從事的所有業務和注冊稅務師所遵守的職業準則和道德規范，隨著稅務師職業資格即將開始的考試，稅務師會完成對注冊稅務師的承接和延續。可見，稅務師與注冊稅務師是一脈相承的，廣大高校學生、企業財務工作者以及稅務機關干部要對稅務師行業充滿信心，對稅務師職業資格充滿信心，稅務師將是與注冊稅務師具有同等社會認可度的職業資格。

　　二、稅務師的職能優勢

　　稅務師是稅收工作的重要參與者，在稅收征管過程中，稅務師在稅務機關與納稅人之間發揮著橋梁與紐帶的作用，一方面協助稅務機關完成稅收征管工作，一方面也是維護納稅人的合法權益。稅務師由全國稅務師行業協會管理，有嚴格的執業要求和道德規范，作為公正的第三方，秉持職業道德為納稅人提供涉稅服務，在稅收征管以及征納關系中，稅務師有其固有的職能優勢。

　　(一)有助于促進納稅人誠信納稅，提高稅法遵從度

　　目前，我國仍存在納稅人納稅意識不強、稅法遵從度低的情況，企業因稅費種類多、計算復雜導致會計核算混亂，無形中加大了納稅人的納稅風險，同時還存在納稅人自主避稅的現象，面對數量龐大的納稅人群體，稅務機關的征管工作也有不小的工作量和困難，這就需要專業的社會化力量參與進行協助。稅務師從事涉稅專業服務工作，熟悉稅收法律法規及相關政策，有能力處理復雜的涉稅事項，而且可以幫助納稅人正確理解稅收政策內涵。取得稅務師職業資格后，要嚴格按照中稅協發布的《注冊稅務師職業道德規范(試行)》的規定保持良好的職業操守，提供誠信服務，保證企業誠信納稅。再者，稅務師作為涉稅專業服務組織的精英群體，通過開展涉稅業務和系統講解國家稅收法律法規，可以正確引導納稅人依法納稅，提高稅法遵從度。

　　(二)有助于加強稅收征管，協調征納矛盾

　　隨著納稅人納稅意識逐漸增強，納稅人越來越重視自身權利的保護，因此，在稅收征管過程中，當征納雙方發生矛盾時，需要第三方來進行協調征納矛盾，促進稅收征管的順利進行，稅務師作為專業處理征納矛盾的第三方，被賦予了可以加強稅收征管，協調征納矛盾的使命。此外，發揮稅務師的職能作用，也有利于避免權力尋租事件的發生，為稅務機關減輕征管壓力，轉移稅收管理風險。作為納稅人，為了維護自身合法利益，最大限度地降低納稅成本，也需要稅務師的專業服務作為保證。將稅務師納入到稅收征管體制的組成中，對促進征納關系的和諧發展，實現陽光稅收以及構建稅務機關精簡、高效的執法體系均具有重要的作用。

　　(三)對征納雙方具有雙向監督作用

　　一直以來稅務機關都是居于稅款征收、管理和檢查權利關系的主導地位，稅務師參與到這種征收、管理、檢查工作中，有效地發揮了對整個稅收征收管理過程的監督作用，進而平衡了征納雙方之間的法律地位。稅務師對征納雙方都有監督作用，首先，在稅務機關方面，稅務師依托自身的稅收專業技能，可以察覺稅務機關在稅收執法過程中可能存在的違規風險，行使監督權來防止稅務機關在某些稅收項目上濫用自由裁量權。其次，在納稅人方面，稅務師為納稅人提供涉稅服務，可以時刻監督并保證納稅行為的合法性，促使納稅人依法納稅。稅務師的監督職能優勢，促使稅務機關、稅務師、納稅人之間相互監督的制約機制的形成，同時也促進了稅務機關的廉政建設。

　　三、稅務師的行業優勢

　　隨著新一輪稅制改革的進行，稅務師行業作為專門研究稅收政策、稅收理論、業務處理的涉稅專業服務組織，將面臨前所未有的機遇，在此機遇中，稅務師有著較為明顯的行業優勢。

　　(一)深化稅制改革為稅務師提供更大的服務空間

　　《中央中共關于全面深化改革若干重大問題的決定》中指到，要深化稅收制度改革，完善地方稅體系，提高直接稅比重，推進增值稅改革，適當簡化稅率。以及調整消費稅征收范圍、環節、稅率，建立綜合與分類相結合的個人所得稅制，加快資源稅改革等。美國有1.28億人自主申報繳納個人所得稅，占總人口的1/3，其中的90%以上是由稅務代理來提供涉稅服務，由此推算，當我國進一步深化稅制改革，實行綜合與分類相結合的個人所得稅制后，原來的代扣代繳的6000萬納稅人及12萬元以上自主申報的400多萬納稅人的規模將有巨大的增幅，保守估計，將有4億納稅人自主申報繳納個人所得稅。與發達國家相比，隨著我國的稅制改革的深入，稅務師行業將迎來一個空前的發展期，涉稅專業服務空間將與日俱增。

　　(二)稅務師行業的專業化服務在市場經濟的競爭中優勢明顯

　　市場經濟理論認為，自由競爭是市場機制得以正常運行的關鍵，而且可以為市場帶來活力，市場經濟的發展必然促進行業的專業化分工。在涉稅專業服務行業市場競爭中，稅務師群體所提供的服務更加專業化、精細化，其不同于其他的辦稅機構，兼容很多領域的業務，稅務師專注于辦理涉稅鑒證和涉稅服務業務，將涉稅業務進行細致地分類并提供向對應的涉稅服務，具有很強的針對性。而且，稅務師行業相較于其他兼辦涉稅業務的服務機構，有更加高端的涉稅業務服務項目，較突出的是稅收籌劃，稅收籌劃對涉稅服務人員的素質有非常高的要求。稅務師行業依靠自身涉稅服務人員的專業素養以及高端業務的掌控，在市場經濟競爭中，將領先于其他辦稅服務機構。

　　(三)征管改革促使注稅行業成為稅務機關的重要補充

　　稅制改革的深化必然伴隨著征管體制的改革，目前，我國稅收管理員制度的征管模式已經不能適應稅制改革的要求，征管改革勢在必行。全國稅務系統的稅管員共27.7萬名，人均管戶130戶，廣東人均管戶近1000戶，東莞市人均管戶突破3000戶，浙江金華已達8000戶，再加上我國的納稅人每年以近10%的速度遞增，稅務干部卻以0.1%的速度增長，此消彼長，稅務機關對納稅人的征管難度將與日俱增。截至2014年底，全國注冊稅務師行業已有從業人員120714人，其中在稅務師事務所執業的有40776人，為稅務機關的稅收征管提供了強有力的補充。隨著現代化稅收征管體系逐步建立與完善，稅務師的專業優勢將被得到充分發揮，這為稅務師行業的發展帶來了新的機遇。

　　四、稅務師的未來發展

　　注冊稅務師行業經過了20多年的風雨歷程，隨著經驗的積累與業務體系的構建，已經具有自己的特色，奠定了良好的基礎。稅務師與注冊稅務師一脈相承，選擇參加稅務師的資格考試，將為發揮涉稅服務效應體現自身價值創造更好就業機會奠定良好基礎。

　　(一)稅務師專業服務能力強

　　涉稅專業服務是一種知識密集型的活動，對專業知識和執業水平的要求很高。稅務師具有全面的專業知識和豐富的服務實踐經驗，而且在一些高端業務如稅收籌劃，有較強的綜合分析能力，甚至結合當下稅制改革的進程，能夠深刻理解政府出臺的各種政策文件，具有較高的政策水平。在實際工作中，稅務師不僅要依據稅收法規以及民事代理法規進行各種涉稅服務，還必須嚴格執行行業協會規定的業務規則和職業道德規范，因此，稅務師具有較強的承擔責任的能力，同時也為納稅人的合法利益提供了保證。

　　(二)稅務師風險控制力強

　　目前，我國稅收征管手段相對于發達國家還比較落后，在稅制設計方面仍存在不足和漏洞，出于經營成本的考慮，納稅人自主逃稅的意愿強烈，有礙于體現稅收公平原則。納稅人誠信納稅意識差會為涉稅服務人員在處理涉稅業務時帶來風險，除此之外，企業涉稅業務本身也會因各種問題產生風險，此時，稅務師的優勢體現在對涉稅業務風險的預判及控制能力上。稅務師具有全面的個人知識結構和準確的職業判斷力，再加上其多從事知識含量較高的涉稅業務，隨著經驗的逐漸積累，鍛造了稅務師優秀的主觀意識及豐富的實踐閱歷。當稅務師進行涉稅服務時，會充分利用自身經驗準確預判風險的可能性及產生范圍，有針對性地規避防范風險的發生，同時在風險發生時，稅務師也能夠憑借豐富的閱歷來合理控制風險的進一步惡化，最終實現風險的有效控制。

　　(三)稅務師就業前景良好

　　稅務師職業資格是國家設立的專業技術人員，是對稅務專業人員能力水平的評價標準，是從事涉稅工作的優勢條件。隨著稅務師考試報名條件的放開，為廣大高校學生、企業財務工作者以及稅務機關干部帶來了福音，通過考取稅務師資格，更好地設計職業規劃、提升自我價值。

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