內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法

時(shí)間：2024-10-11 23:02:25 中級(jí)審計(jì)師我要投稿

相關(guān)推薦

內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法2017

　　你知道什么是內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法嗎?你對(duì)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼膬?nèi)部審計(jì)管理暫行辦法，歡迎閱讀。

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)村鎮(zhèn)銀行各項(xiàng)內(nèi)部管理制度的健全，完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，依法監(jiān)督職能部門、相關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和村鎮(zhèn)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營，依據(jù)中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部控制和審計(jì)監(jiān)督工作的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作實(shí)行金融管理部部長直接領(lǐng)導(dǎo)，并接受監(jiān)督。

　　第三條財(cái)審組(崗位)應(yīng)督促各村鎮(zhèn)銀行建立和健全有效的內(nèi)部控制制度，督促相關(guān)部門和人員有效地實(shí)施依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的經(jīng)營方針。

　　第四條財(cái)審組(崗位)依照本辦法規(guī)定的職權(quán)和程序，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他單位、部門和個(gè)人的干涉。

　　第五條財(cái)審組(崗位)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)遵循實(shí)事求是、客觀公正、保守秘密的原則。

　　第二章審計(jì)部門(崗位)和人員

　　第六條設(shè)立村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(崗位)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際管控村鎮(zhèn)銀行的數(shù)量情況配備審計(jì)人員，審計(jì)人員的最低配備人數(shù)不少于4人。

　　金融管理部也可根據(jù)實(shí)際情況，聘請(qǐng)符合監(jiān)管要求的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)村鎮(zhèn)銀行開展內(nèi)部審計(jì)。

　　第七條審計(jì)人員的任職條件：

　　(一)具有較高的政治思想水平，奉公守法，堅(jiān)持原則;

　　(二)一般應(yīng)具有大學(xué)�？埔陨蠈W(xué)歷，具有相關(guān)專業(yè)背景;

　　(三)熟悉銀行業(yè)務(wù)，有一定的工作經(jīng)驗(yàn)和獨(dú)立開展工作的能力;

　　(四)有一定的計(jì)算機(jī)理論知識(shí)和銀行業(yè)務(wù)電子化操作的實(shí)務(wù)能力;

　　(五)有一定的交流和溝通能力，文字功底扎實(shí)。

　　第三章審計(jì)部門(崗位)職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)

　　第八條審計(jì)職責(zé)

　　(一)根據(jù)村鎮(zhèn)銀行發(fā)展戰(zhàn)略，制訂審計(jì)工作計(jì)劃，完善審計(jì)管理制度，落實(shí)審計(jì)任務(wù);

　　(二)根據(jù)村鎮(zhèn)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)方案并組織實(shí)施;

　　(三)按照金融管理部審計(jì)工作的計(jì)劃和管理層的要求，確定審計(jì)項(xiàng)目和對(duì)象，有重點(diǎn)地對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià);

　　(四)負(fù)責(zé)督促各村鎮(zhèn)銀行建立和完善內(nèi)部控制制度，在開展全面審計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)全行業(yè)務(wù)活動(dòng)的重點(diǎn)部位、問題多發(fā)部位等進(jìn)行動(dòng)態(tài)、跟蹤監(jiān)控，對(duì)普遍性或重大風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào);

　　(五)建立健全審計(jì)工作報(bào)告制度，審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送金融管理部，并建立審計(jì)業(yè)務(wù)工作檔案;

　　(六)建立健全審計(jì)責(zé)任制度，審計(jì)人員必須以高度的事業(yè)心、責(zé)任心和嚴(yán)謹(jǐn)、審慎的審計(jì)工作態(tài)度完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，對(duì)審計(jì)人員由于玩忽職守造成嚴(yán)重后果的，要追究相應(yīng)責(zé)任，以加強(qiáng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制;

　　(七)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任認(rèn)定;

　　(八)完成金融管理部部長交辦或委辦的其他審計(jì)任務(wù)。

　　第九條審計(jì)部門(崗位)、人員的權(quán)利

　　(一)有權(quán)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的全部經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì);

　　(二)有權(quán)查閱被審計(jì)單位或部門的有關(guān)文件、賬冊(cè)、報(bào)表、憑證等資料，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，可向有關(guān)單位和有關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)詢、調(diào)查、索取有關(guān)證明材料;

　　(三)有權(quán)查驗(yàn)現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物資產(chǎn)以及重要空白憑證等物品;

　　(四)有權(quán)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行延伸審計(jì)或調(diào)查;

　　(五)有權(quán)組織召開座談會(huì)或個(gè)別談話，了解被審計(jì)對(duì)象的相關(guān)情況;

　　(六)有權(quán)調(diào)閱業(yè)務(wù)文件和資料;

　　(七)有權(quán)提出改進(jìn)和加強(qiáng)經(jīng)營管理的意見和建議，并督促被審計(jì)單位貫徹執(zhí)行;

　　(八)有權(quán)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定責(zé)任進(jìn)行處罰(理)或提出處罰(理)建議;

　　第十條審計(jì)人員履行以下義務(wù)：

　　(一)遵守審計(jì)紀(jì)律，以職業(yè)審慎態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)、負(fù)責(zé)、獨(dú)立地履行職責(zé);

　　(二)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)工作，真實(shí)、客觀反映審計(jì)情況，如實(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告;

　　(三)在審計(jì)過程中與被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行充分溝通，認(rèn)真聽取申述意見，并對(duì)其工作提出建設(shè)性意見與建議;

　　(四)認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，不斷提高審計(jì)工作能力，提高審計(jì)工作質(zhì)量;

　　(五)遵守與職業(yè)相關(guān)的其他義務(wù)。