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2024年土地代理人《代理實務》考試模擬真題及答案
無論是在學校還是在社會中，我們很多時候都會有考試，接觸到試題，借助試題可以檢驗考試者是否已經具備獲得某種資格的基本能力。那么你知道什么樣的試題才能有效幫助到我們嗎？以下是小編為大家整理的2024年土地代理人《代理實務》考試模擬真題及答案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
土地代理人《代理實務》考試模擬真題及答案 1
一、單項選擇題
1.下列不屈于設定土地登記特點的是( )。
A.它屬于初始登記范疇
B.它屬于變更登記范疇
C.具有經常性
D.具有分散性
2.關于劃撥國有土地使用權的法律特征的說法，不正確的是( )。
A.劃撥國有土地使用權的取得受范圍限制
B.劃撥國有土地使用權一般沒有明確的期限
C.城鎮范圍內的使用權人應繳納土地使用稅
D.劃撥國有土地使用權是以國家法律行為而獲得的權利
3.關于國有土地租賃的期限的說法，不正確的是( )。
A.可以是無期限的租賃
B.根據情況實行短期租賃和長期租賃
C.短期租賃的期限不超過5年
D.長期租賃的期限不超過法律規定的同類用途土地出讓最高期限
4.下列( )不屬于國有土地租賃權人的權利。
A.承租土地使用權可以轉租、轉讓和抵押
B.國有土地租賃權人有優先受讓權
C.承租土地提前收回，可以獲得合理補償
D.可以隨意隨時終止租約
5.國有土地使用權授權經營不適用于( )。
A.經國務院批準設立的國家控股公司
B.作為國家授權投資機構的國有獨資公司
C.中外合資企業
D.作為國家授權投資機構的集團公司
6.集體土地所有權主體不包括( )。
A.鄉農民集體
B.村農民集體
C.縣農民集體
D.村民小組農民集體
7.關于集體“四荒”土地的說法，不正確的是( )。
A.包括荒山、荒溝、荒丘、荒灘
B.其使用權最長不得超過30年
C.使用權可以繼承、轉讓、抵押或參股聯營
D.同等條件下，本集體組織成員有對其的優先承包權
8.關于劃撥國有土地使用權的抵押的說法，不正確的是( )。
A.必須領有國有土地使用證
B.具有合法的地上建筑物、其他附著物產權證明
C.原土地使用者不受限制
D.原土地使用者為公司、企業、其他經濟組織和個人
9.出讓土地使用權的出租的必要條件是( )。
A.已繳納土地出讓金
B.應在出讓合同的有效期內
C.符合城市規劃的要求
D.土地開發必須達到規定的標準或條件
10.土地使用權出租設定登記申請人應繳的權屬證明文件不包括( )。
A.劃撥土地使用權出租批準文件
B.土地使用權出租合同
C.有關部門認證的出租地塊開發投資證明
D.申請人的身份證明
二、多項選擇題
1.土地所有權、使用權和土地他項權利設定土地登記的特點體現為( )。
A.設定登記屬于初始登記的范疇
B.設定登記具有經常性
C.設定登記具有集中性
D.設定登記具有全域性
E.設定登記具有分散性
2.劃撥國有土地使用權設定登記的法律特征體現在( )。
A.劃撥國有土地使用權是依國家行政行為而獲得的權利
B.劃撥國有土地使用權的取得沒有范圍限制
C.劃撥國有土地使用權一般都有明確的期限
D.城鎮范圍內的劃撥土地使用權人不用繳納土地使用稅
E.劃撥國有土地使用權的處置受法律限制
3.可以以劃撥方式取得國有土地使用權的是( )。
A.國家機關用地
B.公寓大廈建設用地
C.軍事用地
D.城市基礎設施用地和公益事業用地
E.國家重點扶持的能源、交通、水利等用地
4.國有企業改革時，經批準可以采取保留劃撥方式處置的是( )。
A.國家重點扶持的能源項目用地，原土地用途不發生改變的
B.國有企業改組或者改造為公司制企業
C.國有企業兼并非國有企業，兼并后的企業是國有工業生產企業的
D.在國有企業兼并中，被兼并的國有企業的一方屬于瀕臨破產的企業
E.國有企業改造或改組為國有獨資公司的
5.城鎮范圍內的`劃撥土地使用權人可以免交土地使用稅的情形有( )。
A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地
B.由國家財政部撥付事業經費的單位自用土地
C.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地
D.直接用于高科技產業的生產用地
E.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地
6.經批準可以轉讓、出租、抵押的劃撥國有土地使用權包括( )。
A.土地使用者為公司
B.土地使用者為企業、其他經濟組織或個人
C.領有國有土地使用證
D.未補交土地出讓金
E.具有地上建筑物、其他附著物合法的產權證明
7.下列關于辦理劃撥國有土地使用權設定登記的敘述中，正確的有( )。
A.新開工的大中型建設項目使用劃撥國有土地的，建設單位應在接到建設用地批準書之日起15日內，申請土地預登記
B.建設單位應當在該建設項目竣工驗收之日起15日內，申請國有土地使用權設定登記
C.建設單位應當在該建設項目竣工驗收之日起30日內，申請國有土地使用權設定登記
D.其他項目使用劃撥國有土地的，土地使用單位或者個人應當在接到批準用地文件之日起30日內申請國有土地使用權設定登記
E.集體土地依法轉為國有土地后，原集體土地使用者繼續使用該國有土地的，應當在土地所有權性質變更后30日內申請國有土地使用權設定登記
8.國有土地使用權出讓設定登記的法律特征體現在( )。
A.出讓國有土地使用權的主體比劃撥國有土地使用權廣泛
B.出讓國有土地使用權是無償取得的
C.出讓國有土地使用權受使用期限限制
D.國有土地使用權出讓受政府壟斷
E.不符合有關規定的土地使用權不得登記
9.以下那些可以成為國有土地使用權出讓的受讓對象( )。
A.境內公司
B.境外公司
C.私營企業
D.合資企業
E.國家機關
10.以下( )方式屬于國有土地使用權出讓采取的方式。
A.協議
B.招標
C.拍賣
D.贈與
E.掛牌
【參考答案】
答案：
1.A 2.D 3.A 4.D 5.C 6.C 7.B 8.C 9.D 10.D
答案：
1.BE 2.AE 3.ACDE 4.ACDE 5.ABCE 6.ABCE 7.CDE 8.ACDE 9.ABCD
10.ABCE
土地代理人《代理實務》考試模擬真題及答案 2
一、單項選擇題
1、(2008年)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權。或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形。對國家稅收造成損害的，稅務機關可依照《合同法》第73條、第74條的規定行使（ ）、撤銷權。
A．處理權
B．留置權
C．處分權
D．代位權
【正確答案】D
2、某注冊稅務師于2010年4月對某商業企業2009年的納稅情況進行審核時(該企業上年度已經結賬)，發現企業將自產的產品(市場價格60000元．成本價格50000元)用于以物易物銷售，換人同價格商品，雙方均未開具增值稅專用發票，作出以下會計分錄：
借：庫存商品 58500
貸：庫存商品 50000
應交稅費－應交增值稅(進項稅額轉出) 8500
企業已按照當年利潤計繳了企業所得稅。
則以下調整會計分錄中，正確的是（ ）。(企業所得稅稅率25%，增值稅稅率17%)
A．借：庫存商品 10200
貸：應交稅費－應交增值稅(銷項稅額) 10200
B．借：庫存商品 (8500)
貸：應交稅費－應交增值稅(進項稅額轉出) (8500)
C．借：應交稅費－應交所得稅 2500
貸：以前年度損益調整 2500
D．借：庫存商品 11700
貸：以前年度損益調整 10000
應交稅費－應交增值稅(進項稅額轉出) (8500)
應交稅費－應交增值稅(銷項稅額) 10200
借：以前年度損益調整 2500
貸：應交稅費－應交所得稅 2500
【正確答案】D
3、下列關于注冊稅務師的權利，陳述不正確的是（ ）。
A．注冊稅務師可以向稅務機關查詢稅收法律、法規、規章和其他規范性文件
B．注冊稅務師對行政處分決定不服的可以依法申請行政復議但不能向人民法院提起行政訴訟
C．注冊稅務師可以對稅務機關和稅務人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門反映
D．注冊稅務師可以要求委托人提供相關會計、經營等涉稅資料(包括電子數據)，以及其他必要的協助
【正確答案】B
4、根據增值稅的規定，下列應當申請認定為增值稅一般納稅人的是（ ）。
A．某商業企業年應稅銷售額為65萬元
B．某商業企業年批發及零售應稅銷售額為90萬元
C．某生產企業銷售自產產品，并兼營設備修理，取得年應稅銷售額為40萬元
D．偶爾發生應稅行為的非企業性單位
【正確答案】B
5、增值稅一般納稅人，因購買貨物從銷售方取得的各種形式的返還資金，應當沖減當期的進項稅額，計算公式為（ ）。
A．當期應沖減的進項稅額=當期取得的返還資金×所購貨物適用的增值稅稅率
B．當期應沖減的進項稅額=當期取得的返還資金÷所購貨物適用的增值稅稅率
C．當期應沖減的進項稅額=當期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用的增值稅稅率)×所購貨物適用的增值稅稅率
D．當期應沖減的進項稅額=當期取得的返還資金×(1+所購貨物適用的增值稅稅率)×所購貨物適用的增值稅稅率
【正確答案】C
6、下列關于預約定價安排管理。表述不正確的是（ ）。
A．預約定價安排的談簽與執行通常經過預備會談、正式申請、審核評估、磋商、簽訂安排和監控執行6個階段
B．預約定價安排包括單邊、雙邊兩種類型
C．預約定價安排應由設區的市、自治州以上的稅務機關受理
D．國家稅務局和地方稅務局與企業共同簽訂的預約定價安排，在執行期內，企業應分別向國家稅務局和地方稅務局報送執行預約定價安排情況的年度報告和實質性變化報告
【正確答案】B
7、某工業企業將使用過的倉庫對外出售，取得轉讓收入1000萬元，應繳納土地增值稅35萬元，則企業關于土地增值稅的賬務處理為（ ）。
A．借：營業稅金及附加 35
貸：應交稅費－應交土地增值稅 35
B．借：其他業務成本 35
貸：應交稅費－應交土地增值稅 35
C．借：固定資產清理 35
貸：應交稅費－應交土地增值稅 35
D．借：其他業務成本 35
貸：銀行存款 35
【正確答案】C
8、從事生產、經營的納稅人外出經營．在同一地累計超過（ ）天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。
A．30
B．90
C．180
D．360
【正確答案】C
9、(2009年)某房地產開發企業2008年7月將自行開發的商品房作價為500萬元對外投資(開發成本為300萬元)。對該項投資。正確的稅務處理是（ ）。
A．不需繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅
B．以500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅
C．不需要繳納營業稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業所得稅
D．不需要繳納營業稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得稅
【正確答案】C
10、(2008年)國家稅務總局頒發的（ ）首次明確了注冊稅務師行業具有涉稅鑒證和涉稅服務雙重職能。標志著注冊稅務師行業進入了一個嶄新的規范發展時期。
A．《稅務代理試行辦法》
B．《稅收征收管理法》
C．《注冊稅務師資格制度暫行規定》
D．《注冊稅務師管理暫行辦法》
【正確答案】D
二、多項選擇題
11、關于注銷稅務登記的理解正確的有（ ）。
A．納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記
B．按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記
C．納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記
D．納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起15日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記
E．納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金、罰款。繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件
【正確答案】B，C，E
12、根據企業所得稅法的規定，注冊稅務師審核主營業務成本時，主要審核（ ）。
A．有無不按加權平均法(或先進先出法、移動平均法等)計算和結轉銷售成本，造成多轉或少轉銷售成本的
B．有無將銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售數量。不作銷售退回處理的
C．有無不按年計算和結轉銷售成本應分擔的產品成本差異的
D．有無將在建工程領用產成品、自制半成品記在產品銷售成本中，而又不作銷售收入的
E．有無不按當月實際發生額計算工業性勞務收入和結轉工業性勞務成本，造成多轉或少轉成本的
【正確答案】A，B，D，E
13、下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（ ）。
A．購進貨物取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額
B．從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
C．購進農產品，按照農產品收購憑證或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額
D．購進在建工程所用材料發生的運費，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額
E．購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的`進項稅額
【正確答案】A，B，C，E
14、(2009年)下列情形中，企業應按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有（ ）。
A．支付給獨立董事的董事費
B．支付給職工的過節費和旅游費 ．
C．支付給供銷人員的年度考核獎金
D．個人獨資企業支付給投資者的工資
E．個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業生產經營無關的消費性支出
【正確答案】B，C
15、注冊稅務師對生產企業出口業務退(免)稅申報進行審核時，認為正確的業務有（ ）。
A．對于一般貿易出口，應當將外銷收入與征退稅率差的乘積作為不得免征和抵扣稅額，作為進項稅額轉出
B．進料加工耗用國內材料的進項稅額應當予以轉出
C．來料加工耗用國內材料的進項稅額應當予以轉出
D．一般貿易出口和進料加工復出口業務中，有耗用免稅材料的，應當計算不得免征與抵扣稅額的抵減額
E．企業根據當期應退稅額，借記其他應收款，貸記應交稅費－應交增值稅(出口退稅)
【正確答案】A，C，D，E
16、稅務師事務所針對解除業務約定或同時解除客戶關系制定的相關政策和程序，應當包括下列（ ）事項。
A．與客戶最高管理層和最高治理層討論稅務師事務所根據有關事實和情況可能采取的適當應對措施
B．與客戶適當級別的管理層和治理層討論稅務師事務所根據有關事實和情況可能采取的適當應對措施
C．解除業務約定或同時解除客戶關系時，稅務師事務所應當就解除的情況及原因，與客戶適當級別的管理層和治理層討論
D．記錄重大事項及其咨詢情況，咨詢結論和得出結論的依據
E．考慮法律法規及有關規定是否要求稅務師事務所應當保持現有的客戶關系，或向相關監管機構報告解除的情況及原因
【正確答案】B，C，D，E
17、稅務師事務所有下列（ ）行為的，由省稅務局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責令其限期改正；逾期不改正或者情節嚴重的，向社會公告。
A．出具虛假涉稅文書，造成委托人未繳或者少繳稅款的
B．與委托方協議第一年代理業務不收費的
C．出具虛假涉稅文書．但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的
D．采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價收費等不正當方式承接業務的
E．未按規定承辦相關業務的
【正確答案】B，D，E
18、稅務顧問是綜合性的稅務咨詢服務。其服務的內容主要包括（ ）。
A．經營策劃
B．政策指導
C．辦稅指導
D．提供信息
E．投資理財籌劃
【正確答案】B，C，D
19、下列對銷項稅額處理不正確的有（ ）。
A．農業生產者銷售農產品不確認銷項
B．進料加工企業有進料加工服裝復出口收入500萬元，未在規定期限內辦理相關手續。按稅法規定，應當視同內銷計算銷項稅額85萬元
C．一般納稅人企業銷售已使用的2008年購置的未抵扣過進項稅的固定資產，應當繳納的增值稅計入當期銷項稅額
D．一般納稅人以貨物抵債，按同類產品銷售價格計算銷項稅額
E．小規模納稅人銷售已使用過的固定資產，減按2%征收增值稅
【正確答案】B，C
20、下列不得在個體工商戶所得稅稅前扣除的各項支出有（ ）。
A．贊助支出
B．分配給投資者的分紅
C．合同違約金
D．購買低值易耗品支出
E．對外投資支出
【正確答案】A，B，E
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