2017內部審計業務考試模擬題及答案（精選）
【材料】
內部審計部門剛為某金融機構完成一項關于貸款處理和商業貸款賬戶余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內容，指出了潛在的審計發現：
A.我們抽查了100項貸款申請，確定只有85份貸款申請經過授權批準。
B.在經授權的85項貸款中，我們注意到4項貸款應該經過貸款委員會的檢查與批準，但實際上并非如此。公司政策聲明所有貸款在撥放前均應由貸款委員會批準。但這四項貸款均是由副總裁批準。此事經與副總裁討論，是聲稱這些貸款是爭取新客戶的競爭性貸款。并且是出于金融機構最佳利益的考慮——可以加快貸款周轉并可同新客戶建立穩固的關系。其余各項貸款均正式經過貸款委員會批準。
C.經貸款委員會批準的81項貸款項目中，我們發現有7項貸款項目的實撥款額超過批準數額。
D.我們注意到有3起將貸款貸給公司關聯集團但并沒有對控股公司貸款總額進行分析的情形。在對同一個控股組織提供的貸款數額上可能存在某些法律上的限制。 E.經貸款委員會批準的81項貸款中我們發現有14項貸款項目或是沒有充分證明文件，或是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時送達。
該統計樣本是運用屬性抽樣方法得的，設定可容許最大差錯率為4%，可靠程度為5%。假定抽樣過程是正確實施的。
【試題】
1.關于C項的下列陳述中，哪些屬內部審計師的不適當行為?
A.檢查貸款，以確定貸給公司的款項是否具備同種貸款類型，匯總相關數目并在審計報告中。
B.將有關數目報告給貸款委員會由他們負責核對。此時不再進一步調查，在審計報告中也不反映。
C.繼續詢問副總裁并將副總裁對此事的相關認識寫進審計報告。
D.確定差異數額并評估差異金額是否重大。若非重大亦不違背公司制度，并且得到合理解。
答案：B
2.關于E項的下列陳述中，哪些結論或審計行動是適當的?
A.既然貸款委員會批準了所有貸款項目，因而沒有審計發現;
B.在簽發最終審計報告前，內部審計師應當進行調查以確定缺乏證明文件或文件未及時送達;
C.內部審計師只有在能夠確認審計發現的有關原因時才能將其寫入審計報告;
D.僅有B和C正確。
答案：B
3.若僅考慮A項，下列哪項審計結論是正確的?
A.在全部貸款項目中存在15%的偏差率。
B.在貸款處理業務中存在問題，內部審計師必須進一步確定15項貸款業務可能喪失的具體原因。
C.貸出的款項符合公司政策而未受理的貸款項目不符合公司政策。
D.以上各項均不是。
答案：D
4.下列關于B項的有關陳述中，哪些是正確的?
Ⅰ.樣本差錯率超過4%。
Ⅱ.內部審計師必須檢查經副總裁審批的貸款性質，以確定是否具有同種類型。
Ⅲ.這一審計發現應當包括在內部報告中，并建議貸款委員會檢查這些貸款。
A.僅有Ⅰ： B.Ⅱ和Ⅲ;
C.僅有Ⅱ; D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
答案：D
5.審計經理準備評價一位高級審計師的近年業績，在以下幾方面他應選用哪個評語?在解決問題的技能方面
A.你做出結論之前應當更多分析其他可能
B.你清楚表達思想的能力比較強
C.如果你是運用邏輯而不是武斷下結論，將會加速問題的解決
D.你能輕易減少沖突并不會使人對抗
答案：A
6.某職員作出成就的愿望強烈，最適合他擔任的工作應是：
A.監督別人去完成的工作
B.有機會達到個人成就的工作
C.與別人溝通、幫助別人解決問題
D.小組成員共同完成的工作
答案：B
根據下述信息回答27-29題
7.某電器公司運用項目電算化追蹤系統來記錄資本和維修費用。人工、材料及制造費用均在相應項目下加以登記，按每個項目的單獨發生的賬項每月編制月報詳細列示，而對共同的支出則按月、按會計年度和按項目到期日反映。為防止維修材料被誤記入資本項目，會計信息系統應當：
A.核實輸入的項目號碼是恰當的;
B.確認使用者身份并確證輸入地點;
C.使用項目數碼表及材料需量表;
D.要求存貨業務中使用內部文件標簽
答案：C
8.某審計人員正檢查由管理信息系統(MIS)輸出人員編制的月報，來決定保密性資料是否僅限于項目負責人。該審計人員應當采取下列哪些步驟?
Ⅰ.抽樣檢查報告工作結束的指示者;
Ⅱ.確認報告送達時是否簽名;
Ⅲ.檢查各種情形下業務系統的業務控制語言代碼;
Ⅳ.確定是否使用正確的業務文件。
A.Ⅰ和Ⅱ; B.Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ;
C.僅有Ⅱ; D.Ⅰ和Ⅱ。
答案：C
9.項目月報用來比較實際成本與原預算的估計數并計算其差異。項目報告差異達到原預算10%以上即需要相關解釋及負責人的許可。下列審計測試中哪些可供內部審計師決定是否實施必要程序?
Ⅰ.選擇超預算的一個樣本并測試相應批準程序;
Ⅱ.找出超預算的原因;
Ⅲ.使用審計軟件重新計算項目月報各項差異額及總額;
Ⅳ.比較某一項目差異樣本并記錄有關批準及差異原因。
A.Ⅳ; B.Ⅱ和Ⅳ;
C.I，II和III。 D.I和II.
答案：A
10.審計人員想要了解與現金處理相關的實際數據流程，那么能獲得最可信證據的途徑是：
A.審查系統流程圖。
B.實施處理程序的“穿行測試”并獲得所有已使用文件的副本。
C.審查程序流程圖來獲取計算機程序中控制措施設置方面的證據。
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