小微企業做賬流程

時間：2020-08-07 13:58:32 會計實賬我要投稿

小微企業做賬流程

　　你知道小微企業做賬流程是怎樣的嗎?你對小微企業做賬流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的關于小微企業做賬流程的知識，歡迎閱讀。

　　一、建賬、賬套數據初始化

　　新設企業建賬，一般無需錄入初始數據

　　建賬及賬套數據初始化流程：

　　1)研究熟悉企業所處行業并了解會計核算要求

　　小微企業會計應對其供職企業所處行業有所了解，對會計核算要求有所了解，并把了解到的信息明確下來。比如，企業是商貿企業還是制造業?是否需要做倉庫賬?每月需要提供哪些報表?這些報表哪些是會計軟件能直接輸出的、哪些是需要加工整理的?等等。

　　2)選擇并購買會計軟件：

　　一般來說，各種商品化財務軟件都能滿足小微企業會計核算的要求。選擇會計軟件時，建議考慮以下因素：一是盡量選擇會計人員熟悉的軟件和國內知名廠商開發的軟件;二是選擇的會計軟件最起碼要具有總賬系統和報表系統功能，工業、商業、建筑等行業最好增加進銷存系統功能;三是要考慮選擇單機版還是網絡版(局域網)，若會計人員較多，有相對明確分工，則建議選用網絡版;四是要考慮軟件價格是否符合企業預算。

　　3)建立賬套、確定賬套基礎信息

　　企業在確定核算要求并購買軟件以后，需安裝并熟悉軟件，在此基礎上進行建賬操作，修改賬套名稱、選擇適用會計準則(小企業會計準則)、確定會計核算起始月份、確定科目級次、授權賬套使用人員等等。

　　4)建立、修改會計科目，添加輔助核算項目

　　建立、修改會計科目的原則：一級科目原則上不新設、不刪除，以免影響賬簿、報表的輸出。個別科目如庫存商品、生產成本等，可以根據《小企業會計準則》的規定進行修改;二級以下科目除應交稅金下設科目外，可以增刪、修改，建議嚴格按準則規定處理;科目級次盡量少設，設2-3個級次即可，一級編碼4位，系統設定，二級、三級編碼可設3位;添加輔助核算需在基礎信息完善的基礎上添加，否則后續會計工作極為不便。

　　5)錄入賬套初始數據，含期初余額及本年發生額

　　新設企業建賬無需錄入初始數據。老企業中途重新建賬則需要錄入初始數據。具體方法及流程如下：首先，使用電子表格整理前期數據，將上月報表、總賬、明細賬、期末數據錄入電子表格;其次，將當年各科目累計發生額錄入電子表格，以便輸出后期利潤表等;第三，核對電子表格數據，不一致須查明原因，到一致為止;第四，將整理無誤的數據錄入會計軟件系統

　　6)對初始數據進行審核、試算平衡

　　使用軟件自有功能，對上一步驟錄入的數據進行審核、試算平衡。如試算不平衡，需重新核對、錄入數據，如試算平衡，則可進入下一步。

　　7)結束初始化，進入日常記賬狀態

　　初始數據試算平衡后，即可結束初始化，進入日常記賬狀態。在此狀態下，無法再對初始數據進行修改。

　　二、憑證錄入、憑證審核

　　(一)憑證錄入

　　憑證錄入是使用會計軟件做賬時最主要的工作。憑證錄入需使用兩方面的知識、經驗和技巧：一是會計方面，二是軟件和計算機的應用，兩方面缺一不可。

　　錄入憑證需要注意：

　　1)哪些憑證先錄、哪些憑證后錄，需有所講究，不能隨意，一般是按出納移交的單據次序錄入，以方便和出納對賬;

　　2)沒有出納的情況下，可按業務循環及業務類型歸類集中、連續錄入，如連續錄入銷售發票記賬聯，等等;

　　3)憑證錄入時，過粗或過細均不可取，如將數十份消費單據集中錄入一張記賬憑證，或者將一筆業務中的每張單據分別錄一張記賬憑證。可按業務循環及業務類型，適當集中、連續錄入。

　　(二)憑證審核

　　憑證錄入完成后，需由另一人對憑證進行審核，以合理保證憑證錄入的正確性。如企業只有一名會計，則會計應自行審核。審核的方法為：

　　1)錄入完成后，按憑證擺放次序對照軟件過一遍;

　　2)檢查科目余額表，看有無余額異常科目，有異常的應檢查憑證是否錄對;

　　3)檢查利潤表，看成本和收入是否倒掛，如倒掛應重點檢查收入、成本數據是否錄入正確;

　　4)核對納稅申報表、增值稅專用發票認證通知書、銷售發票匯總表等數據，看與當期銷售收入、采購進貨的數據是否一致。

　　三、結轉損益、結賬

　　1)月末自動生成折舊憑證、匯兌損益憑證;

　　會計軟件能根據系統設定，自動計提折舊、結轉匯兌損益。需注意，系統自動計提設計的前提是正確建立并設置固定資產卡片;系統結轉匯兌損益的'前提是每次錄入外幣業務時要選用正確的匯率，同時，需在系統結轉匯兌損益是對當月匯率進行修改。

　　2)期末自動結轉損益

　　月末，系統自動將收入、成本(主營業務成本)、費用等損益類科目的余額結轉到“本年利潤”科目，收入、成本、費用等科目一般情況下無余額。需要注意，“生產成本”等科目不屬于損益類科目。

　　3)過賬(記賬)和期末結賬

　　在手工賬中，會計錄入記賬憑證后，還需要跟進記賬憑證逐筆登記明細賬和總賬，這個過程叫做過賬(記賬)。在電腦賬中，會計錄入記賬憑證后，系統及自動過賬，當期的明細賬、總賬就有了，無需特別操作。

　　期末結賬：月末在錄入憑證、審核憑證并結轉損益后，需要結賬。結賬后即無法再對當期的會計業務進行修改。在友商網在線會計系統中，未結賬的情況下可以錄入下一期的記賬憑證;結賬后可以反結賬，對上一期的會計數據進行修改。

　　四、輸出會計報表以及對會計報表的補充、調整

　　1)資產負債表、利潤表的生成

　　會計軟件能自動輸出資產負債表、利潤表。如果能合理保證憑證錄入的正確性，則資產負債表、利潤表是不會出錯的，無需人工調整。

　　2)對會計報表的補充、調整

　　為更明細地反應財務狀況和經營成果，可以根據企業管理的需要，對會計報表進行補充和調整，比如，提供分部門的收入、成本、費用明細表，等等。

　　五、現金流量表的編制

　　1)使用會計軟件編制現金流量表

　　現金流量表一般按年度編制，在一般情況下并不需要提供。現金流量表較復雜，如果要使用會計軟件輸出現金流量表，則需在日常憑證錄入中錄入現金流量表信息。現金流量表也可以根據資產負債表和利潤表分析填列，但準確度較低。

　　利用資產負債表、利潤表分析合成現金流量表

　　為應付稅務檢查、投標審計等非常規性的要求，也可以使用資產負債表、利潤表分析合成現金流量表。其方法和步驟是：

　　1)建立并修改EXCEL報表模板，

　　2)在EXCEL模板中錄入資產負債表和利潤表數據，

　　3)利用資產負債表、利潤表數據分析填列現金流量表數據，部分公式如下：

　　銷售商品、提供勞務收到的現金=(利潤表)主營業務收入+應交稅金增加凈額(期末-期初)-應收賬款、應收票據、其他應收款增加凈額(期末-期初)+預收賬款增加凈額(期末-期初)

　　購買商品、接受勞務支付的現金=主營業務成本+其他業務成本+存貨增加凈額(期末-期初)+應付賬款、應付票據減少凈額(期初-期末)+預付賬款增加凈額(期初-期末)

　　其它項目，可根據賬簿數據分析填列或估計填列。應該指出，上述公式只在大的方向上正確、適用，但并不完全正確。

　　(主表)支付的其他與經營活動有關的現金和(補充資料)其他，作為調整平衡項目，負責報表的平衡。

　　4)檢查報表勾稽關系：(主表)現金及現金等價物凈增加額=(補充資料)現金及現金等價物凈增加額，(主表)經營活動產生的現金流量凈額=(補充資料)經營活動產生的現金流量凈額，(補充資料)現金的期末余額=(資產負債表)貨幣資金期末余額，(補充資料)現金的期初余額=(資產負債表)貨幣資金期初余額。

　　六、銀行對賬、編制銀行存款余額調節表

　　銀行對賬：出納員應定期核對銀行賬。未設出納員的企業，會計應根據企業銀行賬目數量及自身工作情況，自主安排核對銀行賬，建議每月對賬一次，最低限度要求每年對賬一次。對賬時應填制銀行存款余額調節表。對賬找出的錯誤應記錄下來并及時更正，未達賬項應跟蹤記賬。

　　銀行存款余額調節表：企業在銀行對賬單余額與企業賬面余額的基礎上，加上銀行已收、企業未收數額，減去銀行已付、企業未付數額，從而調整雙方余額使其一致。

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