工業企業會計具體做賬流程

時間：2024-10-20 02:19:07 網站會計實賬我要投稿

相關推薦

工業企業會計具體做賬流程

　　會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。下面是小編為大家帶來的工業企業會計做賬流程的知識，歡迎閱讀。

工業企業會計具體做賬流程

　　一、大致環節：

　　1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

　　2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

　　3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

　　4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

　　5、根據科目匯總表登記總賬。

　　6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

　　如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

　　二、具體內容：

　　1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

　　2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)貸本年利潤。

　　第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加，其他業務成本等)。

　　轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.

　　計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.

　　借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

　　4、最后根據總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等)負債(應付票據，應附賬款等)所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。(關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字)

　　5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

　　6、注意問題：

　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

　　b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

　　三、報表問題：

　　企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

　　擴展資料

　　成本會計流程總結

　　第一步，審核本月份全部單據，主要包括材料出庫單.采購入庫單.銷售出庫單.形態轉換單.其他入庫單和其他入庫單。在供應鏈銷售管理首先結賬。

　　第二部，供應鏈-采購管理模塊-月末結賬，（前提是審核本月所有采購入庫）

　　第三部，供應鏈-存貨核算-業務核算-正常單據記賬，注意不記賬產品入庫單和沒有單價的材料出庫單。

　　第四部，在管理會計-成本會計-數據錄入里，手工錄入月末在產品報表數量和月末工時數量。月末在產品數量=初在產品+材料出庫單-產成品入庫單，月末工時是按照產品單價和數量分配。第五部，在存貨核算系統里點擊結算成本處理，暫估采購入庫單，然后點擊產成品單價平均分配，點擊上面按鈕-查詢-全取-分配，顯示成功分配。

　　第六部，在存貨核算系統里點擊結正常單據記賬（所有單據），然后點擊財務核算-生成憑證-點擊選擇按鈕-選擇（材料出庫單，其他出庫單，其他入庫，采購入庫單）分別生產憑證。二張憑證就可以了。

　　第七步，點擊財務會計-總賬-憑證，審核全月憑證，出納簽字，主管簽字，記賬。點擊期末轉賬生成，做制作費用結轉憑證，然后審核憑證，主管簽字，記賬。

　　第八部，點擊存貨核算-財務核算-生成憑證-審核-簽字-記賬、第九部，點擊管理會計-成本管理-數據錄入-材料及半成品-取數，點擊人工費用-取數，制造費用-取數，完工在產品取數。（所有可以取數的，都點擊一邊，只有月末在產品和工時取不到數）再然后點擊核算-成本計算，（這時很多錯誤報告，按報告提示一一解決，主要錯誤是起初有在產品，期末無了，生產產品沒有工時，也就是沒有制作費用）點擊卷擊運算-恢復第一層-第二成，從新檢查，沒有錯誤的話，點擊計算，生產報表。根據產成品報表做結轉完工產成品憑證，審核-簽字-記賬。點擊期末-損益結轉。第十步，查看月末完工產品是否和產成品入庫單金額一致。查看月末在產品報表是否和余額表的生產成本一致，查看損益是不結轉，查看材料采購是否余額為零。

【工業企業會計具體做賬流程】相關文章：

2017工業企業會計做賬的基本流程04-22

工業企業會計做賬基本流程201707-21