2017寧夏會計從業資格考試《財經法規》模擬題及答案
一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，本類題共20分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。)
1.根據《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，既是增值稅法定稅率又是增值稅進項稅額扣除率的是( )。
A.10%
B.7%
C.17%
D.13%
2.從事代理記賬業務機構應當至少有( )證書的專職從業人員。
A.3名持有會計從業資格
B.3名具有會計師資格
C.3名具有高級會計師資格
D.3名具有助理會計師資格
3.會計行政法規的制定依據是( )。
A.《會計法》
B.《公司法》
C.《立法法》
D.《證券法》
4.根據《會計法》的規定。( )級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監督檢查部門。
A.鎮
B.縣
C.鄉
D.市
5.根據《政府采購法》的規定，下列各項關于政府采購的表述中，正確的是( )。
A.政府采購只能采用公開招標方式
B.采購人進行政府采購使用的是財政性資金
C.政府采購當事人只包括采購人和供應商
D.政府采購只能由集中采購機構代理
6.存款人需要辦理借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付業務時，可申請開立( ).
A.基本存款賬戶
B.已被存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
7.甲公司委托開戶銀行收款時，發現其持有的由乙公司簽發金額為10萬元的轉賬支票為空頭支票。根據《支付結算辦法》的規定，甲公司有權要求乙公司支付賠償金的數額是( )。
A.5000
B.3000
C.2000
D.1000
8.下列各項中，屬于非票據結算方式的是( )。
A.匯票
B.匯兌
C.支票
D.本票
9.下列屬于對注冊會計師職業道德的特別規定的是( )。
A.客觀公正
B.誠實守信
C.獨立性
D.愛崗敬業
10.下列各項中，不屬于政府采購中供應商權利的是( )。
A.排斥其他供應商參與競爭的權利
B.平等地獲得政府采購信息的權利
C.平等地取得政府采購供應商資格的權利
D.要求采購人保守其商業秘密的權利
11.在計算應納稅所得額時，下列支出中可以扣除的是( )。
A.支付的紅利
B.贊助支出
C.支付的股息
D.公益性捐贈支出
12.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，以( )為企業所得稅納稅地點。
A.收入發生地
B.業務發生地
C.扣繳義務人所在地
D.機構、場所所在地
13.某單位下列已取得增值稅專用發票的項目中，不可以作為進項稅額抵扣的是( )。
A.外購生產設備修理用備件
B.外購生產設備
C.外購自用小轎車
D.外購生產用電力
14.我國工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率為( )。
A.5%～20%
B.5%～30%
C.3%～45%
D.5%～50%
15.稿酬所得適用的個人所得稅稅率為( )，并按應納稅額減征( )。
A.10%30%
B.20%20%
C.20%30%
D.30%30%
16.在財政法律體系中處于核心地位的是( )。
A.政府采購法律制度
B.預算法律制度
C.國庫集中收付制度
D.稅收征收管理法規制度
17.下列各項中，屬于注冊會計師行業自律組織的是( )。
A.審計署指導司
B.財政部會計司
C.中國注冊會計師協會
D.中國會計學會
18.縣級以上地方各級人民政府預算的調整方案必須提請( )審查和批準。
A.本級人民政府
B.上級人民政府
C.本級人大常委會
D.上級主管機關
19.會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔，并成為一種自覺的行為。這是會計職業道德( )的要求。
A.誠實守信
B.客觀公正
C.堅持準則
D.廉潔自律
20.會計人員看人辦事：“官大辦得快，官小辦得慢，無官拖著辦。”這一現象違反了( )的會計職業道德規范的要求。
A.強化服務
B.誠實守信
C.參與管理
D.提高技能
二、多項選擇題(下列各小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。本類題共40分，每小題2分。多選、錯選、不選均不得分。)
1.下列有關會計職業道德“客觀公正”的表述中，正確的有( )。
A.會計活動的整個過程都離不開客觀公正
B.扎實的理論功底和較高的專業技能是做到客觀公正的重要條件
C.依法辦事是會計工作保持客觀公正的前提
D.在會計工作中客觀是公正的基礎，公正是客觀的反映
2.根據規定，各單位應當依法設置的會計賬簿包括( )。
A.總賬
B.明細賬
C.日記賬
D.其他輔助性賬簿
3.開展會計職業道德教育的意義有( )。
A.提供會計職業道德水平
B.培養會計職業道德情感
C.促使會計職業健康發展
D.樹立會計職業道德信念
4.下列各項屬于我國支付結算法律制度的有( )。
A.《票據管理實施辦法》
B.《支付結算辦法》
C.《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》
D.《國內信用證結算辦法》
5.( )情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。
A.注冊驗資
B.繳納住房基金
C.異地臨時經營活動
D.清算證劵交易結算資金
6.根據《人民幣結算賬戶管理辦法》的規定，銀行在銀行結算賬戶的使用中，超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料，應給予的處罰有( )。
A.情節嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準
B.對銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規定給予紀律處分
C.給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款
D.構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任
7.可以納入稅務代理范圍的業務事項有( )。
A.稅收檢查
B.辦理納稅申報
C.申請稅務行政復議
D.開展稅務咨詢
8.現行消費稅的征稅范圍中，采用從量定額計稅的有( )。
A.白酒
B.酒精
C.黃酒
D.啤酒
9.會計職業組織在促進職業道德建設中，可以采取的措施有( )。
A.開展會計職業道德典型人物宣傳
B.對違反會計職業道德的會員實施懲戒
C.制定會計職業道德規范
D.對嚴格遵守會計職業道德的會員予以表彰
10.下列行業或類別中，營業稅征收適用5%稅率的有( )。
A.建筑業
B.轉讓無形資產
C.服務業
D.娛樂業
11.下列關于營業稅納稅地點的敘述中，正確的有( )。
A.轉讓無形資產的，為機構所在地
B.提供建筑業勞務的，為機構居住地
C.轉讓不動產的，為不動產所在地
D.從事運輸業務的，為機構所在地
12.下列關于《預算法》的敘述中，正確的有( )。
A.提高預算單位管理水平的基礎法律
B.制定其他預算法規的基本依據
C.1994年頒布并自1995年1月1日起施行
D.我國國家預算管理工作的根本性法律
13.根據政府采購的定義，政府采購資金為財政性資金。按照財政部門的現行規定，財政性資金是指( )。
A.預算內資金
B.單位集資
C.預算外資金
D.接受投資
14.下列各項中，可以采用邀請招標方式采購貨物或者服務的情形有( )。
A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的
B.只能從唯一供應商處采購的
C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的
D.發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的
15.會計職業道德教育是指為了促進會計人員正確地履行會計職能，而對其施行( )的道德教育活動。
A.有目的
B.有計劃
C.有組織
D.有系統
16.我國目前會計職業道德教育的途徑主要包括( )。
A.通過會計學歷教育
B.通過會計繼續教育
C.通過財政部監督檢查
D.通過會計人員的自我教育與約束
17.納稅人在申報辦理稅務登記時，依照法律規定，應當根據不同情況向稅務機關如實提供( )等證件和資料。
A.工商營業執照或其他核準執業證件
B.有關合同、章程、協議書
C.組織機構統一代碼證書
D.法定代表人或負責人或業主的居民身份證、護照或者其他合法證件
18.單位現金管理的內部控制制度包括( )。
A.錢賬分管制度
B.現金收支授權批準制度
C.日清月結制度
D.現金清查制度
19.下列可以用現金結算的有( )。
A.向個人收購農副產品和其他物資的價款
B.支付給職工黎明差旅費2000元
C.支付購買掃描儀及打字計價款4500元
D.職工王紅報銷藥費150元
20.下列說法正確的有( )。
A.在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結算，賬戶內必須有足夠的資金保證支付
B.沒有開立存款賬戶的個人不能通過銀行辦理支付結算
C.票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章
D.未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理
三、判斷題(本類題共20分，每小題1分。不判斷、判斷結果錯誤的均不得分，也不倒扣分。)
1.執業謹慎是會計職業道德中客觀公正原則的基本要求。( )
2.會計職業道德規范“堅持準則”中的“準則”就是指會計準則。( )
3.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人雖宣告破產，但尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。( )
4.政府采購中的分散采購是指由各預算單位自行開展采購活動的一種采購組織實施形式。( )
5.會計人員的一切行為，都可以通過會計法律制度來規范。( )
6.會計職業道德是會計法律制度正常運行的社會和思想基礎。( )
7.會計行業組織對會計職業道德進行自律和約束。( )
8.國務院財政部門編制中央決算草案，報國務院審定后，由國務院提請全國人民代表大會審查和批準。( )
9.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項作為銀行營業外收入處理。( )
10.扣繳義務人應當在發生扣繳義務時，到稅務機關領取扣繳稅務憑證，無需申報登記。( )
11.為鼓勵會計人員愛崗敬業、忠于職守，應嚴格考核獎懲，無論獎懲均應有書面記載。( )
12.根據《中華人民共和國會計法》的規定，隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府部門予以通報，對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款。( )
13.通過中級會計專業技術資格考試，即表明其獲得中級會計專業技術職務。( )
14.單位內部控制制度和獎懲制度不僅是單位經濟管理制度的重要內容，也是影響會計人員職業道德觀念的重要因素。( )
15.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定.除國家法律、行政法規和國務院規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。( )
16.擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的人員，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作5年以上經歷。( )
17.單位負責人應支持并督促會計人員遵守會計職業道德，依法開展會計工作。( )
18.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報等申報納稅方式。( )
19.根據《中華人民共和國會計法》的規定，不依法設置會計賬簿的，由縣級以上人民政府部門責令限期改正。
20.鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的城市維護建設稅屬于中央稅。( )
一、單項選擇題
1.[答案]D
【解析】增值稅稅率分為17%、13%、零稅率。購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價(即納稅人購進農產品，在農產品收購發票或者銷售發票上注明的價款和按規定繳納的煙葉稅)和13%的扣除率計算進項稅額。
2.[答案]A
【解析】從事代理記賬業務機構應當至少有3名持有會計從業資格證書的專職從業人員。
3.[答案]A
【解析】會計行政法規的制定依據是《會計法》。
4.[答案]B
【解析】縣級以上地方各級人民政府財政部門為各單位會計工作的監督檢查部門。
5.[答案]B
【解析】政府采購可以采用公開招標、邀請招標、競爭性淡判、單一來源、詢價以及國務院政府采購監督管理部門認定的其他采購方式。其中，公開招標應作為政府采購的主要采購方式。政府采購當事人，是指在政府采購活動中享有權利和承擔義務的各類主體，包括采購人、供應商和采購代理機構。
《政府采購法》規定,政府采購實行集中采購和分散采購相結合。采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購。
6.[答案]B
【解析】一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。
7.[答案]C
【解析】出票人簽發空頭支票的，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，所以甲公司有權要求乙公司支付賠償金的數額=100000×2%=2000(元)。
8.[答案]B
【解析】票據結算方式包括匯票、本票和支票，“匯兌”屬于非票據結算方式。
9.[答案]C
【解析】保持獨立性是會計職業道德對注冊會計師提出的特別規定。
10.[答案]A
【解析】從《政府采購法》的規定來看，供應商的權利主要包括：①平等地取得政府采購供應商資格的權利;②平等地獲得政府采購信息的權利;③自主、平等地參加政府采購競爭的權利;④就政府采購活動事項提出詢問、質疑和投訴的權利;⑤自主、平等地簽訂政府采購合同的權利;⑥要求采購人或者采購代理機構保守其商業秘密的權利;⑦監督政府采購依法公開、公正進行的權利;⑧其他合法權利。
11.[答案]D
【解析】向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項和贊助支出不得在企業所得稅前扣除。
12.[答案]C
【解析】非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，以扣繳義務人所在地為納稅地點。
13.[答案]C
【解析】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的行為有：①用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;②非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;③非正常損失的在產品、產成品耗用的購進貨物或者應稅勞務;④國務院財政、稅務部門規定的納稅人自用消費品，如納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇;⑤上述四條規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
14.[答案]C
【解析】工作、薪金所得適用超額累進稅率，稅率為3%～45%
15.[答案]C
【解析】稿酬所得適用的個人所得稅稅率20%，并按應納稅額減征30%，其實際稅率為14%。
16.[答案]B
【解析】預算法律制度在財政法律體系中居于核心地位。
17.[答案]C
【解析】中國注冊會計師協會是依據《注冊會計師法》和《社會團體登記條例》的有關規定設立的社會團體法人，是中國注冊會計是行業的自律管理組織，成立與1988年11月。
18.[答案]C
【解析】縣級以上各級政府預算的調整方案必須提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。
19.[答案]D
【解析】會計職業道德中廉潔自律要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
20.[答案]A
【解析】強化服務要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。會計人員看人辦事背離了會計工作服務性的特點，違背了強化服務的會計職業道德要求，損害了會計職業的良好社會形象。
二、多項選擇題
1.[答案]ABCD
【解析】略。
2.[答案]ABCD
【解析】各單位應當依法設置總賬、日記賬、明細賬及其他輔助性賬簿。
3.[答案]ABCD
【解析】開展會計職業道德教育的意義：①促使會計職業健康發展;②培養會計職業道德情感;③樹立會計職業道德規范;④提高會計職業道德水平。
4.[答案]ABCD
【解析】為了規范支付結算工作，我國制定了一系列支付結算方面的法律、法規和制度，主要包括《中華人民共和國票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《國內信用證結算辦法》、《銀行卡業務管理辦法》、《關于審理票據糾紛案件若干問題的規定》等。
5.[答案]AC
【解析】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第十四條的規定，有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：①設立臨時機構;②異地臨時經營活動;③注冊驗資。
6.[答案]ABCD
【解析】銀行在銀行結算賬戶的使用過程中的違法行為包括：①提供虛假開戶申請數據，欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶。②開立或撤銷單位銀行結算賬戶時，未按規定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關開戶銀行。③違反規定辦理個人銀行結算賬戶轉賬結算。④為儲蓄賬戶辦理轉賬結算。⑤違反規定為存款人支付現金或辦理現金存入。⑥超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等數據。有上述行為之一的應給予如下處罰：①給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款。②對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規定給予紀律處分。③情節嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準。④構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。
7.[答案]BCD
【解析】稅務代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托從事下列范圍內的業務范圍：辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記;辦理發票領購手續;辦理納稅申報和扣繳稅款報告;辦理繳納稅和申請退稅;制作涉稅文書;審查納稅情況;建賬建制，辦理賬務;開展稅務咨詢、受聘稅務顧問;申請稅務行政復議或稅務行政訴訟;國家稅務總局規定的其他業務等。
8.[答案]CD
【解析】現行消費稅的征稅范圍中，只有黃酒、啤酒和各類成品油采用從量定額方法計稅。
9.[答案]ABCD
【解析】會計職業組織在促進會計職業道德建設中可采取的措施有：①制定會計職業道德規范;②開展會計職業道德典型人物宣傳;③對違反會計職業道德的會員實施懲戒;④對嚴格遵守會計職業道德的人員予以表彰。
10.[答案]BC
【解析】金融保險業、服務業、銷售不動產、轉讓無形資產，營業稅稅率為5%。
11.[答案]ACD
【解析】從事建筑業勞務的，應當向應稅勞務發生地主管稅務機關申報繳納營業稅。
12.[答案]BCD
【解析】1994年3月22日，第八屆全國人民代表大會第二次會議通過《預算法》，自1995年1月1日起施行。該法是我國第一部財政基本法律，是我國國家預算管理工作的根本性法律，是制定其他預算法規的基本依據。
13.[答案]AC
【解析】財政性資金是指預算內資金、預算外資金，以及與財政資金相配套的單位自籌資金的總和。
14.[答案]AC
【解析】可以采用邀請招標方式采購情形的有：①具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的;②采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的。
15.[答案]ABCD
【解析】本題考查會計職業道德教育的概念。會計職業道德教育是指為了促進會計人員正確地履行會計職能，而對其施行的有目的、有計劃、有組織、有系統的道德教育活動。
16.[答案]ABD
【解析】會計職業道德教育途徑主要包括：①通過會計學歷教育進行會計職業道德教育;②通過會計繼續教育進行會計職業道德教育;③通過會計人員的自我教育與修養進行會計職業道德教育。
17.[答案]ABCD
【解析】納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據不同情況向稅務機關如實提供以下證件和資料：①工商營業執照或其他核準執業證件;②有關合同、章程、協議書;③組織機構統一代碼證書;④法定代表人或負責人或業主的居民身份證、護照或者其他合法證件。
18.[答案]ABCD
【解析】單位現金管理的內部控制制度一般包括以下幾個方面：錢賬分管制度、現金收支授權批準制度、日清月結制度、現金清查制度、現金管理制度。
19.[答案]ABD
【解析】支付購買掃描儀及打字機價款4500元，超過了結算起點，不能用現金結算。
20.[答案]ACD
【解析】沒有開立存款賬戶的個人向銀行交付款項后，也可以通過銀行辦理支付結算。
三、判斷題
1.[答案]×
【解析】誠實守信的基本要求：①做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假。②實事求是，如實反映。③保守秘密，不為利益所誘惑。
2.[答案]×
【解析】堅持準則中的“準則”不僅指會計準則，而且包括會計法律、法規、國家統一的會計制度以及與會計工作相關的法律制度。
3.[答案]√
【解析】存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。
4.[答案]×
【解析】分散采購是指采購單位使用財政性資金自行組織或委托采購代理機構實施的，在集中采購目錄以外并在采購限額標準以上的項目采購活動。
5.[答案]×
【解析】會計人員的行為是通過會計法律制度和會計職業道德共同規范的。
6.[答案]√
【解析】會計職業道德是會計法律制度正常運行的社會和思想基礎，會計法律制度是促進會計職業道德規范形成和遵守的制度保障。
7.[答案]√
【解析】略。
8.[答案]×
【解析】國務院財政部門編制中央決算草案，報國務院審定后，由國務院提請全國人民代表大會常務委員會審查和批準。縣級以上地方各級政府財政部門編制本級決算草案，報本級政府審定后，由本級政府提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。
9.[答案]×
【解析】銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。
10.[答案]×
【解析】扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領取扣繳稅款登記證件;稅務機關對已辦理稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發給扣繳稅款登記證件。
11.[答案]√
【解析】略。
12.[答案]√
【解析】對于隱匿或故意銷毀依法應保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款。
13.[答案]×
【解析】取得初、中級會計資格表明其已具備擔任相應級別會計專業職務的任職資格，可以被單位聘任或任命為會計員、助理會計師、會計師。
14.[答案]√
【解析】略。
15.[答案]√
【解析】存款人可以自主選擇銀行開立銀行結算賬戶。除國家法律、行政法規和國務院規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。
16.[答案]×
【解析】《會計法》規定，擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。
17.[答案]√
【解析】略。
18.[答案]√
【解析】簡易申報是指實行定期定額征收的納稅人，經稅務機關批準，通過以繳納稅款憑證代替申報或簡并征期的一種申報方式。
19.[答案]√
【解析】根據《會計法》第四十二條的規定，未依法設置會計賬簿的，由縣級以上人民政府財政部門責令期限改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。
20.[答案]√
【解析】中央稅是指中央立法、收入劃歸中央并由中央政府征收管理的稅收。如“關稅、海關代征的進口環節消費稅和增值稅，消費稅，鐵道部門、個銀行總行、個保險總公司集中繳納的營業稅和城市維護建設稅。
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