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全面預算管理制度（通用15篇）
在不斷進步的時代，需要使用制度的場合越來越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編收集整理的全面預算管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
全面預算管理制度 1
第一章 總則
為增強各經營單位的計劃組織和預算管理水平，優化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經營風險，建立全面預算管理體系，實現公司經營目標和發展戰略，制定本制度。
第二章 全面預算管理體制
實行公司統一規劃、責任單位分級管理的預算管理體制，確定以下原則：
一、統一規劃原則。
全面預算目標由公司統一規劃，并與公司經營目標相一致，各級預算單位必須服從于公司的戰略目標和經營目標。
二、分級管理原則。
全面預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的全面預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位全面預算執行情況分析考核。
第三章 全面預算組織體系
全面預算組織機構設置：預算決策機構、預算組織機構、預算執行機構、預算監控機構和預算考核機構。
預算決策機構：預算管理委員會
1、預算管理委員會，董事長或總經理任組長，財務總監任副組長、由副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。
預算管理委員會職責：審議公司預算管理制度；根據年度經營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見；根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計劃；根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關事項。
2、預算組織機構：預算管理部
財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批；匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會審批；
3、預算執行機構：預算責任中心
預算執行機構即各預算責任中心，是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
預算執行機構的主要職責包括：根據下達的'年度經營目標編制業務計劃和年度預算報相關部門審核；執行和控制預算委員會下達的預算；定期分析、報告預算執行情況；根據預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請；協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。
4、預算監控機構：財務、審計部門
公司預算監控機構為預算監控小組，由財務和審計部門負責人等組成。其主要職責包括：對預算執行情況進行監控和預警；定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核；對預算制度的執行情況進行檢查和監督。
5、預算考核機構：人事、財務部門
公司預算考核機構為預算考核小組，由人事和財務部門負責人等組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批；根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。
第四章 全面預算期與全面預算編制期
一、全面預算期，指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。年度預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執行。
二、全面預算編制期，指全面預算實際編制的時間。
年度預算編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的全面預算編制期。
第五章 全面預算的編制
(1)業務預算具體包括銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等；
(2)財務預算是關于資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
第六章 全面預算的執行、控制與分析
一、全面預算的執行部門
1、各預算責任單位是全面預算的執行機構。
2、各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執行負主要責任；
二、全面預算執行控制
1、本著“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量)。
2、 如果客觀環境、內部條件以及公司經營計劃發生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程序。
3、 預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
第七章 全面預算的調整
一、調整原則
1.不隨意調整原則：預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整。
2.內部挖潛原則：當不利于預算執行的重大因素出現后，應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。
3.積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。
二、符合預算調整的條件
1.董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃；
2.客觀環境發生重大變化(如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標；
3.公司內部條件發生重大變化；
4.發生不可抗力；
5.董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。
三、調整方式
1.定期調整
每季度20日后，由總經理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。
2.不定期調整
公司外部環境、內部條件等方面發生重大變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。
四、調整的類別
1.自上而下的預算調整
當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經董事會協商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
2.自下而上的預算調整
當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
第八章 全面預算考核評價
一、預算執行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執行。
二、財務、審計部監控全面預算執行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位全面預算執行的考核意見。
三、各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具，報集團預算管理委員會審核，預算管理委員會依據預算執行結果及相關意見審批后轉人力資源部執行考核。
四、人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見，依據公司《績效考核管理制度》及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。
全面預算管理制度 2
一、預算編制
1、鄉鎮財政應按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉鎮單位預算收入的編制:遵循所有經常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業性收費收入、罰沒收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。
2、鄉鎮單位預算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經費、公用經費、專項經費的順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經鄉鎮政府審核和鄉鎮人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執行。
二、預算執行
1、收入征管部門必須依照法律、行的規定，及時、足額征收預算內外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應征收入。
2、嚴格按照預算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款。
3、對本級財政預算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到專款專用，不得隨意更改用途，更改計劃。
三、預算調整
預算調整遵循合理、合法的原則。合理是指調整有依據，有調整項目，有調整金額；合法是指預算調整須經鄉鎮政府審核，鄉鎮人通過。
四、決算
決算遵循按預算計劃或調整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應及時清理全年收入、支出數字的往來款項，做好決算數字的.對帳工作。決算各項數字必須真實、準確，不得以估計數字替代，不得弄虛作假。
五、預算監督
1、鄉鎮財政預算執行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監督。
2、鄉鎮財政預算執行情況和決算接受縣政府有關職能部門的監督和審計。
3、鄉鎮財政總預算會計對不規范的口頭交辦，便條批復的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關人員責任。
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一、預算管理原則
根據國家對醫院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務，結合本院情況，本著"統籌兼顧，保證重點，開源節流，增收節支，略有結余"的原則進行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預算應根據上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫療業務活動的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關系。
4、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到專款專用。
5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經預算管理委員會討論并經院務會及職代會審議通過后，應及時上報主管部門審批；凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規定審批程序報批后才可執行。
2、預算管理委員會根據醫院發展規劃，在對預算期經濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據醫院預算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經費及預算項目。
4、購置專業設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會審議。
5、財務科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會審批。
四、預算執行
院級預算按規定程序審核后由財務科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務科應保證正常用款需要；凡未列入預算或超出預算的開支，未經規定程序追加或調整的任何人無權決定付款。
五、預算分析
醫院應至少每半年開展預算執行情況分析、考核、評價收支預算進行執行情況，分析完成與否的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的.順利完成并為編制下半年度預算提供依據。
六、預算調整
在預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執行影響較大時，使原批準的預算數發生較大的變動，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關說明)，并經預算管理委員會討論通過，報經主管部門調整預算；對預算執行影響較小時，由醫院自行調整，報上級主管部門備案。
七、醫院財會部門
根據年度事業計劃提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門核定。醫院根據主管部門下達的預算控制數編制預算
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為了加強對學校經費的使用和管理，加強理財，使有限的資金發揮更的效益，特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想:堅持依法理財，嚴格經費管理，堅持理財，做到校內財務公開。
第二條、預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點，略有節余。首先保證人員經費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經費的'安排，嚴格控制公務費的開支。
第三條、經費預算方案的制定程序:財會室每10月份對上年度預算執行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經費安排的初步意見，提交主管財務校長審閱和校務會議討論,校長批準。其預算執行情況,由財會室定期向主管財務校長匯報。
第四條、經費管理辦法:量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。
1、全校人員經費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學校的有關決定確定，通知財會室執行。由財會室實行統一管理、一級核算。
2、公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費，根據年度計劃由學校統籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。
3、學校負責人作為經濟責任人，要從嚴從緊把好經費開支關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更的辦學效益。
第五條、經費使用規定及審批程序
1、在縣教育局下達會計年度預算經費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。
2、每年11月底，由財會室提出《學校統籌經費管理方案》和《部門經費分配方案》，經校務會議討論，校長批準。財會室要根據年度預算計劃統籌管理公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經費，必須專款專用。
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著節約的原則掌握使用。如有違制度者，財會室有權拒絕支付相關費用。
5、不在預算經費計劃安排內的開支，由財務室(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序:
(1)基建預付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由財會室執行支付。
(2)基建決算款須經審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。
7、小型維修的修繕費。其經費預決算先由財會室組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現場又搞預審)，然后由分管校長審核，最后報校長審簽。
8、學校食堂、小賣部實行承包，立核算，學校統一管理。[另定協議]
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第一條部門預算的構成
行政事業單位的部門預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務實行的是部門預算管理，局機關屬行政單位部門預算，局下屬xx中心屬事業單位部門預算。
第二條部門預算的編制原則：
一、收支平衡的原則。根據實際需要，平衡預算；
二、統籌兼顧、保證重點的原則。根據各部門的職能和工作任務，合理確定支出范圍、支出規模，集中財力保證重點工作；
三、真實準確的原則。基礎資料數據真實、準確、完整，符合實際情況。
第三條收入預算的編制
收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應包含納入預算內管理的收入預算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預算時，應根據上一預算年度收入完成情況、預算執行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。
第四條各項支出預算編制的程序和要求
本單位各項預算的編制，必須根據區財政局的規定和要求進行。財務部門牽頭負責年度預算編制；各科室編制本部門的各項專項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。
一、基本支出預算的編制基本支出預算內容包括人員經費、公用經費。
(一)基本支出預算的組成基本支出預算是為保障機關正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內容包括人員經費和公用經費兩部分。
1、人員經費
人員經費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經費。預算科目涉及政府支出經濟分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；"對個人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。
2、公用經費
公用經費主要主要指機關日常公用支出經費。預算科目涉及政府支出經濟分類科目中"商品和服務支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會議費、培訓費、工會經費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設備購置費。
(二)基本支出預算的編制過程根據單位人員及公用基礎信息、有關財政財務政策標準及預算定額標準，由部門預算編制系統自動計算生成。編制過程如下：
1、根據區財政局《關于印發部門預算編制系統人事財務基礎信息數據庫工作規程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎信息數據庫的更新維護工作，由主管部門審核。
2、按照區財政局編制年度部門預算的要求，在規定時間內，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預算的基礎數據和相關資料，并依據政策標準和定額標準組織編制機關及所屬單位的人員經費和公用經費預算，審核匯總后報送區財政局。
3、區財政局對報送的基本支出預算進行審核、批復后，機關財務部門執行。
二、項目支出預算的編制
項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務和事業發展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內容可分為：經常性專項、一次性專項；按資金審批管理流程分為：行政事業單位一般專項項目、專業職能部門管理的專項資金項目、其他項目；按預算申報時間分為：年初預算項目和追加項目。
(一)項目預算的申報條件
1、符合國家有關法律、法規、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2、符合區委、區政府年度工作要求和本單位工作任務和事業發展的規劃。
3、有明確的項目目標、組織實施計劃及科學合理的資金使用計劃，并經過充分的研究和論證。
(二)項目預算的申報要求
1、申報項目要有充分、合理的立項依據。
2、要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本，并附相關材料。填報內容真實、準確、完整、規范、明晰。
3、實施政府采購的項目，要編制政府采購預算，并詳細編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。
(三)項目預算的申報方式
項目預算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結合的方式。編制年度預算時，由申報部門結合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的'專項項目預算。
(四)項目預算的管理職責
我局項目預算管理涉及：項目部門、財務部門。
項目部門是指直接負責項目申請并組織項目實施的部門；財務部門是指專業負責財務管理的職能部門，也是指負責對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預算的管理中職責如下：
1、項目部門應根據上級要求對項目工作做出科學合理的規劃；建立單位項目庫，結合工作規劃申報編制項目預算，按照財政部門的要求和有關專項資金的管理規定擬寫和上報項目預算申報材料；在規定的時間內將有關資料、數據上報財務部門，財務部門匯總后上報財務主管局長審閱，經局長辦公會審批；
批復預算后，在批準的預算范圍內實施項目，按要求報送項目預算執行報告；對項目進行績效評價。
2、財務部門根據工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍；匯集并審核屬專項資金使用范圍內的項目，提出審核意見；按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價，報送項目預算執行報告。
3、財務部門根據項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見，并依據資金審批權限有關規定報批；對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式；對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預算執行報告等提出規范性要求予以落實。接受財政部門和專業職能部門對審批確定的項目支出預算進行規范性審查。
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第一章總則
第一條為了建立健全企業預算管理體制，強化預算的分配和監督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我企業的穩定發展，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》等有關規定，結合我企業實際情況，特制定本辦法。
第二條預算每年編制一次。預算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。
第二章預算管理模式
第三條公司根據集團公司下達的指標，編制本公司年度預算，定期向集團公司匯報預算執行情況，接受集團公司考評。
第四條公司各部門、各項目部根據所管轄的業務，結合預算項目制定本部門、本項目預算，對預算執行進行分析，接受公司考核。
第三章組織與職能
第五條公司成立預算管理委員會，負責在公司全面推行預算管理。
公司預算管理委員會人員構成表
主要職能：
(一)貫徹落實集團公司的預算管理政策、制度與方案；
(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃；
(三)組織編制本公司的全面預算；
(四)審核本公司全面預算調整方案并上報；
(五)監督與分析本公司預算的執行情況；
(六)評價與考核本公司預算的完成情況。
第四章預算編審程序
第六條每年的十月上旬，公司預算委員會根據集團公司總體發展戰略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經營管理總目標，確定并下達預算目標及編制方案。
第七條十月下旬，公司各部門、各項目部組織編制本部門、本項目部下年度預算。
第八條十一月中旬，公司各部門、各項目部向公司預算管理委員會上報本公司預算，公司預算管理委員會審核后，提交集團公司。
企業預算管理編審流程圖
第五章預算的編制方法
第九條收入預算編制。
（一）主營業務收入。比如物業管理費、增值服務收入等。
（二）其他業務收入。和物業本身管理內容相關性不是很大也給項目帶來收益的服務，如房租等。
第十條支出預算編制
（一）行政費用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關的費用。
（二）人力成本。除了員工薪資以外，還需要去考慮公司因為給員工購買保險所支出的費用。
（三）工具及耗材。保安管理的對講機、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關耗材和操作設備費用。
（四）設備維護及年檢的費用。設施設備的維護以及特殊場地及特殊設備的年檢費用，比如電梯、消防設施設備、機械車位等。
（五）外包費用。保潔和安全管理的整塊業務外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的.清運等等。
（六）保險的費用。主要是公眾責任險和雇主責任險。
（七）稅費。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實際運作過程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實際發生的費用，也應該列入預算成本。
第六章預算執行
第十一條公司根據本年度經營管理目標及收支預算實施各項經濟業務和管理活動。
第十二條公司須設置相關賬簿，準確、及時反映預算執行情況并進行控制。
第十三條公司財務部隨時對預算執行情況進行過程監控，對異常情況及時進行質詢，并將質詢結果上報預算管理委員會。
第七章預算分析
第十四條公司每月應召開會議，對預算執行情況進行分析，研究存在的問題，提出改進措施，并督促相關部門落實解決。
第十五條公司財務部負責將本公司預算執行情況與分析說明(包括改進措施)，每月由財務部向公司預算委員會主要領導進行匯報。
第十六條公司預算委員會每季至少召開一次預算執行情況分析會，評審公司的預算完成情況，遇有特殊情況預算委員會成員可提議召開臨時會議。
第八章預算調整
第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預算指標額度內對各項收支預算進行調整，并上報集團公司備案。
第十八條如經營管理條件發生重大變動需調整年度盈虧預算指標，由公司及時向集團公司提出申請，經審核批準后，下達預算調整通知書；未經批準，不得調整年度盈虧預算指標。
第九章預算評價
第十九條每年7月和次年1月份，由公司預算委員會組織相關人員對公司預算執行情況進行評價，結合目標責任書中的管理指標考核情況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據。
第十章附則
第二十條本辦法由財務部負責解釋。
第二十一條本辦法自公布之日起執行。
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為了加強我校預算管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的總原則，保證各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合我校實際情況制定本辦法。
一、預算編制原則
預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業發展和建設的需要，更要考慮到學校財力實現的可能。預算編制必須堅持“收支兩條線”原則。
編制支出預算，要堅持量入為出、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的`原則，在確保人員工資和正常運行開支的前提下，合理安排事業發展支出。
二、預算的編制和審批程序
1.學校各科室應于學期初向總務處報告本年度財務收支計劃及執行情況，并根據學校總體目標采用零基預算方法，提出下一年度所需各項費用開支的性質、用途和金額。
2.學校財務根據本年度預算執行情況，匯總各科室提出的下年度事業經費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數。
三、預算編制方法。
學校經費預算要根據財力實現的可能性，參照以前年度預算執行情況，并結合學校事業發展需要進行編制。在編制時要區別情況制定各項經費的預算定額，使學校經費預算有據可依，防止預算編制的隨意性，作到預算安排公正、合理、切合實際。支出必須全部納入學校財務預算，其收入納入學校收入預算。
四、預算的執行和調整。
1.預算的執行。預算執行包括收入預算的執行、支出預算的執行和預算平衡三個部分。在預算執行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現年度預算收支平衡。各科室負責人為預算管理執行負責人，各科室各項收入必須全部入帳，納入學校預算統一管理，絕對不允許私設“小金庫”。
2.預算的調整。為保證學校預算的良好執行，維護預算的嚴肅性，預算在執行過程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，必須按以下程序和權限辦理：支出預算的調整無論數額小，必須由校長或辦公會議批準后，在財力允許的.情況下安排支出。
五、定項經費預算管理
學校內聘教師、外聘教師兼課津貼、勞務費用的支出，臨時工開支、郵電通信費、水、電、液化氣支出、招生宣傳費、學生活動及、交通費、離退休活動費、學校日常維修費、校園綠化費、校園保衛消防支出、會議費、印刷費、生子女活動費、差旅費、業務招待費、辦公費、臨時工支出、科室報紙雜志訂閱費等事業開支由校務會管理編制預算。
六、其他事項
1.固定資產購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產需專人管理，貨比三家、綜合考察。
2.預算實行統一管理、統一核算。預算一經批準，各部門必須嚴格執行，并接受有關部門的監督和檢查。
3.預算定額根據財力情況每年可適當調整。
3、鄉鎮預算管理制度
適應鄉鎮財政管理方式的需要，全面加強農村黨風廉政建設，現就規范鄉鎮財政財務工作提出如下十項管理制度：
(一)加強收入管理，嚴格依法理財。鄉鎮政府及各行政事業單位要嚴格依法組織各項收入。鄉鎮政府不得以稅收返還、獎勵等手段，從其他鄉鎮或地區“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”；不得為完成收入任務虛列收支，搞收入“空轉”；農業稅征收嚴格實行戶繳戶結，不得稅費混征；嚴禁鄉鎮、行政村“墊交”農業稅收，貸款交稅等。各行政事業單位要嚴格按規定組織收入，嚴禁巧立名目，超標準或自定項目收費。
(二)全面實行“鄉財縣管”。實行“預算共編、帳戶統設、集中收付、采購統辦、票據統管”為主要內容的預算管理方式。各鄉鎮要嚴格按照縣財政局審核批準的方案設立銀行帳戶。鄉鎮財政所要在對本鄉鎮行政事業單位銀行帳戶進行全面清理的基礎上，撤消各單位現有的銀行帳戶，確需保留或開設的，必須報縣財政部門批準。鄉鎮各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結算專戶”，由縣財政局統一核算和管理。鄉鎮各單位支出實行報帳制管理，由單位設立一名報帳員，負責單位日常收支統計和財務報銷工作。支出業務量的單位，實行備用金制度，由鄉鎮財政所核定一定數額的備用金，單位報帳員定期與鄉鎮財政所辦理結算，任何單位或個人均不得自行設立帳戶或私設“小金庫”。
(三)強化預算管理，嚴格預算約束。各鄉鎮要進一步增強依法理財、硬化預算約束的意識，嚴格按照《預算法》的規定和“預算共編”的要求，在縣財政部門指導下，科學合理地編制鄉鎮政府及各行政事業單位的年度收支預算。鄉鎮預算實行綜合財政預算編制方式，鄉鎮政府及各行政事業單位的預算內、外資金及其他資金收支全部納入預算管理，統籌安排使用。收入預算本著按照各鄉鎮和單位上一年度收入實績和積極穩妥的原則編制；支出預算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運轉、保穩定、保、促發展”的順序合理安排，特別是要將人員工資放在第一位，優先安排，不得留有硬缺口。鄉鎮預算經鄉鎮人民代表會審議批準后，即具有法律效力，必須嚴格執行。各項開支要嚴格實行先有預算，后有支出。未列入預算的，一律不得辦理支出。
(四)加強支出管理，嚴格支出審批程序和手續。各鄉鎮要進一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開支標準，嚴格實行支出“一支筆”審批制度，做到“支出按預算、開支按標準、審批按程序”。各鄉鎮要結合本鄉鎮實際，明確“一支筆”審批權限，規范“一支筆”審批行為，對超過一定數額的支出，實行鄉鎮黨政領導集體研究審批制度。各項開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規的支出用途、有具體經辦人、有單位負責人和審批人簽字，不得以領代報，以撥代支。鄉鎮財政所要認真履行職責，加強支出審核，對無預算以及不符合制度規范的開支，不得辦理報銷。
(五)加強票據管理，規范票據使用，建立“以票管收”機制。鄉鎮各項行政事業性收費和罰沒收支必須使用財政部門統一印制的票據。鄉鎮財政所要建立健全各項票據的領發、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據必須指定專人向鄉鎮財政所辦理登記領用手續，并按規定辦理繳銷，鄉鎮財政所要定期對單位領用的票據進行清理，嚴格實行“以票管收，票款同行”，嚴禁單位坐收坐支。對自行購買、印制票據或白條收費、罰款的，一經發現，要從嚴追究有關責任人的責任。
(六)加強債權債務管理，逐步化解現有債務。各鄉鎮要結合清財工作對本鄉鎮債權債務情況進行一次全面徹底的清理，查明債權債務性質、原因和主體，對鄉鎮債權，要組織力量，加清收力度，確保該回收的債權足額回收；對不屬于鄉鎮政府負債的，要明確主體，從鄉鎮債務中剔除；對屬于項目結算或帳務處理不及時的，要及時進行結算和帳務處理，相應沖減債權債務數額；對確屬鄉鎮政府負債的，要核實數額，并分類研究制定切實可行的措施，逐年消化。鄉鎮債權債務要全部納入鄉鎮帳務核算，嚴禁鄉鎮債務不清或帳外負債。要堅決控制鄉鎮新增不良債務。凡現有債務負擔超過鄉鎮預算內可用財力30%的鄉鎮，一律不得舉借新的債務。
(七)加強財產物資管理。各鄉鎮要建立健全固定資產購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和維修等制度，鄉鎮固定資產要納入鄉鎮帳務核算，并定期進行盤點，做到帳帳相符，帳實相符，嚴禁存在帳外資產和公物私用。鄉鎮人員工作變動，應及時辦理公有財產移交手續，不得將公有財產帶走。鄉鎮新購(建)財產、物資應實行政府采購制度。
(八)進一步加強鄉鎮會計基礎工作管理。各鄉鎮要進一步加強對財會工作和財會人員的管理，完善內部財務管理和控制制度。要按要求配備財務報帳員，并按規定程序和要求及時報帳；鄉鎮財政所要嚴格按照錢帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責，并按會計制度規定設置會計帳簿，及時辦理會計核算。
(九)全面實行鄉鎮財務“兩公開一監督”制度。各鄉鎮要全面實行財務“兩公開一監督”制度(即財務管理制度公開和財務執行結果公開，實行監督)，定期公布鄉鎮財務管理制度和財務收支情況，并接受群眾監督。財務公開內容包括：預算安排，各項收入、支出、財產、債權債務以及廣職工要求公開的其他財務事項。對于重財務事項，如鄉鎮企業改制、承包，集體資產的處理，重工程項目和額開支等必須提交鄉鎮干部職工代表會討論通過。
(十)加強監督。各鄉鎮都要成立由鄉鎮人、紀檢監察、財務、工會等部門人員參加的理財監督小組，定期對本鄉鎮的財務情況進行監督，負責審核、分析、評價財務公開的有關內容，聽取群眾意見，提出改進措施。理財小組有權參與本鄉鎮的財務計劃和各項財務管理制度的制訂，有權檢查、審核財務收支帳目，有權否決不合理開支，有權監督財政收支和各項財務制度的執行情況。
4、鄉鎮預算管理制度
全面預算管理制度 8
第一章總則
第一條為確保全省鄉鎮財政預算管理方式全面推進，根據《云南省人民政府關于深化鄉鎮財政預算管理方式的意見》(云政發(2008)69號)，特制定本細則。
第二條實行鄉鎮財政預算管理方式，堅持鄉鎮資金所有權、使用權和財務審批權不變，債權債務主體不變，立核算責任主體不變的原則。
第三條本實施細則適用于全省129個縣(市、區)(下同)所轄鄉(鎮)所屬的行政、事業單位。鄉鎮站所已上劃縣級管理，其工作經費原托鄉鎮財政所代管的，維持原管理方式不變。
第四條鄉鎮財政預算管理方式實行“預算縣編、賬戶統設、集中收付、采購統辦、票據統管”的預算管理方式，在資金所有權和使用權不變的前提下，由縣財政局直接管理鄉鎮財政收支。
第二章崗位職責
第五條鄉鎮財政所作為縣財政局的派出機構，代行縣財政的相關職能。主要職能：
(一)承擔鄉鎮財務收支計劃、決算編制和預算執行、預算調整、預算內外資金收支管理的具體工作；
(二)負責鄉鎮所屬預算單位財務核算和監督；
(三)負責鄉鎮財政票據的申購、領發、繳銷以及資金的解繳；
(四)負責財政支農資金的監管，各項農民補貼的核定兌付；
(五)負責農村社會保障資金的管理；
(六)負責村級資金的專戶存儲、核撥和監督管理；
(七)負責鄉鎮國有資產管理；
(八)負責鄉鎮政府性債權債務的管理；
(九)負責財經法律法規及相關政策的執行。
第六條縣財政局預算股和國庫股的主要職責：
(一)預算股的主要職責：
1.負責指導鄉鎮編制年度財務綜合收支計劃，審核鄉鎮財務收支計劃，統編縣鄉財政收支預算；
2.管理鄉鎮項目支出預算項目庫；
3.制定鄉鎮人員經費、公用經費、會議費、業務費等支出的標準和定額；
4.審查和批復鄉鎮部門預算及政府采購預算；
5.提出鄉鎮發展經濟、節約支出和化解債務的政策措施和建議；
6.統一辦理鄉鎮預算調整事宜；
7.審核鄉鎮用款計劃(含政府采購)及工資統發數據；
8.監督檢查鄉鎮財務收支執行情況。
(二)國庫股的主要職責：
1.負責根據審核后的用款計劃及時撥付資金；
2.指導鄉鎮財政所會計業務；
3.統一管理鄉鎮各類資金的銀行賬戶；
4.負責鄉鎮組織的應納入預算管理的行政事業性收費和罰沒收入收繳入庫管理，以及未納入預算管理的行政事業性收費、捐贈收入、企業上繳收入和其他收入等收繳預算外資金財政專戶的管理；
5.按月分析鄉鎮財務收支計劃執行情況，會同有關股室對鄉鎮預算內外資金財務收支執行情況的檢查、監督；
6.會同票據監督管理機構監督管理鄉鎮財政票據的使用；
7.負責組織鄉鎮部門決算的編制和審核。
第七條鄉鎮財政所設統管會計、專戶會計和資金會計。
(一)統管會計職責：
1.負責鄉鎮基本賬戶、收入匯繳專戶和村級資金專戶的會計核算，按月編制財務收支月報、會計報表及財務執行情況分析；
2.負責鄉鎮財務綜合收支計劃編制和預算調整工作；
3.負責鄉鎮財務預算指標管理，辦理與縣財政的會計結算事項；
4.編制鄉鎮分月用款計劃，辦理經費的請撥事項；
5.組織辦理年度鄉鎮政府部門決算編審、匯總和上報工作；
6.其他應由統管會計辦理的各項工作。
(二)專戶會計職責：
1.負責鄉鎮專項資金專戶的會計核算，按專項資金性質分類按月編制會計報表；
2.負責預撥報賬制資金管理及報賬工作；
3.負責財政票據的申購、領發、繳銷和使用管理；
4.辦理已開票據的錄入工作，負責清算和解繳鄉鎮財政預算內外收入及其他收入；
5.其他應由專戶會計辦理的各項工作。
(三)資金會計職責：
1.負責鄉鎮財政資金的現金收付、繳存和日常報賬工作，及時登記銀行存款日記賬和現金日記賬；
2.及時將所經手的收付款原始憑證分類整理匯總后，定期移送統管會計或專戶會計；
3.辦理工資統發的相關業務；
4.負責銀行賬戶的對賬工作；
5.其他應由資金會計辦理的各項工作。
第八條鄉鎮財政所按照行政事業單位會計制度的有關要求進行會計核算。
第三章預算編制
第九條鄉鎮財務收支計劃實行綜合預算，鄉鎮的各項收入統一納入縣級預算管理，鄉鎮的各項支出統一由縣級預算統籌安排。
第十條縣財政局按照鄉鎮財政預算管理方式的有關規定制定鄉(鎮)預算單位基礎信息管理、鄉(鎮)基本支出預算管理和鄉(鎮)項目支出預算管理等管理辦法，明確鄉鎮財務收支綜合預算編制的標準和辦法。
第十一條鄉鎮財務收支綜合預算由收入預算和支出預算兩部分構成。
(一)收入預算包括：
1.財政撥款(補助)收入；
2.預算外收入；
3.政府性基金收入；
4.使用財政結余資金；
5.事業單位經營收入；
6.其他自有資金。
(二)支出預算包括：
1.基本支出。包括人員經費支出、機構運轉支出、維護社會穩定支出和村組支出等；
2.項目支出。包括鄉鎮財源建設、產業結構調整、涉農基礎設施建設、小城鎮建設等方面的支出；
3.其他支出。
第十二條基本支出由鄉鎮按照預算定額標準和基本支出預算管理辦法編制鄉鎮基本支出計劃。
第十三條項目支出由鄉鎮根據事業發展需要，通過可行性論證后上報縣財政局，縣財政局對鄉鎮的項目實行滾動管理。縣財政局在保證鄉鎮工資發放和機構正常運轉的前提下，根據事業發展需要和財力可能統籌安排，納入鄉鎮的年初預算。
第十四條鄉鎮財務收支計劃編制完畢后，鄉鎮人民政府應在5日內召集鄉鎮有關負責人會議，通報財務收支計劃編制的依據和有關測算情況，并征求有關方面的意見和建議，對確需調整的財務收支計劃進行相應調整后，經鄉鎮長審查簽章后上報縣財政局。縣財政局對鄉鎮上報的財務收支計劃進行審核后，統編縣鄉財政收支預算，報縣人民政府審核，縣人民代表會審查批準后，由縣財政局批復各鄉鎮執行。年度執行中需調整的預算，由鄉鎮提出申請，縣財政局提出意見，報縣人民政府審核，縣人常會審查批準。
第四章賬戶設置與管理
第十五條鄉鎮及所屬各部門在各金融機構的所有銀行賬戶一律撤銷，由縣財政局國庫股統一規范賬戶的開設。實行國庫集中收付試點的鄉鎮，由縣財政局國庫股在各鄉鎮具有開戶資質的金融機構為各鄉鎮統一開設“零余額賬戶”；未實行國庫集中收付試點的鄉鎮，由縣財政局國庫股為各鄉鎮統一開設“基本賬戶”，以及“專項資金專戶”、“村級資金專戶”和“收入匯繳專戶”。
第十六條“零余額賬戶”或“基本賬戶”用于記錄、核算和映鄉鎮的基本支出和項目支出資金收支活動。必須建立健全基本支出明細賬和項目支出明細賬，項目支出與鄉鎮單位日常預算經費須分離，確保項目資金專款專用。
第十七條“專項資金專戶”專門用于核算國債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農業綜合開發資金以及縣級各職能部門向鄉鎮撥付的其他各類專項資金等。
第十八條“村級資金專戶”專門用于核算和映鄉鎮代管的村級資金。村會及村組干部的補助通過銀行卡直接撥到個人賬戶；村會公用經費由財政所按照有關規定撥入“村級資金專戶”；在各村會和村民小組實施的財政性項目資金，一律通過“基本賬戶(零余額賬戶)”或“專項資金專戶”核算和映，不得撥入“村級資金專戶”。
第十九條“收入匯繳專戶”用于核算鄉鎮組織的應納入預算管理的行政事業性收費和罰沒收入，以及未納入預算管理的行政事業性收費、捐贈收入、企業上繳收入和其他收入等。該賬戶存款除向縣財政國庫或預算外資金財政專戶繳款外，只收不支。繳款時使用《云南省財政收入繳款書》和《云南省預算外資金繳款書》，嚴禁使用支票支取現金或向其他賬戶轉款。
第五章收入管理
第二十條鄉鎮預算單位必須按照國家法律、法規的規定，積極組織財政預算內外收入。所有收入應及時結賬，并在取得收入的2日內解繳縣財政國庫或預算外資金財政專戶，其中應納入預算管理的行政事業性收費和罰沒收入，由鄉鎮通過“收入匯繳專戶”集中匯繳縣級國庫；未納入預算管理的行政事業性收費、捐贈收入、企業上繳收入和其他收入等，由鄉鎮通過“收入匯繳專戶”集中繳入縣預算外資金財政專戶。嚴禁任何單位和個人隱瞞、截留、坐支、挪用財政收入，嚴禁將應繳預算收入轉為預算外收入。
第二十一條鄉鎮預算單位從上級撥入或領回的專項資金以及收取的押金等往來款項的核算。實行國庫集中收付的鄉鎮，納入鄉鎮專項資金專戶管理，建立往來款項明細賬；未實行國庫集中收付的鄉鎮，除應納入專項資金專戶管理的資金外，其他資金納入鄉鎮基本賬戶管理，建立往來款項明細賬。
第六章票據管理
第二十二條鄉鎮財政收入票據的領購、使用和核銷，實行“網上申報、網上審批、存量控制、限量發放、規范填開、及時錄入、對號核銷、票款同步”的管理辦法。鄉鎮財政所向縣財政局票據監管部門提出財政票據領購申請，縣財政局國庫股根據票據使用及繳款情況，對領購票據進行審核并簽署意見，縣財政局票據監管部門通過票據管理系統將票據的起止號碼錄入計算機后，方能將財政收入票據領給鄉鎮財政所。
第二十三條鄉鎮財政所應加強對票據的管理，建立票據登記臺賬，責任明確，妥善保管票據。嚴禁私自印制、買賣、轉借、違規使用、串用、涂改、偽造財政票據。
第二十四條鄉鎮財政所應每月定期清理鄉鎮預算單位領用的票據，及時辦理收入結算，票據繳銷，并將已繳銷的。票據存根聯報縣財政局票據監管機構查驗，同時辦理新票購領審批手續。每年4月底前，對鄉鎮財政所上年度財政票據的領購、保管、使用、繳銷等情況進行年度審驗。
第七章支出管理
第二十五條鄉鎮應根據鄉鎮財政預算管理方式工作的'要求，建立健全財務管理制度。日常零星支出由鄉鎮財政所長審核，報鄉鎮政府分管財政的領導審批；鄉鎮政府分管財政的領導審批宗支出時，須經鄉鎮政府領導集體討論決定，嚴格執行財務集體會審制度。
第二十六條各種津貼、補貼嚴格按照規范津補貼的有關規定執行，嚴禁擅自提高開支標準，擴開支范圍；不得巧立名目，濫發獎金、實物、補助；或者以虛報、冒領等手段騙取財政資金。
第二十七條筏資性支出業務發生30日內，支出憑證持有人必須辦理財務報賬審批手續，逾期不予受理；已審批的支出憑證90日內未報賬的，須重新報批；審批人因工作調動等原因離崗的，從宣布離崗之日起，審批的所有支出無效；已審批未及時報賬的憑證，由新的分管財政領導重新審批。
第二十八條專項資金的管理，嚴格按有關專項資金的管理辦法執行。對實行縣級報賬制的專項資金，按規定程序審批后由縣級有關部門憑專項資金審批單將資金直達鄉鎮“專項資金專戶”，鄉鎮財政所建立明細賬分類核算。對各項涉農補貼資金和農村公益基礎設施建設等項目資金，鄉鎮財政所要嚴格實行公告、公示制度。
第八章政府采購
第二十九條鄉鎮預算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以內或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為，嚴格按政府采購程序實施統一采購。按月申報采購計劃，采購支出納入鄉鎮年度綜合預算。
第三十條實施采購時，由鄉鎮財政所填寫《政府采購需求申報表》，經鄉鎮分管財政的領導、縣財政局國庫股審核后，報縣政府采購辦審批。支付采購資金時，鄉鎮財政所需填報《財政直接支付申請書》，隨同申請支付的原始單據通過網絡傳送縣財政局國庫股審核后，通過縣財政國庫撥付或支付。
第三十一條5萬元以上的基建工程項目必須先落實相應的資金來源，報縣人民政府批準后，在縣政府采購辦及有關部門的監管下，實行公開招標。
第九章資金撥付
第三十二條資金支付程序：
(一)鄉鎮上報計劃。鄉鎮財政統管會計根據該鄉鎮年度綜合預算，于每月5日前編制《財政資金分月用款計劃表》經鄉鎮財政所長審核，鄉鎮政府分管財政的領導審批后，通過網絡上報縣財政局預算股、國庫股審核。特殊性突發事項的用款，實行臨時用款計劃申報。
(二)縣財政局審批計劃。縣財政局預算股、國庫股根據預算指標，對鄉鎮上報的《財政資金分月用款計劃表》按照進度進行審批，資金使用超進度的用款計劃，須報分管國庫的領導審批。
(三)資金支付。縣財政局國庫股按照先工資后其他的原則，結合國庫存款情況，根據審核后的用款計劃撥付資金。鄉鎮每月的工資性支出由縣財政局國庫股按工資統發的有關規定，直接撥付職工個人賬戶。
第十章債權債務管理
第三十三條加強鄉鎮債權管理，限期清收單位或個人借款，將債權視為鄉鎮化解債務的資金來源之一。鄉鎮應將所有債權項目于每年6月或12月全面清理，并書面催收一次，取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執單，同時將清理結果在鄉鎮政務公開欄中予以公示。
第三十四條認真清理核實鄉鎮單位債務，通過查合同、憑證等原始依據，對原有負債進行重新認定。
第三十五條建立健全債權債務管理制度，完善債權債務會計核算制度，按債權人和債務人設置明細賬。并對鄉鎮清理后的債權債務實行網絡化管理與動態監控，清收債權、償還債務必須在網絡上映。并制定還款計劃，逐年償還。
第三十六條鄉鎮政府一律不得以任何方式自行舉借債務。
第十一章監督檢查與法律責任
第三十七條縣財政局預算股、國庫股、監督檢查股等股室要嚴格按照國家法律和財規定期或不定期地對鄉鎮預算執行情況、賬戶資金和相關財務狀況進行檢查，各業務股室應定期或不定期地對專項資金使用情況進行檢查，發現問題及時糾正并處理。
第三十八條鄉鎮擅自變更預算，改變預算用款方向或性質，造成財政性資金損失浪費的，要追究鄉鎮負責人和相關直接責任人的責任。情節嚴重構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。
第三十九條嚴禁以任何形式套取、騙取財政性資金。凡采用虛報、冒領、挪用、虛列、編造、多領等手段騙取財政性資金的單位或個人，按照《財政違法行為處罰處分條例》追究有關責任人的責任；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第四十條凡違實施細則有關預算管理、賬戶設置、收入管理、支出管理、票據管理等方面規定的單位和責任人，依據有關法律法規進行處罰處分。
第四十一條有關工作人員在管理、監督工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重損失的，由紀檢監察部門按干部管理權限給予黨紀政紀處分。構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第十二章附則
第四十二條本實施細則由省財政廳負責解釋。
第四十三條本實施細則自2008年7月1日起執行。
全面預算管理制度 9
預算管理是公司整個經營管理的重要組成部分，是經營者對公司經營活動進行組織、管理、控制的手段之一，也是上級公司對飯店監管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業主下達的經營目標，必須加強預算管理和控制。
一、預算的組織管理
公司的預算管理由總經理負責，并設立專門的組織機構負責預算的編制、審核、調整、執行和控制。
(一)、預算管理的組織結構
飯店的預算管理機構由三個層次人員組成：
1、預算委員會：由總經理，副總經理，各部門經理等管理人員組成。
2、公司預算工作小組：由綜合部、經營部、市場開發部預算編制的專職或兼職人員組成。
3、部門預算工作小組：由各部門有關人員組成。
(二)、預算管理機構的職責
1、預算管理委員會：
根據年度經營方針提出預算編制的方針和指導思想；處理預算編制中出現的重大問題；審查并確定最后預算匯總的各項指標報上級公司和公司業主；對年中出現重大變化需調整預算的，提出調整方案上報；定期或不定期地聽取檢查和監督各項預算的執行和控制情況。
2、公司預算工作小組：
根據預算委員會確定的預算編制方針和指導思想，將編制任務下達給有關部門；編制各部門草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門；指導，督促各部門的預算編制工作；匯總，編制總預算；檢查，控制各項預算的執行；分析考核預算的執行情況。
3、部門預算工作小組：
根據預算編制的方針和指導思想以及公司預算工作小組下達的任務，編制本部門的各項預算；對部門及專業預算的執行進行跟蹤控制；分析本部門及專業預算與實際的差異，提出完成預算的有效措施。
二、預算的編制管理
公司的預算編制在總經理領導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調整后產生。
(一)、預算的種類，內容及編制分工
按照預算的不同內容，預算分為經營預算，非經營性費用預算，投資預算和財務預算四大類，經營預算即GOP前的經營利潤預算。公司業主批準后執行。
1、經營預算。是指公司日常發生的各項基本經營活動的預算。其中最主要的是銷售預算，其他的各項成本，費用則根據銷售預算的業務量分別編制。經營預算主要內容及編制分工如下：
(1)、項目收入預算。由市場開發部會同各營業部門編制，主要為各類營業收入，包括項目規模，項目管理中營業收入的毛利率等。
(2)、經營成本預算。由營業部門編制，主要是各營業部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
(3)、營業費用預算。由各營業部門編制，主要是各營業部門在經營中發生的各項費用。
(4)、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。
(5)、教育培訓費用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業務等崗位技能的培訓費用。
(6)、項目費用預算。由市場開發部會同各營業部門編制，主要是項目開發費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。
(7)、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經營活動而發生的各項費用。
(8)、能源消耗預算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。
(9)、采購預算。由計劃財務部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。
(10)、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。
2、非經營性費用預算。是指由公司業主承擔的非經營性支出預算，由財務會計部在上級公司和公司業主的指導下編制。它主要包括固定資產折舊，房產稅，財產保險，無形資產，大修理準備攤銷，貸款利息支出等各項支出預算。
3、投資預算。是公司的固定資產的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部會同計劃財務部共同編制。它主要包括固定資產購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內容包括購置或投資的時間，內容，資金的來源，可獲得的收益，現金凈流量，投資的回收期等。
4、財務預算。是指公司在計劃期內反映的有關預計現金收支，經營成果和財務狀況的預算，由計劃財務部編制。它主要包括預計現金流量表，預計損益表和預計資產負債表，亦稱總預算。
(二)、預算編制的程序
1、上級公司和公司業主召開公司總經理、財務總監會議，提出下年度的經營目標(GOP前)，明確公司的經營方針、計劃及設想。
2、總經理召集公司預算委員會會議，提出預算大綱及指導思想。
3、公司預算工作小組根據預算委員會的預算大綱及指導思想將預算編制任務分解下達給各有關部門。
4、市場開發部根據市場預測及經營目標會同各營業部門編制
項目收入預算。
5、各有關部門根據項目預算編制專業預算和部門預算報公司預算工作小組。
(1)、綜合部會同各有關部門根據項目預算和人工成本控制目標編制公司各部門人工成本和職工福利費用預算報公司預算工作小組。
(2)、營業門根據項目預算和部門成本費用控制目標編制營業成本、部門費用部門經營利潤預算報公司預算工作小組。
(3)、市場開發部根據項目費用控制目標編制費用預算報公司預算工作小組。
(4)、綜合部會同各部門根據公司培訓計劃編制培訓費用預算報公司預算工作小組。
(5)、工程部、計劃財務部會同各部門編制固定資產等財產的購置、擴建、改造、更新預算報公司預算工作小組。
(6)、公司預算工作小組在上級公司和公司業主的指導下編制非經營性費用預算報公司預算工作小組。
(7)、公司預算工作小組根據各部門銷售、成本、費用、財產購置預算及庫存控制目標編制公司采購預算報公司預算工作小組。
(8)、公司預算工作小組匯總各部門預算和公司業主預算并經測算、平衡、審核后，將預算初稿報預算管理委員會。
(9)、預算管理委員會討論初稿，提出修改意見。
(10)、公司工作小組召集各有關部門下達管理委員會的修改意見。
(11)、各有關部門修改有關預算再報公司預算工作小組。
(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項預算，并編制公司經營總預算報預算管理委員會。
(13)、預算管理委員會通過公司經營預算和非經營性費用預算、投資預算報上級公司和公司業主審批。
(14)、上級公司審批公司GOP前有關的經營預算內容提出修改意見，由公司預算工作小組最后修改經預算管理委員會審核后上報。
(15)、公司預算工作小組根據公司業主的要求修改非經營性費用預算和投資預算、并編制財務預算，經預算管理委員會審核后上報。
(16)、上級公司和公司業主批準各項總預算，由公司預算小組負責人在總經理領導下組織各部門執行.
(三)、預算編制的方法
1、固定預算。按以前年度的會計數據為依據而編制預算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時將數據酌情予以增加，以適應物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設上年的每項支出均為必要，在下一年度中仍有繼續進行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實現經營目標和任務所必不可少的，因此具有很大的不合理性。
2、零基預算。以零為基數的計劃編制方法。這種方法在每個預算年度開始時，將所有還在進行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎，根據經營目標，重新排出各項管理活動的優先次序，以最必不可少的業務量及因此而發生的費用作為第一增量，然后，根據業務的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門就其業務范圍擬出各增量后，逐級上報，統籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預算。
3、彈性預算。通過確認不同的成本狀態，使其隨著業務量的變動而變動的一種預算。彈性預算與傳統的固定預算不同，不是以計劃期內某一確定的業務量水平來確定各成本費用明細項目的預算金額，而是在編制此類預算時，考慮到計劃期間業務量可能發生的變化而編出一套能適應多種業務量的成本費用預算，以便分別反映出在各種業務量下應開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經營人員的實際業績。
4、滾動預算。隨著各種因素的變化，按照幾頂計劃周期，循環不斷地進行協調平衡和序時滾動的方法。年度滾動預算的基本內容就是使預算期永遠保持12個月，每過一個月，立即在期末增加一個月的預算，逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的`經營活動進行籌劃，有利于對預算資料作經常性分析研究，并能根據當前情況及時修訂。
公司可根據自己的實際需要，對不同的預算、預算中的不同內容，交替采用上述各種方法，使公司的各項預算能更符合實際情況。
(四)、預算編制的原則
1、預算確定的目標既要具有科學性，先進性，又要具有可實現性，既是各責任人員通過努力能夠達到的目標。
2、要落實到部門，并分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標和責任。
3、算的指定要與部門的目標責任制結合起來，并與獎懲相結合。
4、預算的綜合平衡要統籌兼顧，適當安排，要處理好局部與全局的關系。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應服從公司的總體平衡。
5、預算要有嚴肅性，權威性，一經確定不得隨意變更。
6、各項預算之間要作好銜接。
7、年度預算要與公司的中，長期發展規劃相銜接。
三、預算的控制管理
為保證預算的完成，實現預期的經營目標，各部門應認真研究，落實措施，并對預算執行進行檢查，分析，考核，使各項預算目標經常處在受控狀態。
(一)、預算的執行控制
公司的各層管理組織要嚴格執行預算管理制度，嚴格按各項預算的內容規劃部門的工作，各部門要將預算目標作為部門日常經營活動的標準，通過計量，對比，及時揭示實際偏離預算的現象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權限標準執行，對比，及時揭示實際偏離預算的現象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權限標準執行，對超出預算范圍的開支，在經營者管理權限內的由總經理控制，超出經營者管理權限的，需報經上級公司和公司業主批準。非經營性費用支出，投資預算，財務預算的變動一概需經上級公司審核并經公司業主批準后方可執行。
(二)、預算的考核控制
公司應制定預算考核辦法，把考核與目標經營責任制聯系起來，與獎懲措施結合起來，將部門完成預算情況作為部門干部任用評聘的內容，以加強預算的執行力度。
公司要將各項預算落實到各部門預算責任人，部門再將指標層層分解落實到個人，并對預算的執行結果進行考核。在考核中，要堅持考核結果與分配機制相聯系，部門和個人利益與公司整體利益掛起鉤來。
(三)、預算的分析控制
公司應定期組織對各專業預算執行情況進行分析。每月召開一次經濟活動分析會議，每季度作一次預算執行情況的分析小結，年終對全年預算的執行結果進行分析總結。
在每月的經濟活動分析會議上，總經理，財務總監聽取并講評各專業部門對月度的經營情況和預算執行情況進行分析，通過講評，及時糾正預算執行中出現的偏差，及時調整經營策略，以保證預算執行的進度和力度。
各專業預算部門必須做好季度，年度的小結總結，一般應在季度終了十天和年度終了二十天內完成。內容包括，各項預算的執行情況，實績與目標的差異。分析原因以及改進的措施。通過對預算執行情況的總結分析，使各部門對各自的目標完成情況能有比較深入的認識。
公司預算工作小組須做好飯店的季度，年度經濟活動分析，并對各項預算執行中存在的問題進行分析，提出改進措施和建議，供飯店領導決策。月度，季度，年度的經濟活動分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內上報上級公司和公司業主。
全面預算管理制度 10
一、預算管理原則
根據國家對醫院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務，結合本院情況，本著"統籌兼顧，保證重點，開源節流，增收節支，略有結余"的原則進行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預算應根據上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫療業務活動的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關系。
4、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到專款專用。
5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經預算管理委員會討論并經院務會及職代會審議通過后，應及時上報主管部門審批；凡未列入預算或超出預算的`重大開支應按規定審批程序報批后才可執行。
2、預算管理委員會根據醫院發展規劃，在對預算期經濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據醫院預算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經費及預算項目。
4、購置專業設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會審議。
5、財務科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會審批。
四、預算執行
院級預算按規定程序審核后由財務科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務科應保證正常用款需要；凡未列入預算或超出預算的開支，未經規定程序追加或調整的任何人無權決定付款。
五、預算分析
醫院應至少每半年開展預算執行情況分析、考核、評價收支預算進行執行情況，分析完成與否的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據。
六、預算調整
在預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執行影響較大時，使原批準的預算數發生較大的變動，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關說明)，并經預算管理委員會討論通過，報經主管部門調整預算；對預算執行影響較小時，由醫院自行調整，報上級主管部門備案。
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第1章總則
第1條為公司建立、健全內部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監控企業戰略目標和經營目標的實施，規范企業管理和財務管理行為，制訂本管理制度。
第2條全面預算是對企業在一定時期內（一般為一年）各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。
第3條管理原則
1.經濟業務活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；
2.預算管理應以完成企業經營計劃目標為出發點；
3.“量入為出”和“輕重緩急”相結合工作方法；
4.“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程；
5.符合真實性和可行性原則；
6.實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執行情況分析。
第2章預算管理組織體系
第4條預算管理委員會預算管理委員會（以下簡稱“預委會”）是企業預算管理的最高決策機構，由企業總經理、副總經理、總經理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：
1．負責主持制定、修訂企業有關預算管理的制度或辦法；
2．討論決定企業經營預算、投資預算、財務預算中上報的`預算指標；
3．討論決定企業預算考核辦法及兌現方案；
4．討論決定企業年度預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。
5．審議分析預算執行報告。
第5條預算監督部門
財務部是全面預算的監督部門，其主要職責為：
1．匯總編制公司預算、調整預算方案；
2．協調、監督各部門預算統計人員工作；
3．復核預算外付款申請是否經過適當審批；
4．匯總編制公司預算執行報告；
5．定期向預算委員會反映預算執行中的問題，提出預算工作改進的意見與建議。
第6條預算責任單位企業各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：
1．編制部門預算；
2．執行、統計本部門預算，并控制預算實施；
3．申請調整預算；
4．接受上級預算指導、監督、考核。
全面預算管理制度 12
第一章 總則
第一條 為規范xx石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)全面預算管理工作，實現公司戰略規劃和發展目標，根據工貿公司全面預算管理制度，結合公司各項費用特性及管控要求，特制定本辦法，請遵照執行。
第二條 本辦法所稱全面預算管理是指根據公司及戰略規劃、年度經營計劃和生產經營狀況，確定年度經營目標，在科學預測和決策的基礎上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司未來一定期間全部經營活動的各項信息，實現從預測、決策、執行、分析、控制到考核的全面管理。
第三條 全面預算管理應遵循的主要原則:
(一)全員、全額、全過程原則；
(二)目標管理原則；
(三)合理性原則；
(四)嚴肅性原則；
(五)分類管理原則；
(六)權責對等原則；
(七)成本效益原則；
(八)重大事項、例外事項報告原則。
第二章 組織體系及管理方式
第一節 預算機構及職責
第四條 預算管理領導小組是對公司預算事項行使決策權的非常設專門工作機構，是實施全面預算管理的最高管理機構。預算管理領導小組下設預算管理辦公室(以下簡稱“預算辦”)，負責組織全面預算管理日常工作、落實預算委審批或交辦的預算工作。預算辦設在公司財務資產部，預算辦主任由財務資產部部門負責人擔任。
第五條 預算管理領導小組由公司領導班子成員組成。設主任、副主任各一名。主任由公司經理擔任，全面負責預算工作，副主任由財務主管領導擔任。
第六條 如有成員不再擔任公司的相關職務，自動失去成員資格，并由領導小組根據本辦法規定補足成員人數。
第七條 預算辦主任由財務資產部負責人擔任；成員由公司各預算歸口管理部門負責人及預算管理人員組成。
第八條 預算歸口管理部門是財務資產部。
第九條 預算管理領導小組主要職責權限:
(一)審定公司預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規定；
(二)審定公司年度預算目標和年度預算編制方案；
(三)聽取并審議年度預算執行報告；
(四)審定預算分解方案、預算調整方案和預算考核方案；
(五)督導預算執行，審閱預算執行分析結果，重點關注預算執行差異的跟蹤落實情況；
(六)協調解決預算編制和執行中的重大問題。
第十條 預算辦主要職責權限:
(一)擬訂公司全面預算管理制度，并負責檢查落實預算管理制度的執行；
(二)組織和指導預算責任主體開展年度、月度全面預算編制工作；
(三)預審全面預算編制初稿，綜合平?并編制公司年度全面預算草案，提交預算管理領導小組審定；
(四)根據工貿公司批復的年度、月度預算方案，審核年度、月度預算分解方案，并提交預算管理領導小組審定；
(五)跟蹤、監控預算執行情況；定期向預算管理領導小組提交預算執行分析報告；
(六)協調解決公司預算編制和執行中出現的有關問題，重大事項上報預算管理領導小組；
(七)參與公司預算責任主體預算執行情況的考核；
(八)定期組織公司全面預算培訓事宜；
(九)預算管理領導小組授權的其他工作。
第十一條 預算考核機構以現有績效管理體系為基礎，由主管績效考核的綜合辦公室負責。預算考核機構的主要職責:
(一)擬訂預算考核方案，提交預算管理領導小組審批；
(二)定期組織考核各預算執行部門的預算目標及預算管理工作質量；
(三)編制預算考核報告，提交預算管理領導小組。
第十二條 公司本部各職能部門為預算執行機構。預算執行機構應在上級和本單位預算管理機構統一指導下工作。預算執行機構主要職能:
(一)執行并遵守全面預算管理的各項制度和規定；
(二)提供編制預算的各項基礎資料；
(三)根據下達的預算目標組織編制本部門預算方案，并按規定時間提交預算辦匯總審核；
(四)將本部門預算指標層層分解，落實到各環節和各崗位；
(五)嚴格執行經批準的`預算，定期監督檢查預算執行情況；
(六)嚴格按照預算內/超預算/預算外事項的執行程序提出預算內/超預算/預算外事項的預算執行申請并履行審批程序；
(七)根據內外部環境變化及公司預算管理制度，及時提出預算調整申請；
(八)認真配合預算辦進行預算執行差異的分析與追蹤，查明差異原因，主動解決問題或提出解決問題的建議；
(九)接受上級單位對本部門預算執行情況的指導、監控、考核。
第二節 預算管理領導小組決策程序及議事規則
第十三條 預算辦應負責做好預算管理領導小組各項決策的前期準備工作，組織相關專業人員進行調查論證，提供有關方面的資料:
(一)公司相關財務報告及與本行業相應指標的比較分析；
(二)經匯總的公司初步預算報告；
(三)公司財務資產部門及相關部門提出的建議事項；
(四)對預算實際執行結果與預算的差異情況進行比較和分析的說明；
(五)公司重大投資事項的預算報告及進度跟蹤報告；
第十四條 除特殊情況外，財務資產部至少提前三個工作日，將相關資料發送給預算管理領導小組，并負責通知會議主題、時間、地點。
第十五條 召開預算管理會議，各成員對預算公室提供的相關報告和資料進行評議，形成相關書面審議材料或會議紀要。內容包括但不限于:
(一)預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規定；
(二)年度預算目標、年度預算編制方案；
(三)年度、月度預算分解方案；
(四)公司預算與實際執行情況的差異分析；
(五)在跟蹤重大投資項目過程中發現的重大異常情況；
(六)根據環境變化和實際情況，提出公司預算修正建議；
(七)其他相關事宜。
第十六條 如有必要，預算管理領導會可以聘請專業咨詢機構，進行研究論證，為決策提供專業意見，協助完成工作。
第十七條 預算管理領導小組不定期召開會議。會議由主任負責召集和主持，主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。
第十八條 主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應親自出席會議，成員因故不能出席會議的，可書面委托其他成員代為出席，委托書中應當載明授權發表的建議或意見。
第十九條 每一名成員有一票的表決權；會議做出的決議，必須經全體成員的過半數通過。
第二十條 預算管理領導小組會議原則上以實體會議方式召開；必要時，也可以通訊方式召開。
第二十一條 預算管理領導小組會議的召開程序、表決方式、協商結果或審核意見必須遵循有關法律、法規、章程及本辦法的規定。
第二十二條 預算管理領導小組會議記錄由預算小組指定人員負責。預算領導小組會議應當有書面審議意見或會議紀要，出席會議的成員應當在審議意見或會議紀要上簽字；審議意見或會議紀要由財務資產部負責保存。
第二十三條 如果預算議案第一次沒有通過預算管理領導小組審議，主任可根據成員意見和業務需要，決定是否復議。只允許復議一次，若復議不通過，以主任意見為準。
第二十四條 出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務，不得擅自泄露有關信息。
第三章 預算內容
第二十五條 公司全面預算內容包括:期間費用、經營預算、作業預算、專項預算、報表預算及kpi預算。
(一)期間費用包括:可變費用、修理費用、車輛費用(公務車輛)以及其他各項費用等。
(二)其他經營預算包括:營業收入、營業成本、其他業務收入、勞務成本。
(三)專項預算包括:職工薪酬、安全專項費用、固定資產原值及累計折舊、無形資產、應交稅費。
(四)報表及kpi預算包括:預計利潤表、預計資產負債表、預計現金流量表、關聯方往來余額表等企業財務報表預算和主要財務指標、經濟技術指標等kpi預算。
第四章 預算編制
第二十六條 財務預算編制的原則
(一)堅持效益優先，總量平。
(二)堅持積極穩健的財務政策，規避公司的經營風險。
(三)堅持目標控制，確定控制重點，明確預算控制要求。
(四)堅持權責明確，嚴格管理。
第二十七條 公司預算管理領導小組是公司財務預算的決策機構。公司經理是財務預算的第一責任人。公司全年財務預算、季度預算、月度預算由財務資產部負責匯總上報，相關部門參加編制各類預算、審查預算報告、組織預算調整、評價預算效果等職能，為全面預算奠定組織基礎。
第二十八條 預算編制應以上級公司確定的預算目標為基礎，以公司年度業務計劃為依據，將年度業務計劃中包含的業務活動預計轉化為預算數據形成預算編制方案。
第二十九條 預算編制方案由上級公司統一下發的各類專業預算模板組成，具體包括預算假設、報表及kpi、經營預算、專項預算、投資預算等內容。
第三十條 預算編制分為年度預算和月度預算，其中年度預算編制明細到季度，各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后，按照月度進行月度預測，生成月度預算。
第三十一條 編制的程序和方法
依照集團公司上下結合，分級編制，逐級匯總”的程序。結合公司實際，對由公司財務資產部對編報內容與有關部門進行研究討論確定指標。報預算管理領導小組批準后正式下達，各部門嚴格執行。
第三十二條 日常財務預算及補充預算的編制
(一)日常資金預算的編制分為經營性資金預算，資本性支出預算和非經營性資金預算。
(二)預算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數字真實負責。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用，對超額支出部分財務資產部門有權拒絕支付。
(三)在生產經營過程中如遇突發事件，應于支付款前向同級及上級預算部門緊急請示，批準后即行支付。事后應補辦緊急用款補充預算。
第三十三條 預算編制的時間按照上級公司的時間規定執行，嚴格按照時間節點上報公司的預算方案和預算審批流程，日常資金預算上報截止日為每月25日前上報次月預算。
第三十四條 本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費，實行集中管理和部門定額結合的管控模式。
第三十五條 各部門及駐站每月20日將各項費用下月預計情況及相關說明上報計劃財務科，報送時應注明定額及非定額費用金額。為加強全面預算執行力度，次月公司會對各部門及駐站預算執行情況給予通報。
第三十六條 上述定額費用指各部門及駐站在本部門職能范圍內所產生的費用。在執行定額費用時，各部門及駐站可直接使用全面預算管理系統線上報銷流程，經領導審批后進行報銷，無需申請。如產生非定額費用，需使用線下申請流程，填寫申請，經領導審批后方可報銷。
第三十七條 預算歸口管理部門負責本部門歸口預算內容的編制和上報公司歸口預算內容的審核，財務資產部負責公司預算最終審核、匯總和合并上報工作。
第五章 預算執行與監控
第三十八條 各預算執行單位應嚴格執行批準下達的預算目標，建立預算事前審核機制和部門預算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預算執行責任體系。
第三十九條 預算執行與監控的原則:
(一)公司預算辦負責對公司預算執行情況進行監控；
(二)各預算歸口管理部門承擔本部門歸口管理預算的監控責任；
(三)預算執行監控以月度預算為基準進行。
第四十條 公司月度預算執行與控制流程:
(一)經辦人在執行預算之前首先填寫預算執行申請表或預算執行申請單。
(二)經辦人將申請表單提交給所在部門負責人審核，審核通過后，提交部門分管領導審批。
(三)預算歸口管理部門負責人對申請表單進行審核；審核通過后，根據審批權限由歸口部門分管領導或經理對申請表審批。
(四)審批程序執行完畢之后，經辦人應及時將申請表單提交財務確認，財務確認無誤后將申請表單返還經辦人。
(五)業務執行完畢時，經辦人需填寫相應的報賬單，并嚴格執行規定的報賬流程。
第四十一條 預算外事項和超預算事項申報程序。
(一)由執行人填寫預算外或超預算事項申請表；
(二)相關部門負責人和權限領導對預算外或超預算申請進行審核或審批，通過后提交預算辦；
(三)預算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審，審核完畢后提出意見，并提交預算委審批；
(四)預算管理領導小組審批通過后，預算辦將預算外或超預算事項申請提交上級公司審批；
第六章 預算分析
第四十二條 各預算執行單位應定期(月、季、年)進行預算分析，通過編制預算分析報告、召開經營活動分析會等方式，發現預算執行差異，尋找差異發生原因，并采取適當措施，確保預算目標的實現。
第四十三條 預算分析工作按照“誰編制誰分析，歸口審核歸口分析，總審核總分析”的原則開展。預算辦負責公司預算總體執行情況分析。
第四十四條 預算分析內容包括kpi及報表分析、經營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等。預算分析報告要求數據準確、原因到位，責任和措施明確。
第四十五條 預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，并定期上報預算辦。
第七章 預算調整
第四十六條 預算調整分為臨時性目標調整和年度預算目標調整，其中臨時性目標調整又分為預算內事項和預算外事項。
(一)臨時性目標調整
1.調整原則:
(1)不能偏離企業發展戰略和年度預算目標；
(2)調整方案應當在經濟上能夠實現最優化；
(3)調整重點應當放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。
2.預算內事項是指已立項的項目，資金使用情況發生增減變動，導致預算目標發生的結構性調整。對于不影響年度整體預算目標的調整事項，由預算執行部門向公司預算辦提交預算調整申請，詳細說明調整原因及調整后對公司運營可能產生的影響等資料，由公司預算辦視項目性質、額度，按程序報批。
3.預算外事項是指經批準下達的年度預算中未涉及的，但因內部或外部因素導致的、必須執行的事項。由預算執行部門向公司預算辦提交預算調整申請，由公司預算辦匯總后提交公司預算管理領導小組審批并上報上級公司。
(二)年度預算執行應具有剛性，在批準下達后一般不允許調整。在預算執行過程中出現以下情況，導致預算編制基本假設發生重大變化的事項的，可在年中予以調整:
1.體制改革；
2.業務經營范圍變更；
3.組織結構變更；
4.市場競爭形勢發生重大變化、戰略目標調整；
5.國家宏觀政策大幅度調整；
6.國家政治經濟生活中不可抗拒事件發生；
7.重大自然災害和公共緊急事件的影響；
8.對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。
第四十七條 每年7月初，公司啟動預算調整流程。預算調整按下列程序進行。
(一)由預算執行部門按歸口管理原則分級書面上報預算調整方案，闡述預算執行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度等，提出預算的調整范圍和幅度。
(二)預算辦匯總平衡各部門的預算調整申請，形成年度預算調整方案，并上報公司預算管理領導小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。
(三)預算調整方案未批復前，仍按原預算指標執行和考核。
第八章 預算考核
第四十八條 預算考核內容包括:預算目標考核和預算管理工作考核。預算目標考核以調整后的年度預算目標為基準。
第四十九條 預算管理工作考核內容包括:預算編制的準確性、及時性、規范性；預算執行監控環節申請審批程序的規范性；預算分析的及時性、全面性和透徹度；預算工作組織的周密性等。
第五十條 各預算執行部門應承擔本部門的預算管理工作考核責任，預算歸口管理部門要承擔所歸口的預算管理工作考核連帶責任。
第五十一條 預算考核原則
(一)可控性原則
(二)權責對等原則
(三)分級考核原則
(四)公平公正原則
(五)整體利益最大化原則
(六)例外原則
第五十二條 預算考核是績效考核的組成部分，預算考核評價結果是績效考核的重要依據。
第五十三條 預算考核工作于每年年末12月上旬進行。考評依據主要有年初預算目標、超預算或預算外事項執行申請、預算分析報告和預算調整文件等。
第五十四條 預算考核工作由綜合辦公室牽頭，預算考核報告需上報預算管理領導小組。
第九章 附則
第五十五條 本辦法由財務資產部負責解釋。
第五十六條 本辦法未盡事宜，按照國家法規及工貿公司相關規定執行。
全面預算管理制度 14
一、建立健全幼兒安全管理網絡，成立幼兒園安全管理領導小組，下設工作小組，明確各小組的職責。實行分工合作、責任到人，并把安全工作要求列入各崗位職責中。
二、幼兒園要注意房屋、場地、玩具、用具及運動器械的使用安全，定期檢查，及時維修，避免觸電、砸傷、摔傷、燙傷，預防異物入耳、鼻及氣管以及火災等重大事故的發生。
三、保健員必須妥善保管幼兒的藥品，病兒服藥時，必須仔細核對藥名、藥量、幼兒姓名按時給幼兒服藥，不準吃錯藥。保健室藥品標簽清楚，不得存放、使用過期的藥品，消毒藥品專人管理。
四、認真貫徹衛生防預部門下達的有關食品衛生的規定，嚴把食品的進園關和食品入口關，嚴防食品中毒事件的發生。
五、對幼兒加強安全教育，各班根據實際通過游戲、兒歌、故事、角色表演等教學活動對幼兒進行防拐騙、綁架等自我防護意識的培養，開辟專欄定期向幼兒及家長宣傳安全知識，在幼兒園有危險的地方張貼醒目的`安全警戒標志，提高幼兒的安全意識和自我保護的能力。
六、工作人員進行衛生保健知識的業務學習。每學年開展有針對性的安全培訓工作，加強幼兒園突發事件應急救助培訓及演練（如：消防演練等）。加強教職工的職業道德教育，對幼兒堅持正面教育，嚴禁態度粗暴，動作生硬，體罰或變相體罰，杜絕因上述原因造成的事故。
七、幼兒園組織的各項活動都應以幼兒的安全為第一要素，進行認真細致的事先準備、對場地進行全面考察，考慮周詳。嚴禁帶幼兒到有危險的地方開展活動。
八、幼兒來離園嚴格實行安全接送，并由門衛加強管理，防止幼兒出大門走失，禁止外來人員來園玩耍。外來人員來訪的一律要求實行登記。堅持規范使用“代接條”，凡幼兒呼不出稱謂者及未成年人不得帶幼兒離園。
九、嚴格現金管理制度，支票財務章按規定分開保管，現金保存不超過2000元。教職員工也應妥善保管好自己的物品。
十、下班后，各班教師要負責關好門窗，整理好教室內的物品。及時關燈，電視、電扇、飲水機等電器插頭應拔下。門衛或值班人員要做好安全巡查工作，嚴防各類事件的發生。
十一、每月進行安全檢查并有記錄。實行安全事故及時上報制度，發生一般事故做好記錄，幼兒園內發生重大傷害事故后，應在2小時內及時向上級主管部門匯報情況，并報當地的有關部門，不得漏報。
全面預算管理制度 15
適用范圍：
公司所有工程的預算及結算規范目的：工程預算及結算做到透明、公平、科學、嚴謹、統一標準、控制得當，以最低及準確的成本，確保工程的工期、質量。
規范內容：
預算管理
第一條：預算的劃分
100萬元以上（成本管理部完成）：樁基、主體土建及主體安裝（分地下室、裙樓、塔樓或棟號）。屬招標工程范圍的預算必須委托中介機構進行標底的編制，報建設局的造價審查處進行核定，作為開標的標底。由成本管理部組織中介機構、中標單位的預算核對工作。
100萬元以下（項目經理部完成）：樁基、幕墻、消防、零星工程、電話、供電、給排水、天線、保安對講、智能化系統、綠化、土方、煤氣、機房降噪、道路、圍墻、人防、基坑支護、初（詳）勘、樣板房及會所的二次裝修、零星拆除及打鑿等預算的編制。
第二條：編制程序及預算的確定：
100萬元以上的工程（成本管理部完成）
第一步：需對預算的編制單位進行篩選，簽訂編制預算的合同，各專業預算人員進行專業圖紙的核查，參與招標書造價條款的編制，并同時提供委托計算書，材料設備控制價格、報建文件、圖紙等進行標底的計算委托。
第二步：跟蹤中介機構編制情況，按抽查法對標底的第一稿及與承包商核對后的確定稿分別找出變化理由，確定合理性及調整后，作為總包預算。
第三步：核查及統一承建商及中介的圖紙后，組織雙方工程量的核對。
第四步：甲方調整合理的預算單價及材料單價后，確定包干預算。
第五步：確定后的預算返回項目經理部與其交底。
100萬元以下的工程（項目經理部完成，具體組織人員為預算師）
按投標方式一次包干單價
項目范圍：樁基（含預制）、幕墻、綠化、土方、道路、圍墻、基坑支護、零星拆除及打鑿等預算的編制。
操作方式：發招標書，通過規范的工程報價招標及評標（按招投標規范執行）確定合理的'包工單價
按投標方式一次包干總價項目范圍：
電話、供電（臨時及永久）、室外排水、有線電視、保安對講（智能化系統）、直飲水、變頻供水、背景音樂、煤氣、機房降噪、閉路監控、門禁及樓宇監控、道路、園建、小品、永久圍墻、人防、基坑支護、樣板房及會所的二次裝修、營銷活動設施、零星工程、零星拆除、改建及打鑿等項目。
操作方式：（前提：全部圖紙及具體做法完整）：發招標書，收標書及開標，通過規范的工程報價招標及評標（按招標規范執行）確定合理的總包造價。
其余工程按雙方核對預算，按實際竣工量結算。
項目范圍：消防、供電、室外給水等項目。
操作方式：第一步：項目經理部工程專業人員通過招標結果的經濟及質量綜合性，確定材料及設備的型號及品牌（資料存檔）
第二步：項目經理部專業預算人員進行專業圖紙的核查后，進行各細部逐一計算的預算編制。
第三步：進行雙方工程量及價格的核對，必須由專業人員及主管2人共同簽字，確定預算。
第三條：預算編制的要求
1、項目經理部及成本管理部根據項目的總工期制定項目經理部及成本管理部的預算編制計劃
2、100萬以上的工程項目（主要指主體工程）按提供齊全圖紙后3個月內核對完畢
3、100萬以下的工程項目按提供齊全圖紙后15天內核對完畢
4、100萬以下的工程項目要求全部按內部招標方式確定造價，實行單價及總價包干。
5、預算必須作到預算做的早、審的快、定的準
6、選擇投資大或工期緊的預算先審及確定
7、核實圖紙的完整性
8、正確熟練使用預算定額及預算軟件
9、編制說明要詳細，含圖紙編號、圖紙名稱、套用的定額、計費標準、人工補差、材料價格、不包含的項目、不清楚而暫定的項目等。
10、編制及審核確定的預算封面及編制說明必須采用萬科地產的標準格式（見附表）
11、預算存檔編號
第四條：預算的編制依據
根據合同規定的預算定額、費用定額、材料價格、招標文件、計費標準、
第五條：工程量的確定
1、按詳細的施工圖及甲方確定的方案計算
2、根據預算定額的計算規則及定額所示的計量單位計算
3、了解現場的實際情況、土壤的種類、運距、放坡坡度、運距等
4、按分部分項的順序逐項計算及匯總
5、要求計算細致，核對無誤。核對后的差異必須建立記錄備忘，便于結算。
6、100萬以上工程需委托中介編制部分，要求必須提供計算后的預算及與承建商核對后的預算，并同時提供與承建商工程量的核對差異情況說明，要求細致，成本管理部必須逐項核實確認。
7、干掛大理石及鋁板幕墻的外墻面按墻面砼結構尺寸，柱面干掛大理石及異型鋁板幕墻按實際尺寸計算。
8、圖紙標注不清、前后矛盾、缺項、漏項的問題在標底預算中注明，在確定預算前，項目經理部預算人員要主動發現及解決，及時落實及調整工程量，以減少或避免設計變更及簽證同時準確掌握工程成本。
第六條：預算定額單價的確定
1、單價包干項目按招標確定價結算（不含稅金）。
2、進口材料設備的安裝均套用國內同類品種的預算單價計費。
3、選用的預算單價與施工圖紙要求的內容相適應
4、設計中的分項工程做法在定額上既不能換算，又不能套用時，必須編制補充單價
5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調整（由于甲方設計要求施工超定額損耗的由萬創、工程及預算人員一同確定損耗量并簽字）
6、甲供材料及三方采購合同范圍的超定額用量的材料扣款直接在二號標書中扣出，節約一定的稅金。
7、安裝部分的甲供材料、設備需安裝的項目設備費不計取稅金。
第七條：進度款的核定
1、乙方報價———項目經理部工程人員及監理對工程形象進度進行核定———項目經理部預算組核實（按預算、確定方法執行）進度預算及編制當月設計變更及現場簽證的預算——報成本管理部核定（2天完成）——項目經理部作單付款。
2、為加快核定每月的進度預算及保證準確度，項目經理部預算專業人員首先在成本管理部確定預算后
15天內，對確定的主體預算進行分類計算（結構、批擋、鋁合金窗框及扇、地磚、墻磚、安裝布管、穿線、插座及開關、設備安裝等），按建筑面積或套計算單位造價后，按當月完成的形象進度進行計算。
第八條：土建的預算分類：
總分類要求：分專業，分地下室、裙樓，塔樓
結構部分包括：腳手架、垂直運輸、超高補貼、挖地槽、鑿樁頭、回填土、砼及鋼筋砼結構，砌體及墻板，金屬構件、屋面隔熱及防水、樓地面找平及墊層，內外墻抹灰。建筑部分包括：鋁合金門窗，幕墻、內墻乳膠漆及墻磚、外墻涂料及墻磚、廚房及衛生間墻地磚、各類吊頂、樓梯欄桿、屋面磚及其它裝修安裝部分包括：給排水、電氣、通風空調的布管，布線，安裝燈具、插座、潔具及各類設備等結算管理
第九條：結算的依據
分項工程的竣工驗收證明、工程擋案的甲方移交確認書、預算、材料設備限價、合同及補充合同、設計變更、現場簽證、圖紙、涉及造價的會議紀要等
第十條：編制程序（項目經理部完成）：
第一步：編制項目結算審核工作計劃。
第二步：100萬以上的工程：項目部預算組必須對原預算及不清楚的問題及時與成本部聯系，成本部有必要進行關于前期預算編制問題的結算工作協調及配合。
第三步：收集及整理分項工程的材料設備限價價格表、圖紙、設計變更、現場簽證、涉及造價的會議紀要、圖紙部分未施工項目的記錄、付款及待墊款、甲供材料設備的領用清單、承建商的結算報價等結算依據。
第四步：工程量的計算及與承建商的核對
第五步：預算單價的核對。
第六步：單列清理甲供的預算工程量及承建商超領用量的扣款表（見附表）。
第七步：確定結算造價后，10萬以上工程報成本管理部進行核定（成本管理部三———五天完成）。
第十一條：結算編制的要求
1、項目經理部預算組負責全部工程的結算；
2、主體工程項目按乙方提供結算后2個月內核對完畢（總體結算按竣工驗收后5個月內完成，配合銷售辦房產證）；
3、其它工程項目按乙方提供結算后10—30天內核對完畢；
4、先提前選擇供電、自來水、煤氣、電話工程結算，便于承建商配合客戶入住的四通；
5、核實竣工圖紙的完整性；
6、編制說明要詳細，含竣工圖紙名稱、套用的定額、計費標準、人工補差、材料價格、未含項目等；
7、編制及審核確定的結算封面及編制說明必須采用萬科地產的標準格式（見附表）
8、結算必須項目經理部預算人員2人及成本管理部2人相互交叉審核后作為最終結算造價。
9、項目經理部建立與乙方的結算報送及審核情況登記臺帳，便于時間的掌握及責任的界定。
10、項目經理部審算人員必須建立三方及甲供材料的領用及付款臺帳，對領用單的原件進行存檔，便于結算扣減。
11。填寫竣工結算前需具備完善手續
第十二條：結算定額單價的確定
1、以預算、合同及招標價為主
2、同預算項目相同的分項，單價必須相同，不得調整。
3、增加項目的結算單價按相應的定額單價套入。
4、設計中的分項工程做法在定額上即不能換算又不能套用時，必須編制補充單價
5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調整
6、土建部分的甲供材料需安裝的項目計費直接在預算的二號標書單價中扣出，不計任何費用。
7、安裝部分的甲供材料、設備需安裝的項目不計取稅金。
第十三條：結算造價的確定
1、設計變更及現場簽證分類計算并當月結算
2、預算造價+設計變更+現場簽證+人工補差+材料差價+增加項目=結算造價，要求分項計算并編制分項匯總表。
3、確定現場的實際情況、土壤的種類、運距、放坡坡度、運距等
4、扣除甲供材料的多用材料費（領用甲方材料數量減預算實際用量的差量乘甲方訂貨單價）
5、扣除預算中的未施工項目的造價
6、材料價差嚴格按項目部的材料限價調整
第十四條：結算分析
1、從施工全過程及各部門的管理中，項目經理部預算組完成第一稿，成本部完成第二稿。分析到位，值得總結，完善管理。
2、后附：預算、結算審核封面，預結算編制說明內容，竣工結算前需完善手續會簽單，特殊工程預算招標履行表，三方簽訂及甲供材料超用量的扣款表。
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第一章 總則
第一條 為加強財務管理，合理有效規范使用資金，根據有關財務管理規定，結合我局工作實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于局機關。
第三條 局長對財務工作全面負責，督促財務管理制度的貫徹實施，保證財務人員依法行使職權。
第四條 局機關年度預、決算需經局長辦公會批準。
第五條 財務機構設在局辦公室，負責編制、執行局機關預算和財務收支計劃，辦理財務收支事項，監督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務收支活動。分管辦公室的局領導、辦公室主任負責協助局長把好財務審核關。
第六條 財務主管人員負責制定局機關預算草案和財務收支計劃，組織機關財務管理及會計核算工作，監督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務收支活動。
第七條 財務人員應當認真執行財務會計法律、法規和規章制度，堅持原則、秉公辦事，保證財務會計資料真實、合法、完整。
第二章 預算審批管理
第八條 局機關全部收支活動納入計劃和預算管理。預算年度內，各處室應編制基本支出項目計劃和估算，經分管局領導審批后，由辦公室匯總平衡，經局長批準備案，作為實施預算管理控制的依據。
第九條 局機關對支出項目實行預算管理。除工資性和常規支出外，其他支出項目均應事先編制預算申請表，經局領導審批后執行。支出項目預算金額2000元以下的，先由辦公室主任核簽，經分管局領導審簽后，由分管辦公室的局領導審批；金額在2000元以上30000元以下的，先由辦公室主任核簽，再經分管局領導和分管辦公室的局領導審簽后，報局長簽批；一次性支出金額在30000元以上的預算項目(審計外勤經費自理項目除外)，由局長辦公會研究決定，局長簽批。辦公室根據批準的預算組織預算執行。特殊情況來不及預先審批的支出項目，事后由當事人講明情況，補辦預算審批手續。
第十條 預算申請表應寫明支出的項目、依據、標準等內容。預算編制應堅持節約原則，做到合規、合理。
第三章 收入支出管理
第十一條 局辦公室負責每年按要求編報機關經費預算。報批后要及時請領經費，同時做好資金調度工作。局機關所有收入要納入賬內統一核算。
第十二條 經費支出要貫徹“保障供給，厲行節約”的方針，既要保證機關工作正常運行的資金需要，又要精打細算，合理使用。
第十三條 認真執行有關費用標準和規定。
(一)出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷城市間交通費，未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。局級領導乘坐高鐵、動車為一等座，其他火車為軟席(軟臥、軟座)，飛機為普通艙(經濟艙)，輪船為二等艙；其他人員乘坐高鐵、動車為二等座，其他火車為硬席(硬臥、硬座)，飛機為普通艙(經濟艙)，輪船為三等艙。從嚴控制出差人員乘坐飛機，因工作需要確需乘坐的，須經局領導批準。
(二)出差人員應住三星級以下(含三星級)賓館、飯店，局級住標準間，處級以下人員兩人住一個標準間，處級以下出差人員為單數或異性人員出差，可以單人住一個標準間。住宿費開支標準為：局級每人每天600元，其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數，其單個人員住宿費可在每天400元標準內憑據報銷，特殊情況下，經局領導批準，出差人員住宿費標準可上浮15%。應當選擇低于報銷標準的飯店住宿，優先選擇國家或市確定的定點飯店。國家定點飯店及相關收費標準可登陸黨政機關出差會議定點飯店網站查詢。
(三)出差人員的伙食補助費，按出差自然(日歷)天數實行定額包干的辦法，每人每天補助標準為市外50元、市內(青島四市)20元。出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數實行定額包干的辦法。每人每天標準市外50元，市內(青島四市)10元，用于補助市內外交通、通訊等支出。
(四)工作人員外出參加會議，主辦方統一安排食宿并且不收取食宿費用的，參會人員不得報銷和發給會議期間的住宿費、伙食補助費，會議期間的公雜費和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費按照差旅費規定報銷和發放。
(五)實行審計外勤經費自理的項目，其報銷標準按國家有關規定和《青島市審計局審計外勤經費管理辦法》規定執行。
第十四條 加強辦公用低值易耗品采購、領用管理，合理控制辦公費用支出。
(一)計算機中心負責統一購買和管理電子類辦公用低值易耗品；辦公室負責統一購買和管理非電子類辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品采購預算，按規定報批后執行。
(二)采購辦公用低值易耗品應堅持質量與節約并舉的原則。除需政府采購的物品外，日常耗用量大，成本較高的物品應進行比價采購，選擇質量好、價格低、服務優的廠家穩定供貨，以有效降低采購成本。
(三)辦公用低值易耗品要做到專人采購(二人以上辦理)、專人保管、專人審批領用。領用時辦理審批手續，領用人、處室負責人簽字后，由計算機中心或辦公室主管人員簽批。
(四)辦公用低值易耗品領用實行限額管理。各處室根據核定的領用限額，做好辦公用低值易耗品日常使用管理，計算機中心和辦公室主管人員要按限額進行發放控制，原則上每季度統一調配發放一次。
第十五條 局機關報紙、雜志、書刊征訂由辦公室根據工作需要集中提出征訂建議，由局長審批。機關審計法規征訂由法制處根據工作需要集中提出征訂建議，經辦公室審核，由局長審批。
第十六條 支出項目按規定批準后方可報銷。報銷憑證一律由經辦人簽字、部門負責人核簽，1000元以內的由辦公室主任根據預算和有關規定審批后報銷；1000元至2000元的經辦公室主任核簽后，由分管辦公室的局領導審批報銷；2000元以上的先由辦公室主任核簽，經分管辦公室的.局領導審簽后，由局長審批報銷。
第四章 資產管理
第十七條 局機關資產全部納入財務管理。按照行政單位會計制度進行核算。
第十八條 按照《現金管理條例》規定的范圍使用現金。辦理付款業務在支票起用點以上的原則上用支票或公務卡結算,起用點以下以及支付給個人的款項用現金結算。現金借用、支票領用堅持“前款不清、后款不借”原則，由借款人憑批準的預算辦理借款。個人因私借款不予辦理。
第十九條 建立固定資產管理責任制，明確單項資產的責任處室和責任人。堅持定期盤點清查制度，每年年終資產管理人員應組織對局內固定資產進行一次全面清查，保證賬賬、賬卡、賬實相符。其他事宜按照《青島市審計局固定資產管理制度》規定執行。
第五章 財務信息管理
第二十條 實行月度財務收支報告制度。每月初，局辦公室應將上月財務收支情況匯總，報分管局領導、局長審閱。
第二十一條 實行季度、年度財務情況分析制度。每季度結束后，局辦公室應組織進行財務分析，提出加強和改進財務管理的意見、建議，報分管局領導、局長審閱。
第六章 內部審計監督
第二十二條 實行年度內部審計制度。每年由局領導指派相關業務處室組織有關人員對局機關財務收支的真實性、合法性和效益性進行審計，及時發現和糾正存在的問題，促進財務管理水平的提高。
第七章 附則
第二十三條 本制度如與國家或上級有關規定相抵觸的，以國家或上級規定為準。
第二十四條 本制度自發布之日起實施。以前的有關規定與本制度不一致的，按本制度的規定執行。
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