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2017注冊會計師考試《經(jīng)濟法》強化模擬試題及答案
強化模擬試題一：
1、區(qū)別不同類型稅種的主要標志是( )。
A、稅率
B、納稅人
C、征稅對象
D、納稅期限
答案：C
解析：征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象，即對什么征稅。不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志。
試題2、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期“1月15日”的規(guī)范寫法是( )。
A、壹月拾五日
B、零壹月拾五日
C、零壹月壹拾五日
D、零壹月零壹拾五日
答案：C
解析：出票日期在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。
試題3、稅法的核心要素是( )。
A、納稅義務(wù)人
B、征稅對象
C、稅率
D、納稅環(huán)節(jié)
答案：C
解析：納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的三個最基本的要素，而稅率則是稅法的核心要素。故此題應(yīng)選C選項。
試題4、逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)并入銷售額征收增值稅，并入銷售額的押金所適用的稅率是()。
A、6%的征收率
B、包裝物的適用稅率
C、所包裝貨物的適用稅率
D、包裝物和所包裝貨物的平均稅率
答案：C
解析：對納稅人為銷售貨物并出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并人銷售額(稅法另有規(guī)定的除外)，但對逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)并入銷售額，按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。
試題5、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈送給他人
B、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人
C、某市土地使用權(quán)人通過教育部門將土地使用權(quán)贈與某學(xué)校
D、某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院
答案：B
解析：以“繼承、贈與”方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)“出租、抵押”等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
試題6、信用卡透支期限最長為( )
A、30天
B、50天
C、60天
D、90天
答案：C
解析：信用卡透支期限最長為60天，C項正確。
試題7、票據(jù)喪失后，不能采取掛失止付方式進行補救的票據(jù)是()。
A、已承兌的商業(yè)匯票
B、支票
C、未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票
D、銀行本票
答案：C
解析：本題旨在考查票據(jù)喪失后可以采取掛失止付方式進行補救的票據(jù)的種類�！镀睋�(jù)法》規(guī)定，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票在喪失時可以進行掛失止付。故此題應(yīng)選C選項。
試題8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅當事人不服稅務(wù)行政復(fù)議決定的，可以在法定期限內(nèi)向人民法院提起訴訟，該法定期限是指()。
A、行政復(fù)議決定書作出之日起15日內(nèi)
B、收到行政復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)
C、行政復(fù)議決定書作出之日起30日內(nèi)
D、收到行政復(fù)議決定書之日起30日內(nèi)
答案：B
解析：納稅當事人不服稅務(wù)行政復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。另外復(fù)議機關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。
9、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是( )。
A、贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)
B、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C、抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)
D、以房地產(chǎn)出租
答案：C
解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)屬變更，不屬于土地增值稅征稅范圍;抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的，征收土地增值稅。
試題10、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列不能通過一般存款賬戶辦理的是()。
A、借款轉(zhuǎn)存
B、借款歸還
C、現(xiàn)金支取
D、現(xiàn)金繳存
答案：C
解析：一般存款賬戶用于存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
試題11、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人在一定期限內(nèi)不行使票據(jù)權(quán)利，其權(quán)利歸于消滅。下列有關(guān)票據(jù)權(quán)利消滅時效的表述中，錯誤的是()。
A、持票人對商業(yè)匯票出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年
B、持票人對商業(yè)匯票的承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年
C、持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月
D、持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或被提起訴訟之日起3個月
答案：B
解析：略
試題12、永昌公司與江海公司簽訂買賣合同，合同標的額為100萬元。2007年5月1日，買方永昌公司簽發(fā)一張2007年6月1日到期的銀行承兌匯票，6月1日，承兌申請人永昌公司的銀行賬戶上無足夠資金，尚缺40萬元。直到2007年 6月21日，永昌公司存入100萬元。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，對永昌公司計收的罰息為()萬元。
A、0.2
B、0.4
C、0.6
D、0.8
答案：B
解析：根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，銀行承兌匯票到期，承兌申請人未能足額交存票款，對尚未扣回的承兌金額按每天0.05%計收罰息。在本題中，對永昌公司計收的罰息=40×0.05%×20=0.4萬元。
試題13、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，增值稅一般納稅人應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是()。
A、提供修理修配勞務(wù)
B、銷售報關(guān)出口貨物
C、銷售房地產(chǎn)
D、向消費者銷售應(yīng)稅產(chǎn)品
答案：A
解析：本題考核點為增值稅專用發(fā)票的開具范圍。向消費者銷售應(yīng)稅項目，提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)，均屬于法律規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的情形之一。
試題14、根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人對超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)要求退還。該期限是( )。
A、自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)
B、自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)
C、自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)
D、自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)
答案：C
解析：本題考核點為稅款征收的規(guī)定。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
試題15、區(qū)別不同類型稅種的主要標志是( )。
A、納稅環(huán)節(jié)
B、計稅依據(jù)
C、征稅對象
D、納稅期限
答案：C
解析：征稅對象包括物或行為，它是區(qū)別不同類型稅種的主要標志。
試題16、某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價格2000萬元，支付有關(guān)稅費500萬元，轉(zhuǎn)讓項目應(yīng)納土地增值稅為( )。
A、441萬元
B、198萬元
C、415萬元
D、90萬元
答案：B
解析：略
試題17、在下列有關(guān)支票簽發(fā)的表述中，符合我國有關(guān)法律規(guī)定的是()。
A、支票金額不得超過簽發(fā)時出票人在付款人處實有的存款金額
B、支票金額不得超過付款時出票人在付款人處實有的存款金額
C、支票金額不得超過簽發(fā)時付款人實有的存款金額
D、支票金額不得超過付款時付款人實有的存款金額
答案：B
解析：是否屬于空頭支票，主要以付款時出票人在付款人處實有的存款金額為依據(jù)。
試題18、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是()。
A、發(fā)出商品的當天
B、收到全部貨款的當天
C、銷售商品合同簽訂的當天
D、銷售商品合同約定的收款日期的當大
答案：D
解析：納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是銷售商品合同約定的收款日期的當天。
試題19、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)( )批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
A、縣以上稅務(wù)局(分局)局長
B、縣以上公安局(分局)局長
C、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長
D、設(shè)區(qū)的市、自治州以上公安局(分局)局長
答案：C
解析：稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。本題C項正確。
試題20、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( )內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
A、15日
B、30日
C、3個月
D、6個月
答案：B
解析：企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。因此B項正確。
試題21、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取的措施是()。
A、處以2000元以上10000元以下罰款
B、提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
C、沒收其經(jīng)營所得
D、提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)
答案：B
解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
試題22、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不應(yīng)并入銷售額計算征收增值稅的是()。
A、代墊款項
B、代墊款項
C、包裝物租金
D、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
答案：D
解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，不包括在銷售額中征收增值稅的項目包括：(1)向購買方收取的銷項稅額;(2) 受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;(3) 同時符合以下條件的代墊費用：①承運部門將運費發(fā)票開具給購貨方的;②納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。
試題23、如果納稅人因有特殊困難而不能按期繳納稅款，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局) 批準，可以延期納稅，但最長不得超過( ) 。
A、1個月
B、30天
C、15天
D、3個月
答案：D
解析：延期納稅最長不得超過3個月。
試題24、下列應(yīng)稅消費品不是在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征消費稅的是()。
A、煙絲
B、金銀首飾
C、化妝品
D、小轎車
答案：B
解析：金銀首飾的納稅人是指在我國境內(nèi)從事商業(yè)零售金銀首飾的單位和個人。
強化模擬試題二：
單項選擇題
1、下列股票交易行為中，不屬于國家有關(guān)證券法律、法規(guī)禁止的是( )。
A.甲上市公司的董事乙在甲公司股票上市交易之日起1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓自己所持甲公司股票的20%
B. W證券公司的從業(yè)人員Y，在任職期間，買賣Z上市公司的股票，w證券公司、從業(yè)人員Y與Z上市公司無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系
C.某上市公司的收購人，在收購行為完成后的第4個月，轉(zhuǎn)讓其所購股票的I/3
D.為M股份有限公司首次發(fā)行股票出具審計報告的N會計師事務(wù)所的H注冊會計師，在該公司股票承銷期滿后的第ll個月，買賣該公司的股票
【答案】D
【解析】選項A，上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起l年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;選項B，證券業(yè)從業(yè)人員在任職或者法定期限內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票;選項C，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的l2個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;選項D，為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告和法律意見書的專業(yè)機構(gòu)和人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不準買賣該股票。
2、征收增值稅同時又征收消費稅的貨物，其增值稅的組成計稅價格計算為( )
A.組成計稅價格=成本+利潤
B.組成計稅價格=成本+利潤+消費稅
C.組成計稅價格=成本+利潤+增值稅
D.組成計稅價格=成本+利潤+消費稅+增值稅
【答案】B
多項選擇題
1、根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，某重要的國有獨資公司的下列事項中，履行出資人職責(zé)的機構(gòu)作出決定之前，應(yīng)當報請本級人民政府批準的有( )。
A. 公司改制
B. 增加或者減少注冊資本
C. 合并、分立、解散、申請破產(chǎn)
D. 轉(zhuǎn)讓全部國有資產(chǎn)
【答案】ACD
【解析】選項A、C，重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的“合并、分立、解散、改制、申請破產(chǎn)”，履行出資人職責(zé)的機構(gòu)作出決定之前，應(yīng)當報請本級人民政府批準;選項/5，由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)作出決定;選項D，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)決定。履行出資人職責(zé)的機構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部國有資產(chǎn)的，或者轉(zhuǎn)讓部分國有資產(chǎn)致使國家對該企業(yè)不再具有控股地位的，應(yīng)當報請本級人民政府批準。
2、根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，基金份額持有人大會就下列事項進行表決時，應(yīng)當經(jīng)參加大會的基金份額持有人所持表決權(quán)2/3以上通過的有( )。
A. 基金擴募或者延長基金合同期限
B. 提高基金管理人、基金托管人的報酬標準
C. 轉(zhuǎn)換基金運作方式
D. 提前終止基金合同
【答案】CD
【解析】基金份額持有人大會就下列事項進行表決時，應(yīng)當經(jīng)參加大會的基金份額持有人所持表決權(quán)的2/3以上通過：①轉(zhuǎn)換基金運作方式;②更換基金管理人或者基金托管人;③提前終止基金合同。
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