國庫收支統計分析工作的現狀及改進調研報告
庫收支統計分析是國庫部門的重要工作之一，通過對財政資金流入、流出和庫存的匯總統計與跟蹤監測，及時準確地為中央銀行提供政府現金收支變化情況及余額信息，并預測其變化趨勢，全面、詳實地提供政府預算執行情況報告，為正確實施貨幣政策和財政政策，促進貨幣政策和財政政策的協調配合，提供重要的決策參考依據。因此統計分析工作質量將直接影響財政金融宏觀決策。
一、國庫收支統計分析工作的現狀
1、有關部門對國庫收支統計認識不到位，數據的權威性不強。
長期以來，政府部門形成了重財政收支，輕國庫統計的觀念，在進行管理和決策時，一般以財政、稅務機關的報表數據為依據，很少重視國庫收支統計。在人民銀行內部，國庫統計只追求帳平表對，有的業務人員為了統計表平衡，隨意更改統計數據，上級國庫對下級上報的統計數據，也只停留在監督檢查平衡關系是否正確這個較低的水平上。
2、國庫收支統計與財政部門報表不一致，數據失真嚴重。
按常理來講，國庫收支統計應當與財政預算會計出具的會計報表數據一致，但是，實際工作中，無論是收入還是支出，無論是大項還是小項，甚至在決算日，都存在許多的不一致。國庫收支統計，是以國庫會計核算為基礎編制，應當嚴格遵守會計年度和月度規則，但是，許多基層國庫經常提前編制統計報表，并要求財政、稅務機關和國庫經收處提前結束庫款收支，使各有關部門形成大量未達帳項，造成國庫收支統計數據不全。另一方面，由于財政與國庫核算及統計口徑不一致，部分不屬于收入和支出的業務，國庫核算系統將其納入收支核算，形成了財政與國庫統計數據的偏差。
3、國庫收支統計報表利用效率不高。
目前國庫收支統計報表，大多往返于上下級國庫之間，對外利用極為有限。政府決策一般采用財政部門的數據，雖然近年來有與財政、稅務對帳制度，但是，由于財政和國庫統計口徑存在差異，許多款項連大致相符也難以做到。
4、國庫統計分析2．0版中存在的問題。
生成的統計報表，不反映本期發生額，只有年累計數，不便于隨時掌握進度和進行比較分析；在會計核算系統中做表內科目轉帳時，系統無法自動采集相關數據，只能通過修改一般預算調撥支出的金額；相關信息數據庫利用率低下，系統構建的宏觀經濟、金融信貸、金融現金、企業監測等相關數據庫，由于數據采集渠道不暢，當期數據不能及時入庫，所以多數成了空框架，其價值沒有得到充分體現。
二、加強國庫收支統計分析工作的必要性
近年來，財政、稅務及金融體制均發生了巨大變化，國庫業務量也隨之成倍增加，作為預算資金收入、支出的統計機關，不但與財政、稅務有著密切關系，而且與企業存在著千絲萬縷的聯系。而國庫資金是人民銀行信貸資金的重要來源，是基礎貨幣的重要組成部分，貨幣政策的制定必須研究財政政策、稅收政策和國家信用的變化情況，這就客觀上要求國庫必須研究財政收支變化情況及發展趨勢對經濟、金融運行的影響。因此，對國庫資金進行統計分析是非常必要的，主要表現在以下幾方面：
（一）有利于各級領導和財政機關及時掌握預算收支執行情況，制定有效的財政政策
國庫預算收支統計報表上的數字，真實地反映了社會生產各部門生產勞動的成果和各項事業的資金需求及發展變化情況，體現著國民經濟的發展速度。首先通過對稅收入庫情況的分析，可以了解國民經濟各部門生產、銷售情況和稅收政策執行情況，還可以掌握稅收入庫的進度，預算完成情況等。其次通過對庫款支撥的分析，可以反映財政政策執行情況，掌握財政資金的流向，監督財政資金的'使用情況。再次是通過對財政收支結構的分析、趨勢分析，可以為黨政領導機關和財稅部門隨時掌握情況，以便加強和改進預算管理，為制定宏觀經濟政策提供依據。
（二）有利于中央銀行制定正確的貨幣政策和措施，提高宏觀調控能力
國庫資金是中央銀行信貸資金的重要來源，因此它的增減變化情況對于中央銀行綜合信貸計劃的完成有著十分重要的影響，中央銀行要行使其宏觀調控的職能，有力的調節國民經濟，必須制定正確的貨幣信貸政策，而制定這一政策，僅僅依靠銀行信貸收支情況是不夠的，還必須研究財政收支情況，只有這樣，中央銀行制定金融政策和進行宏觀調控才有可靠的依據。
（三）有利于加強國庫監管工作，保證國庫資金的安全
通過對財政預算收支數據的具體分析，可以及時發現國庫資金存在的問題，例如通過對庫款支撥的分析，可以監督財政部門的撥款情況，是否超計劃、超預算；對預算收入退庫情況的分析，可以發現退庫是否符合財政、稅收政策，有無文件依據，手續是否齊全，監督財政資金的出口，便于采取有力措施，防范和化解風險。
三、改進國庫統計分析工作的設想
構建央行國庫統計分析指標體系，為財政政策和貨幣政策的制定與協調提供有益參考。人行國庫的服務職能不僅體現在核算上，而且還體現在對人行國庫數據的分析上。
1、準確定位。國庫統計分析和調研工作應結合各級國庫的實情和特點，我們現在的國庫統計分析實際上是財政、稅務、統計部門分析材料的綜合和翻版。國庫統計分析應準確及時反應國庫資金全貌，分析特點，反映問題，提出建議，從國庫角度反映、探討財政、貨幣、信貸政策的執行狀況以及改革中存在問題，切實提高人行國庫服務質量和水平，為政府、人行宏觀決策提供參考意見。
2、構建國庫統計分析指標體系。應根據國庫統計分析、資金監管的特點，設計一套統一、易于操作的國庫統計分析程序，建立相應的模型，這對于提高統計分析的及時性、準確性和可比性具有積極意義。可充分利用現代科技手段，結合新的國庫統計分析程序，與會計核算程序實現動態的橫向、縱向聯網，一旦需要可以隨時自動采集數據，自動分析，從而及時發現、解決問題，提高統計分析工作效率。
3、加強與財政、稅務、統計等部門的協調、配合。國庫工作涉及面廣，政策性強，如果“單槍匹馬”進行分析、調研，工作難以深入和取得實效，得出的結論出難以準確和全面。應加強各有關部門之間協作，做到信息共享，減少重復勞動，避免以偏概全，確保分析、調研工作上檔次上水平，以達到反應情況、解決問題的目的。
4、加強國庫信息管理。制定和規范信息的采集、整理、發布的制度和程序。新的統計分析系統啟用后，國庫將面臨如何采集信息，如何有效提取國庫資金流量信息，如宏觀經濟科目、企業監測科目、金融現金科目、金融信貸科目數據的采集就有一定的困難，需要有一套完整的具有可操作性的制度和程序，來保證數據的采集，為有效的預測和防范銀行的流動性風險提供支持。
5、統一統計支出口徑。政府縣直機關向財政臨時借款、還款時，財政在做統計時不做支出，只是記在了往來上，可是國庫在記賬時只能記支出，這樣就存在支出統計的不一致。
6、不斷進行國庫統計分析工作創新。國庫統計分析創新重點是國庫收支信息資料庫的建設。統計信息資料庫的建設是搞好統計分析的關鍵，也是一項基礎工作。統計分析資料庫不僅要錄入和保留國庫收支及庫存的基本情況，而且要搜集和錄入當地甚至全國的經濟信息，貸款投放信息、本地區的重點稅源企業信息等。具體說來，資料庫的建設主要包括國庫及財稅制度資料檔案、本轄區國民經濟計劃檔案、地方財政預算收支資料檔案、國庫對經收處及對下級國庫統計分析監管檔案、國庫調研分析資料檔案。完善的統計分析資料庫可以為分析提供強有力的信息后臺支持，從而能夠寫出高水平的統計分析。
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