新辦納稅人辦稅指南

新辦納稅人辦稅指南

　　總結是對某一特定時間段內的學習和工作生活等表現情況加以回顧和分析的一種書面材料，它可以使我們更有效率，讓我們一起來學習寫總結吧。總結怎么寫才不會流于形式呢？下面是小編為大家收集的新辦納稅人辦稅指南，希望能夠幫助到大家。

　　新辦納稅人辦稅指南

　　一、準備工作

　　納稅人在領取稅務登記證后，第一次來服務大廳前，應做以下準備工作。

　　1、開立基本賬戶以及繳稅賬戶，其中繳稅賬戶是將來進行納稅申報繳納稅款的必備條件，可在中國銀行、建設銀行、天津銀行、工商銀行、天津農商銀行、農業銀行等已開通國稅網上申報的銀行開立方便網上報稅。繳稅賬戶和基本賬戶可以是同一個。

　　2、經營需使用發票的，須提前準備發票專用章。

　　二、第一次到辦稅服務廳辦理事項

　　1、存款賬戶賬號備案以及財務制度備案

　　根據《征管法》規定應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號。納稅人應在規定期限內到稅務登記窗口進行備案。

　　需要攜帶資料：

　　(1)《開戶許可證》原件及復印件，開立一般賬戶的，需提供《開立單位銀行結算賬戶申請書》原件及復印件;

　　(2)企業公章。

　　2、開通網上申報

　　開通網上申報是納稅人每月或每季度通過互聯網絡進行納稅申報及繳納稅款的必要條件。辦理程序：在稅務登記窗口填寫《天津市國家稅局稅庫銀橫向聯網系統協議書》以及《郵寄(電子)等申報方式申請審批表》，并加蓋我所公章，納稅人攜帶以上兩表到繳稅賬戶所在銀行辦理簽定協議及相關手續。簽定協議后取得與銀行簽訂的《委托銀行劃轉稅款納稅協議書(國稅)》，攜帶銀行簽的《協議書》和填制的兩表以及優盤到辦稅大廳稅務登記崗窗口核對銀行信息，然后至納稅申報窗口，拷取初始化文件和軟件注冊文件(國稅合稱密鑰)，這兩個文件用于安裝申報軟件時使用。

　　三、購買安裝神州浩天納稅申報軟件

　　納稅人進行網上納稅申報，是通過在申報軟件中填寫當期申報數據-生成申報文件-通過互聯網自行完成申報及繳稅的過程，所以企業需自行購買安裝神州浩天納稅申報軟件，購買軟件后，自行安裝，導入初始化文件(即納稅人在國稅的登記信息)，使用注冊文件完成注冊之后即可進行納稅申報。

　　在實際經營過程，由于企業經營的范圍及經營方式的不同，在稅務管理上可分為小規模納稅人和一般納稅人兩種類型，下面就不同類型企業所需辦理的涉稅事項分別進行介紹

　　四、小規模納稅人涉稅事項

　　1、開通增值稅種

　　企業新辦理稅務登記后，此時的企業在稅收管理上被稱為小規模納稅人，因為新開辦小規模納稅人在籌備階段，所以目前我局執行對這些企業一律不設置增值稅稅種，也就是說此時納稅人無生產經營，不需進行增值稅納稅申報。如果經過籌備，企業已具備生產經營條件，應及時申請開通增值稅。程序為：納稅人應先到管理所，向管理員提出申請，由管理員出具信息反饋單，納稅人持反饋單到服務廳稅務登記窗口辦理開通增值稅，開通增值稅后次月月初必須進行增值稅納稅申報。

　　注意：無國稅經營項目的不開通增值稅，申報、購發票等涉稅事宜，在地稅辦理。

　　2、申請購領發票

　　小規模納稅人根據經營需要可申請購領手工版發票，納稅人攜帶購票人身份證原件及復印件，企業公章，發票專用章到服務大廳受理窗口提交申請，轉至管理所進行審批，審批結束后，納稅人聽電話通知，領取批復文件后可到服務廳發票驗舊銷售窗口購領發票。

　　3、納稅申報

　　在規定的申報期限內進行增值稅和所得稅申報，增值稅申報期為每月15日前，所得稅申報期為每季度15日前。申報程序是：納稅人在神州浩天申報軟件中填寫申報表，保存并生成一個申報文件，登陸天津市國家稅務局網站(網址：http://www.tjsat.gov.cn/)，點擊網上申報窗口，按提示完成申報及繳納稅款程序。

　　五、增值稅一般納稅人

　　1、申請認定增值稅一般納稅人

　　企業開業后隨時可以申請認定增值稅一般納稅人;不提出申請的按小規模納稅人管理，如果年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的(即：在連續12個月的經營期內，工業企業年應稅銷售額在50萬元以上，商業企業年應稅銷售額在80萬元以上)，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

　　需要攜帶以下資料到綜合受理窗口辦理：

　　(1)稅務登記證副本復印件;

　　(2)生產、經營場所租賃合同、產權證明復印件;

　　(3)財務負責人、辦稅人員身份證或護照復印件;

　　(4)會計人員的會計從業資格證明和他和企業簽訂的勞動合同復印件;

　　(5)如果是代理記賬，提供中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件;

　　(6)發票專用章印模。

　　2、申請安裝防偽稅控及申請領購發票

　　增值稅一般納稅人可以申請增值稅專用發票和增值稅普通發票(統稱增值稅發票)，使用防偽稅控系統自行開具和打印，并通過該系統將開票信息抄報至稅務機關。為方便納稅人，安裝防偽稅控及領購發票申請可與認定增值稅一般納稅人申請同時進行，不需另外提供資料。

　　以上兩項申請事項經受理后轉至管理所進行調查審核，審批結束后，納稅人聽電話通知，領取批復文件。

　　3、購買安裝防偽稅控裝置

　　納稅人攜帶防偽稅控批準文件到指定地址購買航天金穗公司防偽稅控裝置金稅卡和IC卡，及航天金穗開票軟件，并攜帶兩卡和批準文件到西青區國家稅務局信息中心做兩卡發行，完成發行后將兩卡及軟件安裝至計算機即可使用。

　　4、購買遠程報稅軟件和網上認證軟件

　　遠程報稅軟件是將開票信息通過互聯網報報送稅務機關的軟件，網上認證是將購進貨物進項稅發票自行掃描認證通過，可以進行申報抵扣的軟件，在納稅人安裝航天金穗開票軟件完畢后帶公章、U盤到大廳拷取認證密鑰后去制定長瑞華通公司購買并自行安裝。

　　5、納稅申報，同小規模納稅人一樣在規定的申報期限內進行申報，增值稅申報程序較為復雜，必須經過以下幾個步驟：

　　(1)抄稅處理。在航天金穗開票軟件中做抄稅處理，把發票信息抄到IC卡中。

　　(2)常規報稅。使用長瑞華通遠程報稅軟件做報稅處理，把IC卡的發票信息通過互聯網報送至稅務系統。

　　(3)清卡解鎖。報稅后，使用長瑞華通遠程報稅軟件做IC數據清空處理。如不進行次處理則無法購領發票。

　　(4)網上申報。在神州浩天申報軟件中填寫申報表，保存并生成一個申報文件，登陸天津市國家稅務局網站，點擊網上申報窗口，按提示完成申報及繳納稅款程序。

　　(5)所得稅申報。按規定期限進行季度預交和年度匯算清繳，申報步驟只進行上述第四項-網上申報。

　　注意：申報納稅、遠程報稅、網上認證軟件是國稅局推廣使用的軟件，納稅人通過這些軟件可以足不出戶的完成復雜的申報過程，避免了納稅人為申報而忘返稅務機關，是企業辦稅不可缺少的助手，同時網上申報大勢所趨，納稅人應正確看待，認真學習，熟練掌握。如果申報過程出現以下情況，應及時至服務廳申報窗口辦理：

　　(1)因軟件尚未安裝完畢，或軟件出現故障無法進行網上申報的;

　　(2)網上申報成功，但發現申報有誤需撤銷、刪除、修改申報表的;

　　(3)進項稅抵扣聯無法認證或認證有誤需撤銷認證的;(4)其他原因無法辦理網上業務的。

　　六、購領發票

　　1、購票前準備

　　納稅人在申請領購發票批準后，第一次購票前應做以下準備：

　　(1)刻制發票專用章;

　　(2)發票領購人1寸照片一張;

　　(3)銀聯銀行卡一張。

　　準備好以后可攜帶上述物品以及票種核定的稅務事項通知書到辦稅服務廳發票驗舊窗口領取發票領購薄。

　　注意：購票人應是辦理票種核定時填寫的人員，如有修改可攜帶新購票人身份證原件及復印件，企業證明等資料在發票驗舊窗口辦理發票領購人的變更。

　　2、領購發票

　　(1)納稅人在領取發票領購薄后可直接進行第一次發票購領，購票費用可通過銀聯刷卡當場交納，領購增值稅發票的必須提供IC卡。

　　(2)當納稅人發票全部使用完后，再次領購發票時，需對上次領購的發票進行驗舊，經驗舊后方可購票，不同票種驗舊程序有所不同，分別介紹如下：

　　①手寫版發票驗舊時，需要攜帶上次購領的全部發票的存根聯。有作廢的發票還需要帶上作廢發票的全聯次。有紅字發票的需要帶上對應的正數和負數發票全聯次。需要強調的是，在使用手寫發票前，請仔細閱讀手寫發票《開票須知》，如果違規使用，將給予相應的處罰。

　　②電腦版發票分增值稅專用發票和增值稅普通發票。領購發票前必須進行抄報稅處理。

　　情況一：當月尚未開票的，抄報稅的工作在當月的正常申報過程中完成。

　　情況二：當月已開發票的，購票前需要再進行一次抄報稅處理。首先持IC卡首先在開票系統進行抄稅處理，然后在遠程抄報稅系統進行報稅、清卡解鎖，步驟和每月正常申報基本一致，完成后才能驗舊。

　　驗舊需要攜帶以下資料：

　　①在開票系統打印前一次領購發票使用情況的匯總表;有作廢發票和紅字發票的打印明細表;

　　②作廢發票的全聯次;

　　③紅字發票的對應正數和負數發票的全聯次，以及紅字發票通知單。

　　涉稅業務該怎么辦理

　　一、辦稅員信息采集

　　新辦納稅人套餐辦理完成后可使用社會信用代碼及初始密碼Aa+識別號后八位，登錄電子稅務局。

　　新辦納稅人首次辦理涉稅事項時，需要采集法定代表人（負責人、業務）、財務負責人、辦稅員、發票領用人的身份信息。其中法定代表人（負責人、業務）、財務負責人的信息由企業向市場監管部門申請注冊登記后，信息共享傳遞到稅務機關，納稅人辦理信息確認業務時做好確認就可以了，辦稅員、發票領用人的身份信息需要另外做實名采集。

　　1.新增辦稅員的電子稅務局操作為：登錄電子稅務局后，點擊【我的信息】—【用戶管理】—【實名關聯關系維護】，點擊【新增辦稅人】并填寫信息，保存提交后即時辦結。

　　2.新增發票領用人的電子稅務局操作為：登錄電子稅務局后，點擊【我的信息】—【用戶管理】—【實名關聯關系維護】，點擊【新增發票領用人】并填寫信息，保存提交后，等待審核。

　　二、財務會計制度及核算軟件備案

　　新辦納稅人應當自領取營業執照之日起15日內，向主管稅務機關辦理財務會計制度及核算軟件備案業務。

　　電子稅務局操作為：登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【制度信息報告】—【財務會計制度備案】，填表—保存—檔案采集—提交，等待審核。

　　三、存款賬戶賬號報告

　　新辦納稅人應當自開立基本存款賬號或者其他存款賬號之日起15日內，向主管稅務機關報告全部賬號。

　　電子稅務局操作為：登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【制度信息報告】—【存款賬戶賬號報告】，填表—保存—檔案采集—提交，即時辦結。

　　四、稅務UKey的領取和開票軟件下載下載

　　納稅人需要開具增值稅發票的，可以向稅務機關免費申領稅務Ukey。

　　新辦納稅次申領發票可通過電稅務局、辦稅廳免費領取稅務UKey，通過增值稅電發票公共服務平臺增值稅發票開票軟件 (稅務Ukey版)開具增值稅發票。選擇線上渠道申領稅務UKey還可享受免費郵寄送達服務。

　　那么增值稅發票開票軟件(稅務UKey版)如何下載安裝？

　　登錄國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，點擊“相關下載”，依次下載下列文件按提示步驟完成開票軟件安裝。

　　①增值稅電子發票版式文件閱讀器

　　②稅務Ukey數字證書驅動

　　③增值稅發票開票軟件（稅務Ukey）

　　找到“開票軟件”欄目點擊“增值稅發票開票軟件(稅務UKey版)”進行下載，保存到電腦桌面(根據需要可一并下載“增值稅電子發票版式文件閱讀器”)。解壓安裝包，雙擊運行安裝，點擊“立即安裝”，根據提示直至安裝完成。桌面生成開票軟件“票”字圖標快捷方式，增值稅發票開票軟件(稅務UKey版)就安裝成功了。

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