稅收優惠政策有哪些？

時間：2024-09-21 15:47:00 辦稅指南我要投稿

稅收優惠政策有哪些？

稅收優惠政策有哪些？1

　　稅收優惠政策是指國家為了扶持某些特定地區、行業、企業和業務的發展，或者對某些具有實際困難的納稅人給予照顧，在稅法中對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。

　　地方稅收優惠政策有企業所得稅優惠、營業稅優惠、個人所得稅優惠、城建稅優惠、房產稅優惠等。稅收優惠政策主要內容有：

　　1、免稅對某些特殊納稅人和征稅對象稅法規定免征某種稅收的.全部稅款的規定;

　　2、減稅對某些特殊納稅人和征稅對象稅法規定免征某種稅收的部分稅款的規定;

　　3、退稅稅務機關按照規定將已經征收的稅款，部分或全部退還給納稅人;

　　4、優惠稅率稅法在規定某一稅種的基本稅率的基礎上，規定一個或者若干個低于基本稅率的稅率，對某些特殊納稅人和征稅對象按照這種較低的稅率征收，作為對其的一種鼓勵和照顧;

　　5、起征點對征稅對象開始征稅的起點的數額，征稅對象達到起征點的就全額征稅，未達到起征點的不征稅;

　　6、免征額稅法規定的征稅對象中免于征稅的部分，凡是規定有免征額的，對免征額部分不征稅，僅就超過免征部分征稅;

　　7、緩繳稅款納稅人因資金周轉發生困難，經稅務機關批準，可以推遲繳納稅款;

　　8、其他如稅額扣除等。

稅收優惠政策有哪些？2

　　創業投資項目普遍具有失敗概率高、投資的周期通常較長、年收益率具有較大的波動性等特點，因而各國普遍對創業投資企業適用稅收優惠政策。我國創業投資企業稅收優惠一直備受稅務界和經濟界人士的關注，現結合我們操作過的幾個成功案例和目前的有關稅收法規政策予以清理和解讀，相信會對企業界人士有所幫助。

　　解讀一、創投企業享受“抵扣應納稅所得額”稅收優惠政策的條件?

　　創投企業享受企業所得稅法規定的按投資額一定比例抵扣應納稅所得額必須同時滿足三個條件：一、企業是依法設立和備案的創業投資企業，投資運作符合相關法規的規定;二、企業按比例抵扣的投資額是對符合條件的中小高新技術企業的投資;三、創投企業投資于中小高新技術企業的方式符合法律法規的規定。

　　解讀二、如何設立創業投資企業?

　　一、創業投資企業的備案：創業投資企業須向國家發改委或省級(含副省級城市)人民政府確定管理部門備案。

　　創業投資企業向管理部門備案應當具備下列條件：

　　(一)已在工商行政管理部門辦理注冊登記。

　　(二)經營范圍符合創業投資企業管理暫行辦法規定。

　　(三)實收資本不低于3000萬元人民幣，或者首期實收資本不低于1000萬元人民幣且全體投資者承諾在注冊后的5年內補足不低于3000萬元人民幣實收資本。

　　(四)投資者不得超過200人。其中，以有限責任公司形式設立創業投資企業的，投資者人數不得超過50人。單個投資者對創業投資企業的投資不得低于100萬元人民幣。所有投資者應當以貨幣形式出資。

　　(五)有至少3名具備2年以上創業投資或相關業務經驗的高級管理人員承擔投資管理責任。委托其他創業投資企業、創業投資管理顧問企業作為管理顧問機構負責其投資管理業務的，管理顧問機構必須有至少3名具備2年以上創業投資或相關業務經驗的高級管理人員對其承擔投資管理責任。

　　前款所稱“高級管理人員”，系指擔任副經理及以上職務或相當職務的`管理人員。

　　二、創業投資企業的投資創業投資企業的經營范圍限于：

　　(一)創業投資業務。

　　(二)代理其他創業投資企業等機構或個人的創業投資業務。

　　(三)創業投資咨詢業務。

　　(四)為創業企業提供創業管理服務業務。

　　(五)參與設立創業投資企業與創業投資管理顧問機構。

　　創業投資企業不得從事擔保業務和房地產業務，但是購買自用房地產除外。

　　對企業的投資，僅限于未上市企業。但是所投資的未上市企業上市后，創業投資企業所持股份的未轉讓部分及其配售部分不在此限。其他資金只能存放銀行、購買國債或其他固定收益類的證券。

　　三、對創業投資企業的監管管理部門已予備案的創業投資企業及其管理顧問機構，應當在每個會計年度結束后的4個月內向管理部門提交經注冊會計師審計的年度財務報告與業務報告，并及時報告投資運作過程中的重大事件。

　　解讀三、創業投資企業投資的中小高新技術企業的條件?

　　一、創業投資企業投資的中小高新技術企業是指依據《高新技術企業認定管理辦法》認定的高新技術企業。

　　高新技術企業認定須同時滿足以下條件：(一)在中國境內(不含港、澳、臺地區)注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主知識產權;(二)產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;(三)具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上;(四)企業為獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：1.最近一年銷售收入小于5，000萬元的企業，比例不低于6%;2.最近一年銷售收入在5，000萬元至20，000萬元的企業，比例不低于4%;3.最近一年銷售收入在20，000萬元以上的企業，比例不低于3%.其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%.企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算;(五)高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上;(六)企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求。

　　二、創業投資企業投資的中小高新技術企業職工人數不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產總額不超過2億元。

　　三、創業投資企業申請投資抵扣應納稅所得額時，所投資的中小高新技術企業當年用于高新技術及其產品研究開發經費須占本企業銷售額的5%以上(含5%)，技術性收入與高新技術產品銷售收入的合計須占本企業當年總收入的60%以上(含60%)。

　　四、該中小高新技術企業未上市。

　　解讀四、創業投資企業可以享受那些稅收優惠政策?

　　一、所得稅優惠政策創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

　　二、創業投資企業申請享受投資抵扣應納稅所得額，應向其所在地的主管稅務機關報送以下資料：(一)經備案管理部門核實的創業投資企業投資運作情況等證明材料;(二)中小高新技術企業投資合同的復印件及實投資金驗資證明等相關材料;(三)中小高新技術企業基本情況，以及省級科技部門出具的高新技術企業認定證書和高新技術項目認定證書的復印件。

　　解讀五、創業投資企業稅收優惠政策的主要法律依據有哪些?

　　(一)《企業所得稅法》(二)《企業所得稅法實施條例》(三)《創業投資企業管理暫行辦法》(四)《財政部國家稅務總局關于促進創業投資企業發展有關稅收政策的通知》(五)《國家發展改革委關于配合財稅部門做好創業投資企業稅收優惠政策實施工作的通知》(六)《高新技術企業認定管理辦法》

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