涉稅證明步驟

涉稅證明步驟

涉稅證明為社會經濟活動中由稅務機關開具的有關稅收內容的證明，主要包括納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營活動需要開具和核銷的有關外出經營活動證明，有關非貿易付匯項目的證明，以及《個人所得稅完稅憑證》的開具等等。本篇將對常用涉稅證明的開具要求作簡要介紹。

　　一、開具外出經營活動稅收管理證明

　　辦理條件：

　　納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營活動前。

　　按規定應當攜帶和提交的材料目錄：

　　1、銷售合同或協議原件和復印件各一份(審核無誤后，原件退還納稅人)(工商企業提供);

　　2、中標通知書、施工合同、施工許可證或開工報告(建安企業)(審核無誤后，原件退還納稅人)(建安企業提供);

　　3、《〈外出經營活動稅收管理證明〉申請審批表》(一式二份);

　　4、稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。

　　辦理時限：當場辦結

　　辦結告知：《外出經營活動稅收管理證明》

　　二、核銷外出經營活動稅收管理證明

　　辦理條件：

　　納稅人在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內。

　　按規定應當攜帶和提交的材料目錄：

　　1、《外出經營活動稅收管理證明》(第二聯);

　　2、稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。

　　辦理時限：當場辦結

　　三、開具紅字增值稅專用發票

　　辦理條件：

　　一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的情況。

　　按規定應當攜帶和提交的材料目錄：

　　1、《申請表》(應加蓋購買方財務專用章或發票專用章);

　　2、對應藍字發票原件及復印件(復印件上應加蓋購買方財務專用章或發票專用章);

　　3、涉及退貨、索取折扣折讓的，應提供相關合同、協議原件及復印件(復印件上應加蓋購買方公章);

　　4、對應藍字發票相關記賬憑證原件及復印件(復印件上應加蓋購買方財務專用章或發票專用章);

　　5、主管稅務機關要求報送的其他資料。

　　辦理時限：當場辦結

　　辦結告知：《開具紅字增值稅專用發票通知單》

　　四、增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅

　　專用發票已抄報稅證明單

　　辦理條件：

　　一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票已抄報稅證明。

　　按規定應當攜帶和提交的材料目錄：

　　1、增值稅專用發票記賬聯復印件一份;

　　2、丟失的增值稅專用發票已進行會計處理的記賬憑證復印件一份;

　　3、稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。

　　辦理時限：1個工作日

　　辦結告知：《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》

　　五、建筑安裝業務總承包人代扣代繳、轉包項目營業稅完稅分割單

　　辦理條件：

　　總承包方承包本市建筑安裝業務后進行分包、轉包的，總承包方除自行施工的部分按規定計繳營業稅外，對分包或轉包出去的工程額按規定實行代扣代繳營業稅。

　　按規定應當攜帶和提交的材料目錄：

　　1、《開具中華人民共和國代扣代收稅款憑證及開具建筑安裝業務總承包人代扣代繳轉包項目營業稅完稅分割單申請表》;

　　2、分包方的稅務登記證(副本)原件和復印件各一份(審核無誤后，原件退還納稅人);

　　3、總包方與建設方簽訂的總包合同(貼足印花稅)原件和復印件各一份(審核無誤后，原件退還納稅人);

　　4、總包方與分包方簽訂的分包合同(貼足印花稅)原件和復印件各一份(審核無誤后，原件退還納稅人);

　　5、分包方已完成工作量相對應的已開具發票的原件和復印件各一份，外地建安企業無需提供(審核無誤后，原件退還納稅人);

　　6、總包方已代扣代繳營業稅稅單原件和復印件各一份(審核無誤后，原件退還納稅人);

　　7、所屬期營業稅申報表原件和復印件各一份(審核無誤后，原件退還納稅人);

　　申請開具分割單的納稅人還需提供：

　　8、轉包方的稅務登記證(副本)原件和復印件各一份(審核無誤后，原件退還納稅人);

　　9、分包方與轉包方簽訂的轉包合同(貼足印花稅)原件和復印件各一份(審核無誤后，原件退還納稅人);

　　10、轉包方已完成工作量相對應的已開具發票的原件和復印件各一份，外地建安企業無需提供(審核無誤后，原件退還納稅人);

　　11、稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。

　　辦理時限：20個工作日

　　辦結告知：

　　《代扣代收稅款憑證》或《建筑安裝業務總承包人代扣代繳、轉包項目營業稅完稅分割單》或《審批結果通知書》。

　　六、利潤分配通知單

　　辦理條件：

　　納稅人對投資方進行稅后利潤分配。

　　按規定應當攜帶和提交的材料目錄：

　　1、企業申請報告(原件);

　　2、清算表(復印件蓋企業公章);

　　3、董事會決議(復印件蓋企業公章);

　　4、企業章程(復印件蓋企業公章);

　　5、相關年度會計年報(含資產負債表、損益表、利潤分配情況說明);

　　6、稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。

　　辦理時限：20個工作日

　　辦結告知：

　　《境內企業利潤分配通知單》或《境內企業利潤分配通知單(通用格式)》

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