制造企業納稅籌劃方法研究的論文
摘要：現代企業財務管理的重點內容之一就是納稅籌劃，只有切實做好納稅籌劃工作，才能夠保證企業經營成本的合理性和科學性，才有利于企業可持續發展。基于新的時代背景，制造企業的納稅籌劃工作條件發生了一些改變，對納稅籌劃工作及時進行更新優化迫在眉睫。本文主要從三個方面對“營改增”背景下的制造企業納稅籌劃方法進行探究，首先以“營改增”對企業納稅籌劃方面的影響作為入手點，其次分析了“營改增”對制造企業的影響，最后提出建設性意見。
關鍵詞：“營改增”；制造企業；納稅籌劃；稅務體制改革
營改增就是將營業稅變為增值稅，是我們國家在稅收政策方面的一個很大的突破改革。營改增是國家借助宏觀手段對企業稅務負擔進行調整的一個手段，有利于企業的長久發展。但是實際的情況是，很多制造企業在營改增之后，稅負壓力沒有得到緩解，反而變大，導致這個情況出現的原因是企業的納稅籌劃方法不科學不合理。所以，做好“營改增”背景下的制造企業的納稅籌劃方法研究工作具有積極的顯示意義。
1“營改增”對企業納稅籌劃的影響
“營改增”的終極目標是降低對企業重復征稅，對稅率進行科學有效調整，減輕企業在稅負方面的壓力，進而全面提升企業經濟效益。借助營改增，貨物批發以及零售企業都可以抵消相關服務的進項稅額，進而可以明顯減輕其本有的稅負壓力，有利于企業降低經營成本和增大企業價值，為企業健康發展奠定牢靠的基礎。“營改增”對企業經營管理以及長久發展都起到關鍵性作用，特別是對那些規模不大的企業來說，通過營改增，企業具有更大的發展空間，企業經濟利益也在穩步提升，這就方便企業日后不斷地提升自身利潤空間和核心競爭力，最終實現企業業務結構的不斷更新升級和生產力的穩健提升。營增改在北京、上海、廣州和深圳等地的實際應用獲得了非常滿意的效果，企業的稅負壓力也隨著營改增而慢慢減弱，企業經濟效益得到穩步提升。在新的時代背景下，營改增之后，企業利潤空間在慢慢變大，經濟效益也有所提升，有利于企業長久發展。
2“營改增”如何對制造企業產生影響
“營改增”對于制造行業產生的深遠影響，涉及到很多方面，其中最明顯的就是加強對服務型制造企業的支持以及指引，以及全面提升制造企業的創新意識。對于制造企業來說，這兩方面影響會直接決定企業未來的業務類型和結構，企業會不斷地提升服務水平并不斷地開拓服務項目，與此同時，通過加大創新力度，積極投入到產品和科技創新工作中去，可以減輕企業稅負壓力，提升企業價值，有利于企業正常發展。在“營改增”稅改前，征稅依據是各流轉環節的銷售額，企業為旗下生產的全部產品而采購的每個技術都需要跟著流轉環節被征收相關的營業稅，不僅如此，制造業生產的任何產品以及提供的任何服務都是需要交納一定的稅額，因此會存在一些重復征稅的現象。當營改增實行之后，這種重復征稅現象有了很大程度的減少，現代服務型制造企業的所有銷售額涵蓋了產品和服務兩方面，服務型制造企業的相關稅負壓力有了很大程度減小，使得企業在經營方面投入的資金得以節約，進一步提升服務型制造企業的價值和核心競爭力。所以，營改增對服務型制造企業的發展起到了積極的引導作用，與此同時也使得制造企業的服務內容和服務范圍得到拓展，實現企業業務結構的更新。
3“營改增”背景下的企業納稅籌劃
3.1對進項稅的籌劃工作進行優化
在“營改增”大背景下，企業可以借助科學合理的進項稅籌劃來為企業謀取更低稅額，以此實現成本節約，有利于提升利潤空間。但是，營業稅和增值稅的核算方式和相關標準存在很大出入，制造企業在實際生產操作中往往比較容易將抵扣項目和不可抵扣項目混為一談，需要制造企業會計人員對增值稅可抵扣和不可抵扣進項稅的具體內容進行全面掌握，方便日后更好得把控抵扣機會，在享受政策優惠的同時，也要努力降低因為核算失誤造成的各種納稅風險。
3.2對供應商納稅籌劃工作進行完善
隨著市場經濟體制的不斷優化，以及我們國家各個產業的結構轉型，產業的工作分工也逐漸變得細致，企業管理模式也在向細致化、集中化方向靠近，每個行業、每個類型的企業之間的具體工作分工關系也慢慢變得更加繁瑣而緊密，因此供應商的納稅籌劃工作也需要得到企業更多關注。對于服務型制造企業來說，產品從最初的生產到最終服務的每個部分，都存在很多供應商，而企業在采購供應商產品原料的時候，一般都是涵蓋了增值稅。營改增背景下，服務型制造企業需要結合自身的需求情況來選擇合適的供應商，很多企業都是樂于選擇那些可以提供增值稅發票的商家。在對供應商家進行選擇的時候，需要考慮商家的專業能力、原材料的品質以及商家的可靠程度，不能夠單純的考慮商家是不是可以提供增值稅發票。在營改增背景下，服務型制造企業的進項稅抵扣范圍是呈現出逐步擴大趨勢，再加上相關優惠政策，進一步為服務型企業的納稅籌劃工作提供了可靠支持，基于新的時代背景下，想要全面提升納稅籌劃工作的質量就要選擇好的供應商。
4結語
根據上文所說，基于新的時代背景下，“營改增”政策對我們國家的企業的發展產生了很大影響，特別是對制造企業來說更是如此。稅務改革的過程是漫長的，并不能夠一蹴而就，這就要求制造企業首先要對“營改增”有一個正確認識，要全面了解其內容與意義，然后在這個基礎上不斷對納稅籌劃工作進行更新和升級，這樣才能夠實現減輕企業稅負的目的，進而促進企業的全面發展。
參考文獻
［1］張紅紅,黃鑫.“營改增”下的企業納稅籌劃及管理措施探討［J］.納稅,2018（4）.
［2］顧麗紅.“營改增”下的企業納稅籌劃與管理方式分析［J］.納稅,2017（26）.
［3］杜衡.“營改增”背景下企業納稅籌劃方法分析［J］.中國國際財經（中英文）,2017（20）.
［4］尤振新.“營改增”背景下的企業納稅籌劃方法分析［J］.中國國際財經（中英文）,2017（18）.
作者：呂孫戰 單位：浙江誠意藥業股份有限公司
【制造企業納稅籌劃方法研究的論文】相關文章：
企業納稅籌劃問題的研究論文02-21
我國企業納稅籌劃問題研究論文02-21
企業納稅籌劃論文（精選7篇）06-16
建筑企業納稅籌劃探究論文02-20
企業納稅籌劃風險分析論文02-19
電力企業的納稅籌劃思路論文02-22
談會計處理方法與納稅籌劃論文02-28
企業稅收籌劃風險控制方法論文02-12
探討小型微利企業所得稅的納稅籌劃論文02-22
- 相關推薦