煤炭企業流動資金管理分析論文

時間：2023-02-20 21:56:29 其他類論文我要投稿

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煤炭企業流動資金管理分析論文

　　一、流動資金的構成

煤炭企業流動資金管理分析論文

　　流動資金的一個循環貫穿于生產和流通兩大領域，每次循環都要順序經過供應過程、生產過程和銷售過程，表現為儲備資金、生產資金、成品資金、貨幣資金和結算資金四種占用形態。分析流動資金的占用形態，有助于考察流動資金的周轉情況，核定流動資金需要量。為了加速流動資金的周轉和加強流動資金的日常管理。需要研究流動資金的構成。針對流動資金在各階段上的占用形態其構成有：

　　1.儲備資金

　　。制造類工業企業的儲備資金是指所購買的原材料及輔助材料、燃料、包裝物、修理用備件及低值易耗品等物資所占用的資金。由于煤炭行業屬于資源型企業，采購對象和儲備物資主要是圍繞煤炭開采而準備和儲存的物資，如掘進開采支護器材、爆破器材；采煤設備及其備品備件和耗材；運輸工具備件油料耗材等等。

　　2.生產資金。

　　煤炭企業的生產資金是生產過程中正在占用的資金和待攤費用，生產資金可以從銷售收入中得到及時補償。

　　3.成品資金。

　　煤炭企業的成品資金就是開采出來的產品煤所占用的資金。4.貨幣資金和結算資金。包括已發出商品的應收款、銀行存款和庫存資金。

　　二、流動資金定額的核定

　　流動資金定額是保證企業生產正常進行所必需的最低限度的流動資金限額。正確核定流動資金定額，是流動資金管理的中心環節，是企業流動資金有計劃使用、對流動資金使用進行考核、評價和正確組織流動資金的重要依據。流動資金定額的核定是一項政策性強，牽涉面廣、內容復雜而細致的工作，定額既不能過低，也不能過高；既要開源又要節流；既要保證足夠的生產所需資金，又要盡量降低使用額度。核定時要以企業的生產、供應、成本、銷售等計劃為依據，在測算平衡的基礎上加以核定。要劃清資金渠道，有特定資金來源的物資以及一切臨時性、季節性資金不在定額之列。流動資金定額要按照流動資金周轉過程中的占用形態來核定，分別計算儲備資金、生產資金和成品資金等項目的資金定額。行之有效的核定方法主要有定額日數法、因素分析法、比例計算法和余額計算法等。

　　1.定額日數法又叫周期計算法。

　　它是流動資金周轉天數和平均每天占用額度的乘積。

　　2.因素分析法。

　　它是以上年度流動資金實際占用額為基礎，根據計劃年度的生產任務和加速周轉的要求，通過分析調整來計算流動資金的一種方法。

　　3.比例計算法。

　　它是根據有關因素之間的比例關系來計算資金定額的方法。可以采用銷售收入資金率、產值資金率和成本資金率等的比例關系進行測算。如可以用銷售收入資金率與年度銷售收入的乘積來表示流動資金定額。

　　4.余額計算法。

　　這種方法一般只適用于資金占用額比較穩定的資金項目定額的核定。它是以上年結轉余額為基礎，根據計劃年度發生額和攤銷額來計算的。

　　三、流動資金的有償占用

　　計劃經濟時期，國有工業企業的流動資金是由財政部門劃撥的，獲得企業把計劃撥款當作自有資金而無償占用。企業占用的流動資金越多，說明家底越厚。由于財政撥款與企業效益和職工利益無關，造成了大量流動資金的積壓和浪費。改革開放以后，國家實行了流動資金的全額信貸，撥改貸使企業的流動資金變無償占用為有償占用，占用量越大，占用時間越長，付出的利息越多，企業的成本就越高。流動資金的占用直接與企業利益掛鉤，使企業對流動資金的占用倍加重視和關心，千方百計地加速流動資金周轉，經常主動清倉查庫，盡量減少物資積壓，體現了流動資金的管理和占用對企業現代化管理的促進作用，各個煤炭企業的流動資金管理日趨先進合理的水平。

　　四、加速流動資金周轉的途徑

　　加快流動資金的周轉速度，縮短周轉時間對促進企業生產發展有著重要意義。主要途徑有：

　　1.加速供應過程的資金周轉。

　　供應過程的儲備資金在企業全部流動資金中占有較大比重。企業就制定先進合理的材料消耗定額，建立限額發料制度。減少材料的儲備量和消耗量。就近采購、招標采購、縮短物流、驗收入庫的時間。加強倉儲管理，定期清產核資處理超儲和積壓物資，減少超儲占用的資金。

　　2.加速生產過程的資金周轉。

　　采用先進的生產組織形式、先進的設備工具、先進的技術工藝，提高生產勞動效率。

　　3.加速銷售過程的資金周轉。

　　要盡快地將開采出來的煤炭產品銷售出去并取得貨款。這就需要加強市場預測和市場調查。按合同組織生產和銷售，加快回款速度，減少賒銷和應收款。不斷提高產量，保證煤炭質量，開發新的市場領域。與穩定的用煤大戶簽訂戰略合作協議。選擇最經濟最合理的運輸方式，供貨和結算手續，及時收回貨款。

　　五、總結

　　總之，企業流動資金的管理要計劃到位、嚴控定額、精打細算、開源節流、講求實際效果，充分發揮出流動資金的效能。

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