我國企業稅務管理現狀及優化對策論文

我國企業稅務管理現狀及優化對策論文

　　一、我國企業稅務管理的現狀分析

　　（一）管理理念較為落后。

　　我國企業稅務管理的工作較為復雜，特別是稅務表格的填寫非常麻煩。另外，企業的經營者和財務管理者由于接觸稅務管理時間過少，并且對現代企業稅務管理理念的認識不夠，使得企業稅務管理人員難以更新稅務管理的理念。因此，企業的稅務管理只是簡單的報稅和納稅，難以認識到稅務管理工作在企業財務管理中的地位和作用，從而阻礙了企業對各項投資活動以及經營活動的預先籌劃和安排，這對企業的發展帶來了負面影響。

　　（二）籌劃成本觀念欠缺。

　　很多企業對稅收籌劃成本欠缺足夠的考慮，尤其對機會成本概念難以正確理解。合理、有效的稅收籌劃能夠為企業減輕稅收負擔，并且帶來更多的經濟效益，但是企業也需要為此支付一定的籌劃成本和費用。比如，如何選擇正確的稅收籌劃方案，需要企業承擔學習稅收法律政策的費用；對稅收籌劃人員還應支出培訓費用，給稅務代理中介機構還應支付代理稅收籌劃的費用，以上這些都是企業稅收的籌劃成本。當籌劃成本低于其產生的收益時，那么這是成功的稅收籌劃；如果籌劃成本高于其產生的收益，則表明該稅收籌劃是失敗的。

　　二、加強企業稅務管理的必要性

　　（一）加強企業稅務管理有利于降低稅收成本。

　　稅務開支是企業當中一項重要的成本支出，并且具有較高的風險，對其加以控制和管理顯得尤為重要。稅收費用支出的多少對企業利潤的高低有重要影響，因此，企業需要根據自己的實際情況找到最適合的稅務管理方法，從而將稅務管理的成本降到最低，進而不斷提高利潤，增加企業的經濟收益，促進企業的發展。

　　（二）加強企業稅務管理有利于提高企業的財務管理水平。

　　稅務管理對企業的財務管理影響甚大，為了做好稅務管理，企業需要定期給稅務管理人員開展業務培訓和道德教育，從而提高稅務管理人員的技能和素質，增強其工作責任心，更好地實現稅務管理的目標。稅務管理水平提高能夠促進財務管理水平的提高。

　　（三）加強企業稅務管理有利于提高企業的競爭力。

　　企業進行稅務管理能夠更加及時地了解國家的稅收政策，并根據政策相應地調整企業的投資方向，對現有技術進行改造，從而實現資源的優化配置，增強企業的競爭實力。

　　（四）加強企業稅務管理有利于避免企業涉稅風險。

　　企業涉稅風險主要包括四個部分：稅收違法的風險、負擔稅款的風險、企業信譽的風險、企業生存發展的風險。假如企業遇到這幾類風險，就會大大增加企業的稅收成本，一旦企業信譽受到影響，將會給企業的發展帶來嚴重的阻礙。對企業稅務加強管理，能夠有效地降低稅收成本，同時降低或者避免企業涉稅的風險，這是促進企業長遠發展的必要措施。

　　三、優化企業稅務管理的措施

　　（一）建立及完善稅務管理部門。

　　近些年，我國稅法不斷得到完善，稅法的體系也變得越來越復雜，監管力度也在不斷加強。在這樣的背景下，企業如果還是單純依靠會計以及財務管理人員進行稅務管理，對企業稅務工作的開展難以起到推動作用。因此，為了保證企業能在競爭激烈的市場中得以發展，需要建立專門負責管理稅務的部門，并且對管理體系加以完善，還需要聘請對稅收管理非常熟悉的高技能人才，及時地關注國家對稅收政策的調整，再根據企業的實際情況制訂出符合企業發展特點的納稅方案，盡可能地減少稅務方面的潛在風險。此外，企業應當定期地對企業稅務狀況進行總結和研究，建立稅負標桿率，以行業的平均稅負為標桿，正確認識企業自身的稅負狀況，保證企業的稅務管理能變得更加規范和合法。

　　（二）提升稅務管理工作人員的素質。

　　隨著我國市場經濟體制以及稅收體系的不斷完善，企業在生產經營活動中涉及到稅務種類逐漸增多，并且稅務情況復雜。因此，為了滿足社會生產經營活動的需要，企業的稅務管理人員素質也應不斷提高，不僅要有扎實的稅務專業知識和技能，還需要有較強的計算機水平，并且對法律知識也要精通，要有較高的職業道德，組織能力和協調能力也要相應跟上。企業應當重視對稅務管理人員素質的提高，加強業務和技能培訓力度，加強對國家相關政策和法律的認識和掌握。在培訓方面，可以采取定期、短期培訓，還可以采取多渠道崗位培訓以及繼續教育等多種方法。當然，對普通員工的培訓也不能忽視，加強稅法知識的宣傳和教育，幫助全體員工樹立正確的納稅觀念，從而更好地推動企業稅務管理工作的順利開展。

　　（三）加強企業稅務風險防范。

　　企業如果沒有按照規定的數額或者沒在規定的時間內納稅，那么就會遭到稅務機關的處罰，嚴重的話會追究刑事責任。隨著我國經濟體制的變革以及稅務環境的變化，企業會面臨更多更復雜的稅務風險。由于一些企業自身的制度、流程不規范、核算出現錯誤或者是經營方式存在缺陷，這些都會給企業造成稅務風險。而且只要企業正常生產經營，稅務風險隨時都會出現。因此，企業應當制定完整的措施進行全流程的風險控制，保證事前預測分析，事中做好風險識別和監督，從而保證風險防范是真實有效的。此外，企業還應做好相關的內控工作，及時解決存在的問題。

　　（四）加強稅務管理信息化建設。

　　企業在進行稅收管理現代化建設的時候，其目標應該是更好的實現稅收管理的現代化。稅收管理信息化建設指的是在進行稅收管理的時候，將各種先進的手段運用進去。在稅收管理信息化的過程中，最為重要的便是科技的推動，將先進技術運用進去能夠在一定程度上對其業務流程進行優化，轉變以往落后的管理模式。以往在進行納稅申報的時候，需要進行手工填寫，將信息化手段運用進去之后，便能夠在網上進行納稅申報等工作。其信息化建設對于資源的合理配置和有效利用是非常有利的，能夠讓稅務系統內部的業務網絡體系更加的貫通，信息共享更加的方便，通過信息的傳遞，納稅人能夠獲得更多的納稅政策方面的信息。做好稅收管理的現代化，不但需要技術方面的創新，還應該對管理方式進行創新，在這個過程中，稅收管理模式也會有明顯的變化，效率也會有明顯的提高。企業在進行稅務管理的時候只有真正的實現了現代化，保證其符合企業發展的需要，才能更好的解決不斷涌現出來的各種稅收新問題，將稅收管理的作用充分的發揮出來，保證企業經濟方面的利益。

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