企業(yè)稅務(wù)管理的論文
第一篇：淺談企業(yè)稅務(wù)管理
一、企業(yè)稅務(wù)管理的原則
1.誠信原則。誠信是企業(yè)生存發(fā)展的核心競爭力，企業(yè)要誠信經(jīng)營、誠信納稅，以樹立良好的商業(yè)信譽(yù)和企業(yè)形象，增加合作收益。
2.法制原則。企業(yè)要學(xué)法、知法、懂法，做到合法經(jīng)營，依法納稅，企業(yè)的行為要符合法律規(guī)定，不做違反法律的事情。
3.成本效益原則。企業(yè)稅務(wù)管理的目的是利益最大化，企業(yè)做納稅管理獲得收益的同時(shí)還要充分考慮為此付出的成本代價(jià)或喪失的機(jī)會(huì)利益，兩者之間進(jìn)行平衡、綜合考慮，確保管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀
由于稅務(wù)管理在企業(yè)管理中剛剛起步，存在如下問題：
1.稅務(wù)管理人員素質(zhì)有待加強(qiáng)。稅務(wù)崗位人員年輕化，雖然工作熱情很高，但缺少必要的知識(shí)儲(chǔ)備，工作能力不足。
2.稅務(wù)意識(shí)淡薄。由于缺少對稅務(wù)知識(shí)的了解，管理層決策時(shí)不考慮稅，開展業(yè)務(wù)時(shí)不考慮稅，認(rèn)為稅務(wù)事宜只是財(cái)務(wù)部門的事情，稅務(wù)管理工作開展受到一定阻礙。
3.對納稅的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。企業(yè)為了追求短期經(jīng)濟(jì)利益，忽略可能潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)與收益總是并存的，如果無視這些風(fēng)險(xiǎn)，要為此付出慘重的代價(jià)。
4.缺乏有效的稅務(wù)管理手段。缺乏有效的稅務(wù)管理手段，以至于在如何最大限度地減少稅收方面，不能充分發(fā)揮稅務(wù)管理的預(yù)測與協(xié)調(diào)作用，使企業(yè)稅務(wù)管理難以實(shí)現(xiàn)其最大的經(jīng)濟(jì)效用。
三、企業(yè)稅務(wù)管理的有效措施
1.配備專業(yè)管理人員，加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高稅務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。設(shè)置稅務(wù)崗位，配備專業(yè)資質(zhì)的人員，要求稅務(wù)管理人員通曉稅法、法律和管理方面的知識(shí)，了解公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，熟悉財(cái)務(wù)核算方法，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力和管理的思路，責(zé)任心強(qiáng)，有一定的溝通和組織協(xié)調(diào)能力。定期安排稅務(wù)管理人員參與各種培訓(xùn)，通過培訓(xùn)及時(shí)更新知識(shí)、開拓視野、學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理方法和管理思路，并將學(xué)到的知識(shí)運(yùn)用到實(shí)際工作中去，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)知識(shí)面廣而精的高素質(zhì)復(fù)合型人才，更好地為企業(yè)稅務(wù)管理服務(wù)。
2.加強(qiáng)與各部門的溝通和協(xié)調(diào)，提高全員稅務(wù)意識(shí)。稅務(wù)管理涉及企業(yè)管理、生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，需要企業(yè)部門之間、部門與管理層之間相互配合、相互協(xié)作，各司其職、各盡其責(zé)，只有全員共同參與，才能獲得較好的節(jié)稅效果。由財(cái)務(wù)部門牽頭組織全員進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，對企業(yè)高層灌輸正確的納稅理念，取得領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)部工作的理解和支持；提高全員對稅務(wù)的認(rèn)識(shí)，自覺培養(yǎng)稅務(wù)意識(shí)，樹立全員參與、全員控制的新思維，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中遇到問題就會(huì)積極主動(dòng)尋求稅務(wù)管理人員的幫助；另外通過實(shí)際業(yè)務(wù)操作的指導(dǎo)，得到他們的信任和支持，使稅務(wù)工作得以順利開展。
3.做好日常管理工作，減少不必要的損失。企業(yè)的稅務(wù)日常管理工作表面上看似簡單，但如不加以重視也會(huì)給公司造成損失。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)日常工作的監(jiān)督，做到經(jīng)營行為規(guī)范，財(cái)務(wù)核算真實(shí)準(zhǔn)確，賬目清楚，納稅申報(bào)正確，繳納稅款及時(shí)足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的罰款和滯納金，從而減少企業(yè)不必要的支出和損失。
4.進(jìn)行合理有效的納稅籌劃，實(shí)現(xiàn)利益最大化。納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)在納稅籌劃過程中必須充分認(rèn)識(shí)到。一方面應(yīng)盡可能地規(guī)避，在無法規(guī)避的情況下，采取有效的措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的管理，絕不能忽視風(fēng)險(xiǎn)、不重視風(fēng)險(xiǎn)。另外，納稅籌劃作為企業(yè)稅務(wù)管理的一個(gè)重要方面，應(yīng)在稅法允許的范圍內(nèi)，并與企業(yè)的實(shí)際情況相適應(yīng)，在企業(yè)的投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，選擇適當(dāng)?shù)姆绞剑行Ы档推髽I(yè)稅負(fù)。通過實(shí)施科學(xué)合理有效的納稅籌劃工作來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益最大化，提高企業(yè)市場競爭力。
5.建立涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)處于市場經(jīng)濟(jì)之中，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，無時(shí)不有。我國稅法容量大，信息不對稱，企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)不可避免和消除，但企業(yè)可以通過完善的涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，預(yù)測經(jīng)營過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，采取必要的措施加以防范，最大限度地把涉稅風(fēng)險(xiǎn)降到最低。首先，企業(yè)稅務(wù)管理人員了解國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)政策，熟練把握相關(guān)的法律、法規(guī)，防范在政策上給企業(yè)稅務(wù)帶來風(fēng)險(xiǎn)；其次，建立健全企業(yè)內(nèi)部各種管理制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，提高企業(yè)駕馭稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力；最后，定期進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)評估，測算企業(yè)可能面臨的稅收隱患，做好自查自糾及整改工作。
6.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，爭取幫助和合作。我國市場經(jīng)濟(jì)體制尚不完善，稅收法規(guī)不規(guī)范之處尚存，加上稅收立法體制層次較多，立法技術(shù)不高，法規(guī)內(nèi)容存在很多模糊之處，而且法規(guī)之間還有一些沖突或摩擦，很難準(zhǔn)確把握。在一定范圍內(nèi)，稅務(wù)執(zhí)法部門擁有自由裁量權(quán)。通過加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系，建立良好的關(guān)系，企業(yè)在遇到問題時(shí)就可以尋求他們的理解和幫助。同時(shí)也能夠及時(shí)、透徹地理解稅收法律精神實(shí)質(zhì)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對政策把握的尺度，以便更好地指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營行為，降低稅收管理操作風(fēng)險(xiǎn)。
第二篇：企業(yè)如何做好稅務(wù)管理工作
一、設(shè)立稅務(wù)會(huì)計(jì)，建立合理的稅務(wù)核算體系，做好企業(yè)納稅籌劃
(一)建立稅務(wù)會(huì)計(jì)的獨(dú)立核算
第一,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的每一筆經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不僅要按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)而且還必須以國家稅收法令為準(zhǔn)則，并獨(dú)立地進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)核算，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完整、及時(shí)、真實(shí)地反映，以計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)稅收入及相關(guān)稅金，從而保證企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)、各項(xiàng)稅金計(jì)算的正確性。第二,在稅務(wù)會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分離的前提下，在機(jī)構(gòu)設(shè)置上也要進(jìn)行相應(yīng)的配置，即企業(yè)應(yīng)設(shè)置相對獨(dú)立的稅務(wù)會(huì)計(jì)部門或機(jī)構(gòu)。比如，本企業(yè)在財(cái)務(wù)部下設(shè)稅費(fèi)管理科，明確崗位職責(zé)和權(quán)限，企業(yè)中所有涉稅事項(xiàng)的處理均交由該部門進(jìn)行處理，如稅金的計(jì)算和稅款的申報(bào)與繳納等，從而在人力和物力上保證稅款計(jì)繳的及時(shí)性。
(二)通過稅務(wù)會(huì)計(jì)對涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理方法的選擇來實(shí)現(xiàn)納稅籌劃
一個(gè)企業(yè)的存在，不可避免地有多種納稅方案可供選擇，稅收籌劃是通過在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的事先安排和策劃，尋找稅收法律中的稅負(fù)下限，以使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)最小的，達(dá)到稅后財(cái)富最大化、維護(hù)合法權(quán)益的目的，既不是偷稅也不完全等同于避稅。納稅籌劃具有合法性、技術(shù)性、超前性、多變性等特征。通過會(huì)計(jì)核算方法的選擇進(jìn)行的納稅籌劃不是做虛假的賬，而是會(huì)計(jì)方法適當(dāng)?shù)倪x擇。比如，材料價(jià)格不斷漲的情況下，采用后進(jìn)先出法可以加大當(dāng)期的成本費(fèi)用，成本影響利潤，進(jìn)而影響所得稅的大小；企業(yè)對固定資產(chǎn)的折舊核算是企業(yè)成本分?jǐn)偟倪^程，如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變，應(yīng)該選擇加速折舊法，使企業(yè)在年初提取到較多折舊，在年末提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。不過，應(yīng)注意到會(huì)計(jì)制度和稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)一旦選定了某一種計(jì)價(jià)方法，在一定時(shí)期內(nèi)不得隨意變更。
二、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度
稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理，也是企業(yè)內(nèi)部控制中對于稅務(wù)一方面的管理。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生可以體現(xiàn)為因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。一方面是因?yàn)閼?yīng)納稅而未納稅、少納稅行為，造成補(bǔ)繳稅款、滯納金罰款，另一方面是對稅收政策理解不到位，該享受的稅收優(yōu)惠政策沒有享受而多繳稅款，增加了稅收負(fù)擔(dān)。大企業(yè)管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的薄弱環(huán)節(jié)表現(xiàn)在：稅收法律法規(guī)的收集和研究、人員素質(zhì)、重要業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)的涉稅控制、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和納稅觀念、稅務(wù)內(nèi)控監(jiān)督等。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，首先從制度上著手，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，設(shè)置涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿生產(chǎn)經(jīng)營全過程，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)的自我防控，其次，負(fù)責(zé)稅務(wù)的會(huì)計(jì)人員要及時(shí)注重信息的收集和比對，建立健全相關(guān)信息交流傳遞制度，對下發(fā)的政策深入研究，正確理解。
三、建立納稅自查制度，外聘稅務(wù)事務(wù)所協(xié)助調(diào)查，進(jìn)一步規(guī)范納稅業(yè)務(wù)處理
大企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立自查制度，日常自查中，結(jié)合財(cái)務(wù)核算過程和生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，對照現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)檢查有無漏報(bào)應(yīng)稅收入、多列支出、虛增抵扣稅額、漏報(bào)或錯(cuò)報(bào)代扣(收)稅項(xiàng)目、錯(cuò)用稅率或計(jì)算錯(cuò)誤等情況。發(fā)現(xiàn)納稅錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)自行糾正。對于國家稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的各類納稅檢查，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)機(jī)關(guān)通知的內(nèi)容、要求、時(shí)間等，組織力量認(rèn)真開展自查。此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的重點(diǎn)也是企業(yè)自查的重點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)或稅務(wù)人員應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，并對照自查提綱認(rèn)真分析研究，掌握自查的重點(diǎn)，對如何開展稅務(wù)自查工作有一個(gè)總體規(guī)劃思路。對于在國家稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的自查中發(fā)現(xiàn)的納稅錯(cuò)誤，主動(dòng)改正存在的問題，及時(shí)補(bǔ)繳稅款、滯納金，避免不必要的罰款。通過深入調(diào)查，把問題消滅在自查階段。建立自查制度，企業(yè)通過定期或不定期地自查稅額計(jì)算中有無漏洞和問題，不僅是保證財(cái)會(huì)資料及涉稅數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整的必要步驟，也可作為接受稅務(wù)稽查的前期準(zhǔn)備，同時(shí)也是健全企業(yè)內(nèi)部管理流程的需要。由于大企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜、工作量大而且往往又按一貫?zāi)Ｊ教幚砩娑悊栴}，依靠自身力量很難發(fā)現(xiàn)問題，因此可以聘請專業(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所給予協(xié)助，進(jìn)一步規(guī)范納稅業(yè)務(wù)。
四、提高管理人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，注重會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，構(gòu)建和諧稅企業(yè)關(guān)系
(一)提高決策管理人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要高度重視，充分認(rèn)識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的后果，制定稅務(wù)管理辦法。對有可能形成風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)要作好事前、事中控制，采取有效措施，預(yù)防、減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生�？傮w上形成對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全局把控。
(二)加強(qiáng)對大企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)
思想上，要加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，倡導(dǎo)遵紀(jì)守法，樹立誠信納稅觀念。理論上，企業(yè)應(yīng)采取各種有效的措施，立足實(shí)際，進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對稅收法律、法規(guī)及各項(xiàng)稅收政策的學(xué)習(xí)。密切關(guān)注稅收政策的變動(dòng)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，正確利用家稅收政策，降低納稅成本。實(shí)際操作中，認(rèn)真學(xué)習(xí)稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能、分類、核算方法，不斷提高業(yè)務(wù)水平，熟練掌握正確運(yùn)用。
(三)構(gòu)建和諧稅企關(guān)系
稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)間要建立順暢的溝通互動(dòng)機(jī)制。稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅要對企業(yè)提供涉稅咨詢、輔導(dǎo)，而且對重大稅收政策，及時(shí)舉辦政策講解和培訓(xùn)，成立專家團(tuán)隊(duì)，為大企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到的涉稅問題提供幫助。企業(yè)也要了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作流程、征管特點(diǎn)為，經(jīng)常與稅務(wù)局保持友好聯(lián)系，定期進(jìn)行信息傳遞和交換，實(shí)現(xiàn)信息溝通的快速、高效，構(gòu)建和諧稅企關(guān)系。
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