稅務會計與財務會計聯系和分離論文（通用7篇）
在日常學習和工作生活中，許多人都寫過論文吧，論文是對某些學術問題進行研究的手段。寫論文的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編精心整理的稅務會計與財務會計聯系和分離論文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
稅務會計與財務會計聯系和分離論文 篇1
摘要：稅務會計是稅務與會計結合而形成的一門交叉學科，稅務會計與財務會計相分離是市場經濟發展下的必然趨勢，但為了符合稅收制度和會計制度的要求，應積極地對兩者進行協調。因此，闡述了稅務會計與財務會計的聯系與區別，分析了稅務會計與財務會計分離的原因，并為其協調發展提出相應建議。
關鍵詞：稅務會計;財務會計;分離;協調
隨著市場經濟的快速發展和改革開放的深入進行，我國的財務會計和稅務會計都扮演著越來越重要的角色。為了嚴格執行稅收制度，體現會計準則和會計制度的要求，降低遵守稅法的成本和財務核算成本，有必要分析和研究兩者的關系，以便更好地將會計和稅法結合起來。
一、稅務會計與財務會計的聯系與區別
財務會計是通過對企業已完成的資金運動進行全面系統的核算和監督，為有關各方提供企業財務狀況和經營成果等會計信息的經濟管理活動。稅務會計是以國家現行稅收法律法規為依據，對納稅人應納稅款的形成、申報與繳納進行核算和監督的經濟管理活動。稅務會計是稅務與會計結合而形成的一門交叉學科，是區別于財務會計的一門特殊專業會計，兩者之間既有聯系，又有區別。
(一)稅務會計與財務會計的聯系
1.稅務會計以財務會計為基礎
稅務會計對納稅人稅務活動引起的資金運動進行核算，必須以財務會計為基礎和依據，但需對財務會計記錄進行合理加工。稅務會計的資料來源于財務會計，它只是按稅法規定正確計算企業應交的各種稅費，并對涉稅經濟業務進行調整，做出調整會計分錄，再融于財務會計賬簿，最終反映到財務報表和各稅種的申報表中。
2.現行的財務會計報告適應了稅法的要求，體現了稅務會計與財務會計的協調性
按照稅法的規定，對涉稅經濟業務進行調整后，應按調整后的會計憑證、賬簿等資料編制財務會計報告。財務會計報告是企事業單位根據經過審核的會計賬簿記錄和有關資料，編制并對外提供的反映單位某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的書面文件。企業的稅務會計處理影響企業的財務狀況和經營成果，這種影響體現在財務會計報告中。
(二)稅務會計與財務會計的區別
1.核算對象和目標不同
財務會計對企業的經濟活動進行全面的記錄和核算，目的是向企業的管理者、投資人、債權人、國家有關部門提供企業的財務狀況、經營成果和現金流量等會計信息，滿足各方決策的需要。稅務會計反映和核算企業的涉稅經濟活動，即有關稅款的計算、核算、申報與解繳等內容，目的是為國家稅務部門和經營管理者提供納稅信息，保證國家及時、足額地征收稅款，同時，通過合理籌劃減輕企業的稅收負擔。
2.核算依據不同
財務會計以會計準則和企業會計制度為核算依據，會計人員按照會計準則和企業會計制度的規定真實、客觀地核算企事業單位的經濟業務，不必考慮稅法的規定。由于會計準則和企業會計制度有一定彈性，對某些會計事項，允許會計人員根據客觀環境和自身理解，選擇會計方法，這往往導致對相同經濟業務的核算出現不同的會計結果。而稅務會計以稅收法規為核算依據，按照稅法規定計算企業應向國家繳納的各種稅費金額并做出調整的會計分錄，由于稅法的強制性和統一性，對于相同經濟業務的處理結果是一致的。
3.核算基礎不同
以權責發生制為核算基礎，遵循配比原則，允許企業在一定的情況下合理估計收益和費用，將某一會計期間的收入和費用相配比，反映該期間的經營成果。稅務會計體現了權責發生制與收付實現制的結合，以收付實現制為主，依據稅法規定，確定當期應稅收入和扣除費用，計算當期應繳納稅費，一般不允許企業對收益和費用進行估計。
4.核算原則不同
一是根據會計準則，財務會計的計量屬性有歷史成本、重置成本、可變現凈值、現值、公允價值等，例如，為了保證財務會計信息的可靠和真實，對某些經濟業務的核算放棄歷史成本原則而采用公允價值。而納稅是法律行為，其合法性必須有可靠的證據作支持，因此稅務會計恪守歷史成本原則。二是按會計準則的規定，財務會計遵循實質重于形式原則和謹慎性原則，對于某些會計事項需采用主觀估計方法，應充分估計風險和損失，且不得高估收益或資產，不得低估損失或負債。而由于稅收的強制性，稅務會計不考慮實質重于形式原則和謹慎性原則，對任何涉稅事項的確認、計量都應有明確的法律依據，不能估計。
5.基本要素不同
財務會計有六個要素，即資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤，為了反映經濟活動的具體內容，對各要素進行詳細的分類。稅務會計有五個要素，即計稅依據、應稅收入、扣除費用、應稅所得、應納稅額，按稅法規定反映與納稅有關的經濟活動。應稅收入、扣除費用與財務會計中的收入、費用是不同的概念，即稅法對于收入、費用的確認范圍、時間、標準、方法與會計準則不同。
二、我國稅務會計與財務會計的分離及協調
財務會計和稅務會計同屬于會計領域，財務會計立足于微觀層次，真實、客觀地反映企事業單位的經濟活動，而稅務會計立足宏觀層次，保證國家及時、足額地征收稅費，二者在各自的方向獨立發展。由于稅務會計和財務會計的目的和導向不同，且我國的稅法很難與財務會計完全融合，因此在一個較長的時期內，我國的稅務會計仍然要采用以分離型為主、混合型為輔的一種稅務會計模式。
(一)稅務會計與財務會計分離的原因
1.順應社會主義市場經濟規律
在改革開放之前的計劃經濟時代，由于會計信息使用主體單一，我國采用財稅合一型稅務會計模式，稅務會計未從財務會計中分離。但隨著市場經濟體制的建立與發展，會計信息使用主體呈現多元化的趨勢，會計制度和稅收法規開始按照各自不同的方向發展。由于各信息使用主體有著不同的需求，例如：投資者、債權人利用會計信息了解企業的償債能力、盈利能力，政府利用稅務信息監督納稅人的納稅情況，這使得財務會計和稅務會計的區別加大，二者相分離成為市場經濟發展的必然趨勢。
2.有助于完善中國稅制及稅收征管
我國正處于改革開放的深入時期，國民經濟迅速發展，稅務會計與財務會計從不同角度監督經濟活動，保證市場經濟的正常運行。稅務會計和財務會計相分離，有助于完善中國稅制和稅收征管，有利于發揮稅收征集國家財政收入和調節經濟運行的雙重作用。
3.有助于建立和完善會計準則體系
我國會計體制改革的目標，就是適應市場經濟需求，建立和完善會計準則體系，保證會計核算的客觀性和一定程度的靈活性。只有將稅務會計從財務會計中分離出來，才能使企業在遵循新的會計制度和準則的基礎上，根據具體情況，選擇適合本企業的會計處理方法，充分發揮財務會計的核算、監督作用，提供真實、客觀、公允的會計信息。
(二)稅務會計與財務會計的協調
稅務會計與財務會計的分離適應了不同信息使用主體的需求，但兩者的分離會產生一些問題，如：使得征稅困難，提高了稅收征管的成本;增加了納稅人財務核算成本及人員培訓成本等。因此，為了實現稅務會計與財務會計的各自目標，在分離的同時，應注意兩者的協調與配合，構建稅務會計與財務會計的良性互動關系。加強稅務會計與財務會計之間的協調，能使國家稅收管理成本降低，從宏觀角度調整和優化經濟結構，有利于對企業制度和結構進行優化，減少企業的納稅風險。
為了使稅務會計與財務會計更好地協調，應注意以下方面。
⒈完善稅務會計理論構建
改革和完善稅制，借鑒國際慣例，使稅法主動向會計準則靠攏。一是應進一步完善稅務會計理論，形成符合我國企業發展狀況以及我國稅法的稅務會計理論體系，在管理層面上稅收法律法規和會計制度要相互配合與合作，協調稅務會計和財務會計的關系，讓兩者在協調中得到良性發展。二是完善稅務會計核算的內容，減少稅務會計與財務會計的差異。例如，在所得稅的處理方面，減少稅務會計和財務會計在內容上的不一致，要以所得稅制度為基礎，保證會計制度與稅收人之間的統一。與此同時，放寬應稅費用的列支標準，加大納稅扣除，減輕企業的稅收負擔。
⒉加強財務會計與稅務會計
在信息方面的溝通
首先，會計通過披露真實有效的信息來配合稅務工作，稅務機關應充分利用披露的會計信息，督促企業及時、足額納稅，以提高稅務機關的稅收征管效率。其次，各相關部門應利用各種渠道宣傳和推廣稅法、會計準則、會計制度及其他經濟法規，使社會群體樹立法律觀念，促使人們自覺按會計制度的規定進行會計業務處理，并按稅收法規對涉稅業務進行調整。
⒊統一會計核算基礎
目前的稅務會計采用收付實現制，雖然有利于保證國家及時足額征稅，但使會計利潤與應納稅所得額產生差異，且不符合收入與費用相配比的原則。在稅務會計中引入權責發生制原則，將收入與其相關的成本費用相配比，不僅可以減少稅務會計和財務會計的差異，還體現了稅收公平。
稅務會計與財務會計的分離是市場經濟發展的必然產物，在分離的同時，實現兩者的協調發展，是稅制和會計制度完善的必然要求。企業應營造良好的內部會計環境，積極探索稅務會計與財務會計的分離與協調路徑，在實現企業目標的同時，促進國民經濟的持續健康發展。
參考文獻：
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稅務會計與財務會計聯系和分離論文 篇2
1我國電子稅務中存在的主要問題
1.1避稅更加容易
采用網絡來進行交易所產生的稅收相對于傳統形式的稅收來說，更加容易導致避稅問題的出現。
①這個問題體現在定價的真實性上，在電子商務的環境之下進行的交易相對于傳統的交易模式來講更容易使得企業在進行不公開的內部交易時，實現隱瞞真實定價的現象。
②在網絡交易的環境之下所及逆行的交易，國際之間的內部交易避稅的實現更加容易，這也就使得一些企業有機可乘。
③避稅的問題通過網上銀行的方式比較容易實現。在采用電子支付的交易當中不透明性很強，網上銀行能夠給一些交易提供很好的避稅環境，使得在進行稅務檢查的工作時出現困難，很難對這些交易實現有效的監控，這就使得很多企業通過建立網上銀行的方式來進行一系列的避稅交易。
1.2電子商務環境下無形產品的交易稅收問題比較復雜
在傳統的交易環境下一般都是實體產品的交易，在制定稅收制度時稅收的對象是比較容易進行確定的。但是在當今的電子商務的交易環境之下有很多產品是以數字信息的方式呈現出來的，這樣對稅收對象的確定有很多復雜的因素，而我國目前的稅收體制之下很難對電子商務環境下無形產品的稅收做出合適的反應。這種困難：
①體現在稅收對象很難確定上，一些無形產品的出現都是近幾年隨著電子商務的出現才產生的，在我國的稅收體制中找不到適應的類型來確定其應該按照哪種對象來進行稅收；
②體現在對稅收的環節難以確定上。對于一些在網絡上進行交易的無形產品來說，在進行交易時具有很高的不透明性，這就使得稅收環節很難確定，造成稅收的困難。
1.3給稅務局對納稅主體的確定帶來麻煩
主要體現在兩個方面：
①對于在互聯網上進行的交易，交易者不必選擇暴露自己的真實身份就可以實現交易，這樣不能使安全得到保障，而且還給稅收工作進行稅收主體的確定帶來了很多麻煩。
②體現在對企業真實地址的確定上，主要從事網絡交易的企業其公司地址有很大的流動性，給稅收工作帶來很多的不便。
2建議性對策措施
2.1加快對我國電子稅收制度的完善
隨著社會的不斷發展我國的稅收制度已經越來越不能夠滿足各方面的需求，因此需要在現有制度的基礎之上，加快制定一些能夠適應電子商務環境下的稅收制度，從而實現對電子商務稅收制度的完善，解決一些電子稅收上的難題。
2.2完善對電子商務的交易憑證的保留
對于網絡環境之下的交易要能夠對交易憑證進行保留，以最大程度的減少利用網絡交易避稅的現象的產生。就是在交易時要實現對憑證加強規范化的管理，實現實名認證，避免虛假信息的出現，這就需要對現有的制度不斷完善，盡快建立起電子商務的憑證認證制度。
2.3對電子稅收中存在的問題不斷研究和解決
由于電子稅收的問題是近年來才出現的問題，因此相關方面的研究還比較少，對于出現的問題的應對措施也就相對比較匱乏，因此要加大對電子稅收問題的科學研究力度：
①要從硬件設施上加以改善，對能夠熟練進行稅收工作又能夠在網絡工作中發揮作用的人才加強培養力度；
②要對商務稅收中的核心問題加強研究，主要包括：
a.對現行中阻礙電子稅收工作的稅收制度加以修改以更加適應當前的狀況；
b.要能夠對網絡交易中存在的問題，例如實名交易的推進加快力度。
3結束語
在網絡交易越來越普遍的今天，利用電子交易由于其方便快捷性受到越來越多的企業的歡迎，但在電子交易中的稅收問題至今還沒有較好的對策措施，而我國目前現有的相關稅收制度在電子商務這一塊也不完善，對很對問題都沒有具體的體現，因此我國在目前網絡化交易的環境之下對稅收制度加以改革和完善，以使得電子商務下電子稅收當中存在的問題得到更好的解決。
稅務會計與財務會計聯系和分離論文 篇3
一、企業稅務風險防范的意義
由于企業運營中面臨著很多風險，稅務風險是其中重要而特殊的風險。隨著納稅制度的不斷完善，企業的納稅意識也不斷增加，企業稅務風險也越來越受到重視。
1、企業稅務風險的防范可以讓企業及時發現交稅管理過程中存在的問題，有利于企業加強管理，合理合法的減輕企業的稅務負擔。有利于在減輕企業稅務負擔的同時也給企業創造巨大的經濟效益。
2、企業稅務風險防范的實施可以有效的減少和避免企業發生不必要的經濟損失。經常對企業進行納稅風險控制和稅務審計工作，可以讓企業依法納稅減少企業因稅務帶來的經濟損失。
3、企業進行自身稅務風險防范可以提高自己的信用度，減少信用損失。如果企業因為主客觀原因沒能及時繳稅納稅，被稅務部門認為是偷稅逃稅不僅會被罰款，交滯納金更重要的是對企業的信用有很大的傷害，降低企業的信譽。所以，企業自身提高稅務風險防范意識，是可以有效的避免這些問題的。
4、稅務風險是極有可能引發公司管理層的人員的變動，造成工作人員的不安，使得人才損失加大。同時也是有可能導致公司相關負責人對此承擔刑事責任。通過稅務風險防范措施的實施，可以有效避免管理人員的錯誤，減小和消除稅務風險可能給管理層造成的損失影響。
5、稅務風險防范的實施有利于形成良好的稅企關系，對企業有著重要意義。企業通過稅務風險防范的實施，不僅可以減少稅務風險帶來的經濟損失，還可以減少人員的損失，更重要的是可以為企業創造經濟價值。
二、企業稅務風險的防范措施
盡管企業稅務風險給企業帶來的影響很大，我們也不要覺得企業的稅務風險就如洪水猛獸，無法戰勝，對待稅務風險，我們要用正確的態度面對。正視它，了解它，以及做好防范措施。
1、企業稅務風險防范的基本原則。企業的種類很多，所以每個企業在進行稅務風險的防范措施的時候要實事求是，結合自身特點進行防范措施的實施，不能生搬硬套，給企業造成更大的損失，所以，企業在實施稅務風險的防范時應遵循以下原則。
（1）合法性原則，企業的稅務防范的全過程都要依法守法，根據法律法規進行。不能違背法律法規，不僅要遵循稅法規定，更要在過程中兼顧其他法律和法規，以免為了避免稅務風險而犯法。造成更大的企業風險。
（2）成本——效益原則，成本———效益原則是經濟學分析的重要工具，同樣適用于企業的稅務風險分析，它可以用來衡量某種防范措施是否可行，以便企業選擇更加經濟有效的防范措施。
（3）整體性原則，企業的稅務風險防范不是單一獨立的行為，而是企業的整體行為，不單單是企業某部門某職員的責任，更是企業里每一個人的責任，需要全體成員的參與，所以，在企業稅務風險的防范時要考慮整體性，不能顧此失彼。
2、稅務風險的回避要從宏觀入手，避免減少稅務風險的同時，還可以對其進行轉移和利用，為企業創造經濟價值。
3、宏觀方向只是指導企業的稅務風險的防范，企業自身要從經營的角度去防范，一般來說企業的企業文化會影響企業的決策變化，所以，樹立企業文化中的誠信意識也是有效的降低企業稅務風險的措施。
三、結束語
企業的稅務風險永遠不會消失，會隨著企業的發展一直存在，所以，為了企業的良好發展，取得更大的經濟利益，要不斷深入研究企業稅務風險的防范措施，不斷完善，減少稅務風險給企業帶來的影響。
稅務會計與財務會計聯系和分離論文 篇4
一、分析產生民營企業稅務風險的因素
（一）缺乏規范的企業的經營行為
如果說企業沒有深入理解稅收政策的話，可能會導致企業依照慣例進行操作，或者說導致承擔不應當承擔的稅款，形成多繳稅或者漏稅的行為，比方說：在稅法之中規定，應稅收入的減少需要在一張發票上開具折扣或者折讓金額，但是有些企業卻作出了相反的規定，卻還是依照有關制度進行稅金的計算，這就會導致稅務風險的產生。如果說地產公司在土地交易的過程中，只考慮出讓金，并沒有考慮契稅等內容的話，在土地開發過程中，因為使用稅的繳納會加大開發成本，造成一系列的資金問題，只有推遲納稅或者采用其他手段盡量緩解資金壓力。
（二）缺乏規范的民營企業的財務行為
企業財務行為的不規范，指的是在財務行為方面沒有符合稅法的有關規定。很多企業都存在這種情況，比方說：企業通過員工報銷進行發票的沖抵，對于一些個稅繳納采取逃避政策，或者誰沒有規范的代扣代繳行為，這也是造成稅務風險的一個重要因素。
（三）其他原因
1.納稅經辦人員沒有較高的素質，沒有深入理解并透徹掌握有關稅法精神。雖然在主觀上沒有想要偷稅漏稅，但是卻沒有依照有關規定進行納稅行為，導致在事實上出現偷稅漏稅的行為，造成稅收風險。比方說在如今稅法上規定，業務招待費的稅前抵扣應當依照實際發生額的百分之六十來進行，而超過的話就要調整納稅。但是由于涉稅經辦人沒有清晰的把握，認為滿足了條件就能夠進行全額扣除。這就導致企業的納稅風險大大增加。
2.納稅籌劃行為的不恰當，這也是稅務籌劃造成的風險。稅務籌劃能夠給企業帶來一定的好處，但是也有風險的存在，尤其是一些負責人對于籌劃非常偏好，或者說比較相信利用人脈關系解決一些納稅問題，企業沒有重視這些風險，只是盲目的進行稅收籌劃，產生的后果可能是事與愿違的`。
二、防范民營企業稅務風險，強化內部控制
依照美國內部控制委員會的有關定義，內部控制包含五方面的內容，分別是內部環境、信息溝通、風險評估、控制活動以及內部監督。筆者的觀點是，可以對于這些方面有針對性的進行改進，從而防范或者減小稅務風險。
（一）完善內部環境與控制活動的基礎是健全內部控制體系
內部環境可以說是在內部控制中存在的空間方面的界定內容，這主要是在人員安排方面有一定的體現，對于稅務風險管理以及稅務工作來說，企業應當進行組織的建立，并產生相應的制度，在稅務風險管理目標之中，利用董事會的經營計劃以及企業戰略，并結合稅務顧問和有關部門的工作，依照2005年稅務總局發布的有關指引方面的規定，對于企業之中的一些稅務問題進行確認，并確認有關稅務風險管理策略。另外，通過內控制度的完善，指導日常的納稅事項。具體有如下幾點：第一就是企業應當設立稅務管理部門或者崗位，在事業部或者管理層等機構，外包納稅事項。第二是企業可以建立一定的風險管理制度，在內部控制體系之中，假如風險防范的有關內容，對于上述指引進行參照，并與企業自身的管理架構以及業務架構相結合，對于稅務管理的方法以及流程進行設計，對于稅務風險進行全面控制。
（二）防范稅務風險需要良好的信息溝通
企業經營管理不僅包含價值流轉，還包含信息流轉等內容。企業經濟信息之中一個重要的部分就是稅務信息，在流動中，稅務信息才具有一定的價值。在風險管理過程中，要考慮納稅信息的流動途徑以及性質，并引起有關崗位的重視，采取相應的措施。第一是應當建立稅務信息系統，對于有關稅法進行收集，并定期更新，保證企業財務處理流程與新的稅法規定相符合。第二是要注意與稅務機關的溝通，經常交流一些稅務風險事項內容。
（三）強化企業風險控制，加強涉稅風險評估
《企業內部控制基本規范》以及其他有關指引都明確的要求了企業的風險管控內容。在稅務風險防范這方面來說，其重點在于通過過程來控制全部，并通過風險評估與企業進行信息溝通。企業應當建立一定的風險評估機制，在風險評估之中加入稅務風險。稅務風險評估能夠對于稅收有關的內部以及外部風險進行準確識別，并確定企業所能夠承受的底線內容，包含可以接受的風險水平以及整體上承受風險的有關能力。在具體內容方面，主要通過應用有關技術方法以及技術原理，定量以及定性分析了系統之中存在的風險，或者潛在的風險，分析特定稅務發生的損失范圍以及可能范圍。在管理決策的過程中提供一定的依據，從而采取有針對性的做法防范或者規避風險的產生。依照澳大利亞國稅局在稅收管理的過程中，運用風險管理的例子能夠證明，企業完全可以進行稅收風險評估。
（四）在內部監督之中加入納稅風險防范機制
在企業內部控制中，內部監督是非常重要的一項內容，而對于納稅風險來說，預警主要是通過涉稅自查以及內部審計來進行的。在內部審計的過程中，要對于納稅事項進行重點關注，并利用有關原則展開判斷。另外，企業應當定期檢查涉稅業務，如果發現問題的話應當及時采取一定的方法。在具體操作方面，企業可以同時檢查納稅的有關事項，或者說聘請有關機構來進行檢查，避免風險或者隱患的出現，對于一些并購重組等重大事項來說，企業應當進行專項的檢查或者評估工作，在決策之中加入稅務風險的判斷內容。
三、結論
企業的風險管理能夠使企業管理水平得到提高，并提高企業價值。而這個目標就是防范風險的同時，創造一定的價值，從而使企業價值能夠流轉，得到良性發展。在長期跟蹤調查的過程中表明，如果企業有較好的稅務風險管理的話，每年會給企業創造百分之三十八左右的利潤。可以說在經營管理的過程中，內部控制制度是重中之重，也是管理手段的基礎，通過內部控制化解稅務風險是有一定的必要性的，對于企業發展戰略非常有利。
稅務會計與財務會計聯系和分離論文 篇5
一、企業稅務風險的特征及其分類
對于企業內部的順款形式可以分為以下幾類：首先是依據企業內部稅款能夠進行有效控制，將企業內部稅款分為：可控稅風險以及不可控稅風險；其次依據企業內部所產生的稅款是不是人為的分為，主管稅務風險以及客觀稅務風險；最后依據企業稅務風險對企業重要性與否，將企業內部所存在的稅務風險分為以下幾個主要的組成部分.。
二、企業內部為什么會產生稅務風險
1.管理機制尚未形成
企業稅務風險管理機制是一個識別、評估、規避稅務風險,進而管理稅務風險的體系。完整的稅務風險管理機制,包括事前預防、事中識別、評估和應對、事后支持和改進三個階段,如果一個企業事先建立了一套能夠執行的稅務風險管理機制,就不會在面臨稅務風險時而驚慌失措。事實上,大多數企業都沒有提前防控稅務風險的意i只,一旦發生稅務風險,他們只能被動的接受。雖然部分企業意識到了稅務風險管理的重要性,逐漸建立符合自身要求的稅務風險管理機制,來增強本企業防控稅務風險的能力,但這些都只是形式上或書面上的,在實際運行過程中存在諸多問題,形同虛設。
2.在企業中的稅收籌劃的問題
企業在進行稅務處理上的相關問題，也是誘發企業稅務風險的一個重要影響因素。稅收籌劃其實說白了就是如何進行合理的避稅。企業應當做好稅收籌劃的規劃，合理的利用國家對企業賦予的優惠的稅收政策進行稅務籌劃。但是企業在進行稅收籌劃時，應當避免懷有僥幸的心理，針對所繳納的稅款應當依照相應法律的規定進行處理，不能夠鉆空子，偷稅漏稅。
3.我國的稅法體系不夠完善
由于我國的稅法體系不夠完善，很多的稅法的規章制度都還在不斷修改，稅法的法律環境不規范，從而使的企業偷稅漏稅的現象十分的嚴重。不完善的稅法體系，也會使企業在進行稅務處理時，缺乏可靠地法律依據，無法嚴格執行相應的規章制度進行合理的稅務處理，進而使企業面臨著越來越多的稅務風險，阻礙了企業實現未來整體的發展目標。
三、如何有效的控制企業所面臨的稅務風險
隨著現在社會發展速度的不斷加快，稅務風險已經成為現階段我國企業所面臨的最為重要的風險之一，如何采取有效的措施來控制企業所面臨的稅務風險也成為大部分企業亟待解決的重要的問題。針對上面所述企業所面臨的稅務風險，下面將提出一些針對性的建議進行相應的修正。
1.建立健全的內部管理核算機制
要想有效控制企業所面臨的稅務風險，首先要做的就是建立健全的內部管理控制考核體系，只有這樣企業才能夠獲得更好的發展。因此，企業需要提高企業財務人員的素質，要求企業中的財務人員熟知企業的運營狀況及相應的國家對企業的優惠政策和法規，并且遵守作為一名合格會計人員應有的素質，確保企業所獲得的稅務資料的準確和可靠，降低企業出現稅務風險的幾率。
2.進行合理的稅務籌劃
進行合理的稅收籌劃，是控制企業稅務風險的又一重要舉措。合理的稅收籌劃要求企業在進行稅收處理時，可以依據國家規定的先關抵扣或是優惠政策進行相應的稅務調整，從而在一定程度上減少企業所繳納的稅款。因此，企業應當合理的利用稅收籌劃的條件，密切的隨時隨地關注國家財政局對于企業的稅收政策的調整，從而堅強企業的財政負擔，充分的利用好國家的稅收優惠政策，降低企業所面臨的稅務風險，促使企業在未來社會的更好發展。
3.依法進行相關稅收籌劃，從而降低相應的稅務風險
依照法律的要求進行相關的稅收籌劃，是有效控制企業所面臨的稅務風險的重要舉措之一。企業應當隨時隨地的關注我國稅收政策的變化，在日常生活中做好與相關部門之間的溝通交流活動，并在制定相應的稅收籌劃的過程中多多的征詢相關的主管稅務機關的審核與批準，這樣才能在發生突發狀況時采取合理的方式去化解，這在企業中化解稅務風險是非常重要的一點。同時，在企業進行相關的稅務活動時，相關的主管機構和部門應當積極的配合和引導，促使企業在面臨問題時，降低企業的稅務風險的發生概率。
四、結束語
企業同時應當將所面臨的稅務風險作為企業日常經營活動中應當解決的最主要的問題，通過多方面的進行的規劃來調整并且制定相應的適合企業發展壯大的稅務風險防范對策，提高企業的抵抗風險發生的能力，提高企業的自身的經濟效益，將企業的所面臨的稅務風險發生的幾率降到最低的可控制的一個水平。
稅務會計與財務會計聯系和分離論文 篇6
1、當前我國企業稅務風險種類和成因分析
由于企業日常經營活動內外部環境復雜多樣，企業稅務風險種類繁多，成因復雜，具體分析如下：
（1）稅收政策風險
根據企業經營的內外部環境劃分，企業風險可以分為內部風險和外部風險，稅收政策風險屬于企業面臨的外部風險中的法律風險，它是指由于稅收政策變動或稅收執法不規范等原因造成企業經濟利益流出的可能性。形成企業稅收政策風險的主要原因有兩點，其一，稅收政策發生改變導致的風險，隨著我國社會主義市場經濟體制改革不斷深化，稅收法制建設工作不斷推進，對于社會經濟生活中的新現象，稅務部門往往需要在稅收法律法規方面做出相應政策變動，從而給企業帶來稅收政策風險，比如根據國家經濟結構調整的需要，國家稅務總局發布《關于小微企業所得稅優惠政策的通知》等稅收政策；其二，稅務執法不規范導致的風險，由于目前我國實行分頭管理的稅務管理模式，稅務執法部門包括國稅、地稅、海關等多個部門，各部門在實際稅務執法過程中會有重疊現象，具體職責劃分不清。同時，稅務執法人員的素質也直接影響到稅務管理，執法人員素質不高、有法不依、不能完全理解稅收法律法規等問題也會給企業帶來稅務風險。
（2）稅收操作風險和籌劃風險
企業具體的稅務工作需要會計人員身體力行，會計人員素質不高是引起企業稅務風險的重要原因。一方面，會計人員專業素養不合格會導致企業稅務工作難以開展，由于缺乏對我國稅收法律法規專業知識和實務操作的學習培訓，會計人員無法對業務活動進行正確的會計和稅收處理，由于沒有及時更新自身知識系統，會計人員可能會采用錯誤的稅率和稅基進行稅收金額計算，會計人員操作失誤會導致企業稅務風險增大；另一方面，會計人員專業能力不足會導致企業無法進行有效的稅務籌劃工作。稅務籌劃工作是對會計人員能力極大的挑戰，它需要會計人員具備稅法、財務管理、企業戰略等多個領域的專業技能，企業稅務籌劃不當會被稅務執法部門定性為偷稅漏稅行為，可能給企業的經濟利益和社會聲譽帶來毀滅性的打擊。
2、加強企業稅務風險防范的具體措施
針對企業稅務管理可能面臨的風險，加強企業稅務風險管理可從以下方面入手：
（1）強化稅務風險觀念，建立風險導向型稅務管理
企業領導層應當轉變陳舊過時的稅務管理觀念，樹立風險導向型稅務管理理念，提高對企業稅務風險管理的重視程度，將其上升到企業戰略管理的高度。一方面，企業需要強化稅務風險觀念，建立健全企業內部會計核算和稅務風險管理體系，科學設置稅務風險管理部門和崗位，合理安排會計稅法等方面的專業人員負責企業稅務風險工作，加強企業稅務風險管理制度建設；另一方面，企業需要深入分析日常生產經營和業務交易過程中可能的涉稅行為和類型，尤其是在企業對外簽訂合同時，要加強對合同方納稅資格的審核工作，防范合同當事人將稅務風險轉嫁給本企業，在充分了解企業稅務風險類型、成因和預計對企業影響的基礎上，采取針對性措施將企業稅務風險降低到企業可以接受的范圍內，完善企業稅務風險管理的事前預防、事中控制、事后補救措施，加強對企業日常經營中稅務風險的管理。
（2）提高會計人員素質，降低人為操作風險
稅務管理工作最終需要落實到企業會計人員，提高會計人員素質是降低企業稅務風險的有效措施。一方面，企業可以通過提升會計人員薪資待遇水平、提高會計人員進入門檻等措施，也可以加強與高校進行合作，積極吸引高校財會專業優秀畢業生等方式，招納外部高素質會計人員為本企業服務；另一方面，企業也要加強對本企業現有會計人員的培訓，定期舉行稅收法律法規理論知識和實務操作的學習班，及時更新會計人員的知識系統，從經濟方面加大對會計人員的支持力度，鼓勵會計人員積極參加會計稅法方面的資格認證考試，提升會計人員的專業素養。同時，企業也要加強對會計人員的職業道德教育，樹立愛崗敬業、廉潔奉公的工作作風，提高會計人員的精神境界，防范人為偷稅漏稅和會計舞弊現象的發生，為降低企業稅務風險打下扎實的基礎。
（3）密切關注稅法變動，加強稅務籌劃管理
企業會計人員應當及時掌握我國稅收方面的法律變動情況，一方面是為了防范企業稅收政策風險，另一方面也可以加強企業稅務籌劃工作。企業會計人員在進行稅務籌劃時，要深入解讀當前稅收方面的法律政策的具體含義，保證自身的稅務籌劃不違反當前的法律規定，綜合考慮本企業實際經營情況和稅收優惠政策適用范圍等因素，在稅務籌劃中既要考慮企業價值最大化，同時也要考慮法律界限，開展高效率的稅務籌劃工作。同時，企業也要加強對稅務籌劃管理的評估，定期對企業稅務籌劃管理工作進行檢查，防范企業由于稅務籌劃過度而給企業帶來稅務風險。
3、結語
綜上所述，目前情況下我國企業稅務管理方面仍面臨著較大稅收政策風險、稅收操作風險和稅收籌劃風險，通過強化稅務風險觀念、建立風險導向型稅務管理、提高會計人員素質、加強稅務籌劃管理等措施，可以更好地加強企業稅務風險管理，推動我國企業可持續發展。
稅務會計與財務會計聯系和分離論文 篇7
一、“走出去”企業海外稅務風險管理工作存在的問題
企業在境外遇到涉稅糾紛、歧視待遇時，往往采用“息事寧人”的方式，大部分企業選擇順從當地稅務機關。尋求我國稅務機關幫助的企業不到三成，未能充分利用國與國之間稅收協定維護企業權益，這一比例與發達國家相比還很低。
二、海外稅務風險管理建議
(一)提高稅務風險意識，嚴格履行合規納稅義務
企業應對被投資國財稅體制和稅法充分了解，對于企業涉及的業務活動涉及的稅種，適用稅率及計稅方法，納稅申報的要求等進行專業判斷，提高稅務風險意識。同時企業需按當地要求履行注冊手續，定期進行年檢，履行企業合規申報和稅款繳納義務，完整提交納稅申報表和相關財務支持文檔。
(二)規范企業法人管理和財務核算
企業應嚴格按照公司治理履行相關法律程序，完備法律文檔，做到內部交易和資金調撥有合同可依，或有法律文件支持。在此基礎上，保持完整會計記錄和報表，必要時經當地會計師事務所的審計。
(三)加強轉讓定價管理
公司應滿足關聯交易、資金流動具有合理商業目的的要求，減少不必要關聯往來。注資、分紅、借貸款，均有法律文件、董事會決議或會議紀要支持。對于重大關聯交易，稅務提前參與評估方案，需要時引用顧問支持。對于轉讓定價監管嚴格的國家，建議公司對于重大關聯交易，定期出具轉讓定價報告，詳細記錄交易類型、交易金額，定價方法評估過程等，年度終了及時出具同期資料報告。
(四)做好和主管稅務機關的溝通協調
由于企業經濟業務的復雜性和多樣性，稅收政策盲點依然存在。有些歐洲國家，如荷蘭，稅局的處事方式相當靈活，并傾向于與企業協商處理涉稅事宜，企業應多與主管稅務機關溝通，取得主管稅務機關的理解和支持。預約定是當前許多發達國家普遍采用的一種轉讓定價調整新方法，能夠有效降低企業稅務的不確定性。
(五)運用稅收協定保護權益
企業應主動關注中國、投資平臺公司以及投資國之間的稅收協定，積極發揮稅收協定在維護國家稅收主權和保護企業合法權益方面的職能作用。企業在境外遇到涉稅糾紛、歧視待遇時，應及時向我國稅務部門反映，并按照相關規定申請啟動相互協商程序，由稅務總局與締約對方稅務當局展開雙邊磋商，通過政府間正式的磋商機制來解決稅務爭端和糾紛，維護企業合法經濟利益。
(六)充分利用“內腦+外腦”兩種資源
企業應結合公司業務特點、投資渠道和主要運營國家情況，加強稅務人員培訓，重點了解和掌握所在國家的財稅制度以及我國與世界主要國家和地區簽定的稅收協定情況，培養適應企業“走出去”的專業稅務人員。同時也可以積極借助專業稅務咨詢機構的技術力量，合理使用、調配企業內外部的專業資源。“外腦+內腦”的模式可使企業揚長補短，更好的規避企業稅務風險。
三、結束語
“走出去”企業想要得到當地的尊敬，必須要遵守當地法律，樹立合規經營、依法納稅的負責任企業形象。企業應加強對海外稅務風險管理的重視程度，建立完善的稅務風險管理機制，促進“走出去”企業健康、穩定的發展。
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