淺析財務內控制度的建立及其與信息化的結合論文

時間：2024-08-25 21:39:51 財務稅收我要投稿

　　摘要：財務內控制度與信息化的結合有利于提高財務內控水平，保障企業財務安全，保障企業戰略的實施。建立信息化條件下的財務內控制度，企業要高度重視有序推進財務內控制度的建立，密切跟蹤國家財務內控制度發展動態，動態的完善財務內控制度。

淺析財務內控制度的建立及其與信息化的結合論文

　　關鍵詞：財務內控制度；信息化；結合

　　信息化是一種不可逆轉的潮流，充分運用信息化帶來的機遇建立和完善財務內控制度是企業的必然選擇。特別是，當前我國企業的內部控制制度還不夠完善，企業的財務安全難以有效保障，企業會計信息質量有待提升，如溫州出現的企業資金鏈斷裂問題，“中國概念股”遭遇誠信危機等都在相當程度上與內控制度的不完善有關。因此，加快構建信息化背景下的財務內控制度意義重大。

　　一、財務內控制度與信息化結合的意義

　　財務內控制度的建立與信息化的結合就是在建立和完善財務內控制度的過程中要充分考慮信息化帶來的機遇與挑戰，注重信息化手段在財務內部控制中的運用，以此來構建信息化時代的財務內控制度。這種內控制度的建立，有利于提高財務內控水平，有利于保障企業財務安全，有利于保障企業戰略的實施。

　　1、有利于提高財務內控水平

　　首先，信息化可以提高財務內控制度的執行效率。在信息化條件下，一方面，各種內部控制制度可以借助于計算機網絡、信息管理系統來執行，這相比于傳統的人工控制效率大幅提升。另一方面，在信息化條件下，內部控制的流程不必再局限于傳統的“流水線”型，而是可以交叉進行，這可以提高內部控制的時效性。其次，信息化可以豐富財務內控制度的執行手段。在傳統條件下，內部控制主要是通過人來執行，但在信息化條件下，可以借助于計算機及其輔助系統如財務軟件來執行，這就大大的豐富了內部控制制度的執行手段。

　　2、有利于保障企業財務安全

　　信息化背景下，通過完善的財務內控制度可以對企業的資金流動進行實時監測，這將有效的提高發現企業資金異動等問題的概率，并且，信息化條件下具有相應權限的財務部門負責人、企業領導者都可以監測到這種資金的流動，從而既解決了傳統模式下難以實時監控的問題，又可以形成多人監管的監管模式，必將提高財務安全性。此外，在信息化條件下，財務內部控制部門可以充分利用財務軟件所包含的功能對企業財務數據進行分析和預測，從而可以對財務風險進行預警，避免出現資金鏈斷裂等問題。

　　3、有利于保障企業戰略的實施

　　在信息化條件下，企業內控部門可以通過分析收入與支出情況等方式來了解企業戰略的執行情況，并可以利用物聯網等技術來了解企業經濟活動的現實進展，這可以避免出現內部控制人員不了解實際情況等問題。在此背景下，一方面企業戰略的執行者在嚴密的監督下會更加注重戰略的落實，另一方面，內控部門可以通過內控報告等形式向企業的決策者反應企業戰略執行情況，這將為強化戰略執行提供有效的參考。

　　二、信息化條件下內控制度建立的新特征

　　在信息化背景下建立財務內控制度，必須充分關注人和物兩大要素，注重內部控制功能的拓展，高度重視信息化帶來的新風險。

　　1、信息化背景下內控制度的建立必須同時關注人和物兩大要素

　　首先，信息化條件下內控制度的建立必須關注信息化設備這一因素。由于信息化條件下的財務信息大量的依靠信息化設備（包括信息化軟件）來進行處理，如數據的匯總與簡單分析等，這就要求財務內控制度必須關注這些設備的使用可能面臨的問題。其次，信息化條件下財務內控制度的建立必須關注人這一因素。內部控制制度的建立，人是關鍵因素，因為所有的財務活動都需要人的參與。特別是當前我國部分會計業務處理還沒有完全規范化，會計人員可以根據自身的理解選擇不同的處理方法，這就要求內部控制制度必須能進行信息甄別，以便確定其是否按照《企業會計法》、《企業會計準則》等法律法規進行業務處理。因此，內部控制制度的建立必須充分關注人這一要素。

　　2、注重內部控制功能的拓展

　　在信息化條件下構建財務內控制度，一方面，要注意挖掘財務內部控制的功能，信息化使內部控制的功能不再局限于為財務安全“保駕護航”，而是可以通過數據分析，對未來做出預測，為企業的決策層提供參考來發揮內控的功能，這就要求在建立內部控制制度時強調這種功能的實現。另一方面，信息化條件下，企業的財務系統與企業信息化管理系統進行了有效的對接，這就要求財務數據在不同系統之間及時、準確的進行傳遞，幫助各部門和利益相關者了解自身有關的收入和支出情況，完善的內部控制制度要對這種功能予以反映。

　　3、高度重視信息化帶來的新風險

　　首先，財務內控制度的建立要高度關注互聯網條件下的財務數據失竊、財務軟件以及信息管理系統本身存在的缺陷、現代通信設備中數據記憶與遠程傳輸等外部環境給財務信息安全帶來的挑戰。其次，財務內控制度的建立要積極關注信息化條件下單位內部授權、密碼口令失竊等給內部控制帶來的挑戰。由于信息化條件下擁有相應權限的職工可以在信息系統中實現無痕修改，因此，財務內控制度必須對這種風險予以關注。

　　三、信息化條件下加快財務內控制度建立的對策建議

　　在信息化條件下建立財務內控制度，要高度重視有序推進財務內控制度的建立，密切跟蹤國家財務內控制度發展動態，動態的完善財務內控制度。

　　1、高度重視有序推進財務內控制度的建立

　　首先，要成立專門的機構或者工作小組來推動信息化條件下財務內部控制制度的建立，企業要劃撥專門的經費、指派專門人員負責這一工作。其次，要加強調研了解信息化條件下內部控制制度運行的基本現狀，存在的主要問題以及亟待完善的薄弱之處，在此基礎上科學的搭建信息化條件下內部控制制度的基本框架。再次，要不斷細化企業內部控制制度，要根據企業業務的現實特征以及發展需要，對財務內部控制框架體系中不完善或者模糊之處進行補充說明，從而提高內控制度的可執行性。

　　2、密切跟蹤國家財務內控制度的發展動態

　　當前，我國企業內部控制制度還在不斷的完善之中，并且這種內控制度主要適應于上市公司的，因此，我國企業要根據國家內控制度對信息化的新要求，高標準的建設和完善自身的內部控制制度。當前，可以參考《企業內部控制基本規范》及配套指引等國家最新頒布的內控制度來細化、完善企業自身的內控制度。

　　3、強化財務內控制度的執行與動態改進

　　首先，要強化財務內控制度的執行，財務內控制度建立后，企業要嚴格要求各部門遵照執行，并明確相關的崗位、個人的職責，并制定完善內控制度執行情況評價制度，從而推動制度的執行。其次，要動態的對財務內控制度進行完善，信息化技術的不斷創新與應用必然會對經濟活動即財務核算產生更為深遠的影響，在此條件下，必須深入研究新形勢下財務內控制度面臨的新挑戰，可能出現的新問題，并制定相應的補充性制度，從而提高制度的完備性。

　　參考文獻：

　　[1]黃小敏.會計信息化條件下內部控制面臨的主要問題[J].知識經濟，2010（14）：58

　　[2]王曉穎.會計信息化對企業內部控制的影響及應對策略[J].財政監督，2009（18）：52-53

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