企業集團財務分析的問題及對策
財務分析主題包括企業資產負債狀況分析、企業利潤總額、凈資產收益率、財務績效評價分析、財務風險預警預控、資金監控、資產負債狀況、權益狀況、現金流狀況、項目監控、項目財務分析等。
摘要:
隨著網絡信息技術的發展，利用豐富的基礎數據獲得更多有用的管理信息成為近年來眾多企業集團信息化發展的目標。本文通過對大型施工企業集團財務分析工作的需求進行系統分析，并在日常大量的財務核算數據和報表數據的基礎上，對財務分析系統進行了總體規劃和設計，幫助企業集團及時發現生產經營中面臨的主要問題、提出應對措施，保證公司可持續健康發展。
關鍵詞:
互聯網;企業集團;財務數據;決策支持
一、財務分析系統發展背景
近年來隨著數據庫、數據倉庫、云計算等現代網絡信息技術的不斷發展，利用商業智能技術獲得有用的管理信息，互聯網+目前正成為眾多企業發展的助推器。回顧我國財務軟件10余年的發展歷程，雖然許多企業集團積累了大量的基礎數據信息，但有關統計數據顯示，企業集團數據的有效利用率不到10%。現今，若能充分利用財務分析系統可以幫助企業有效地利用數據信息，實現智能化管理。傳統的會計核算系統和財務報表系統由于技術的限制，在功能和效率等方面都難以滿足企業集團對信息快速增長的需要，在利用財務分析系統后這些問題都將迎刃而解。財務分析系統是基于數據倉庫、數據挖掘和在線分析等技術構建的智能化數據管理工具，它能夠實時地對企業中不同部門、不同區域、不同時期、不同信息系統中的數據進行采集、抽取、整合和轉化;同時通過豐富的圖形和立體報表靈活地展現數據，給出報告，幫助管理者認識企業和市場的現狀，做出明智的選擇。
二、財務分析系統的研究意義
信息化建設與公司財務工作緊密結合，為企業集團財務分析管理的信息化建設提供一種總體設計方案。通過財務分析系統的建設與實施，對企業集團有著以下幾方面的重要意義：
(一)實現集中統計分析，為經營決策提供財務信息支持
全球范圍內各單位財務信息通過集中數據庫來管理，通過對各單位財務信息動態的實時更新和及時獲取，有效避免了因財務數據在單位之間、部門之間收集分析而導致信息輸入的重復勞動，能夠提高數據的準確性，能夠實現部門間的信息共享和業務協同，能夠對企業集團各個層面管理者的經營決策提供數據支持。
(二)建立統一平臺，提升工作效率，規范管理流程
將財務管理者從繁鎖的事務性工作中解放出來，提高財務分析的工作效率。財務數據統一管理與預警功能實現了財務分析的規范化，減少經營風險，同時降低了管理成本。
(三)實現信息對接，打破信息孤島
財務部門與信息技術部門實現了軟件與數據的對接，并且建立了可擴展的財務分析管理信息系統，為今后其他部門的數據對接搭建了可擴展的信息平臺。解決了企業內部長期存在的，各個部門相互各有一套數據，相互之間無法對接的`問題。
三、業務需求和系統需求分析
設計系統前，需要對企業集團各層級單位的業務需求和系統需求進行全面分析，以滿足各方面的要求。
(一)業務需求
根據企業集團的業務情況，分析系統要建立一套口徑統一的財務指標體系和內部管理報表。財務分析主題要包括口徑統一的KPI主題指標分析表、考核指標分析(涵蓋上級單位考核指標分析、內部考核指標分析)、財務績效評價分析、財務風險預警預控、資金監控、資產負債狀況、權益狀況、現金流狀況、財務分析報告、項目監控、項目財務分析等。
(二)系統需求
系統需求分為功能性需求和非功能性需求，其中對系統功能性需求分為權限設置、賬表合并、分析報告、萬能查詢和財務預警五個主要功能模塊;對非功能性主要包括性能、安全性、可靠性、集成性、開放性、易用性、可維護性等需求進行詳細的分析。
四、財務分析系統設計總述
企業集團財務分析系統是以各單位的產權關系為紐帶，建立起相應的樹型結構，以各三級單位和項目部為基點，定期的將各單位的財務數據采集后傳輸到其直接上級單位，各二級單位在進行合并抵消的工作后，將本單位的合并數據進行存儲到自己的數據倉庫中，企業集團本部在規定的時間對各二級單位的數據進行采集，通過合并抵消后，形成本級的存儲數據，存放到股份的數據倉庫中，根據管理層的需要對存放到數據倉庫中數據進行挖掘分析，及時生成所需的各種管理報表，以儀表盤等形式展示給管理層。具體的設計思想為：
(一)統一規劃分級實施
企業集團財務分析系統分企業集團總部、各二級單位(含二級子公司控股的三級子公司和項目部)兩級部署，部署于各二級單位的財務分析系統直接從其財務核算系統、報表系統中抽取數據，然后對抽取的數據進行轉換、清理、標準化后，加載到自己的數據倉庫。
(二)直觀簡單的查詢方式
希望通過簡單直觀的查詢方式來滿足各種信息的查找，在此基礎之上還要保持靈活的查詢條件。在企業集團本部、各二級單位、二級單位的下屬工程公司和項目部等四個層面快速生成與之相關的直觀、簡潔的管理駕駛艙和績效看板的總和展板，及時識別企業面臨的市場風險和經營風險，及時采取各種應對措施。
(三)多維分析是最終目的
企業集團財務分析系統的建立的最終目的是在互聯網+的技術支撐下，為了滿足決策層管理的不同需求的多維財務分析，希望在財務分析系統建設完成以后能實現包括KPI主題指標分析、考核指標分析(上級單位考核指標分析、內部考核指標分析)、財務績效評價分析、財務風險預警預控、資金監控、資產負債狀況、權益狀況、現金流狀況、財務分析報告、項目監控、項目財務分析等，及時了解公司的財務和生產運營情況，及時的化解風險，科學決策，保障公司健康可持續發展。
五、財務分析系統實施思路
系統實施的主要目的是對系統上線前相關的數據、資料的準備、系統各崗位使用者的培訓工作和上線實施的效果進行描述，確保此系統順利上線運行。
(一)交付系統相關資料
系統正式實施前，應將相關資料交付給企業集團各級單位，如《財務分析與決策支持系統調研報告》、《財務分析系統項目內部交易對賬方案試點總結》、《BI項目實現方案數據庫設計方案》、《BI項目實現實施方案》、《系統操作說明書》、《系統培訓手冊》、《系統安裝手冊》等資料，以便各單位了解和掌握該系統，更好的組織實施。
(二)系統培訓
企業集團財務分析系統分集團本部、各二級單位(含二級子公司控股的三級子公司和項目部)兩級部署，為各層級決策者、管理者、財務部門及相關信息管理部門的人員，各級次的人員的關注度和相關的工作內容不同，與系統開發公司一起編制不同的培訓教程，提前做好培訓計劃安排。
(三)實施流程介紹
企業集團財務分析系統的實施遵循“總體規劃，分步實施”的策略。財務分析系統的實施從成立項目實施組織到正式上線共擬分八個步驟，依次是成立項目實施組織、制定上線實施計劃、上線關鍵點業務分析、搭建軟件測試系統、完成上線培訓文檔、實施系統上線準備、切換至生產系統和系統正式上線。
(四)實施準備
首先是實施環境準備。如部署網絡環境，系統運行于企業的In⁃tranet，通常是由兩臺數據庫服務器、若干臺應用服務器和數十乃至數百臺客戶端構成的公司域網;部署軟件平臺，確定數據庫、數據庫服務器操作系統和應用服務器等軟件平臺的版本要求。其次是數據準備。系統環境搭建完成之后，數據準備尤其是第三方數據接入標準需要規范調整。通過系統設計要求的數據類型與標準，需要做好與系統軟件的數據導入工作，才能保證財務分析系統平臺內的數據完整性。數據準備中將財務分析指標共分為六類：資產類指標，負債類指標，所有者權益類指標，成本類指標，損益類指標，現金流量指標。最后系統切換設計。為了確保系統切換的準確和成功，在正式切換之前要對系統正式運行環境和數據再檢查和確認。尤其是關鍵用戶對靜態數據和用戶權限的檢查和確認。并提交正式的系統切換檢查報告。同時可利用系統切換檢查表進行系統切換前的檢查，以保證系統切換的時間和質量。
(五)財務分析主題展示
財務分析主題包括企業資產負債狀況分析、企業利潤總額、凈資產收益率、財務績效評價分析、財務風險預警預控、資金監控、資產負債狀況、權益狀況、現金流狀況、項目監控、項目財務分析等。通過項目的實施，統一了企業集團各級公司的財務分析指標和口徑，對關鍵的財務指標能通過駕駛艙及時的得到動態顯示，實現了系統的設計要求。財務分析系統順利上線實施，不僅能夠使得企業集團各個層級的財務數據能夠實現高效的采集和傳遞，也能夠在展現形式上呈現出更靈活更有針對性的提升。同時，系統的順利上線提升了各級公司財務分析水平和財務管理能力。
六、總結
與展望企業集團財務分析系統是根據各級單位的財務數據分散、財務分析方法不健全和不統一的情況開發的。通過財務分析系統的開發、實施，能夠讓公司各級管理層使用統一的財務分析方法、使用口徑統一的財務分析指標，使相互公司間的財務指標有了可比性，通過實時的網絡查詢提高了財務分析的時效性，挖掘了數據的價值，通過及時地預警幫助公司各級決策層及時識別公司生產經營中的出現的問題，幫助決策層進行快速，準確的決策，為領導帶來的是一種有財務數據支撐的管理模式，給整個企業帶來的是決策的快速性和準確性。
參考文獻:
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