企業資金管理內控體系的完善研究

時間：2024-10-27 04:10:28 MBA論文我要投稿

企業資金管理內控體系的完善研究

　　內控績效差主要歸咎于內控意識淡薄、領導不夠重視、內控流于形式等原因。在內部資金管理體系中，有效的分配工作人員的任務和責任，使每項工作都有人負責，并履行責任。如果一旦出現紕漏，就要追究責任。從而避免內控工作流于形式。

企業資金管理內控體系的完善研究

　　【摘要】企業資金管理工作對企業經營活動具有重要的意義。從資金管理內控體系出發，保障企業資金的安全性，以防企業資金出現斷裂的問題。在內控工作中，企業存在著意識薄弱、管理不規范流于形式等問題。本文從資金管理的意義以及風險因素出發，分析企業內控工作的現狀，最后探討改善內控體系的措施。

　　【關鍵詞】資金管理;內控;危機;防范意識

　　現階段，隨著全面深化改革的進一步推進，市場對企業的發展至關重要，它在資源配置中起決定作用。為了不被市場經濟所淘汰，企業必須加強資金管理工作。從資金管理內控體系出發，保障企業資金的安全性，以防企業資金出現斷裂的問題。內控工作不僅能夠防范資金風險，還能夠提高資金的使用效率，越來越成為了企業資金管理的關鍵。

　　1、企業資金管理的意義

　　企業資金管理工作對企業經營活動具有重要的意義。主要體現在以下幾點:第一，企業的資金風險嚴重影響企業，是企業能夠繼續生存的關鍵。資金是企業的“血脈”，如果血脈一旦短缺，就會造成巨大的損失。因此，加強企業資金管理就能夠有效的降低企業資金風險，保證企業的資金安全和完整性。第二，資金管理可以有效的提高企業的管理層次的管理水平，提高企業的經營效率。企業的發展，對資金必須進行管理，必須依法經營，必須在管理層次上控制資金流向。這對企業的生產、銷售等環節，具有保障作用。同時，能夠及時的察覺到企業活動中比較薄弱的環節，在此基礎上，分析資金風險，能夠有效的提高管理者的企業管理水平。第三，資金管理可以提高企業資金的使用率，從而避免資金流動不暢、壞賬死賬的情況。加快了資金的運轉速率，大大減少了資金的冗余和沉淀。在資本運作中，資金的有效使用是企業快速發展和有效運行的基本條件，只有加快資金的運轉速率，才能提高企業的生產效率，才能擴大企業的經營規模。第四，現代化企業管理必須進行資金管理，它是企業管理水平的體現。一個運作良好的企業，定會對企業資金進行科學管理。在管理的過程中，信息是核心要素。一個企業的資金管理也離不開信息，及時、準確的獲取和掌握資金信息，并實施相應的管理對策，從而避免企業的資金風險。同時，也是掌握物流的基礎，是監管生產、銷售等全過程的關鍵。

　　2、企業資金風險的因素

　　企業存在著資金風險，主要是以下幾個因素導致的:(1)資金鏈斷裂。資金鏈斷裂，主要是投資決策出現失誤，在這個過程中決策者因為主客觀的原因導致決策出現問題，這給企業帶來嚴重的影響。投資決策失誤，資金的使用率低、或者回報率低，這有可能導致企業資金的斷裂。(2)資金流向不明確。資金流向不明確也是資金風險的體現，它可能是多個管理漏洞造成的。資金使用監管存在問題、資金申報出現問題、材料購買出現回扣問題等，企業的資金被挪用、侵占，這給企業帶來巨大的損失。(4)資本結構不合理。資本結構不合理的因素是企業資金管理最普遍的原因，它體現在企業過度融資或者無效融資所造成的。(5)企業財務危機。企業財務危機主要是出不敷入，常常是因為資金調配不當引起的。所以，企業要根據自身存在的資金風險因素，實行有效的措施。并建立起企業長久、有效的內部控制和風險防范意識。只有這要，企業才能長久的發展。

　　3、企業資金管理內控體系的現狀

　　企業資金管理的過程中，內控是核心。內控體系對企業的資金管理重關重要，直接關系到資金的管理水平。現階段，企業內控體系的現狀:

　　3.1缺乏專業人員。一些中小型企業在招聘會計人員時，對專業以及從業資格上沒有嚴格的要求。為了減輕企業的經營成本，在會計人員的使用上比較隨意，選用一些成本低、工作要求低、不具備會計專業知識的會計工作者，這造成了企業資金管理工作的低效率，反而加大了企業的運行成本。有的企業都會選擇自己的親戚做財會人員，這更嚴重阻礙了內部控制工作。使內控作用得不到相應的發揮。

　　3.2內控工作形式化。一些企業在內部控制上只是流于形式，并未真正落實。企業的財務部門存在一些懶散人員，一是他們缺乏對內控的認識。認為內控就是一個流程，并不具有實際的意義，并認為其對公司的財務也不會有多大影響。因此，內控過程中就很隨意。二是不能夠準確貫徹經營理念。在內控工作中，財會人員只從內控工作本身出發，并不能結合實際，不能準確理解和貫徹經營方針，在一些重要的財務問題上不認真，在一些較靈活的項目中又太嚴苛。沒有一個嚴格、靈活、評估的準則。三是內控人員缺乏責任感。在對財務管理的自我約束、規劃、評估上，均缺乏責任感。特別是一些企業，財務內部常常出現資金被竊取、盜用、違規私吞的現象。

　　4、完善內控體系的措施

　　4.1創造良好的內控環境。完善企業的資金管理內控體系，就要為企業創造一個良好的內控環境。環境對于管理工作來說，具有直接的影響。它不僅影響管理者的主觀狀態，還會影響管理者工作的發展趨勢。企業樹立良好的環境，從三個方面出發:首先，加強企業風險管理的防線。一是建設職能部門與業務部門、二是風險管理委員與風險管理部門、三是審計委員和內部審計部門。獨立設置這些部門，使審計工作和財務管理以及生產活動等業務區分開來，形成三方相互制約的局面，可以有效的杜絕徇私的現象。再同時，加強相應部門的內控組織結構建設，必然形成一個良好的內控環境。其次，加強專業人員隊伍的建設。以往的內控工作失去其價值和作用，常常是因為其流于形式化，缺乏相應的專業財務管理人員。現代企業中，人力資源建設是企業的核心競爭力，內控人員也是企業人力資源的一部分。所以，企業要加強內控人員的的開發、建設和管理，形成一支高素質的財務管理隊伍。并在此崗位上，嚴格篩選，加強選擇，避免人為因素的干擾，為創造良好的內控體系提供充足的“養料”。

　　4.2增強資金風險意識。增強企業的資金風險意識，可以有效的避免資金危機。而在資金風險意識中，以增強內控工作意識最為主要。從完善風險評估體系出發，來提高內控體系的完善性。企業所面臨的環境日益變化，給企業經營活動帶來了不確定性。為了降低企業潛在的資金風險，避免出現財務危機，就要進行風險評估活動。風險評估體系包括三個方面:一是對資金動態流向的評估，二是對風險的目標、對風險識別、對風險分析，三是對風險進行防范。風險評估是風險防范的有效措施，同時也是增強資金風險意識的具體體現。

　　4.3嚴格落實內控工作。完善內控體系，避免內控流域形式。首先，堅持事前控制、事中控制、事后控制工作。事前控制主要是用于防范，找到活動中可能存在的漏洞，或者資金流向的安全性，從獲資金取信息、整理資金信息、分析資金信息工作入手，做出科學的決策，有效的避免資金風險，防范與未然。事中控制就是對活動進行的過程控制，在這個過程中嚴格把控，認真履行職責，加強對資金使用的管理。事后控制就是進行反饋，對上報、審計工作進行核查。如果出現問題，及時改正和彌補。其次，堅持“職能分割，制約監督”的原則，一個完善、科學的內部財務控制體系，必須實現多方面的制約。在內部資金管理體系中，有效的分配工作人員的任務和責任，使每項工作都有人負責，并履行責任。如果一旦出現紕漏，就要追究責任。從而避免內控工作流于形式。

　　5、總結

　　現階段，我國中小型企業所面臨的市場環境不容樂觀，經營不善很容易被市場淘汰。為了降低經營成本，提高企業的資金利用效率，必須進行資金內控管理。內控績效差主要歸咎于內控意識淡薄、領導不夠重視、內控流于形式等原因。目前，針對內控工作出現的問題，從企業提高對內控工作的意識發出，建立一套科學、有效的、規范合理的內部控制制度體系是企業發展的必然趨勢，必須要加強。

　　【參考文獻】

　　[1]杜亞斌.大型企業集團資金集中管理模式的選擇[J].集團經濟研究，2004(12)

　　[2]李洪義.完善企業貨幣資金內部控制淺析[J].中國集體經濟，2010(08)

　　[3]周艷秋，閆啟盈.淺析制定中小企業貨幣資金內部控制制度[J].資治文摘(管理版)，2009(03)

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