淺析新經濟形勢下企業現金的管理
摘要：現金是企業發展的重要保障，關系著企業的信譽和正常經營活動的開展，甚至企業的存亡。加強企業現金管理，有利于企業的良性健康發展。本文分析了企業現金管理的重要作用和目前我國企業現金管理中存在的理由，并提出了合理的倡議。
關鍵詞：新經濟;企業;現金;管理
隨著改革開放的不斷深入，企業面對著越來越多的挑戰。特別是在我們經歷了幾次金融危機之后，我國的商業信用危機依然較為嚴重，企業運營風險也不斷加大。企業要想在復雜的環境中不斷發展壯大，就要制約好企業財務管理水平，特別是企業現金流的管理水平。只有提高了企業資金的運轉率和利用率，才能夠更好的制約運營風險，提高企業的競爭力，從而形成良性循環的發展趨勢。
一、現金流量的定義及現金管理的重要性
現金流量是指企業在在一定時期內的現金及其等價物的流入、流出總量，即按照現金收付實現制，通過投資融資活動、經營活動、非經常性活動等經濟活動，產生的現金流出及流入及現金總量的總稱。現金流量除了包括現金，還包括銀行存款及企業持有的易快速變現、流動性強的等價物。
所謂“現金為王”，特別是在金融風險不斷加劇的今天，“現金至上”的理念越來越被認可和重視。企業現金管理不僅是資金管理的重點和中心，也是企業生死存亡的關鍵，是企業進行生產經營的保障和基礎。作為流動性最強、制約風險最高的貨幣資金，一旦出現收入最終無法表現為現金流入的情況，企業的誠信也會遭受巨大的質疑。企業通過對資產的盈利性和流動性進行權衡分析，能夠正確評價企業的利潤情況，根據企業的具體運營狀況和階段，合理有效的做好現金收支安排，保障資金鏈平衡，使利益最大化。同時，決策者根據財務的現金流量信息，能夠充分的預估企業的財務可彈性、債務償還能力、運營風險等情況，充分發揮財務制約的作用，作出重要的決策。所以說，企業必須做好現金的管理制約。只有做好現金流量的管理監控，才能夠保障企業的正常運營和長遠發展。
二、目前我國企業現金管理存在的理由[1]
2.1企業對現金管理制約意識有待進一步加強
目前很多企業，特別是中小企業對現金流的制約意識和管理意識還比較薄弱。企業的管理層缺乏一定的財務內部制約管理意識，其他企業采購人員、銷售人員、生產人員等工作人員對現金管理基本認識不足。缺乏對財務內部制約重要性的認識，也就不會關注發展過程中的現金流理由，更無法通過對現金的流入、流出信息的分析，對企業的現金流及發展進行預測。
2.2市場風險預警體系和現金管理制約體系有待進一步加強
因為對財務內部制約的重視程度不夠，很多企業缺乏風險意識，僅僅是靠財務人員憑經驗對企業發展進行估計，沒有建立起較為完善的風險分析評估制度，也沒有成立專門的風險預警管理部門或機構對企業進行監控管理。對于企業的現金管理，也缺乏一套管理制約體系，導致了雖然賬上利潤十分可觀，卻無可用現金，資金周轉困難，阻礙了企業的正常經營生產活動。或者賬上利潤不多，但卻有充裕的現金，企業對現金的使用監控不嚴，阻礙了企業長遠目標的實現。
2.3流動資金補償不足，利用率有待加強
有些企業盲目投資擴張，將資金投入到收益低、回收慢、風險高的項目中去，導致企業過多的資金用于長期項目，造成了流動資金無法及時補償，打破了企業現金運轉的良性循環，加劇了財務風險。另外有些企業存款較多，造成了現金沉淀，無法合理配置，充分發揮現金在企業發展中的重要作用。更有甚者將現金存入某些金融機構，獲取高息，但極容易出現存款到期無法回收，造成了巨大的損失。另外，很多中小企業為降低成本，大批量采購原料，造成了經營性現金被大量占用，無法及時周轉存貨。這些都降低了現金的利用率，阻礙了公司正常運轉。
三、企業進行現金管理的倡議
3.1營造現金管理制約氛圍，提高財務人員素質
企業上下要通過各種手段，強化財務管理意識，營造現金管理氛圍。企業管理層要充分認識到現金流管理對企業發展經營的重要作用，其他工作人員也應提高基礎認識，積極配合財務部門做好現金管理制約。作為財務工作人員，要通過培訓學習，更新財務管理知識，學習相關法律、法規，不斷提高自身的職業能力和道德素質。一方面要通過專業的分析，進行風險預估，為企業發展提供依據，另一方面，通過財務制約，保障企業現金安全，抵制并制止各種違規、違法行為的發生。
3.2建立健全企業現金管理內部制約體系[2]
3.2.1加強基礎管理工作
要通過對企業現金賬務及銀行往來賬務的管理，及時了解企業現金情況。要充分利用商業信用等形式拓寬融資渠道，同時還要了解應收賬款的情況，保證沒有或者是少有“壞賬”，保障自由資金。要通過企業現金流量、銷售情況、庫存情況、應收賬款情況，合理、科學的安排使用資金，提高資金使用率，降低使用成本，打好現金管理工作基礎。
3.2.2建立健全市場風險預警體系和現金管理制約體系
要成立企業獨立的風險管理部門，及時有效的分析影響現金流的理由。通過專業人才組成的風險管理部門或者委員會，企業在投資過程中、財務管理過程中將面對的風險進行認真分析評估，完善企業風險預警系統，將以最小化的風險換取最大化的利益。通過在會計系統和其他內部監控報告系統中增加企業現金流等項目，強化對現金流的監控。企業財務部門要做出現金流分析報告，審計部門要強化審計職能，加強對企業現金留的監控，保障企業合法、有序的進行現金收支，保持流入流出平衡。
3.3加強編制現金預算，提高資金利用率
對于企業，特別是中小企業來說，其融資渠道不多，籌集資金的能力還不高，因此更需要提高資金利用效率，做好現金預算。通過現金預算，全面掌握企業現金流入、流出情況，實現現金收支差額部分的平衡，及時補足余額。同時根據諸如獲利性指標、流動性指標、彈性指標等財務分析指標分析企業現金流量，合理配置企業閑置資金，科學的規劃企業采購，避開資金占用、浪費，有效的提高企業資金的利用效率。
總之，企業要充分認識自身的優勢和補足，多措并舉，提高現金管理能力和財務內控能力，從而有效提高企業競爭力，在激烈的競爭中良性發展，不斷壯大。
參考文獻：
[1]趙永彬.我國企業現金流管理理由及策略探析[J].中國外資，(下半月)，2011(1).
[2]張捷.貨幣資金內部管理和制約的深思[J].山西煤炭管理干部學院學報，2009(2)：33-34.
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