企業審計學探索論文
審計學是一門專門研究審計理論和方法，探索審計發展規律，對經濟活動進行有效監督的社會學科。下面是企業審計學探索論文，歡迎參考閱讀！
第一篇：企業內部審計人才素質提升策略
一、質量管理視角下企業內部審計人才的素質特征
（一）內部審計人才應具有的意識
1、服務意識。
對內部審計人才來說，服務意識的樹立對審計事業的發展能夠起到明顯的推動作用。在審計實踐中，要以服務企業、服務整體為目標，將內部審計工作最大限度地融入到企業發展和社會進步的框架之中，使企業的戰略布局和經營管理以及制度建設等都能夠體現內部審計的服務功能，企業的發展和市場秩序的維護都要以此為中心展開。因此，內部審計人才要以服務的態度和思想完成審計工作，協助各部門及時發現問題、分析問題和解決問題，使企業能夠更好、更快地實現預期發展目標。
2、自律意識。
對內部審計人才來說，除了要牢固樹立服務意識、轉變工作作風外，還應加強自律意識，始終注意不以審計監督者而是以服務者、協助者、幫助者的姿態完成審計任務。這是因為，內部審計部門是企業管理的重要評價和監督部門，所有工作人員只有以公正、獨立、自主、廉潔、自律為前提，才能使審計工作依法進行，體現公平和正義，才能使內部審計的職責與使命得到最大限度的發揮和釋放。同時，也能借此提升內部審計的公信力和執行力。
3、創新意識。
當前，我國社會正處在轉型的關鍵時期，各種利益沖突不斷呈現，新的環境促使內部審計人才除了要在立足本職工作和實踐外，還要不斷接受新知識、新思想、新技能和新挑戰，在工作中創造新辦法、新思路、展現新成果。也就是說，只有不斷探索現代化環境下新的內部審計方法，持續革新內部審計技術，才能更好地適應時代要求，為審計工作做出更大貢獻。
（二）內部審計復合型人才應具有的能力
1、持續學習能力。
近年來，經濟社會的發展十分快速，呈現出日新月異的新氣象。面對千變萬化的新情況和錯綜復雜的新形勢，國際內部審計準則和我國內部審計準則以及相關法律、法規都進行了調整和優化。此時，要想成為合格的內部審計人才，就應長期保持良好的學習習慣，通過不斷強化學習意識，增加學習的主動性，在專業知識、專業技能等方面全面充實自己。
2、溝通能力。
大量的實踐案例證明，內部審計工作不單純是對簡單事物的審核和研判，為了更好地提高審計質量，內部審計人才需要具備較強的人際交往和溝通能力，在與被審計單位和個人進行高效的信息交流之后，能夠達到更好的審計效果。實際上，無論對內部審計人員還是其他社會領域的從業人員，融洽的溝通與順暢的交流都是完成工作、融入社會不可或缺的技能，是決定所從事工作能否取得成功的關鍵要素。
3、專業勝任能力。
為了提高內部審計質量，新的政治和經濟環境對內部審計人才的勝任能力提出了更多要求，相關人員不但要熟悉與內部審計相關的法則、會計準則和稅法等相關財務法律和法規，還要擴展其知識和信息領域，在金融、企業管理、行業發展和現代企業管理知識等方面有所涉獵。只有這樣，才能對被審計單位的財務系統、經營系統和管理系統以及這些系統與外部環境之間的關系做出恰當的描述和準確的評價，為企業的戰略層、管理層、運作層提供更加準確的信息，幫助其制定決策，提高組織績效。
二、質量管理視角下內部審計人才素質教育的不足
（一）專業勝任能力有待提高
1、主動意識淡薄。
一些內部審計人員在到崗工作之后的數年，主動服務意識逐漸淡薄，對內部審計事業也逐漸喪失了原有的工作熱情，在審計工作中不愿主動思考和分析問題，遇到問題也經常被動尋找問題的根源，致使審計工作在整體上缺乏了主動性，審計事業的發展也因此備受社會的質疑。
2、專業能力欠缺。
在我國，很多企業（社會組織）的內部審計人員大多來源于財務部門轉崗或者高校畢業應聘，無論是其中的哪一種渠道，都不可能對所有社會系統的業務知識和經驗技能全面熟悉，甚至引起原有工作或者學習領域的限制，在內部審計工作中會暴露出更多的能力欠缺，在實際工作中難以抓住重點，也無法在內部生產與內部控制的環節提出切實可行的建議。
（二）職業敏感性與職業公平性缺位
在質量管理視角下，內部審計工作的質量直接決定了審計工作的發展方向和發展水平。無論是在審計取證、定性還是審計問題的處理環節，審計人才的謹慎性和職業道德都有待加強。此外，在內部審計過程時，不同的審計人員對問題的看法不同，審計不公現象就會發生。無論是從審計結果來看還是從審計過程進行考慮，也無論是問題金額的大小或是性質的嚴重程度，審計組都應對其給予必要的關注，而不是避重就輕或者避輕就重，其中的任何一種做法都缺乏公平。更為重要的是，在內部審計過程中，認真實施審計方案內容是保證審計質量的重要方法。但是一些審計人員卻因自身職業道德不高，在審計工作中不能勤勉務實，將審計工作看做是與其他社會無法獨立的工作，想當然的處理問題或者武斷的處事，這樣不但會影響審計工作的質量，也會對審計事業的發展和進步產生消極影響。
三、質量管理視角下內部審計人才素質提升策略
（一）注重借鑒審計領域之外的發展成果
進行定期培訓與后續教育，不斷更新其專業知識和綜合技能的同時，要注重借鑒審計領域之外的發展成果，通過引進人才競爭機制，選拔更為優秀的內部審計人才從事關鍵審計工作，將更新、更有效的審計技術與經驗融入到我國內部審計的實踐之中。為此，要強化內部審計人員的綜合素質向邊緣學科滲透，在學習和實踐中，不斷掌握心理學、社會學、管理學、經濟學等學科知識，以便更好地理解人的心態、掌握審計技巧、增強溝通。在分析舞弊產生的動機時，能夠對壓力、機會、借口等因素進行綜合考量，使審計工作向有利于社會發展的方向發展。
（二）優化內部審計人員的知識結構
對內部審計人員而言，審計質量的保障和提升需要與被審計人員維持良好的人際關系，在充分調動審計人員和被審計人員積極性的同時，全面分析問題實際和潛在的風險，實現審計目標。而為了做到這一點，對內部審計機構和審計人員就提出了更高的要求———按照審計行業規律，對內部審計人員的知識結構進行調整和優化，使之能夠在財務管理、會計、法律、稅收、資產評估等方面都有較深入的涉獵。此外，還要在審計機構內部對審計人員的學歷層次與年齡結構、經驗、技術等進行合理配置，以便達到理想化的狀態。
（三）加強專業技能培訓，提升審計人員的實踐技能
對內部審計人員來說，對其進行的后續教育或者終身教育都是至關重要的，無論是知識培訓還是技能培訓，都是對新形勢下復合型專業人才培養做出的積極反應。因此，在對內部審計人員進行技能培訓時，一方面要使其逐漸熟練會計資料的分析與判定，在具備相關法律知識的同時，強化運用能力和對宏觀經濟政策的分析能力；另一方面，要對審計人員進行前沿教育，使之能夠一定程度適應現代內部審計發展的要求，在經過專業技能培訓之后，可以從多個側面、多個角度對越來越復雜的經濟活動和不斷推陳出新的審計問題進行準確剖析與客觀研判。
（四）培養溝通交流技巧，提升審計成效
審計部門要積極主動地進行溝通能力方面的培訓和強化。比如，審計部門要向黨政領導進行匯報和宣傳，使上級領導能夠充分認識到內部審計的重要性，使之能夠加大對經濟內部審計工作的認同，在較高層面上支持和協助審計工作的開展。而為了實現這一點，內部審計人員就要加強溝通，使內部審計師和企業內相關部門、人員等進行全方位、高效率的溝通。
第二篇：國有企業內部審計工作問題與解決建議研究
近年以來，伴隨著全世界范圍內各個國家的獨立企業實體，在會計核算與監督工作實務過程中的造假事件接連見諸報端，漸次地展示出了加強和完備內部審計制度，在有效提升當代企業實體的治理工作是實施水平過程中的重要作用。本文將針對我國現有發展階段條件下的國有企業內部審計工作中的現存問題，以及相關的解決建議展開簡要的論述，預期為相關領域的工作人員，提供一定程度的借鑒意義。
一、內部審計的重要性
在現有實踐工作開展環境中，針對我國現有發展階段條件下，國有企業基本的生產經營工作實務運行現狀，我們可以對開展國有企業內部設計實踐工作的重要性做出如下的分析：開展國有企業內部審計工作，是實現國有企業實體內部管理控制制度建設目標的重要需要，能夠切實保障國有企業經營業務運行過過程的科學性特質；開展國有企業內部審計工作，是對我國審計實務工作相關法律條文內容的充分迎合，是實現審計工作法制化建設目標真實實現的重要路徑；開展國有企業內部審計工作，是有效防止國有企業經營實務中違法亂紀現象的重要實施手段。
二、國有企業內部審計工作中的現存問題
國企領導層對內部審計工作之重要性認識不足。在現有的發展階段條件下，我國大多數國有企業實行的往往都是一把手負責制，引致國企領導傾向性地將業績創造作為實現自身良好的遠期發展目標的重要路徑，間接導致我國國有企業未能將內部審計工作的開展質量，納入到企業發展狀態的客觀性評價體系之中。由于對相關審計工作開展路徑中的重要性程度認識存在明顯的不足，對于我國國有企業現階段正在穩定開展進程中的.內部審計實務工作而言，緣于其在觀念認識層次的重視度缺陷，必然導致相關工作成果難以對國企的真實經營狀況作出充分的反映。
國企現有的內部審計工作隊伍人員素質水平依然較低。從事內部設計工作的相關人員，不僅應當切實具備會計與審計工作的理論與實務知識技能，還必須具備良好且充分的計算機設備操作技能、企業管理工作實施技能和人際交往技巧，要具備嚴謹扎實的職業道德行為修養。在現有的發展實踐環境條件下，由于有較大數量規模的審計工作者都是從會計戰線轉型而來，使得企業內部審計工作隊伍的相關組成人員，難以具備專業化審計工作人員應當具備的綜合性素質水平建制內容，而我國現有國有企業在內部審計工作人員群體，在自身整體素質特征建制方面的局限性，也對相關工作效果的穩定獲取和客觀提升，造成了比較明顯的阻礙。國有企業內部審計工作的獨立性特征存在缺失。
獨立性是審計事業相關工作開展實踐過程中的核心屬性，是同時指涉審計工作理論與實務兩大層面內容的制約性原則。但是，在現有的發展階段，我國國有企業實體的內部審計工作，在獨立性特征的建制與保持過程中依然存在著比較明顯的缺失和局限性，其具體表現如下：絕大多數國企審計部門，都是從原有的企業管理性職能部門中分離轉化而來的，引致審計部門與被審計部門之間本身存在著一定程度的關聯性，降低了國企審計工作的獨立性特征。在我國現行的法律制度約制環境下，許多國有企業往往只是出于對法律制度的敬畏，而設置相應的內部審計工作實施部門，而實際審計結果的形成過程往往會遭遇到領導層主觀意志的影響，難以在較為徹底的程度上，保持其工作實踐路徑中的獨立性。國企中內部審計工作崗位員工的實際職務設置與職稱評定水平是與領導層的實際意志水平緊密相關的，在這樣的實踐背景下，國有企業內部審計工作的獨立性特征將會很難實現較為徹底的發揮，并難以取得預期的工作效果。
三、國有企業內部審計工作的改良對策
切實提升國企領導階層對內部審計工作重要性的認識水平。應當充分敦促國有企業領導層人員，切實提升對國有企業內部審計工作重要性的認知程度，要切實打破原有的觀念建制形態的限制性現狀，充分認識開展國有企業內部審計實務工作，對提升企業內部控制工作力度，以及經濟管理工作實踐水平的重要意義，要切實認清審計工作職能部門，在國有企業現行內部管理工作機構建制體系中的重要地位，切實提升審計實務工作，對國有企業日常管理工作實施水平的助力作用。國企領導要對審計工作人員的工作路徑展開嚴格的要求，切實建立行之有效的工作狀態獎勵與懲罰制度。扎實提升我國國有企業內部審計工作人員的自身素質水準。國有企業內部審計工作對審計從業員工的實際素質水平，具有較高程度的現實要求，要求相關員工應當切實具備較為綜合的要求。而我國現有階段的國有企業，在已經配備的審計人員隊伍中，顯然存在著比較明顯的在人員素質層面的低下特征，為了有效改觀相關局限性，應當切實做好如下幾個方面的工作：基于國企內部審計工作人員上崗錄用工作的考量角度，要切實提升對等待上崗人員的資格限制力度，務必要求相關人員具備審計崗位的從業資格證。并對待上崗員工進行嚴格的篩選實踐，從源頭性實踐考量視角切實提升企業審計人員的整體性素質水平。
國有企業實體應當采取有效的實踐措施，切實提升針對相關審計崗位員工的審計工作專業知識，以及相關實踐技能的培訓實踐力度，可以采用脫崗培訓、在職培訓，以及短期培訓相結合的實踐方式，切實提升在崗審計員工的專業技術水平。與此同時，還要切實開展程度恰當的關于職業道德觀念建制內容的訓練實踐行為，不斷敦促有關審計工作者養成遵紀守法的良好素質狀態。務實提升國有企業內部審計工作人員的執業獨立性。不難理解，在現有的發展格局之下，國有企業內部審計工作崗位的相關員工，想要實現對現有工作實務中，獨立性水平的有效提升，就應當切實實現對國有企業現行領導崗位設置與管理制度運作模式的改觀，要切實對領導在審計實務中的干預力量進行有效的突破，為審計人員在企業中的獨立事業創造充分的實務進展空間。
四、總結
本文針對國有企業內部審計管理工作實務過程中的現存問題，以及改良建議展開了簡要的探討，意在提升我國國有企業內部審計實務工作的開展質量，為相關領域的一線工作人員提供充分的借鑒意義。
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