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中小企業應收賬款管理問題的改善對策論文
摘要：本篇文章首先對引發中小企業應收賬款管理問題出現的主要因素進行闡述，從崗位分工不明確、應收賬款處理缺少全過程管理、應收賬款信息體系不完善等多個方面入手，對當前中小企業應收賬款管理中存在的問題進行解析，并以此為依據，提出中小企業應收賬款管理問題的改善對策。
關鍵詞：中小企業；應收賬款；管理；問題；改善對策
通常情況下，應收賬款作為企業為了提升營銷份額，獲取更好的經濟效益而向供貨企業或者個人收取對應款項。應收賬款在企業財務管理中，主要以短期無息信貸的身份存在。因為應收賬款自身含有一定的不可控性，所以，在落實應收賬款工作時，將會面臨一定的風險。在當前社會經濟全面發展的背景下，中小企業在落實財務管理工作時，應收賬款數量得到了明顯增多，為了減少壞賬以及呆賬現象出現，就要做好應收賬款管理工作，在降低應收賬款風險出現的基礎上，提升企業資金應用效率，給中小企業創造更好的效益，從而促進中小企業的長遠發展。
一、引發中小企業應收賬款管理問題出現的主要因素
(一)外部因素
中小企業是我國經濟發展極具活力的經濟主體，對我國經濟增長作出了很大的貢獻。但在當前社會經濟全面發展背景下，各個領域的市場競爭激烈。中小企業為了在這種環境中生存和發展，必須擴大銷售量，搶占市場，盡快打開營銷局面，在市場上站穩腳跟。除了保證產品質量，提高服務水平，保持自身產品價格的競爭力外，還要采用賒銷的方式，提升自身營銷量，給自身營造更好的效益，從而使得應收賬款出現。
(二)內部因素
中小企業缺乏有效的應收賬款風險管理內控制度。與大型企業相比，中小企業規模小、結構簡單、適應性強，但其各項規章制度不健全、管理思想落后、資源配置效率低下、風險預防意識弱，這使得中小企業在財務管理方面存在一些問題，尤其是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難，待壞賬數額大，造成現金流量不足、周轉不靈，限制了中小企業的快速發展。
二、當前中小企業應收賬款管理中存在的問題
(一)崗位分工不明確，職責不清
中小企業一般人數較少，一人身兼數職，缺乏明確的權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督的機制。我國部分中小企業沒有在內部建立完善的職責關聯體系，在進行應收賬款管理時，相關職工分配上缺少合理性，相關工作人員無法明確自身職責，從而影響應收賬款管理水平，一旦存在問題，不能第一時間找到相關的負責人，存在相互推卸職責現象。
(二)對應收賬款處理缺少全過程管理
中小企業管理者往往重視銷售而忽視應收賬款回收，缺乏完善的應收賬款風險管理內控制度。有些企業對應收帳款的管理缺乏規章制度，或有章不循，形同虛設。售前缺乏客戶的資信調查不到位和有效的評估，合同缺乏嚴格的審核，甚至無銷售合同。售中物流和票據流之間沒有做好協調工作，結算憑證傳遞傳遞不及時或丟失，缺少結算憑證等。結算流程不規范，從而延長結算時間。售后缺乏有效的應收賬款管理和內控手段。管理者往往對銷售部門的銷售業績有明確的獎懲機制，但對應收賬款的回收卻缺乏相相應的考核指標。應收賬款的處理及回款交給財務部門處理，造成不在一線的財務人員催款。都會給應收賬款回收和管理帶來嚴重影響
(三)應收賬款信息體系不完善
當前，我國大多數中小企業應收賬款管理信息技術落后，銷售業務不僅復雜而且與存貨、資金等業務模塊關聯密切，在現有的信息系統下容易產生數據重復輸入、數據不一致、信息反應慢等一系列問題。部分中小企業各個部門之間無法做到相關數據的實施傳遞和共享，客戶數據無法得到充分應用和掌握。企業在內部沒有構建完善的應收賬款信息管理體系，使得應收賬款數據管理缺少合理性和精準性。需要大量數據處理，而人員配備跟不上，缺少信息系統先進工具。應收賬款產生的靠人為的監控，隨意性、主觀性很大。應收賬款產生后，統計不及時，底層數據繁雜，甚至數據混亂，難以保證準確及時的應收賬款信息，無法給銷售業務員催收貨款提供支持。
三、中小企業應收賬款全過程管理
(一)完善業務內部分工，明確崗位職責
中小企業要落實好應收賬款管理工作，還要從源頭入手，降低應收賬款風險。從簽署合同，到賬款回收等諸多環節，都要加強監管力度，真正做到崗位合理分配，不可存在一人身兼多職現象。銷售部門負責應收賬款的回收，財務部門負責應收賬款的記錄及回款賬期的預警提示。對于不設信用部門的中小企業，可以設信用管理崗位，受負責銷售的高管直接領導，負責客戶信用評估，根據信用評估結果，參與信用額度，信用期的審批。單位內部應建立審批流程及審批制度。
(二)應收賬款的動態管理
在銷售前，銷售人員要收集客戶的法律資質、股東、法人等信息。對客戶進行了解和評估。根據不同崗位的賒銷批準限額，給出適當的信用期限和信用額度。設立銷售業務人員、銷售經理和總經理等幾級審核程序，規定好各級的賒銷批準限額，各經辦人員只能在各自的權限內辦理審批，超過限額的，必須請示上一級領導同意后方可批準。金額特別巨大的，需報請企業最高領導批準。在銷售中，做好信用控制，中小企業在收到客戶的訂單后，在客戶的賒銷信用額度內，進行發貨流程，如果超出客戶的信用額度，則控制客戶的發貨，需要上一級領導審批放行，才可以進行下一步的流程。由于種種原因，中小企業銷售合同不夠完善，甚至沒有銷售合同，那么中小企業建立發貨簽收制度就非常必要了，做到物流、票據流一致。在銷售后，中小企業的應收賬款已經形成，為應收賬款在信用期內及時回收。要做好應收賬款的余額管理、賬齡管理、明細管理等動態化管理、精細化管理。財務部負責應收賬款的記錄，回款的勾稽。財務部根據不同客戶銷售出庫單、稅務發票和回款一一對應明細到每筆業務。這樣精確到每筆業務的貨款回收情況。
(三)建立應收賬款管理信息系統
為加強應收賬款的管理，引入ERP對客戶數據的采集和整理，構建完善的客戶數據庫，做好客戶信息管理工作，企業內部銷售數據傳遞和共享。運用銷售管理模塊，可以在系統中針對客戶設定應收賬款預警提示，當客戶賒銷訂單金額超過信用額度，或有逾期應收賬款時。系統會自動提醒不予發貨，觸發應收賬款的催款流程。這樣應收賬款的預警系統對應收賬款潛在的風險進行實時監控。在發貨環節，在信息系統中下訂單生成發貨單，根據發貨單實物出庫，根據已發貨單明細，導入金稅系統開稅務發票。保證了發貨單、實物、稅務發票的一致性。信息系統與銀行系統做銀企互聯對接，中小企業能夠及時的客戶回款導入ERP應收管理模塊。根據客戶每一筆回款和發貨單、稅務發票進行一一對應勾稽。形成應收的底層數據。利用這些底層數據，系統自動生成逾期應收明細及匯總，賬齡分析表、客戶對賬單，并推送到責任業務員，這些信息及加工后的報表，中小企業各級相關領導及責任人、財務應收崗、信用管理崗都可以隨時查詢。客戶銷售、回款、應收賬款信息作為對業務員的考核依據。信息系統就可以作為應收賬款管理、控制、考核的重要工具。
四、結束語
總而言之，中小企業開展應收賬款管理工作的主要作用就是減少資金消耗，給企業創造更好的效益。針對當前中小企業落實應收賬款管理情況來說，因為受到諸多因素的影響，使得企業在開展應收賬款管理工作時，頻頻出現諸多問題，影響企業應收賬款管理水平的提升。對此，我們需要結合不同的問題，提出相應的優化對策，在提升風險管理意識的基礎上，完善客戶數據庫，加強轉移風險體系建設，在實現中小企業應收賬款管理水平提升的基礎上，促進中小企業長遠發展.
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