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淺談我國企業集團資金管理存在的問題及對策的論文
摘 要：資金管理在企業集團管理中具有核心重要地位,資金管理效果決定著企業集團財務管理目標的實現。本文探討企業集團資金管理存在的問題,并提出解決對策。
一、資金管理概述
資金管理作為財務管理工作的基本內容之一，關鍵在于對各個業務部門的資金收支情況進行統計和調查，并在企業層面予以協調安排，調度企業內部的現金資源，以保證和支持企業的運營和發展需要。資金管理的一般模式也就是資金計劃，即對未來一段時間的現金收支預算。
企業對于資金管理不是簡單的支付流程管理，企業在發展不同階段對資金管理模式也會采用不同管理模式，企業在發展初期階段，企業外部融資能力較弱，企業資金主要來源為權益性資金，財務杠桿使用率低，財務風險相對較低，企業資金需求強烈，經營風險較高，采用“一體化”管理模式。企業在發展階段，在此階段企業銷售穩步增長，企業加大投資力度，企業資金缺口可以通過融資等渠道進行籌集，這階段需要關注財務杠桿使用，此時，企業集團應該采用結算中心管理模式。后期，企業進入成熟階段，企業集團業務模型已經成熟，企業集團資金管理應日益緊密，企業集團應該采用資金分權管理模式。在企業集團經濟下行階段，企業集團應強化資金監管，環節經濟下行給企業集團帶來的影響。
二、企業集團資金管理存在的問題
(一)缺乏統一、有效的資金管理制度
集團企業資金管理混亂的主要原因就是管理制度不健全不完善。在當前市場競爭激烈，經濟結構的不斷調整，支持中小企業等政策前提下，企業集團業務擴張迅速并具有多樣性特點，集團企業資金管理制度制定普遍存在其管理觀念、管理方式落后，沒有隨著企業發展需要而調整，形式主義強，或者企業制定比較完善的管理制度，但缺乏制度執行及監管，這些問題會直接影響著集團的資金管理，制約著集團企業的發展。Z集團在收購XX教育板塊企業前，是否對被收購企業進行全面的調研，集團已經設定戰略目標，如何正確評估被收購企業價值，收購后企業未來市場定位，從管理角度要有正確的判斷，事前是否有完善的資金預算計劃，對收購后的企業資金使用情況如何監管。
(二)缺乏統一的信息管理平臺
隨著集團企業發展，經營范圍的多樣性，集團企業對資金現狀需求越來越急迫，傳統的資金管理方法已經跟不上企業發展的需要，集團成員企業眾多，地域分布廣泛，從管理角度迫切需要解決資金管理的相關問題，如何解決集團成員企業眾多，地域分布廣泛的問題，如何監督企業資金使用情況，如何整合資金富余，使集團企業資金利用最大化，資金成本降低，資源整合，信息時代現有企業集團各成員企業信息平臺不統一，缺少統一集中地資金系統，集團成員企業對資金流動的影響沒有形成相關聯的完整信息，監督管理機制系統建立不完善，集團企業對成員企業資金風險不可控，與金融系統合作不統一，造成資金成本高，資金循環不流暢，資金管理風險過高。
(三)資金管理人員不專業
集團企業領導一般都對公司集團發展戰略等大的方向重視，對企業集團資金重視程度不夠，往往認為資金管理就是簡單的財務核算，因此，企業集團資金管理部門都是從財務部門或者是審計部門等相關部門分離出來的，資金管理人員由非專業人員管理比較普遍，資金管理人員對資金管理的重要性不重視，不能根據市場環境和政策對集團企業發展資金需求，提出科學的、先進的資金管理理念，由于資金管理人員思想覺悟、素質、水平不夠專業，在日常工作中沒有接受相關的系統培訓，不能根據政策及經濟形勢及時調整科學的管理方式，會造成集團企業資金成本高，使用效率低等問題。
(四)沒有有效資金管理模式，無法有效監控資金使用
企業在資金運行過程中，缺乏相應的計劃管理，企業集團沒有對集團整體資金進行統一管理，對資金使用進行事前、事中、事后的控制監管不到位，缺乏對重大資金預警機制，從而造成資金成本高、資金使用效率低、資金風險高等風險。Z集團在收購教育板塊過程中，對資金使用沒有進行全盤資金預估，造成前期收購成本高，后期市場運營資金不足，由于教育行業屬于輕資產行業，融資渠道單一，主要融資方式通常都是由集團總部提供擔保，所以如何建立有效資金管理模式，監控資金使用是非常必要的。
(五)內部監管機制不健全
集團企業都設立有內部審計部門，但是由于各種因素的制約，對資金管理的重要性認識不足，集團企業審計部門形同虛設，只有在集團需要時進行形勢審計，并沒有起到監管的職責。Z集團收購教育板塊企業過程中，對所收購企業債權、債務調研不準確，只是針對被收購企業報表中反映的經濟情況進行了表面分析，因此造成了前期收購成本付出高，審計部門前期應對所要收購的企業的經濟狀況進行全面的調研，并給出合理、充分的審計結果。對收購后的企業經營狀況應定期進行監管，對企業融資進行風險提示并為如何防范和規避資金運營風險提出建議。
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