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我國企業信用風險分析及控制
風險評估主要是指對企業所從事的生產、銷售、市場營銷和財務管理等經濟活動額風險進行分析確認和管理的方式，以下是小編搜集整理的一篇探究企業信用風險分析的論文范文，供大家閱讀參考。
前言
我國的社會主義市場經濟建設已進行了30多年，目前關于市場經濟就是信用經濟這一觀點已被越來越多的人認可，很多企業也開始逐漸樹立自己的信用品牌。但不容忽視的是在經濟活動中失信現象仍時時出現，成為我國市場經濟體系中的毒瘤，制約了社會經濟的發展。出于對信用風險的考慮，企業不敢加大投資力度，銀行不敢擴大放貸規模，導致市場經濟嚴重萎縮。其實，信用從本質上來說就是經濟活動雙方在無形中形成的一種契約關系，對于企業來說，信用和風險往往同時存在。在市場經濟活動中信用風險有被稱為違約風險，是指交易雙方因為種種原因，不愿意或物力履行合同條件而構成違約，致使交易另一方遭受損失的可能性，可以說，信用風險的存在是不可避免的，我們只能盡可能采取措施來降低信用風險。
1企業信用風險的內外因分析
1.1企業信用風險的內因分析
目前，我國大多數企業之所以面臨信用風險，其自身的經營理念和風險意識是主要的原因。第一，不合理的經營戰略。企業的發展往往和其經營戰略有著密切的關系，受傳統經營思想影響，我國現代企業的經營戰略大多是“銷售為主，控制為輔”,即將短期的經濟效益看作是經營目標，而沒有從戰略的高度來看待企業的信用經營，例如，收入來確定企業經營的好壞，隨意向客戶放賬，忽視了賬款的回收難度;二是沒有足夠的信用風險意識。現代企業的風險意識還是很強的，但這種風險意識更多的是體現在企業的財務管理上，過于重視企業的賬面利潤。其實企業的賬面利潤和企業的實際利潤是有所區別的，壞賬損失其實是減少了企業的凈利潤，而大多數企業卻忽視了這個概念，從而造成了公司流動資金的減少，使得企業在市場競爭中的風險大幅度增加。三是企業的財務管理和市場營銷不協調。企業是多個部門的集合體，其中市場部門主要負責的是市場營銷，占領市場，完成銷售目標，而財務部門主要負責貨款的回收。兩個部門的不協調導致了在實際操作中，市場營銷部門為了順利完成銷售目標而不考慮對客戶進行信用調查，財務部門更是不了解客戶的實際情況，只知道客戶的欠款數量，這樣一來就很容易導致企業面臨嚴峻的信用風險。四是缺乏專門的信用管理機制。雖然說目前很多企業已意識到了信用風險對企業發展的影響作用，但在信用管理機制的構建上幾乎空白，這也是導致企業賬款拖欠、經營效率低下的一個重要原因。企業內部有生產部門、營銷部門、財務部門等，唯獨缺乏了信用管理部門，這從側面證實了目前企業對于信用管理仍沒有給予足夠重視。
1.2企業信用風險的外部原因
俗話說“一個巴掌拍不響”,我國企業之所以面臨信用風險除了自身原因之外，整體的經濟環境也是一個重要因素。一方面，經過漫長的小農經濟時期，我國人民的法制觀念不是很強，信用意識也沒有得到全民普及，使得我國至今沒有形成一個有序、規范、合理的社會信用經濟環境;另一方面，經濟活動雙方的信息不對稱也是導致信用風險的主要因素。一般來說，在經濟活動中，賒購方往往要比賒銷方掌握的信息資源更多，利用信息上的優勢在進行交易活動時賒購方通常會通過“逆向選擇”即在簽約之前提供一些真假難辨、摻有水分的信息給賒銷方的方式來為自己獲取更多的利益。同時，值得注意的是，“經營性拖欠”也是造成企業信用風險的重要因素，目前，我國的市場經濟活動大概有70%左右的賬款都無法及時收付，交易雙方產生糾紛。
2企業信用風險的管理與控制
2.1建立專業的信用管理部門
企業要從根本上改善目標的信用風險，必須建立一個獨立的信用管理部門來專業地進行信用分析、管理工作。首先，要在和客戶簽訂合同之前對客戶進行全面客觀的信用調查，根據其信用狀況來確定客戶的信用標準和信用條件，建立起客戶檔案，強化交易活動的前期控制。其次，要實施嚴格的賬齡管理，對于客戶的賬款支付進度來實時進行跟蹤調查，確保客戶能及時支付賬款，最大限度降低其拖欠賬款的可能性，強化對交易過程的控制。最后，如果已遇到了信用風險帶來的損失，那么企業應當遵循成本效益的原則，采取有效合理的政策來進行收賬，減少企業的損失，強化企業交易事后控制。
2.2構建科學合理的信用風險評估機制
風險評估主要是指對企業所從事的生產、銷售、市場營銷和財務管理等經濟活動額風險進行分析確認和管理的方式。一般來說，在構建信用風險評估機制時主要考慮兩個方面。一方面是信用風險評估機制要能準確的確定風險因素。只有確定了目標，風險評估才有意義。例如。企業進行應收賬款內部控制的主要目的是為了規范企業的賒銷業務，避免壞賬的出現。因此風險評估時確定的應收賬款的風險因素主要是壞賬風險、資金流動性風險、匯率風險、成本增加風險等風險因素。另一方面，在確定風險因素之后要對風險因素進行深入分析，并根據分析的結果采取措施對信用風險進行控制。分析的內容通常包括風險的發生頻率、風險的嚴重程度等。
2.3強化信用風險的信息與溝通
信用風險管理的信息與溝通指以不同形式取得和傳遞信息，使內部員工懂得自己在控制系統中的作用、責任，更好地履行職責，并形成有利的外部溝通環境，保持經營信息和控制信息暢通，以減少由于信息不對稱導致的企業經管成本和社會監督成本的提高。首先，要建立起賬款臺賬。壞賬現象是企業面臨的主要信用風險，對此企業要建立起科學合理的應收賬款臺賬，將客戶的應收款項發生的變化如實表現出來，如賬款的增加或減少、賬齡等，根據臺賬的反映對客戶進行調查，防止壞賬。其次，要定期編制應收款項明細報表。通過應收款項明細報表，企業管理人員和銷售部門可及時了解應收款項的余額和賬齡等信息，采取有效措施來降低企業所遭受的損失。最后，確保實時對賬。企業的財務部門不僅要定期的和市場營銷部門進行對賬，核實應收賬款，也要通過其他方法和客戶進行對賬，將企業的應收賬款金額和期限核對清楚。然后將信息反饋到企業的領導層次來進行決策，避免因財務部門的失誤而導致應收賬款的損失。
2.4加強對企業信用風險的監督
由于賒銷這一經濟活動的資金回收具有很大延遲性，因此其賬款的回收往往具有很大的不確定性，很容易導致企業面臨信用風險。因此，為了提高企業應收賬款的管理水平，降低企業信用風險，企業必須采取以下監控措施。第一，要對賒銷的發生進行監督如接受客戶訂單、批準客戶賒購、后期的貨款回收等。第二，要對賒銷賬款進行監督。例如財務管理部門對賒銷客戶的經營狀況、賒銷歷史、賬齡的長短等信息利用比率、趨勢結構等方法進行分析，確定壞賬現象出現的可能性大小，采取不同的賒銷策略。第三，對客戶進行跟蹤管理。從賒銷的開始到應收賬款之間，企業的信用管理部門和財務部門都要和賒銷客戶隨時保持聯系，一方面是為了確定客戶能正常支付貨款，另一方面也是為了在發生因質量、運輸、包裝等因素造成的糾紛時及時采取對策進行處理，保持和客戶的良好關系。
3結語
信用風險的出現不是因為一家企業缺乏信用造成的，而是因為整個社會環境的信用意識不到位。因此，避免企業遭遇信用風險的根本方法是建立以信用為核心的市場經濟體系。當然，這不是一朝一夕的事情，需要經過長期的努力。而目前降低企業信用風險的主要途徑就是從企業內部著手，強化企業的風險意識，建立專業的信用管理部門，最大限度避免信用風險。此外，企業也不能忽視自身信用品牌的塑造，如果大多數企業都塑造了自己的信用品牌，那么信用風險也會大幅度降低。
主要參考文獻
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