淺談國外商業銀行財務管理及其對我國的啟示

時間：2023-03-18 21:29:50 金融畢業論文我要投稿

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淺談國外商業銀行財務管理及其對我國的啟示歐美一些國家是世界上市場經濟最發達的國家，同樣也是金融業最發達的國家，其商業銀行財務管理已經形成了較為科學、規范的管理體制和管理模式。研究與借鑒發達國家商業銀行財務管理，將對我國的商業銀行財務管理改革和發展起到極大的促進作用。
財務管理是對企業在生產經營過程中的資金運動及其所體現的經濟利益關系的管理，是企業管理的重要組成部分。“Financial manager should be business partner instead of bean counter”是美國商業銀行界對財務管理作用的經典概括。他的意思是財務管理應該成為業務伙伴而不僅僅是數據計算器。它所提倡的理念是財務管理應該為各項業務的發展、新產品的推出提供財務上的支持和幫助，這種理念有利于建設一種“以支持決策為主的管理型財務管理”模式，使財務管理與銀行日常各項經營活動相互融合、相互交織、相互支持，更有利于發揮財務管理的控制和監督職能。
從組織架構上來說，美國商業銀行財務管理體制上的一大特點就是對分支機構的財務主管實行“垂直管理”和“雙線負責制”。根據商業銀行規模的不同，各級分支機構的財務負責人分別由總部或地區性總部的財務負責人垂直管理，實行業務上的專門領導。同時，各分支機構的財務主管在本機構內部，對于日常的經營管理業務，實行雙線負責制，他一方面要負責本機構內部所有的財務管理事務，協助本地機構負責人開展工作，參與本地機構的重要決策；另一方面，又要對上級機構財務領導人負責，貫徹總部或地區性總部的有關政策，監督本機構的所有業務活動，保證其運行在可以控制和可行的范圍之內，負有向上級財務領導人報告本機構重大財務事項和重要經營管理活動的責任。分支機構財務主管一般由上級財務領導人任命和考核，其升遷將部分參考當地機構負責人的意見，實行任期制，由總部在全行范圍內統一調動和安排工作，薪酬由上級總部管理，而部分獎金由上級總部在與當地機構負責人協商后決定。“垂直管理”和“雙線負責制”機制能維護財務主管人員的相對獨立地位，且有利于其管理和控制職能的實現。
在財務管理方法上，國外商業銀行已實現了從財務會計向管理會計的轉變，一方面，管理會計系統為計劃、控制、決策和業績評價等部門提供信息；另一方面，它也需要財務會計、信貸管理、資產管理和統計等部門提供的信息。為了實現有效的財務管理，國外商業銀行高度重視信息系統的建設和電子化建設，普遍建立了管理會計系統。花旗銀行把數據構建當作財務主管必備的基本職責之一，要求財務主管熟悉各類主流的系統軟件和五花八門的應用軟件，并負有確保各類系統軟件和應用軟件運行正常的責任。新加坡商業銀行擁有比較健全的信息系統，包括涵蓋各方面客戶交易信息的交易系統（該交易系統內部按照不同的產品區分為多個子系統），按產品和客戶整合財務數據的總分類帳系統、管理信息系統、預算編制和監控系統（預算編制系統由各部門使用，預算監控系統由財務部門使用）等，且總分行之間的信息系統統一規劃。
學習國外商業銀行財務管理體制的特點，根本目的是借鑒其先進的財務管理理念和管理方法，努力完善我國商業銀行財務管理體制，提高管理水平，以應對日益開放和競爭激烈的市場環境。下面是本人對我國商業銀行財務管理的幾點建議。
一、重視財務管理工作，強調價值理念對業務發展的指導。
我國目前大多數商業銀行財務管理工作存在“重算輕管”的現象
（即重核算，輕決策支持服務；重財務處理，輕成本控制和盈利控制），財務管理人員的工作僅限于處理好經費帳務核算和事后的簡單表象的財務分析，財務管理形式單一、范圍狹窄，而財務管理主要的控制和監督職能甚少發揮。隨著金融市場的開放和發展，銀行面臨的競爭日益加劇，商業銀行的經營目標已由以前的單純盲目追求規模轉變為增加企業價值，相應價值管理應成為銀行財務管理的核心。價值理念要貫穿商業銀行經營行為和業務拓展行為，通過各種方式將科學的價值理念順暢正確的傳導到全行各個方面。如可以采取以價值為核心的業績考評體系，通過考評指標的涉及來影響業務部門的行為，促使他們為獲得較高的業績考評而與銀行的整體經營目標保持一致；加強與業務部門的溝通，當業務部門開發新的金融產品時，財務部門提前介入，協助其進行產品前景預測和盈虧分析；加強對財務人員業務培訓，使財務人員透徹了解銀行產品和操作流程，運用熟練掌握的財務知識，提出改善流程，降低成本的建議；重視預算管理，將預算作為當期財務資源配置的基礎和風向標，同時強調預算執行過程中的內部控制，強化財務管理事前、事中控制職能，而不僅僅局限在事后的財務評價工作。

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