略論我國銀行系統支付結算的改革與建設

略論我國銀行系統支付結算的改革與建設

提要：了我國商業銀行支付結算系統的不足，根本原因在于落后的支付結算系統的建設與聯行往來系統的建設脫節，沒有建立健全人員操作權限管理機制和風險防范機制。提出了升級我國銀行支付結算系統和聯行往來系統，實行流程再造的設想，并就資信評估制度的建立和使用提出了自己的看法。

在市場條件下，隨著企業商品買賣規模的擴大，商業信用的需求日益增加。如何提高支付結算效率，降低商業銀行業務處理周期，擴大商業信用的范圍，并有效防范商業信用風險，成為中央銀行、商業銀行和工商企業共同關注的，也成為制約我國市場經濟的“瓶徑”。突破這種“瓶徑”效應，使我國工商企業的商品與貨幣的流通走上“高速路”，已成為幾代工作者共同努力的目標，筆者擬就此淺談管見。
一、我國銀行支付結算系統的不足
縱覽我國銀行支付結算系統的架構，業界通常使用 “三票一卡三方式”來概括。即使用的結算工具包括支票、匯票、本票三種，其中支票和本票結算周期比較短，且信譽高，可以理解為短期結算工具，本身很難充當商業信用工具，而匯票則因結算周期長在承擔結算任務的同時成為企業融資的工具，肩負商業信用的職責。三方式則是指：匯兌、托收承付、委托收款，提供這三種結算方式的商業銀行依靠同城票據交換和銀行間的聯行往來系統為依托，與三種票據互為補充構成相對獨立的結算體系。在資金的運動過程中形成了兩個結算層次：既商業銀行為客戶提供行內、跨行的同城、異地的支付結算服務。中央銀行為商業銀行提供銀行間的資金清算服務。
分析當前我國銀行支付結算系統可以發現其存在的主要不足：
1、支付結算系統與聯行往來往來系統自動化程度不高，系統不具有統一性和協調性。遲滯了商業銀行的資金清算速度。
從商業銀行支付結算系統功能分析，商業銀行支付結算是為商品的流通結算提供結算渠道，它以客戶為中心形成收款人與收款人開戶行、付款人與付款人開戶行之間的資金往來關系。
從聯行往來系統功能分析，聯行往來系統主要為異地商業銀行之間的結算提供結算渠道。在該渠道上流通的業務正是“三票一卡三方式”。
通過兩個層次的結算結構，將商業銀行支付結算系統與聯行往來系統“嫁接”完成本為一體的異地支付結算，實則是割裂了整體的異地支付結算系統。現行商業銀行與客戶、中央銀行與商業銀行兩個層次的結算系統不具有統一性和協調性。這種做法的缺陷是按照手工操作的模式，移植在化的通訊手段上，形成結算業務數據與核對業務數據的雙重發送。而且部分票據還使用信函傳遞，大大降低了聯行業務監督的時效性，也不利于商業銀行的資金清算速度的提高和業務數據的共享，形成票據滿天飛局面，同一結算業務往返傳遞所需的票據近十張，甚至超過十張。浪費了人力、物力，降低了系統的工作效率。同時，通過結算系統外傳遞票據速度慢，易丟失，保密性差，給不法分子提供的作案機會多。同時，也為商業銀行延壓資金的劃撥時限提供了借口。
2、支付結算系統沒有把人員的管理和權限有機結合起來，在整體上實現對從業人員操作權限的控制和操作風險的防范。
票據一經簽發形同鈔票，對于持有人形成資產，對于債務人形成真實的債務，按照現代商業銀行的經營思想，商業匯票可以充當資金融通的工具，成為商業銀行貼現與再貼現金融工具，但是回首我國票據法頒布以來，商業銀行票據信用業務的開展狀況，不難看出，商業銀行除對國內企業商品交易所使用的銀行承兌票據開展了票據貼現業務外，商業承兌票據的貼現與流通難于開展，這其中一個重要的原因，除商業承兌票據信譽度低于其它票據外，商業承兌票據自身所應具備的信息，如業務的背景、票據的真偽的鑒定、企業的背景等各種環境要素信息不暢，也成為制約票據流通的重要因素。因此，強化票據的開發管理，嚴格支付結算系統各工作環節的權限管理，從源頭上杜絕沒有商品交易背景的票據開發，對于我國商業信用業務的開展具有重要的現實意義和深遠的意義，同時也成為商業銀行加強內部牽制制度建設，防范商業銀行票據操作風險的重要舉措。
3、支付結算系統沒有企業的資信評估與支付結算風險的防范有機結合起來，實現數據共享。
創造良好的資金結算環境，杜絕虛假票據的產生，成為商業銀行防范金融風險的重要手段。在機被商業銀行廣泛使用的今天，各工商企業的資信狀況和企業形象，不應成為其開戶的商業銀行的獨家財產，而應成為商業銀行領域內辦理相關業務的經辦人員判斷業務風險程度的共享資源。在支付結算過程中，按照業務風險防范需要，企業開戶銀行通過建立工商企業資信檔案，全程控制商品購銷合同的簽定、票據的簽發、企業債務結算的進度，以及債務票據結算的歷史，通過計算機網絡，根據權限有限開放這些信息，將是推動工商企業形象建設和商業票據流通、融資、貼現業務開展的前提。也是我國銀行系統防范金融風險的需要。筆者認為，當前我國商業銀行商業票據貼現與票據流通發展緩慢的制約因素是票據的背景信息不暢，同時也成為產生票據糾紛的重要因素。因此，在金融結算系統內，有限開放企業資信信息和票據背景信息，并將企業的資信評估納入支付結算系統建設之列意義重大，同時也會成為推進企業資信建設的加速器，也是商業銀行實時防范金融風險，拓寬商業票據流通范圍和貼現范圍，推進和監督商業信用的重要保證。
5、支付結算系統沒有把重要憑證管理納入其中，銀行內部重要往來憑證的管理停留于折角驗印和密押的檢驗上，與先進的計算機網絡所能提供的內部牽制相差甚遠。
在支付結算系統中，重要憑證是指能夠構成債權債務關系的各種空白傳票，是企業重要的支付工具和信用工具。按照來源可以分為二類：一是外來憑證，主要是三票：支票、匯票和本票，即銀行受理業務時客戶提供的支付工具。二是內部憑證，這是銀行提供支付結算服務所產生或使用的憑證，如各種支付結算方式所產生的借貸方憑證。落后的憑證管理手段，使不法分子有機可承，商業銀行辦理票據貼現業務的風險防不勝防，商業銀行獲取這些憑證信息的渠道閉塞，不能從源頭上證明這些憑證的合法性和是否具有真實的交易背景，企業負債資信狀況無從查找，也妨礙了商業銀行的對外授信業務，不乏分子在結算渠道上無法得到遏制和信用懲罰，商業銀行的內部牽制成為一紙空文。
6、支付結算系統沒有把核算系統納入其中，使商業銀行的工作效率大大降低。
會計核算是清算銀行與客戶之間，銀行與銀行之間債權債務的重要手段，我國銀行系統的化和化，必須把會計核算系統納入自動處理體系之內，這樣既減輕了會計人員的工作量，提高核算的精度，也加快了資金的清算速度。在中央銀行總體調控行為的工作中，可以做到足不出戶既實現對商業銀行賬務的監督，即使該功能沒有充分發揮，其威懾力也可想而知，將會計核算納入支付結算系統迫在眉睫。
實踐證明，近來我國商業銀行系統連爆大案，與落后的銀行系統密不可分。在機普及的，我國電子銀行系統只是實現了部分業務功能的改造和通訊硬件手段的現代化，整個銀行系統業務軟件系統的改造還有很長的路要走，業務軟件系統具有強烈的升級換代需求。解放思想，創新銀行支付結算體系，實現商業銀行的支付結算與銀行聯行往來的有機結合，成為中央銀行解決金融操作風險，遏制大案要案發生的重要舉措。
二、我國銀行支付結算系統對策
改革開放以來盡管我國銀行的支付結算系統和電子聯行往來系統的建設取得了舉世矚目的成績，但發展的速度仍顯緩慢。對我國銀行的支付結算系統和電子聯行往來系統進行改造，實現兩個系統的有機結合。推進商業信用的的發展和資信形象的建設具有深遠的意義。筆者認為，這些措施可以包括以下幾個方面：
1、升級我國銀行支付結算系統和電子聯行往來系統，實行流程再造。
重新設計支付結算和聯行往來的軟件系統，根據金融電子化的要求，重新組織票據的傳遞流程、業務的組織、會計的核算、人員的管理、權限的設定等工作，健全銀行信息共享、企業資信查詢、票據查詢等體系。支付結算和聯行往來系統的生機換代可以吸收當前電子銀行系統已經取得的成果，對應該納入而尚未納入電子銀行系統的各種子系統重新設計，為了節約成本，這一工作的開展可以由中央銀行牽頭實施，商業銀行上線出資的做法，筆者認為這一新系統可以有以下子系統構成：
⑴、業務處理系統，再造三票即支票、匯票和本票和三種結算方式即匯兌、委托收款、托收承付的處理流程，按照計算機網絡的處理的特點重新設計業務系統。
⑵、會計核算系統，整合商業銀行會計核算系統，統一管理銀行對外服務業務所使用的會計業務，重構商業銀行電子化賬務處理體系。
⑶、資金清算系統，完成同城票據交換結算和聯行往來結算以及存款帳戶異地存取結算。實現結算業務在系統內部上下級之間，橫向業務與中央銀行之間的結算功能。
⑷、信息管理系統，為銀行業務的經營管理提供必要的管理信息，主要包括會計報表、企業資信管理、票據保證信息管理、票據信息查詢等經營管理所需要的管理信息。
⑸、事后管理系統，完成支付結算所必須的事后檢查處理，必要時可講該部分并入業務處理系統，在流程再造時重塑內部牽制制度。
⑹、憑證管理系統，主要對內外重要憑證進行有效管理，包括憑證印制注冊、請領發放以及憑證狀態的查詢。
⑺、其它管理系統，主要是未包含在上述系統之內需要追加的各種管理措施，如人員管理、權限管理、入網機構管理等。
通過流程再造，增強系統的開放擴充功能，強化銀行內部牽制制度，加強對金融風險的防范功能，促進商業信用的發展，為商業信用時代的到來提供凈化環境保證。
2、商業信用制度的完善——開展票據創新
商業信用制度的完善有賴商業票據自身信譽的提高，票據聯保制度也是提高商業票據信譽的一個重要方面。為了防范金融風險，銀行對企業簽發的大額商業票據，可實行企業聯保機制，既允許其它企業為票據簽發企業所簽發的票據出質、出保，完善票據保證的立法規定，保證債權人的經濟利益，并經司法機構公證。票據的保證情況載入聯行企業資信查詢數據庫中，為了推進商業票據的流通，還可允許企業簽發附息商業票據，以保證債權人的權益。在此基礎上，由商業銀行提供承兌、授信、貼現為主的多種方式資金融通，以促進商業信用的健康發展。
3、實行支付結算票據債務備案制度，以央行為中心，通過立法形式，建立區域企業資信評估制度。
商業銀行是提供中介服務的金融機構，除了疏通支付結算的結算渠道和信息渠道之外，建立工商企業的信用檔案，也是支付結算完善的重要舉措。每個工商企業開戶的商業銀行應為其工商企業建立資信檔案，對企業的基本狀況、近期的財務報表、使用結算工具對外產生的債務及其償還情況應以立法的形式，納入支付結算網絡范圍之內，通過設定權限，在辦理業務的金融機構之間任意查詢，并根據一定標準為企業進行資信評級。商業銀行可以在支付結算涉及的關系銀行之間公開企業的資信狀況和企業票據債務發生及結算進度情況以及對票據的拒付情況，由于涉及面廣泛，信息暢通，企業無理拒付票據將其資信狀況，從而產生推動工商企業自身形象建設的內在動力，凈化經濟環境，減少金融風險。
商業銀行支付結算系統的完善和相關管理制度的健全，是我國開展商業信用，促進商品流通，繁榮經濟的根本保證，也是化解金融操作風險，凈化經濟環境的根本舉措，對我國商業銀行系統的健康發展必將產生重要的推動作用。

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