出納管理論文
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出納管理論文1
【摘要】財務管控中的成本控制，能夠提升企業運作資金的效率，提升對于各個管理環節的控制作用，發現企業在財務管控和業務發展中存在的薄弱之處，及時采取高效的補救措施和手段，不斷改善企業內部的管理機制，促進企業自身管理能力的強化和提升。因此，財務成本控制作為一個體系化發展的管理過程，需要具有完善的流程以及科學化的具體操作方式，在完善的企業內部控制環境下發揮自身的引導和約束作用
1引言
財務管理是在企業管理目標的指揮之下，對企業內部的資金開展籌措、營運、投資和分配等具體活動，從而借助資金運作提升企業管理的效能。在現代化企業管理實務中，財務管理不僅需要關注其自身的效率、效能問題，同時，要關注管理過程中產生的各項成本，提升資金使用效率。財務成本控制作為一個體系化發展的管理過程，需要具有完善的流程以及科學化的具體操作方式，在完善的企業內部控制環境中有效發揮自身的引導和約束作用。
2企業財務管理中成本控制的作用
落實財務管控中的成本控制目標，能夠提升企業運作資金的效率，發揮對于各個管理環節的控制作用。
2.1保證企業的經濟效益
成本控制在具體管控過程中會借助成本費用指標的形式影響財務控制的方方面面。在成本費用目標的引導和控制之下，企業能夠對各個部門以及各個環節的成本、費用使用情況進行監督，在發生與預期目標偏差的成本使用行為后，能夠及時展開糾偏的措施，控制成本風險，能夠促進企業自身效益目標的完成。
2.2促進企業經營機制的完善
財務管理中的成本控制會對企業生產、經營中的各個耗材、耗費情況進行計算、調節和控制，從而能夠發現企業在財務管控和業務發展上存在的薄弱之處，能夠及時開展高效的補救措施和手段，不斷改善企業內部的管理機制，促進企業自身管理能力的提升。
2.3協調企業內部各方的利益
在傳統的成本管理模式和方法中，企業內部各個部門之間經常會出現溝通和協調的問題，挫傷了各個部門積極響應成本控制管理的積極性和主動性，因而造成企業整體利益的受損。而財務管理的成本控制系統則能夠起到各個部門間潤滑劑的作用，協調整體和部門的關系，在財務信息的溝通、反饋中協調各方的利益，避免出現利益沖突的問題。
3企業財務管理中成本控制的基本原則
3.1全面與重點相結合
企業財務管理中的成本控制體系要把握住“重點論”和“兩點論”的發展思想，能夠做到全面統籌、詳略得當。首先，財務成本控制必須做到全面管控，任何部門、任何業務環節和流程以及每個工作人員都要進行成本控制，做到事事控制、時時控制、處處控制。因此，在財務成本控制中，需要對企業的業務流程進行分析和解構，對涉及其中的資金流量、成本費用、收入以及利潤等數據信息都要一目了然，并且能夠加強控制。其次，在成本控制的過程中也有側重性地對企業中的重點環節、重點部門投入較多的精力和時間。對于一般性的財務項目，企業內部的財務管理人員則需要按照程序化的處理環節和模式開展成本控制工作即可。
3.2日常和定期相結合
在成本控制的時間管理上，企業需要將加強日常控制和定期控制的統籌。日常控制與企業日常經營活動緊密聯系，能夠對企業情況進行實時的監督，便于及時發現成本問題，盡早糾錯，減少成本管控的成本。但是日常性的成本控制尚且存在不全面、不深入等問題，因此，需要定期成本控制加以配合。定期成本控制則終于在期末盤點企業內部的資源情況，在間隔一段時間的例行檢查中強化檢查力度和效果，同時，其還能夠幫助企業節省資源。
3.3定量和定性相結合
定性化的成本管控能夠從整體上把控好管理的質量，使其符合上級行政機關單位以及企業內部的規章制度和相關標準的要求。定性化的成本控制內容主要包括：第一，對企業的財務制度進行審查，避免出現不符合行業制度和規范的問題；第二，對企業日常的成本管控活動軌跡進行監督，防止出現不符合企業財務管理規范的情況；第三，對財務成本控制的目標進行核對和調整，使目標能夠保持靈活性和有效性。定性化的成本控制方式能夠保證企業在財務成本管控上符合行政機關的規定，符合企業成本控制的流程要求和設定目標。但是在精細化的管控中，企業仍需要加強定量化管控的方式，通過資金流動的量化監督和把控提升對于企業內部財務和業務過程的成本管理效果。
4企業財務管理中成本控制的方法
4.1依靠制度實現規范化的管理
企業在財務成本控制的過程中需要加強內部規章制度的建設，使成本控制得到組織上下的認可。首先，企業在制定以及設計內部財務成本管理制度之前，需要符合國家法律法規對此方面的相關要求，與國家的制度建設框架相吻合。其次，企業在制度設計中需要具有自身的創新性，結合內部以及外部的成本管控實際調整引用的成本管理制度，使其能夠和企業環境、文化相互融合。再次，企業財務成本控制的制度內容需要涉及宏觀層面以及微觀層面，既包括企業整體發展的成本規劃內容，也包括各個部門內部業務以及各個流程、環節中的成本費用管控。同時，企業的成本控制制度要在以財務為中心的基礎上，延伸到涵蓋員工、工作過程的制度內容，使成本控制制度呈現體系化發展，在相輔相成的制度建設中提升成本管控的規范性。最后，企業的制度體系在建設完善之后也需要及時復查和改善，避免出現制度僵化等問題，在制度實踐的過程中也需要留有一定調整的彈性空間，使得制度發展能夠滿足企業實踐需要。
4.2依靠計劃實現科學化的管理
定額控制法和計劃控制法在財務成本控制實踐中具有舉足輕重的應用地位，都能借助精細化、明確化的資金流管理提升企業管理成本的科學性。定額成本控制法目前已經普遍應用在成本管理實務中，通過制定合適的定額，引導和約束企業的財務管理活動，能夠及時調整實際成本費用與目標成本費用之間的差額，管控好未來的成本超支風險。因此，企業的財務管理部門可以對財務管控對象———資金、費用、開支、物料等制定科學化的定額，借助資金定額、費用定額、物料消耗定額等量化的指標規范企業的資金運作活動以及其他各項經營管理業務環節，實現更加高效、快捷的成本管理過程。
4.3依靠責任劃分實現高效化的管理
財務成本控制需要各個部門、崗位以及個人的統籌，因此，上述參與主體需要了解成本費用的`控制目標，在整體目標的分解中形成部門、崗位以及個人的具體化的工作目標，并配套確立相關的權責機制和績效考核機制。第一，企業在執行過程中需要劃分好組織內部的責任中心，找到高效的責任承擔者以及履行者，承擔起管理執行和控制的職責。責任中心的個數、類型等建設內容應該依據企業自身的資源情況、人員管理狀況以及現階段的組織架構情況，在盡量避免過分改動的基礎上劃分好合適的責任中心。第二，在實際操作中，責任中心需要以自身為單位采用科學的方式與方法收集在過往經營以及業務管理中形成的資金、收入、成本、費用等信息，并整理后及時、真實、高效地傳遞給上一級別的財務管理部門。第三，財務部門以及管理層人員需要對各個責任中心的成本控制情況展開定期的監督和考核，避免出現成本管控隨意性、主觀性的問題，并且能夠及時糾錯，避免發生重大失誤。
5結語
實現財務管控中的成本控制目標，能夠提升企業的資金運作效率，提升對于各個管理環節的控制成效，提升企業的經濟效益，完善企業的經營機制，在協調企業內部各方利益的基礎上促成企業管理目標的達成。對此，在財務成本管控的具體實務中，企業需要從各個部門、崗位以及個人入手，細分財務成本管控的目標，并采用計劃控制或者定額控制等較為科學的方式提升自身管理的效能，充分發揮成本控制對企業業務流程塑造的引導和約束作用
【參考文獻】
【1】楊美華.企業財務管理中成本控制探討[J].大眾投資指南,20xx(12):174-175.
【2】江江.企業財務管理中的成本控制探討[J].財經界,20xx(4):194-195.
【3】徐秀芹.企業財務管理中的成本控制研究[J].財富時代,20xx(8):116.
作者：張金寶 單位：安徽財經大學
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出納管理論文2
摘要：在企業管理當中，財務管理是重要的管理內容。在財務管理當中，出納是一項重要的工作，出納人員受到很多制約。銀行出納作為企業整體資產的重要組成部分，在企業的經營管理當中占據重要的地位。基于此，文章探討了財務管理內部出納控制的相關問題，首先，指出了出納對財務管理的重要作用；其次，分析了出納人員在財務管理當中受到的制約、銀行出納的主要流程、銀行存款的計算機核算；最后，分析了銀行存款清查等相關問題，旨在提高財務管理內部出納控制工作的質量，促進企業獲得更快、更好的發展。
關鍵詞：財務管理;內部出納控制;銀行出納;工作流程;銀行存款
對于一個企業來說，要想加強內部控制工作，首先需要做好財務管理工作。在企業的財務部門，其工作人員主要包括兩種類型，即會計和出納，其中出納人員作為企業的基礎員工，所從事的出納工作是財務管理環節的重要一環，這是因為出納人員和金錢直接打交道，直接處理現金業務和銀行存款業務，并且還直接參與到貨幣交易當中，這就要求出納人員不僅要具備較強的專業素質，而且還要求出納人員具有較高的職業素質和道德修養，做到面對金錢思想不動搖，嚴格按照企業的規定完成工作，為企業創造利潤①。由此可見，在企業的管理當中，做好財務內部出納控制工作是十分重要的。鑒于此，本文對這一相關課題的研究具有重要的現實意義。
一、出納對財務管理的重要作用
（一）出納具有規范會計工作實施者的作用
通過對會計工作內容和出納工作內容的分析，可以發現，出納對于會計來說，是非常重要的信息記錄者。出納工作單調而復雜，出納人員每天都需要重復同樣的工作，讓人感到繁瑣枯燥，但是出納工作在財務管理當中占據重要地位，對于企業的運營也十分重要，幫助企業運營整理第一手資料。在企業的經營活動當中，每一項涉及票據的活動都需要出納介入，這樣一來，審核的有效性和真實性就得到保障，有利于維護企業的資金安全，是企業加強財務內部控制的重要方面②。
（二）出納在財務工作紀律方面具有重要的作用
在企業財務管理工作當中，財務紀律和會計紀律位于首位，但是在實際的工作過程中，兩者都會受到出納的影響，這是因為出納負責企業的收款和付款業務。在現實工作當中，企業的收支情況和某些制度相違背的情形是存在的，這就需要企業的出納人員在遵守法律的基礎上進行處理，處理的過程中還需要嚴格遵守財務管理紀律③。
（三）出納有利于促進財務工作規范化
在財務管理工作當中，出納工作又占據著十分重要的地位，做好出納工作是提高財務管理工作質量的重要保證，要求出納人員必須要符合標準，實施規范化的操作，這里的規范化主要體現在兩個方面：一是保證會計憑證的規范化，出納人員一定要保證所有的憑證以及附件均真實有效，并經過會計的審核，整理完善，保證所有的憑證整潔美觀。二是保證數據管理的規范化。數據管理的規范化可以幫助出納人員核對沒有賬務情況，并且需要準備一個備查簿來登記使用情況，保證真實可靠。以真實反映企業的運營狀況④。
（四）出納在溝通和協調當中具有重要作用
出納是企業多種財務活動的總稱，包括票據、資金、證券等的收付、保管以及核算等。所有這些工作都需要出納與企業內外做好聯系和溝通工作，而且每一個環節都會對企業的財務工作和會計工作產生重要的影響，做好出納工作不僅可以提高企業的工作效率，而且對企業的形象維護也具有重要作用，因此企業一定要提高對出納工作的重視程度⑤。
二、出納人員在財務工作過程中受到的“制約”
（一）印鑒管理制度和監督檢查制度
現金出納和銀行出納分別掌管企業財務印鑒，只有在確定金額正確，用途正當的情況下才能加蓋。監督審查制度規定了記賬業務和現金出納業務相分離，現金出納人員不能壓單，必須當天對報銷單據等處理妥當。同時，需要對出納移交工作的整個過程進行監督，確保移交清單完整。另外，還需要對現金的賬實情況進行突擊抽查，防止出現現金挪用、保存不當等情況。
（二）現金管理制度和收入登記制度
一般情況下，企業允許的庫存現金額度為20xx元，如果有超出的部門需要當天存入銀行，以保證現金安全。對于有現金收入流入的情況，并且超出了限額，為了避免收取假鈔，為企業造成經濟損失，需要請客戶將資金轉入開戶行。在報銷費用時，報銷人員一定要粘貼報銷憑證，并經過財務部門分管經理審批之后才能報銷。作為現金出納人員，需要做到收支清晰，日清月結。主管負責人員需要對庫存現金進行抽查⑥。在處理現金收入業務時，向對方單位開具收據時需要按照收據號順序開具，并且在開具時需要認真審查內容，然后由出納蓋財務專用章，并索取回執單。
（三）支票控制制度和銀行存款制度
現金出納人員在使用現金支票時一定要認真填寫各種信息，并交由財務人員審核。如果支票作廢，一定要加蓋作廢章，并與存根附在一起，將作廢支票銷毀時，需要制作清單，交財務人員審核，并存檔備查。企業在銀行存款方面，要求所有的銀行存款開戶都需要有正規的批準，同時存款戶的終止也需要有正規的手續。如果職員負責銀行存款賬面余額管理和對賬單調節工作，則不能同時負責現金收入、支出等業務，以保證企業的資金安全。（四）對外付款制度當企業發生對外付款業務時，需要由相關的經辦人申請，并提交申請單，在申請單經過分部門批準、財務經理審核通過，并且也審核通過之后，才可以付款。
三、銀行出納主要的業務流程分析
銀行出納的主要業務流程如下：第一，對財務審批手續嚴格執行。出納人員一定要對已經審批的費用支付憑證、發票等進行仔細的核查，只有在票證滿足經手人、驗收人以及審批人同時簽字的情況下，才能付款，否則不能付款。第二，對空白現金支票和轉賬支票進行管理。如果單位需要給客戶付款，需要根據已經審批的事項，在轉賬支票上填寫詳細內容，如大寫的年月日、客戶留存在銀行的單位名稱、付款的金額、銀行等，然后在支票上加蓋財務章和法人章，并認真填寫支票登記簿，最后交給客戶⑦。在單位需要現金時，需要在現金支票上填寫詳細信息，同樣加蓋財務章和法人章，需要在背面背書，然后到開戶行取款。第三，對于外地客戶，需要電匯款項。電匯憑證和支票具有一樣的作用，需要和支票一樣詳細正確填寫信息，加蓋財務章和法人章，在匯款時一定要及時，以免影響企業正常的物資采購。第四，處理付款方傳遞的承兌匯票。在對匯票進行貼現時，需要支付一定的利息，這樣就會對企業造成一定的損失，因此在實際的工作當中，一般將匯票以背書轉讓的方式用來償還客戶的貸款，而不是直接貼現。
四、利用微機計算方式核算銀行存款的收入和支出
（一）銀行存款收入的核算
在核算銀行存款收入時，明確“借”和“貸”：借：銀行存款，貸：有關賬戶，主要是指現金、應收賬款等。
（二）銀行存款支出的核算
在核算銀行存款支出時，需要和核算銀行存款收入時一樣，明確“借”和“貸”：借：有關賬戶（應付賬款、工資、稅金、管理費用等），貸：銀行存款。總之，銀行出納的'業務涉及到企業業務的多個方面，因此，出納人員一定要認真記賬，特別是在處理付款業務時，需要對相應科目的余額變化及時進行關注。
五、每個月末都需要對銀行存款進行清查
每個月對銀行存款進行清查時，需要完成以下幾個方面的工作：核對銀行存款日記賬、正確分析出現的意外情況。在核對銀行存款日記賬時，需要檢查日記賬和憑證、檢查日記賬和總賬、做好賬證核對工作、賬賬核對工作以及賬實核對工作。比較常見的意外情況包括兩種，一種是企業已經入賬，但是銀行尚未入賬的款項。另一種是銀行已經入賬，但是企業尚未入賬的款項。在處理應收票據時，一定要及時去銀行進行驗證，保證其真實可靠，并建立備查簿，做好登記工作，以免導致企業財產損失，保證企業整場運營，實現經濟效益最大化。
六、其他業務管理
除了以上所描述的工作內容，出納人員的工作還涉及到新開賬戶開戶、舊賬戶年檢、保障資金安全、新舊會計準則銜接等，這些所有工作都和銀行業務存在密切的聯系。總的來說，出納人員就是把財務管理工作具體化和精細化，最后與銀行存款聯系，隨著這些工作總體只占財務工作的一小部分，但是仍然要求出納人員具有較高的資金安全意識和嚴謹的工作作風，同時還需要出納人員具備過硬的專業素質以及職業道德素質，可以經得住金錢的誘惑，并熟悉各種會計準則，及時了解和掌握政策變化，只有這樣才能做好財務出納工作，使其井井有條，維護企業的經濟利益，幫助企業實現利潤最大化，促使企業獲得更好的發展，樹立良好的社會形象。
結語
總之，出納是一項特殊的職業，每天都需要接觸大量的金錢，如果出納人員沒有較高的職業素質和道德素質是很難在這種環境中做到清正廉潔的。因此，出納人員一定要嚴格要求自己，將清正廉潔作為自己的立業之本，在工作中嚴格按照要求完成工作，維護企業的利益，同時實現自己的人生價值。在企業方面來說，需要重點加強對內部出納的控制和管理工作，對出納人員進行“制約”和“協調”，保證企業經營管理工作順利進行，獲得更快更好的發展.
注釋：
①甘志中.淺談高速公路服務區出納工作的重要性及風險控制[J].現代商業,20xx(9):218
②周文.淺談社區衛生服務中心財務管理現狀及對策[J].中國總會計師,20xx(10):81-82
③韋佩瓊.基于出納交接流程挖掘技術及具體過程探析[J].財會學習,20xx(3):116
④鄧輝.如何提升出納工作在財務管理中的重要性[J].商品與質量,20xx(32):47
⑤曾偉,李曉梅.出納在實施內控制度中的效果分析[J].河南水利與南水北調,20xx(16):102-103
⑥劉敏.財務管理中出納工作重要性的分析及討論[J].全國流通經濟,20xx,(18):98-99
⑦劉蕓玲.從出納視野探析高校資金安全管理[J].文史博覽(理論),20xx,(1):74-75.
出納管理論文3
改革開放以來，小微企業成長迅速。由于適應能力強、發展空間大等優勢，小微企業在各行各業得到很好的發展。小微企業的財務管理工作也在不斷地完善發展。但是，特別是21世紀以來，許多小微企業由于生存時間過短，發展過程中問題太多，其中財務管理問題尤為嚴重，不能適應企業的可持續發展需求。因此，通過分析小微企業財務管理問題，思考良策，十分必要。
一、小微企業財務管理的重要性
財務管理工作是小微企業企業管理的重要組成部分，隨著經濟發展，小微企業企業管理更加注重效益，工作重心從生產管理轉向財務管理，體現著企業的進步。財務管理有助于小微企業不斷提高管理水平、提高經濟效益。財務管理水平的高低，直接關系著小微企業的興衰成敗。
二、小微企業財務管理工作存在的問題分析
（一）外部問題
1.政策支持缺乏。世界各國通常是通過制定法律法規來保護小微企業的合法權益，以達到扶持小微企業的目的。但是，我國缺乏相關政策扶持，導致小微企業的法律地位不夠明確，必要的法律保護不夠。我國對國企實行大規模的優惠政策，而小微企業一般都是民企，很少享受到這些優惠政策，嚴重制約著小微企業的健康發展。
2.融資難度大。小微企業在生產經營的過程中，需籌集大量的資金以維持日常經營。盡管國家出臺了一系列文件促進小微企業融資的政策，但是面對成本提高和市場競爭激烈的雙重壓力，小微企業依然面臨著融資難的問題。資金的嚴重匱乏已成為小微企業急待解決的一大難題。
（二）內部問題
1.財會人員業務能力偏低。小微企業普遍存在財會人員業務能力偏低、高級財務管理人員缺乏的現象。多數小微企業財會人員沒有參加過系統化、專門化的會計教育，一切聽從領導，更新知識的主動性缺乏，財會人員技術操作能力低，這些直接影響到財務管理者的決策需求。
2.財務管理模式存在不足。小微企業中很大一部分屬于個體私營企業，是典型的家族式管理。很多小微企業沒有內部審計部門，即使有內部審計部門，也很難保證內部審計的獨立性。企業領導者通常采取集權制，憑借經驗進行管理，易導致決策失誤。
3.財務管理制度和財務管理意識缺乏。很多小微企業缺少財務管理制度，財會人員缺乏約束，隨意性較大。有的小微企業雖然制定了財務管理制度，但許多是家族式企業，親情和人情大于制度。此外，小微企業的財務部門設置相對比較簡單，一人通常身兼多職，很難相互監督制約。小微企業領導者通常更加關注銷售量的增長以及收入的上升，對財務管理的重要性認識不足，把財務人員當成記賬人員，沒有把財務管理上升為企業的一種管理手段。
4.資本結構不合理。小微企業要成長，采取負債經營策略不可避免，小微企業一般資產負債率偏高，如果債務資本運用不當，可能使企業潛在財務危機隨時爆發。有些小微企業沒有明確的發展方向，很多投資為短線投資，多數小微企業規模較小，融資能力差，多為民間貸款或銀行投資，具有一定的風險性，總想以最快獲得效益為主，以減小自身風險，沒有試圖擴大企業規模或者促使企業產品多元化。
三、解決小微企業財務管理問題的對策
（一）優化外部環境
1.取得政府支持。政府應制定有利于小微企業發展的政策，逐步完善金融服務體系，為小微企業籌資提供有利的'外部環境。同時，政府還要加強相關法律、法規建設，對小微企業提供有效性支持與保護。
2.努力拓寬小微企業融資渠道。
（1）多舉措解決貸款難題首先，積極與銀行溝通交流，促使銀行全面了解企業，改變銀行對小微企業的偏面認識。其次，與擔保機構建立良好伙伴關系，由擔保機構提供擔保。最后，注重誠信建設，小微企業應按照銀行的規定進行貸款，提供有效擔保，及時還款付息，同時誠信經營，不斷發展壯大，提升實力。
（2）積極促進籌資多元化小微企業應很好地研究和利用主板市場和中小板市場融資平臺，條件成熟時可積極爭取上市融資；民間借貸機構是國家正規金融機構的補充，民間借貸機構的合法的投資經營行為受國家法律保護，能快速滿足小微企業的資金需求。各級政府對小微企業的發展一直十分重視，采取多項措施予以扶持，小微企業應認真研究并有效運用政府的扶持政策，爭取到各級財政的支持。
（二）加強內部建設
1.提升財會人員的業務能力。小微企業應加強對財會人員的專業培訓，不斷更新他們的財務知識，提高他們的業務能力；鼓勵財會人員了解企業生產經營的實際情況，以便提出合理的建議；強化會計職業道德教育。
2.改善管理模式，轉變管理觀念。小微企業財務管理要滲透到企業組織的各個層面，建立起事前、事中和事后全方位的財務監控體系。企業的領導者，改變家族化管理模式，決策前要經過科學的論證，切忌主觀臆測。建立起內部審計部門，充分發揮內部審計職能。
3.強化財務管理制度，提升財務管理意識。設立一整套切實可行的財務管理制度，使得財務崗位權責分明。領導者要更新觀念，突出財務管理的中心地位，把財務管理上升為管理手段，重視財務管理工作。
4.改善資本結構，正確采用投資策略。樹立全局觀念，合理利用資金，注意防止資金的不足和閑置，注重長期效益，合理運用負債資本。對有意向的投資項目進行可行性研究，選擇的項目要能使企業發揮自身優勢，進行專業化經營，提高市場占有率。四、總結小微企業是促進國民經濟發展的重要力量，而財務管理問題是其發展道路上一個不可回避、必須解決的問題。解決小微企業財務著一定的難度，加強會計處理工作優化是企業會計人員當前開展會計工作的重點研究方向。首先，會計人員應當加強對新會計準則中的融資租賃內容的研究，明確融資租賃工作的根本性質。并以此為基礎，積極從承租人與出租人兩個角度展開具體的會計處理措施的研究與制定。此外，會計人員還應當在實際的會計處理工作中加強工作經驗的總結，不斷實現融資租賃中的會計處理水平優化。
出納管理論文4
一、小微企業財務管理過程中出現的問題。
（一）資金短缺，融資難度大，流動性不足
資金短缺一直是小微企業經營過程中面臨的重要問題。小微企業成立大多是合伙人出資，出資有限且資金補充不足。小微企業由于規模小、資產不足、信用評級不高，無法提供有分量的可抵押物，在貸款融資、民間融資方面很難通過貸款審核。小微企業在業務洽談方面很難有話語權，前期支付以及后期結算拖拉，嚴重影響資金流動。資金流動性不足增加資金缺口，影響業務開展、公司運營。
（二）財務管理制度不健全
小微企業大多成立時間較短，財務管理制度不健全，財務管理經驗不足，造成財務工作的混亂局面。很多小微企業都缺少比較齊全的內部財務制約制度、審核制度、定額管理制度、會計清查制度、財務成本核算制度、財務收支審批制度等較為基本的財務管理制度。財務管理受合伙人影響較大，隨意性大，經營管理過程比較松散和主觀，權責不明確。
（三）財會人員職業素質偏低
小微企業專業財務人員配置不足甚至不配置，已成為普遍的現象。企業合伙人財務管理一把抓，或者把全部的財務工作委托給會計師事務所，或者啟用管理層的親屬，或者找兼職會計員做賬。財務會計人員沒有經過比較專門化、系統化的專業培養，不具備會計專業技術職稱，不持證件上崗的現象非常普遍。財務人員無能力從事深層次的財務會計工作。
（四）財務信息化建設不夠完善
現代企業管理注重信息化建設,注重在財務數據分析，通過科學的分析為決策提供依據。小微企業低成本運營，對于企業財務信息化、互聯網工具運用軟硬件投資不足，財務數據專業、科學分析不足，與外部更深層次的信息交流有限。財務信息化建設的不足也影響到企業財務運作。
二、解決小微企業財務管理問題對策分析
（一）多種融資方式結合，解決資金缺口
首先，完善內部管理，專研產品，開拓市場，獲取更多的投資支持。小微企業要從根本上走出資金困局還是得靠企業自身盈利，為企業發展不斷補充資金。而只有這樣的'企業才能獲得更多的外部投資。其次，小微企業自身應加強信用意識。企業信用是企業發展的重要擔保。加強自身信用建設，不去故意拖欠銀行的貸款，按時償還貸款本息，維護企業信用才能贏得銀行等金融機構的信任，從而得到及時有效地金融支持。最后，充分了解國家小微企業扶持政策，爭取國家融資、擔保政策支持。小微企業應主動建立與中小企業局、金融辦公室、金融超市等相關部門聯系，了解相關政策，最大化利用政策支持。
（二）完善財務制度
小微企業根據企業生產經營特點，在國家會計法規規定基礎上，制定本企業財務會計規章制度。完善投資制度、結算制度、報銷制度、票據印章管理制度、權責制度。通過健全的法規制度促進財務會計工作的規范化，明確權責，降低財務管理受管理層主觀意識影響。在規定制度面前人人平等，公開公正，不講私情。小微企業管理層應當從企業利益角度考慮問題，以身作則。
（三）提高管理者財務管理意識，加強隊伍建設
財務管理工作的好壞，直接影響數據的真實性，影響企業信譽和未來發展，影響經營決策和資金籌集使用。小微企業管理者應看到科學專業的財務管理對于企業發展帶來的作用，注重財務專業人員培養，引進高素質財務人員，保證各項財務會計規章制度的落實。財務管理隊伍建設也可通過與專業化第三方財務管理機構合作。小微企業在選擇第三方財務管理機構的時候應選擇專業性強，服務全面，溝通順暢，所提供數據科學、真實、有價值的財務管理公司，在簽訂外包協議時候明確財務外包公司的權責。
（四）、加強信息化建設，為投資提供科學的數據支持
小微企業應盡量加大網絡化硬件投資力度和引進先進的決策支持系統，通過信息化分析，得到專業、科學、真實的財務數據、市場數據，準確、及時反映企業生產經營狀況。通過專業數據分析方法體現問題、查找原因，為制定工作目標、做出正確決策提供依據。
三、結束語
小微企業管理者應充分認識到財務管理的重要性，通過多種方式解決財務管理過程中遇到的問題。財務管理問題的解決為企業運營管理順暢進行提供有力保障，促進企業長久健康發展。
出納管理論文5
一、銀行柜臺業務風險概述
銀行柜臺業務風險是指銀行柜臺在為客戶辦理支付結算、現金存取、賬戶開銷等業務過程中由于風險控制不到位致使客戶或銀行遭受損失的風險。銀行柜臺業務風險是銀行操作風險的主要組成部分。
二、銀行柜臺業務風險存在的必然性
銀行柜臺業務風險的存在是不可避免的，是客觀存在的。其存在的必然性主要由以下幾個方面決定：
（一）“人”的主觀因素
在銀行柜臺業務中，無論是對業務單據、印章和相關資料的審查確認，還是客戶身份的鑒別，都要依靠柜員依據專業知識和相關政策規定進行操作。由于需要人的操作，就不可避免的要受到人的主觀因素的影響，正因為主觀判斷差錯在所難免，所以導致銀行柜臺業務風險的存在是不可避免的，是客觀存在的。
（二）內部的管理機制
在銀行內部管理層主要負責具體的經營管理，具體的一些銀行柜臺業務的權力責最終落實到員工個人，進而形成銀行內部明確的委托代理關系。這樣必然導致信息主體的分離和利益主體不一致，所以代理行為差錯扭曲和信息失真難以避免，銀行柜面業務風險也就成為必然。
（三）銀行的本質
以金融中介為本質的銀行其核心職能是為客戶提供支付結算、貸款和存款等業務方面的服務。從銀行柜臺業務看，業務指令源于客戶，業務的資金所有權屬于客戶，銀行僅作為代理機構履行相關義務。
三、銀行業風險控制體系的缺陷
（一）風險控制的技術水平科技含量有待提高
例如銀行的監督檢查、賬戶核對、客戶身份識別、開戶資料審核等方面還比較多依賴手工，現代的科技技術和管理手段沒有得到充分運用，導致了柜臺業務風險增大。
（二）柜員控制風險的能力沒有得到重視
柜臺風險控制的有效性也必須依賴直接面對和處理風險的柜員們，作為銀行柜臺業務辦理主體的柜員，其對風險控制的能力、態度等方面的因素將直接關系到最終銀行柜臺風險控制的實際效果。但在柜臺業務的實際工作中，這些并未得到充分重視。
（三）對規章制度認識不足
管理制度和業務規章是是柜臺業務風險控制的主要依據，也是防范柜面業務風險的保障。通常情況下，柜臺業務風險事故的發生，一般都經常伴隨著有章不循和違規操作。但是在分析具體原因時，較少關注銀行規章制度本身是否合理，通常把原因多歸結于上級行的監督管理不到位和柜員、管理人員的業務素質方面。具體在實際中銀行柜臺業務的規章制度多存在以下問題：
（1）規章制度缺乏穩定性，修改頻繁，而求比較龐雜，最終導致這些規章制度難以有效的掌握和最終落實。
（2）制度與實際操作不符。制度的制定脫離了基層的實際條件，而且也不符合銀行柜臺業務的客觀規律。
（3）制度的統一性和靈活性較差。具體制度規定部分過于僵化，有的比較籠統，具體在實踐中不好操作，所以導致規章制度不能很好指導柜臺業務。
（四）監控的整合能力有待提高
銀行有審計監督、會計檢查、事后稽核三個方面為主體的柜臺業務后續監管，這三個方面的監管對柜臺業務的風險起到了一定的預防作用，但同樣也存在著問題。
（1）審計監督、會計檢查、事后稽核三個方面信息溝通不理想，最終影響到監管的效果，失去了最終控制風險的意義。
（2）監管的方式不科學。現在的監管方式多還在延續傳統的監管方式，其對柜面業務的監管的方式主要是以審查憑證資料等為主要手段，以歷史業務交易為重點。這樣的監管方式科學性欠佳。
（3）審計監督、會計檢查、事后稽核三個方面缺乏統一的協調規劃，這樣可能在實際的監管過程中會出現監督空白和檢查重疊，這樣增加了被檢查機構的負擔，同時也造成了監督成本等方面的浪費。這樣對同筆業務進行審查時，會出現根據同樣的憑據、流程、信息、規章制度進行審查，所以導致最終的監控效果大打折扣。
（五）事前事后控制不足，過多依賴事中控制，
在銀行柜臺業務風險控制流程中，事前控制包括業務系統設計、柜員分工組織和客戶調查了解，事中控制包括業務辦理中的審批、授權、復核等方面，事后控制包括檢查監督、風險分析、業務監測等方面。事前、事中、事后這三者只有各司其職，前后銜接，才能共同構成完整的風險控制鏈。但在現實具體的柜臺業務中風險控制過度依賴于事中控制，而業務系統設計、柜員分工組織、客戶調查了解、檢查監督、風險分析、業務監測等事前事后控制較為薄弱，從而造成柜臺處理手續多、環節多、流程多等現象。
（六）缺乏對客戶風險的防范
作為銀行柜臺業務的委托人——客戶，對其風險的防范，具有重要的意義。因為客戶風險銀行柜臺風險的重要根源，是銀行信貸風險的主要因素。在實際的柜臺業務中應該提高對客戶風險的認識，加強對客戶風險的防范意識。但在柜臺業務中銀行一般性存款戶和“非貸戶”，缺乏客戶事前的實地調查和事后的定期訪問，未納入管理體系，對這些客戶資料的掌握僅限于開戶時簡單的資料，一些詳細具體的資料缺乏，而且一些重要信息的真實性，缺乏有效的判斷和認定。
四、加強銀行柜臺業務風險管理
（一）完善業務規章制度和流程
規章制度和流程是管理柜臺業務活動的指南，同時也可以規范柜臺業務操作，其作用重大，所以在制定章制度和流程時，必需符合柜臺業務操作的實際情況，使其與基層的風險控制實踐想吻合，與執行的客觀環境相適應，而且要便于操作。從規章制度和流程制定看，要強調體現員工實踐經驗的總結，強調對基層員工意見的聽取和采納。所以要完善業務規章制度和流程，使之更加科學，更加人性化，更加便于操作。
（二）強化事前事后控制，重構柜面業務風險控制流程
在保證對少數危險因素及時發現并嚴密跟蹤的'前提下，盡可能滿足柜臺業務服務要求，疏通柜臺業務處理流程。要達到以上要求就必須要從業務系統設計、柜員分工組織、客戶調查了解、審批、授權、復核、檢查監督、風險分析、業務監測等方面整體布局，統籌規劃，即從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統的事中控制的習慣思維。在做好事前監控防范方面，要從優化業務系統、增進客戶調查、規范崗位設置、優化客戶結構著手全面改進；在做好事后檢測監督方面，要建立完備的風險預警和業務監測體系，不斷改進審計監控、業務檢查和賬戶核對監控效果，使柜臺業務中的柜員客戶、交易都在嚴密的監控之下。只有從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統的事中控制的習慣思維，才能實現全程均衡管理，提高防風險效率。
（三）轉變監控方式，增強事后監控體系功能，
避免管理真空和職能重合，明確審計監督、業務檢查、事后監督的職責分工。事后監督旨在提供線索、發現疑點和監測動態，重點負責柜臺業務的持續性監測。審計監督重點是進行制度遵循性和有效性評估監督，履行再監督職責。業務檢查重點是排除風險、評價風險、摸清情況。從監控方式上，事后監控體系應核實交易“真實性”為主要目的，以風險定位、數據分析、監控錄像、模型監測等為手段，摒棄憑證審核和交易審查為中心的方法，全面提高柜臺業務監控能力，從而實現全方位監控體系。
（四）健全柜臺客戶管理體制
健全柜臺客戶管理體制應該努力改善客戶結構，建立“危險客戶”和“瑕疵客戶管理制度；建立存款客戶關系維護、產品營銷、定期回訪、跟蹤分析、開戶調查等客戶管理制度，貫徹“了解你的客戶”原則，有效溝通銀企雙方信息，真正建立銀企風險聯防機制；確立管理職責和管理部門，將“存款柜面自動增長戶”和“非貸戶”入銀行客戶管理體系，消除客戶管理“真空”。
（五）提升風險控制的技術水平科技含量
現代的科技技術和管理手段沒有得到充分運用，導致了柜臺業務風險增大。所以要提升風險控制的技術水平科技含量，降低銀行柜臺業務風險。比如預警系統和風險監測能全面增強業務監測能力和數據分析能力，從而改進監控質量；綜合對賬和短信通知系統能改善銀企信息溝通，提高銀企對賬效果；指紋認證技術的唯一性和可靠性，能解決當前柜員卡使用保管的普遍問題。此外，電子密碼系統、電腦驗印技術等先進技術工具的推出，為銀行改善柜面業務風險控制現狀提供了全新的手段，可以提高我國銀行業柜面業務技術防范水平。
（六）重視發揮銀行柜員風險控制的主體作用
作為銀行柜臺業務風險認識和控制主體的柜員主管和柜員，是銀行柜臺業務風險控制的最重要的，也是最核心力量。要加強柜員對柜臺業務風險的認識，提高柜臺風險意識，認識到自身在柜臺業務風險控制中的重要作用的地位，加強對其具體風險控制的培訓學習。同時降低柜臺處理復雜度，積極推進前后臺分離改革；分解柜臺業務壓力，促進柜臺業務分流；加大對合規操作和優秀管理的獎勵，對違規的給予相應的處罰。
銀行柜臺業務風險控制涉及到多個方面，是一項復雜的工程。雖然銀行柜臺業務風險的存在是不可避免的，是客觀存在的，但是可以通過有效的風險控制方法，使其控制在可接受的范圍內。
出納管理論文6
摘要：企業的基本經濟目標是盈利，企業資金管理是企業發展的重要基礎。在市場競爭日益激烈的環境下，制定健全的資金安全管理制度非常重要，能夠提升對企業資金的安全管理，為企業健康發展提供充足資金。出納是企業財務部門的重要組成人員，在資金結算、資金流轉方面有著重要作用，是直接完成資金管理工作的關鍵人員。本文將基于出納角度對企業資金安全管理進行探究，希望能夠提升企業資金安全管理質量，幫助企業更好應對各種挑戰。
關鍵詞：企業；資金安全管理；出納
企業資金安全管理會直接影響到企業資金結算、資金流轉良性循環，為企業作出重大決策奠定基礎。出納人員是開展資金結算、資金流轉的主要人員，他們的工作內容直接關系到企業的經營情況和經營保障，如果在出納環節出現問題，將會引發一系列不良反應，給企業造成不可挽回的損失。因此，探究出納在企業資金安全管理可能存在的問題和風險，有助于為制定完善的資金安全管理體系提供依據，進而提升對企業資金安全保障作用。因此，基于出納角度分析企業資金管理具有重要意義，有助于完善企業資金安全管理各個環節，確保資金管理人員能夠對企業所有資金分布和流向都有著精準掌握，為企業作出判斷、決策提供依據。
1出納及資金安全管理概述
1.1出納
出納主要指的是資金的出納，包括現金、銀行存款、其他有價證券等[1]。其中，“出”指的是資金的付出，“納”指的是對資金的收納。出納可分為兩層含義，一方面指的是出納工作，另一方面指的是出納工作人員，即分別指代資金收付工作本身和資金管理人員[2]。通過借助出納工作，能夠在資金收付過程中形成過濾屏障，可以對資金收付起到直接控制的作用，確保資金信息的有效性和準確性。出納的重要職能主要表現在三方面：第一，資金收付職能，這是出納工作的最基本職能，任何單位、任何企業的經營活動都存在資金收付，即需要經過出納人員的手完成相關經營活動；第二，會計反映職能，出納工作同時具備會計的反映職能，可以借助現金與銀行存款日記賬及其他賬目實現對貨幣資金的詳細記錄和核算，便于為經營者提供詳細、精準的資金信息；第三，會計監督職能，通過進行本單位的貨幣資金和有效證券的記錄和核算，可以為本單位經濟管理提供系統、有效的資金信息，提升對貨幣資金收付業務的監督力度。
1.2資金安全管理
資金安全管理指的是企業對各項生產經營活動進行全過程安全控制和風險防范，有助于保證企業資金安全穩定發展。資金安全管理包括資金收付、銀行存款、票據、對外投資等方面，是企業財務管理的重要內容[3]。企業是否有效開展資金安全管理將會影響到企業生產經營活動的具體開展，改善企業資金管理有助于實現財務管理創新，提高企業資金管理科學性和有效性。
2基于出納角度分析企業資金安全管理存在的問題
出納是企業資金安全管理的關鍵環節，涉及現金收付、銀行存款、資金管理等活動，如果某個環節出現問題，將會對個人、單位乃至國家造成不可挽回的損失[4]。因此，需要加大對企業資金安全管理的探究力度，特別是基于各個環節進行管理細化，才能有效提升資金安全管理質量。本文基于出納角度分析企業資金安全管理存在的問題，發現主要表現在以下幾方面。
2.1資金安全管理分工不明確
在很多企業中，尤其是小微企業，常常將多項財務管理職位安排給同一個人，該工作人員需要完成資金相關票據保存、收付憑證報銷和留存等工作，容易給企業資金安全管理留下安全隱患。第一，不相容崗位出現兼任現象。同一人身兼數職容易造成監督不到位，很可能會出現挪用公款、報銷不規范等情況。第二，票據丟失或管理不到位。當企業的業務越來越多時，單個出納人員很難快速完成每項工作任務，而且容易因為各類票據過多造成留存雜亂無章，容易出現票據丟失問題。不管是哪一種，一旦這個工作人員存在失職現象，很容易造成企業經濟利益受到影響，不利于企業健康發展。
2.2銀行賬戶過多，加大了監控難度
由于企業不只是與單個客戶存在合作關系，而且資金收付也不能采用同一個銀行賬戶。因此，很多企業都會出現在不同銀行甚至同一銀行反復開戶的情況，出現銀行賬戶開設過多的問題，這會給企業資金安全管理帶來較大隱患[5]。從出納人員角度來說，與銀行業務往來是企業資金安全管理的重點工作之一，企業的生產經營需要基于銀行作為資金支點，當企業在眾多銀行中擁有很多賬戶時，會給出納工作帶來較大工作壓力，容易出現對部分不常用的賬戶管理不到位的情況，容易給不法分子帶來可乘之機，利用這些賬戶從事非法經濟活動。
2.3資金安全管理機制不健全
中小企業占據國家企業總數98.5%，創造了國內生產總值60%的份額。但相對于大型企業來說，中小型企業在管理方面較為欠缺，很多企業對資金安全管理沒有實際認識，不重視甚至是從來不進行內部稽核工作。如不進行現金出納盤庫、不開展銀行賬目檢查等，過于忽視內部稽核工作容易造成內部出納人員聯手作案現象，造成企業資金安全得不到有效保障。另外，領導層對資金安全管理認識不足，就會忽視資金安全管理制度建設，沒有很好地約束和規范出納人員的行為，出納人員就算不敢從事不法行為也會出現一些在工作上偷懶的行為，也會給資金安全管理留下隱患。
2.4對出納工作不重視
不管是管理者還是出納人員，都應該正確認識出納工作和資金安全管理工作，這樣才能提高重視，加強各項工作管理。但從實際來看，很多企業存在管理者不重視、出納人員認識不足等問題，會嚴重影響資金安全管理實效性。當管理者不重視出納工作時，出納人員及其他工作人員也會形成出納人員、出納崗位不重要的'認知，給出納人員日常資金管理工作帶來負面影響，甚至部分工作人員不配合出納人員完成相關記錄和核算工作。當出納人員對自身重要性認識不足時，就會降低對出納工作的要求，認為只要做好記賬和算數等工作內容就算完成任務，但不會主動去學習新理念和新技術，不能很好地參與企業資金管理，也會對企業資金管理造成負面影響。
2.5缺乏嚴格的出納管理機制
很多企業在出納管理方面不夠重視，出現對現金、銀行票據等管理不嚴格的情況。第一，缺乏銀行票據管理制度。有的企業沒有結合工作需要制定一系列的購買、保管、領用、作廢等手續，出現空白支票未作廢未使用現象，容易出現員工亂報、重報等情況。第二，缺乏現金出納管理制度。就企業來說，應保持流動資金與總資產的合理比例，現金庫額不宜過高，需要定期進行現金盤點，避免出現白條抵庫現象。但是，在實際管理中，很多企業對這方面不夠重視，沒有定期進行現金盤點，對白條抵庫也不重視，出現財務內部人員直接用白條借款等情況，造成現金賬目余額與實際庫存不符。第三，忽視出納工作監督檢查。當企業發展到一定時期，會出現開子公司的情況，這時候容易出現出納人員為了聘用公司利益忽視集團利益的情況，造成超預算，甚至是對不合理的收支沒有及時上報給總公司，出現出納人員與聘用公司聯合欺瞞現象。
3基于出納角度分析企業資金安全管理對策
3.1明確分工，強化資金安全防范
第一，嚴格落實職責劃分，避免出現不相容崗位由一人兼任。資金安全管理職位設置是否合理將會影響到資金安全管理工作效果，企業必須將資金相關票據、收支憑證、債票債單等工作分割給不同出納人員，嚴禁出納與對賬兩個不兼容崗位合并，開展專人專職。第二，建立崗位輪換制。為了避免工作人員在某個崗位存在過大權力或話語權，企業可以建立崗位輪換制和崗位責任制，將崗位責任落實到個人，這樣能夠提升出納人員的工作積極性和職業精神。開展崗位輪換制則能夠實現崗位間互相制約和監督，避免某些員工在崗期間出現對公司不利的行為，強化內部會計控制。一般來說，企業可以制定3年一輪換的輪換機制，并進行每年強制休假一次，在該階段對員工的工作情況進行檢查。第三，嚴格落實職責劃分，對各項資金安全管理工作進行合理劃分。如不能讓出納人員經手銀行對賬單、不得出現兼職情況、將銀行存款余額調節表編制與資金結算稽核等工作內容分離開來。
3.2強化銀行賬戶管理，加強資金安全管理
很多企業存在以零余額賬戶為基本戶，再開設一些特設賬戶滿足借貸、銀行存款、資金收款、資金支出等需求，這就造成企業開設的銀行賬戶過多。企業需要特別重視這個問題，應該要及時結合自身發展狀況進行不常用銀行賬戶撤銷，這樣才能避免給不法分子可乘之機，減少資金安全隱患。如有條件，企業需要在開戶時做好登記和備注，實現專戶專用，當發現問題時要及時報警及與銀行進行溝通，提升自身風險防范能力，做好企業資金安全保證工作。同時，企業還需要進一步加強財務賬內核算等工作，加強對資金內部控制和管理，才能有效提升企業資金安全管理力度。例如，在資金收支安全方面，企業需要采用統一納入財務賬內核算的管理方式，減少報銷差旅費、招待費、薪酬發放等活動設立的“小金庫”，并嚴格審核各項資金管理環節。另外，企業需要加強對銀行預留印章管理，提高管理層和員工在合理預算、資金安全管理的重視程度，提高全體員工對出納工作的配合度，為企業長期穩定發展奠定基礎。
3.3建立內部稽核制度，強化內部執行監督
第一，建立內部稽核制度。企業資金管理關系到企業的發展，必須重視內部稽核管理制度，積極對重大資金付出展開嚴格審批程序和監控程序，這樣才能提升資金管理質量。同時，要經常進行現金管理盤庫，并抽查銀行賬目，確保每項資金支出都處于合理、合法定位，將職務犯罪的想法及時扼殺。第二，強化制度執行的監督機制。為了保障企業財務管理工作都按章進行，企業還需要加強對監督機制的建立和執行。企業財務要做好內部監督，對出納工作每個環節都落實相關監督機制，決不能因為是同事就放松要求。而內省部門也要積極進行審計監督檢查，從更加全面的角度思考問題，就能擺脫傳統工作定式，更快、更好發現問題和解決問題。同時，還可以引進外部審計機構力量，開展更加專業的事后監督，為企業發展提供保障。
3.4提升資金安全管理意識，強化內部控制
提高企業領導干部對資金安全管理的重視程度，才能為制定科學合理內部控制制度奠定基礎，加大在資金管理方面人力、物力的投資力度，推動企業規范經營。首先，企業領導干部要以身作則，親自投入到內部管理控制制度建設中，讓全體員工意識到資金安全管理重要性和內部控制重要性。為了有效落實各項政策，企業要實施領導責任制度，將領導人的績效考核和內部管理質量相結合，切實推動各個崗位管理者參與到內部控制中。其次，資金管理報銷實施分級授權審批制度。為了避免出現領導權力過于集中的情況，企業要積極開展資金管理報銷分級授權審批程序，讓各級人員都參與到內部控制中，避免出現會計信息失真問題。最后，提高財務人員的綜合素質。企業要定期對財務人員進行有針對性地培訓，提高他們的財務操作技能和思想認識，能夠按照企業內部控制制度規范自身行為，充分發揮企業內部會計控制應有作用。
3.5培養專職隊伍，提升管理專業性
第一，培養專業隊伍。出納工作不只是簡單的收付工作，反而會對企業資金管理進行直接操作，提升出納人員的工作專業性非常重要。企業需要及聘請專業人員擔任出納工作，確保出納人員能夠完成各項資金收付工作和管理工作。同時，需要加強對出納人員進行培訓，提高他們的專業技能和專業知識。企業還可以通過開展經驗交流會、外出學習、出國進修等活動來提升出納隊伍的專業度，最大限度發揮他們的工作潛力。第二，成立專門出納管理部門。企業要積極成立專門的出納管理部門，該部門共由3個崗位組成，分別是常數據統計分析員、人事管理員和內部稽核員，提升出納的獨立性，避免過多受到其他財務崗位限制，并將每次檢查結果形成稽核報告，提升出納各項數據的專業度。其中，數據分析員負責日常數據統計與分析，并及時核實可疑賬單，說明企業每日資金流向，稽核人員對數據進行審核并生成稽核報告，為出納考核提供依據，人事管理員負責人事相關工作，如考核、薪酬、績效等。第三，強化各項票據審核。企業應積極建立全套管理制度，對各項空白票據進行審核，放在票據遺失或被盜。在進行票據審核時，必須只能給有數據的支票加蓋印章，空白支票必須審核、申請后才能加蓋印章。同時，建立規范管理票據制度，實現各項票據妥善保管。
3.6建立風險管理意識，做好風險防范工作
財務安全防范是實現資金安全管理的重要保障，每個企業都應該提升風險管理意識并落實各項防范工作。首先，企業必須深刻認識到崗位分工的重要性，避免出現一人兼任數職的情況。通過開展分工明確的崗位設置和崗位輪換制度來提升企業應對財務風險的能力。其次，要建立有關資金安全管理制度，既要強化內部監控，又要嚴格控制資金流向和人員行為，避免出現工作人員職務犯罪。再次，企業還要建立規范的投融資決策機制和集體審議聯簽制度，強化企業預算管理能力，提升資金科學規劃使用效果，做好企業投資風險防范，將資金管理風險控制在可承受范圍內。最后，建立預警制度。企業需要對生產經營過程可能出現的風險提前做好預警，并積極制定低成本、高效率的投資計劃，引入“零庫存”理念，為可能出現各項應急情況做好預案。同時，企業需要建立多渠道融資模式，可以有效緩解融資壓力和提升融資能力，防止某個融資渠道出現問題給企業帶來致命打擊。
4結語
綜上所述，出納人員和工作在資金安全管理中有著重要作用，基于出納角度分析資金安全管理有助于提高企業的資金管理能力和抗風險能力，為企業財產安全提供保障。企業需要培養專業的出納隊伍和制定科學有效的內部控制制度，從全方位角度強化資金安全管理，才能確保資金安全性和有效性。
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出納管理論文7
摘要：
出納和會計都是企業財務管理工作中不可或缺的職位，二者的地位是相等的。出納的工作職責是確保企業財務管理工作有序進行的基礎，只有出納做好本職工作，企業財務管理工作的效果才能得到充分發揮。本文通過對出納在財務管理中的作用進行分析，并提出相應的建議，希望可以讓出納這一職位在財務管理中發揮更大的作用。
關鍵詞：出納；財務管理；企業
出納在本質上也屬于會計的一種，但其崗位職責卻大相徑庭，同會計相比，出納的工作貫穿著企業財務管理工作的始終，亦是起點也是終點。并且出納還要經手大量的現金，因此出納工作者要在日常的工作中樹立責任意識，要遵守企業的財務規章制度，嚴格按照企業規定進行財務核算，確保企業財務管理工作得以穩定進行。
一、出納在財務管理中的作用
（一）出納的崗位職責
出納的工作職責包括以下幾點：第一點，出納負責企業的現金收入和支付。第二點，出納應代表企業到銀行進行資金結算。第三點，出納要對企業現金支出收入和銀行業務往來進行每日記錄和清算，確保其企業財務賬單的準確性。第四點，出納需對企業的現金、證券、印章進行妥善保管。第五點，出納還要嚴格管理企業的空白收據和空白支票，并單獨設立登記本，促使企業其他員工按照統一的標準領用這些財務工具。第六點，出納應在日常工作中幫助會計進行工作，清算企業資產，核對銀行賬單，及時找出企業財務存在的問題，并予以及時解決。
（二）出納的不可替代性
無論是在什么類型的企業中，出納的作用和職責是不可替代的，并且一般人也沒有資格勝任這個職位。我國會計相關法律規定：出納職位不得由企業領導人的親人擔任。由此可知，出納工作對企業的具有重要的作用，通常情況下，大部分企業都會在財務管理部門中將出納這一職位獨立出來，以此來保證企業財務管理的安全。
（三）財務管理工作的重要部分
出納工作是財務管理工作的重要組成部分，由于其具有確保企業資金安全和檢驗貨幣真假的作用，因此出納工作的`開展可以降低企業財務問題出現的概率。其次，出納工作還可以審核企業的相關財務票據，保障了這些票據的合理性。此外，出納還可以將企業財務上的相關信息及時傳達給財務部門領導，幫助其及時的做出決策。出納的這些工作職責，都是企業財務管理工作的重點，也是不可或缺的工作，因此，出納在企業財務管理中具有關鍵性作用。
（四）財務工作紀律的領頭人
出納是企業財務工作的開端，不管是財務收入還是財務支出都需要經過出納。出納的基本工作職責就是收付現金和支出現金，其工作的每一個環節都牢牢遵守著企業的財務紀律。現階段，我國財務管理相關法律法規都比較健全，企業出納工作者在日常工作中也會不可避免地遇到一些與財務管理法律規定不符的資金收支問題，這個時候，出納工作者要堅守道德底線按法辦事，確保企業利益免受侵害。
（五）出納是在財務管理中的循環作用
出納工作是企業財務工作的開端點，同時也是終止點。出納參與了企業財務工作的全過程，不管是收付資金，撥付款項，還是購買材料和設備、取得收入、回收賬款，這些財務工作的流程都與出納的工作息息相關。由此可見，出納的工作具有重大的意義，出納工作的實質是一項綜合性的工作。
（六）出納的現金預算作用
出納工作者還應在日常的財務工作中，結合自身財務經驗，對企業的資金周轉情況進行分析，預測企業的財務情況，幫助企業進行投資或是籌資，從而推動企業實現更好的發展。例如：出納可以預測企業在什么時間段內現金充裕，企業相關投資人員可以根據出納的預測，提前確定好投資對象，使企業得到最大投資回報。反之，如果出納預測到企業何時出現資金周轉困難，財務部門可以及時制定籌資方案，籌集缺少的資金，確保企業能夠順利進行生產。
二、充分發揮出納作用的建議
（一）提高出納人員的思想認識
一個企業想要健康發展離不開資金的支持，而財務部門就是給予企業發展資金支持的部門，出納是企業財務工作的開端和起始點，出納每天都會經手大量的現金，因此，企業要對出納人員的思想道德提出嚴格的要求，君子愛財，取之有道、雖然每個人都喜歡錢財，但要用正確的方法取得到它。企業出納人員需要用恪守自己的本心，樹立正確的價值觀，遵守財務規章制度，不要對這些錢財有非分之想。在日常工作過程中要如同蓮花一樣出淤泥而不染，不能中飽私囊損害企業和國家的利益。
（二）出納在日常工作中要仔細認真，并加強自身學習
由于出納人員的主要工作是現金收支，任何一絲疏忽大意都可能會引發不良的后果，因此出納人員在工作過程中要仔細，認真。世上無難事，只怕有心人。出納人員要成為工作中的有心人，自身應樹立責任意識，敦促自己在工作過程中更加認真和努力。對企業每一筆現金支出和收入都要仔細核對，對于企業的每一項規章制度都要嚴格執行。出納人員還要不畏強權，堅持真理，對于一些以權謀私的行為應嚴厲拒絕，自覺維護企業的相關經濟利益。此外，出納工作者還要在平時加強業務學習，隨著時代的發展，社會和企業也隨之對財務管理工作提出了新的要求，傳統的業務流程也逐漸發生了改變，如果出納工作者不進行改變，被時代所淘汰是在所難免的。因此，出納工作者要通過網絡、電視等媒體了解財務管理工作發生的變化，并自主參加培訓，學習現代出納知識，熟悉現代出納業務流程，使自身的專業素質能夠滿足企業發展的要求，只有這樣出納工作者才能在工作過程中更加順利。
三、結語
綜上所述，出納的工作職責繁多，并在企業財務管理工作中發揮著重要的促進作用，由于出納工作的特殊性，因此出納工作者在日常工作過程中應樹立正確思想道德意識，并提升自身的業務水平和工作態度，以此來滿足財務管理工作的要求，從而推動企業實現可持續發展。
參考文獻
［1］宋學兵.淺議出納在財務管理中的作用［J］.中國商論,20xx（6）.
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