企業財務管理中稅收籌劃的分析論文
稅收籌劃雖然在我國仍屬于新鮮事物，發展的時間相對較短，但是由于我國社會主義市場經濟日趨完善，企業現存的財務管理體制逐漸難以滿足企業發展的需求，稅收籌劃作為一種全新財務管理模式，在企業籌集資本、進行項目投資、開展日常經營活動與利潤分配方面發揮著越來越重要的作用，成為現代企業財務管理體系中必不可少的一個中心環節。
一、稅收籌劃的現實意義
改革開放以后，社會主義市場經濟不斷完善，現代企業制度在我國逐漸建立，企業成為我國國民經濟中重要的組成部分，為國家財政收入的增加，人民生活水平的提高做出了突出的貢獻。而這一社會價值的實現是通過稅收來實現的，企業作為一個以營利為目的的商業組織，其存在的根本目的就是實現自身利益的最大化，稅收作為一項義務，代表著企業的一種無償的社會付出，直接影響到企業的收益，為了在保證企業實現自身社會價值，完成納稅義務的同時，實現企業自身利益的最大化，便催生出了稅收籌劃。財務管理作為企業對于自身經濟活動的管理手段與監控舉措，涉及到企業經濟活動的方方面面，而其中絕大多數都與稅務有著千絲萬縷的聯系，因而稅收籌劃存在于財務管理的各個方面，是財務管理的重要組成部分，稅收籌劃對于企業來說有著十分重大的現實意義。稅務支出作為企業日常開支的重要組成部分，是企業必須承擔的、無法回避的社會責任，但是納稅行為意味著企業收益的降低，利潤的流失，為了能夠最大限度的減少這種企業利潤的降低，保證企業正當的受益，就需要采取稅收籌劃的手段，在不違背國家法律的前提下，科學合理的利用我國各項稅收優惠政策，對企業的經營模式進行及時的調整，達到依法節約稅務支出的目的。隨著我國對外開放程度的進一步發展，經濟全球化的深入進行，我國越來越多的企業開始走出國門，進軍“世界市場”。在這一過程中企業不僅需要面對來自同類企業的競爭，還必須根據各個國家的經濟政策，進行企業營銷上的戰略調整，而企業的調整更多的是根據當地的稅收政策做出的，為了更好的融入國際市場，讓自身擁有更多的競爭優勢，就需要企業將稅收籌劃作為財務管理的重要內容，通過稅收籌劃來應該各國稅收政策的變化，對企業的籌資、投資、生產、銷售等各個環節作出必要的調整，從稅收層面保證企業的利潤，提升我國企業在海外的競爭力，實現企業自身的跨越式發展。
二、財務管理與稅收籌劃的關系
財務管理作為現代企業管理體系的重要組成部分，是按照一定的科學理論與管理原則，對企業的日常經營活動進行管理，包含了企業經營活動的方方面面。稅收作為企業所必須承擔的一項義務，對于企業的發展同樣產生著巨大的影響。從企業發展的角度來看，財務管理與稅收籌劃之間存在著一定的聯系。財務管理與稅收籌劃在目的上的關系。企業進行財務管理的目的是企業自身進行財務管理工作的方向與需求的有效說明，表明了企業發展的真實狀況。可以說財務管理的目的是建立在對企業發展的外部環境與自身狀況客觀評估的基礎之上，他的'存在為企業的發展規劃出科學合理的發展軌跡，是企業發展戰略的重要組成部分。稅收籌劃存在的目的是在現有的框架下最大限度的減少企業的稅務負擔，合法的降低企業在稅務方面的支持，最大的限度的保證企業的利潤收入。其核心目的就是現實企業利益的最大化。稅收籌劃作為企業自身一種理財行為，在進行稅收籌劃的過程中，所有的舉措都是在財務管理的體系之內進行，可以說二者在目標設置上有一致性，稅收籌劃的目的與財務管理的目的都是由企業財務管理體系所決定。因此企業的管理者在進行稅收籌劃的過程中必須要財務管理的目的考慮進來，將二者有機的結合起來，以免給財務管理帶來不利的影響。財務管理與稅收籌劃管理對象的關系。財務管理的對象是企業的資金，財務管理需要保證企業的資金時刻處于運轉狀態，只有這樣才能夠保證企業收益的增加。企業的稅務支出由于受國家政策的影響較大，因為相對于其他方面的支出來說，彈性較小，變化幅度不大，數額比較固定。企業一旦在進行稅務支付時出現困難，就會對企業自身的信譽與形象帶來災難性的破壞，所以在進行財務管理的過程中要重視稅務支出的重要性，并根據稅務情況對于企業的財務情況進行及時的調整，保證企業資金的高效運作，實現利益的最大化。企業財務管理與稅收籌劃在管理內容上的關系。作為企業財務管理的四個主要內容，資本籌集、投資行為、企業經銷和利潤分配都在一定程度與稅收籌劃存在著一定的聯系，稅收籌劃在一定程度上對財務管理的主要內容產生了重大的影響。并對財務管理的外在環境產生了重要的影響，良好的稅收籌劃能夠為企業的財務管理提供一個更加廣闊的平臺，幫助企業提升自身財務管理的科學性與有效性，為企業競爭能力的增強，資本的使用效率提供了有效保障。
三、稅收籌劃實現的方法與途徑
稅收籌劃之所以能在企業財務管理中得以實現，擁有極大的可行性，有著充分的現實原因。稅收籌劃是在國家法律允許的框架之下進行，與偷稅漏稅等違法行為有著本質的區別，正是國家在法律與政策上的認可與支持，才使得稅收籌劃成為企業減少稅務支出，現實科學高效的財務管理的有效途徑。我國稅收制度的日益完善成為稅收籌劃得以在企業財務管理中實施的又一個關鍵。隨著我國社會主義市場經濟向著制度化、體系化的方向發展，使得稅收籌劃的進行有一個良好的制度保障，在一定程度上促進了稅收籌劃的應用與普及。稅收籌劃在企業財務管理中的實現是一個復雜的過程需要我們財務科學的手段與方法。
1.調整成本法。調整成本法是指通過對企業成本的合理調整,抵減收益、減少應稅所得額以減輕企業稅負的節稅方法。成本的調整應根據有關財務會計制度規定進行適當處理,決不能亂攤成本,亂計費用。
2.收入控制法。收入控制法是通過對收入的合理控制,相應減少所得,減輕或拖延納稅義務以減輕企業稅負的節稅方法。這里必須明確,收入控制是根據有關財務會計制度規定進行的合理財務技術處理。
四、結語
稅收籌劃在企業財務管理中扮演著十分重要的角色，發揮著十分重要的作用，通過科學的稅收籌劃，企業在實現自身財務管理高效的化同時，合法的降低了稅務支出，保證了自身的利潤空間，在與同行業的其他企業進行競爭的過程中，保持了足夠的優勢，從財務管理的角度促進了企業的健康發展。通信行業是資金密集型企業，具有投資大，周期長，供應鏈時長的特點。通信工程建設中稅費占施工成本比例大，除了建筑安裝工程成本和配套建設費用等之外，與通信建設開發有關的稅費，也是影響通信建設商實際可獲得的純收入的重要因素。因此，通信企業必須通過對稅負及盈利兩個方面進行系統分析，提出通信行業進行稅收籌劃的主要應對策略：
1、通過提高銷售收入的方式不斷降低銷項計稅基礎；
2、通過加強成本費用管理的方式不斷提高進項稅基礎；
3、通過推進固定資產稅收短籌劃的方式真正實現稅負減輕。總之，通信企業需要稅收籌劃手段達到企業稅務負擔最小化，從而減輕資金壓力，降低成本，增加經濟效益，打造企業的競爭優勢，為公司的健康、安全發展打下基礎。
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