企業稅務風險管理及成本分析與決策

時間：2024-09-01 12:48:03 財稅畢業論文我要投稿

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企業稅務風險管理及成本分析與決策

　　稅務風險是企業諸多風險中的重要風險,尤其是對大中型企業而言, 稅務風險越來越成為影響這些企業核心競爭力的重要因素.下面是小編搜集整理的相關內容的論文，歡迎大家閱讀參考。

　　摘要：近年經濟發展迅速，企業盈利不斷提高。稅務風險無疑成為企業諸多風險中最重要的，尤其對于大中型企業之間的激烈競爭更加棘手。為了讓企業避免遭受稅務風險，企業需要在完善的同時不斷考慮稅務風險及其管理成本。本人研究了企業在發展時通過支出一部分成本來避免稅務風險的發生。

　　關鍵詞：企業稅務;風險管理;成本分析

　　由于企業稅務風險越來越影響企業的發展，因此企業需要有一套適應自身稅務問題的解決體系。企業在運行過程中要嚴格按照國家的法律法規及時進行繳稅，從而避免稅務風險的發生，使企業的經濟利益能夠不受損害，而企業也能夠得到長足的發展。

　　一、企業稅務風險管理具有的風險類型

　　1.企業的納稅過程與國家的稅法規定沖突。企業在繳稅時不遵守國家相關規定和法律法規，或是違反了國家繳稅條例并產生沖突。具體表現有繳稅費不及時或是少繳稅費等，從而使企業受到一定的稅務風險，有時還會損壞企業的聲譽，最后嚴重影響企業的經濟效益和未來的發展。

　　2.企業納稅過程中依照法律法規不準確。部分企業對國家相關法律及政策認識不到位，沒能充分使用國家出臺的部分優惠政策，從而出現企業的繳稅費不準確的情況，導致了企業遭受不必要的損失。

　　3.企業納稅的相關工作沒有清楚的認識和足夠的重視。隨著企業的規模擴大，有些企業已經意識到繳稅是企業運營時需要承擔的成本費用之一。但有一部分企業還是對繳稅成本具有比較模糊的理解，甚至并沒有將稅收繳費當成企業工作中的預算之一，他們認為只需要按時繳費就行，不需要成立專門機構來對稅費風險進行管理。這種被動的思想導致了繳納稅款延遲，這也是引起稅務風險的很重要的原因。

　　二、企業稅務風險管理成本的組成

　　稅務風險管理成本是在稅費風險管理時，所產生的一切損失費用和實際應繳的風險稅費，它是企業經營的成本費用的一部分。

　　1.企業稅務繳費預防成本。為了防止稅務風險的發生，企業采用目標制定、事前管理、跟蹤監督、采取應對防范措施、事后遵守規定處理風險而花費的費用為預防成本。這樣一套監督體系能夠提前發現風險并預防稅務風險，從而降低或消除稅務風險產生的稅務成本。稅費風險管理系統隨著復雜度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。

　　2.企業稅務繳費懲治成本。指的是企業稅務風險已經發生，并對公司產生了經濟利益的損害，在解決過程中通過處罰、處理、整治所產生的成本費用。該費用是被動產生的，如果企業在事前建立嚴密的稅費風險內部控制和管理，投入足夠的糾正成本和預防成本就可以降低和避免風險損失。

　　3.企業稅務繳費損失成本。企業風險管理機制薄弱，缺乏有效的風險管理能力和體制，直接或間接、短期或長期、社會的、經濟的、現實的等導致的各種經濟損失。企業的損失成本是企業管理不當，從而導致企業經濟受損的。企業損失成本是企業稅務繳費糾正成本和企業稅務繳費預防成本成本投資不足而產生的。

　　4.企業稅務繳費糾正成本。企業預先使用成本管理體制，來發現企業繳稅風險將會發生的趨勢，從而對其實施追究、檢查、復原、處置等花費的成本費用。體現為設置專門的企業預先使用風險成本管理體制和稅務識別系統產生的成本費用。此時的風險行為未造成明顯的不可控制的，并在控制范圍之內的損失，還沒有對企業造成不可挽回的損失。但若對此不采取相應的糾錯措施糾正，未來將會發展為企業風險不可挽回的嚴重威脅。

　　三、企業稅務風險法規基礎

　　1.總準則。明確稅務風險管理的目標、樹立稅務風險管理方針、建立稅務分析管理體制，從而形成內部有效的稅務風險管理體系。

　　2.稅務風險評估與識別。企業指出需要重點防范的稅務風險因素，并定期對風險進行評估。

　　3.稅務風險管理組織。結合企業自身特點，設立專門的稅務管理機構，分配專門的負責人員各司其職。

　　4.稅務風險管理內部控制策略。企業稅務風險管理應該制定稅務風險的應對策略和措施，合理設計稅務風險控制管理機制中的控制辦法和稅務管理流程，建立有效的內部控制機制，全面控制稅務風險。

　　5.稅務風險管理溝通與信息。建立企業稅務風險管理溝通、信息制度，對稅務相關信息的搜集、傳遞和處理的過程。

　　6.稅務風險管理改進和監督。不斷對企業稅務風險管理機制進行改進、有效的評估審核和優化稅務風險管理流程。

　　四、企業稅務風險管理和現狀

　　企業稅務風險管理現狀為，部分企業對國家相關法律法規及政策認識不到位，不能夠嚴格在法律界限內辦事，從而出現企業的繳稅費不及時和少繳費的情況，導致了企業遭受不必要的損失。1.對企業稅務管理的原理。企業稅務風險的主要操作為稅務風險的管理，企業在管理稅收風險時需要首先清楚企業稅收管理的原理，然后才能合理有效的運用風險管理的策略體系。企業才能將風險管理的原理運用到企業風險管理中去，促進企業發展。

　　2.風險管理時預測推斷可能出現的問題。企業在稅務風險管理的時候，需要預先檢查稅務管理中可能出現的稅務風險問題，并對這些問題進行詳細和盡可能精準的預測和推斷。企業將這些遇到的風險進行統籌規劃，逐一分析，盡早的采取預防及應對措施，這樣才能將企業的的損失降到最低，從而保證企業能夠獲得最大的收益。

　　3.轉變企業稅務管理設計研究方向。企業在稅務風險管理中的核心是能夠影響企業價值的的稅務風險，要以提高企業的經濟效益為目的，以降低稅務風險為原則。向國家稅務政策導向看起，全面對企業稅務風險管理要素整合對應，按照事前防御、事發識別、應對評估、事后支持并改進企業風險管理體系。

　　五、企業稅務風險管理成本的分析與決策

　　企業稅務風險管理穿插了整個企業經營的全過程，涉及了財、人、物、供、銷、產等各個因素。企業要想獲得利潤就不可能回避風險。稅務風險管理需要在防范企業稅務風險的同時，為企業創造稅收價值，企業要做到在稅務風險管理的法律界限內實現稅收收益最大化。

　　1.有效的稅務風險管理成本。稅務風險管理最優化問題為企業稅務風險管理成本最小化，企業稅務風險管理成本最大化收益的求解。企業稅務風險管理效益問題忽高忽低的實質是在企業稅務風險管理的內部環境下，企業稅務風險管理機制的功效的大小，同時也將伴隨企業稅務風險管理事后收益大小，也就是企業稅務風險管理體制與企業的風險管理收益是成正比的。企業稅務風險管理應該對所有的企業發生有力的、不利的的固有風險和剩余風險進行評估，并制定適當的措施，這樣減少經營不當的損失，有利于企業抓住有利的機會，及時對稅務風險管理策略進行調整。稅務風險管理有一項重要特征，即損失和收益的對稱性。對企業稅務風險管理成本全局分析企業稅務繳費繳費成本、企業稅務繳費損失成本、企業稅務繳費懲治成本、企業稅務繳費預防成本得出，對企業稅務風險進行控制、防范和監督反映了支出的費用成本。

　　2.使企業收益和稅務風險管理成本相互制約。建立企業稅務風險管理體制要考慮一系列問題，包括投入的財力、人力、物力和企業是否能達到合理的收益成本比例。企業管理者需要考慮到對稅務風險的預測、監控、和檢測系統的設計部署的方案。在構造方案時，可能會發生的情況和問題需要一一列出并給出解決方案。如果制定的系統方案過于簡單就起不到對稅務風險的預測和探測功能。企業不能只是對風險進行預防，還需做到及時發現風險問題、及早的治療問題、糾正和改進決策中的失誤和不足。同時還要注意在風險管理中可能會出現的違反犯規的問題，爭取減少企業的損失，避免更多公司的利益流出。

　　六、結語

　　最近幾年，企業風險問題的理論也取得了突破的發展，說明這幾年企業的業務納稅水平的不斷提高、企業業務稅意識不斷覺醒。解決企業稅務風險不能只依靠風險評估、識別、和應對的等環節，這是遠遠不夠的。我們需要事先建立預防措施、事后不斷監督和改進企業風險策略，這樣才能完整的擁有一套行之有效的管理風險體系系統。才能保證企業稅務風險管理成為健康、穩定、完善的管理機制，并確保企業健康的發展。

　　參考文獻：

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