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企業稅務風險內部控制問題思考
隨著現代社會的競爭越來越激烈,企業的經濟環境和涉及到的稅務政策及相關問題也越來越復雜,因此現代企業更加應該針對自己企業內部的現狀提出解決辦法,重視內部體系的不斷完善。下面是小編搜集整理的相關內容的論文，歡迎大家閱讀參考。
摘要:由于國際化進程的加快，我國的經濟水平和市場化程度都隨之發生了翻天覆地的改變，不僅帶來了更多的經濟發展機遇，也隨之增加了很多挑戰，同時，我國的稅收制度也隨著經濟的發展而不斷增強，給企業帶來了更多發展機會的同時，也加劇了企業內部稅務風險的存在，一個企業內部控制的完善程度是與企業的風險程度幾乎成同比變化的，有著不可分割的重要影響，因此，對于企業來說，建立一個完備的稅務風險內部控制制度，對風險進行實時的防范，是對企業流程的一個監督，也有利于企業的長足、穩定發展。
關鍵詞:內部控制;稅務風險;防范
稅務風險內部控制存在的問題主要可以分為以下幾個方面:
一、稅務風險內部控制環境不良
(1)稅務風險控制意識不強
在企業之中，大部分的企業管理者和相關人員都沒有認識到稅務風險的普遍性和重要性，簡單地把其理解為其他財部門才負責或者有關聯的事情，而對于稅務風險控制來說，這是一個需要企業各個部門互相配合完成的流程，這個過程不僅是與企業財務密切相關，還與企業流程的開始到結束都不能分割，比如企業的采購環節、銷售環節等，同時，忽視了預先進行稅務籌劃的重要性，對于企業的經營管理者來說，有必要的稅務籌劃是企業預防稅務風險的主要手段，但企業決策者大部分都將稅務風險作為了一種事后才進行控制管理的事物，而卻沒有意識到風險應當進行的是事前防范，事中控制，以及事后進行總結和進一步的規劃，而事前控制時最重要而必不可少的一步，應當引起企業足夠的重視，對可能發生的稅務風險主動進行規劃，保證企業的利益。
(2)組織機構設置不合理
對于一個企業來說，一個獨立和專職的關于稅務的部門十分關鍵和必要，而對于現在的大部分企業來說，并沒有獨立的稅務部門，也沒有專門負責稅務管理的人員來進行負責，相對來說，企業的稅務籌劃部門大部都是由企業的財務直接負責的，只是做一些與稅務相關的稅務處理，而缺乏相對的獨立性與重要性，沒有一個獨立的崗位對其進行控制，那么對于企業來說，稅務風險的防范就更加薄弱，也更加的不易識別，這樣的機構設置不利于企業稅務風險的籌劃。
(3)沒有專門的稅務風險管理人才
對于大部門企業來說，不僅沒有專門的稅務管理部門，而且也沒有專門的稅務管理人員進行稅務籌劃和管理，一般都是單位的會計直接進行管理和控制，但由于現在的財務人員大部門都會由會計專業的人員進行擔任的，而這些人員大部分并沒有十分完備而專業的稅務知識，稅務風險籌劃的意識也并不十分充足，同時，由于是市場的變化，國家稅務政策會進行調整，使得政策調整更新都很快，而如果不進行及時的培訓安排，對于政策就不能及時理解，也就不能對稅務風險進行防范，同時更好地適應市場的要求。
(4)涉稅績效考核制度的缺失
企業對于績效考核這部分內容來說，相對重視程度還是比較高的，企業會在一段時間內對企業進行一個階段性的考核，從而對這段時間企業的發展進行一個評價，對每位參與的員工的業績進行一個檢查監督，并實施相應的獎懲制度，更好地對員工的行為給出相應的工資、待遇、福利方面的安排與調整，目前大部分企業這方面已經比較完善，但問題就在于很多企業并沒有考慮到企業稅務風險方面的績效考核，并沒有將這部分與企業的發展水平相聯系起來，也就導致了財務人員以及相關部門對稅務風險更缺乏了應有的重視，使得企業這方面的考核非常少，不能合理降低風險。
(5)稅務學習和培訓欠缺
雖然企業缺乏相應的稅務籌劃人員，但由于企業并沒有將其放到一個重點的方向上，雖然企業可能會對相關的人員進行定期的培訓，但還是忽視了稅務風險管理方面的計劃，稅收政策變化非常快，會隨著當前經濟市場的變化而發生不斷的改變，而很多企業本身稅務管理水平就不高，所以本身稅務風險意識就比較淡薄，就對學習更新意識不是很強，財務人員只關心內單位內部的財務情況，對風險的評估欠缺的比較多，所以對于培訓這一方面忠實的程度還是比較少，這也不利于企業長期的發展，也為企業整體財務、管理方面的可持續進行構成了一定的威脅。
二、沒有建立有效的稅務風險評估體系
對于企業來說，在企業內部建立一個完善的內部控制體系是十分必要而重要的，尤其是在風險評估方面，企業應更加對未來方向有一個明確而具體的把握，不能只看到目前市場中隱藏的機會，還要對存在的風險，尤其是稅務方面的而風險有一個具體的認識，與企業的具體情況相結合，聯系企業自身發展的實際，同外部市場環境相結合，把企業的稅務風險進行定量、定性分析，識別出企業所面臨的稅務風險，并明確其風險的大小，給出相應的評價和解決辦法，對公司面臨的風險進行一個具體分析和規劃，不斷加強企業的風險評估能力和風險解決措施，在企業內部就把能預估的風險進行控制和預防，從而規避發生問題后，被企業外部如稅務部門的核查，這也是對企業不僅是在經濟上的，也是在形象上的一種保護。
三、稅務風險內部控制活動不規范
(1)稅務工作流程存在的缺陷
首先，對于企業來說，一般采用的都是沿襲以前的工作模式，也就是說大部分都是在向稅務部門報稅之后在進行企業內部核查，而并不是在事情發生之前就進行一個預先的控制，也很少在納稅申報之后再進行一個復查的過程，因此，這次環節上的疏漏并沒有降低企業的成本，相反，它在某些程度上加劇了企業的稅務風險，可能會在稅務部門進行核查的時候為企業帶來更多經濟以及形象上的代價。
(2)稅務風險預警機制尚未形成
即使，對于風險來說，都存在著不能準確估計大小的狀況，但是，對于企業來說，它是完全可以憑借上一階段的發展情況來預計企業下一階段的風險可能性，并及時做出企業將發生風險的一些預防以及安排，加以解決，但由于很多企業并沒有足夠的防范風險的意識，導致企業沒有預警的安排，也就是很多時候都是等待問題發生了之后才想到應有的解決辦法。所以，形成一個必要的風險預警機制是不可或缺、至關重要的。
(3)稅務資料管理相對滯后
企業的稅務資料應該來說是十分繁雜的，這不僅包括了企業的財務所進行的各種會計憑證、納稅相關資料的保存，更還有相關渉稅業務所相關的業務記錄以及合同材料等，這些不但是企業財務部門所應該進行的整理部署，它與稅務籌劃也是息息相關的，不能只重視本部門內部的內容，對其相關的業務也要進行適當的了解和整理，以便于需要的時候能夠及時找到，使得對外界的信息披露能夠真實合法。
(4)缺乏稅務風險自查
一般企業內部，缺乏很多自我監督與管理，也就是對企業內部的存在的稅務問題在稅務部門核查之前進行改正以及自我完善，這也就是風險自查的意義，自查一定是要按照規定階段不同時期持續進行的，找到存在的問題以及判別其發展狀況，為下一階段的風險防范做好準備，自覺、主動是風險防范的關鍵點。
四、稅務信息與溝通不暢
這主要指的就是信息在企業內部溝通進行的并不十分通暢，首先要明確一點，就是渉稅的信息不僅存在于企業的財務部門，還有更普遍的存在于企業相互關聯之間的業務部門，而這些部門相互之間和與財務部門之間都缺乏一定的交流，使得企業在一定層面上并不能完全了解渉稅業務的具體風險情況，也不利于企業預先對企業的風險進行相應的籌劃管理，并給出一定的建議。
五、稅務風險管理的監督與反饋機制不到位
企業在稅務風險的監督方面進行的并不按時和定期，而且也沒有設立單獨的機構對這一方面進行統籌的管理，這樣就使監督失去
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