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基于互聯網金融稅收政策的研究
互聯網金融是指以依托于支付、云計算、社交網絡以及搜索引擎等互聯網工具，實現資金融通、支付和信息中介等業務的一種新興金融，以下是小編搜集的一篇關于互聯網金融稅收政策探究的論文范文，供大家閱讀參考。
互聯網金融不是互聯網和金融業的簡單結合，而是在實現安全、移動等網絡技術水平上，被用戶熟悉接受后(尤其是對電子商務的接受)，自然而然為適應新的需求而產生的新模式及新業務。在現代網絡科學技術不斷發展的推動下，互聯網和傳統金融相互融合的程度越來越深。互聯網金融作為一種新型金融服務模式運營而生且發揮著越來越大的作用。近年來，國家為了鼓勵創新發展，對從事互聯網金融的個人和企業基本給予免稅狀態，互聯網金融稅收政策還存在較大空白。但是隨著社會信息化發展步伐的不斷深入，互聯網金融從線下走向線上必將成為一種必然趨勢。因此，必須加強對互聯網金融稅收制度進行制定，并不斷完善，才能使互聯網金融得到持續健康發展。
一、互聯網金融涉稅及其效應分析
首先，課稅會對金融業規模的發展造成影響。國家對金融業征收的各種稅收其最終均是落在金融機構的收益上。當稅負過重時，會導致金融資本流向其他行業，導致金融業發生萎縮。當金融業稅負過輕時，也會對金融業的發展規模產生影響。其次，課稅會對金融業發展的結構和風險產生影響。金融企業作為中介機構存在，其經營成果除了依靠日常收益外，還取決本金是否可以及時、足額地回收所產生的滯后風險。例如，根據權責發生制納稅會計核算制度相關規定，處于合同期時，不管債務人是否可以還款均需要納稅，那么企業現金流負擔會大大加重。最后，課稅會對金融市場的正常運行和功能發揮產生嚴重影響。國家對金融業的征稅形式主要表現為證券所得稅、證券交易稅。在其他因素均保持穩定的情況下，交易稅稅負的高低會對價格的高度產生影響，進而影響到金融市場的正常運行，阻礙其相關功能的發揮。
二、互聯網金融稅收體系建設分析
(1)積極補充有關針對互聯網金融稅收的相關條款，不斷完善現行稅法
積極進行網絡金融機構交易登記制度建設，應用企業網絡交易活動過程中所用的專門發票，對電子申報納稅方式進行建立。同時注重為電子申報數據提供法律效力，確立具有明確性的電子賬冊法律地位和電子憑證法律地位，并對征稅雙方的法律地位及法律責任進行明確。將網絡服務商納入國家稅收信息系統時，要求企業在向ISP網絡空間提出具體申請過程中，企業必須先要進行具體的電子稅務登記，然后可獲得網絡空間允許，進而才能進行一系列的交易活動。[1]這種做法可有效防止各網絡服務商偷逃稅款。此外，金融企業在進行實際支付操作時，應嚴格按照以下流程和步驟來進行：第一，消費者對商戶網頁進行檢索和瀏覽，然后在商戶網站下訂單。第二，消費者在進行支付時，需選擇第三方支付平臺進行支付。將第三方支付平臺與安全支付服務器進行直接連接，在支付頁面上對自己所用具體支付方式進行選擇，然后點擊進入具體的支付頁面，進而進行支付操作。第三，第三方支付平臺在接受消費者的支付信息后，根據各銀行具體支付網關要求，將支付信息傳遞給銀行。第四，各銀行對消費者網上支付能力進行檢查，由銀行來實行消費者支付資金進行劃賬或扣賬、凍結等操作，并將實行結果傳遞給消費者和第三方支付平臺。支付結果由三方支付平臺來負責對各商戶進行通知。第五，消費者支付成功后，商戶給予相關服務或者發貨。這個時候銀行讓第三方支付平臺與商戶進行交易清算。第六，劃賬成功得到通知后，稅務系統立刻接收到相關商戶交易情況反饋，這個過程就有效實現了稅收進行的自動化。這樣一來就可有效防止虛假交易發生，同時還可有效促進企業征信系統得到不斷完善。在互聯網金融納稅體系中，也應該應用這種模式，充分發揮納稅機構對互聯網金融稅收的監管作用。
(2)加強進行專門信息中心建設，提升稅收數據收集、稅收信息分析、稅收信息處理的水平
通過互聯網進行的所有經濟業務均離不開對相關數據和信息收集、分析及處理。如果在交易過程中信息失去真實性，或者各商戶間，商戶與消費者間的溝通機制存在障礙，網絡市場將無法正常運行。目前，我國使用的在線稅收會計系統還存在較大缺陷，其對企業稅收情況進行稽查的效率、相關數據的使用效率等均處于較低水平。因此，加大技術投入，加強對復合型人才進行培養是一件迫在眉睫的事。互聯網金融稅收政策的健全和完善需要既熟悉稅收，又能熟練應用各種現代化稅收軟件，又懂互聯網金融交易的多元化人才。[2]當然，相應推動電子商務得到不斷發展必須從加快稅務機關信息化建設，建立健全電子稅務著手。電子稅務具體指的是將稅務機關的相關職能應用于網上，使通過互聯網可進行稅務辦公、征管、稽查、服務、專用發票認證等一系列工作。這就要求各級稅務機關在相應的公眾信息網上進行站點建立，提供稅務機關相關應用項目和信息資源。在建立站點的基礎促進辦公自動化與稅務網站具有良好的聯通性，使稅務機關相關部門各項職責均具有緊密的聯系性，真正實現將稅務機關站點作為方便民眾的服務窗口。應用互聯網相關信息技術來實現對相關信息進行收集、儲蓄、利用，真正實現對互聯網金融稅收進行有效征管。
(3)不斷完善征納雙方共享網絡稅管平臺，加強對發票的使用情況進行管理
“以票控稅”是現行稅收征管機制中的一個極為重要的基礎內容。眾所周知，對發票進行有效管理對稅收征管具有重要意義。在互聯網環境中，隨著電子商務發展步伐的不斷加快和深入，發票無紙化程度日益增高，為了實現對電子商務交易過程中所產生的相關稅收進行有效征管，可以使用電子商務交易專用發票。在電子商務交易完成后，必須開具相應的專用發票，并通過電子郵件的形式將開具的發票發給銀行，然后才能對電子賬號款項進行結算。納稅人在銀行中的電子賬戶須在稅務機關進行登記。電子賬戶及信息登記必須要使用真實居民身份證，并根據統一的規則對稅號進行編制，提高后期稅收征管工作的工作效率。將電子商務稅收監管及支付體系作為監控、追蹤、稽查具體交易行為的一個重要手段，根據存在的問題，制定具有針對性的稅收征管措施。將金融系統與稅務系統網絡進行聯網，建立納稅識別號與其相應的銀行結算賬號相互關聯，可實現對納稅人資金動態進行即時監控，進而實現對交易資金的流向進行及時了解和掌握。[3]網絡信息技術的飛速發展為稅收征管提供了形式多樣的先進技術和手段，給稅收征管提供了多種科學高效的現代管理技術。建立針對互聯網中發生的虛擬交易、虛擬公司的網絡稅務登記制度、稅務申報制度，要求互聯網中存在的相關企業及發生的交易活動必須與傳統企業和交易活動相同，嚴格執行稅收制度，并保證所提供的網址、電子銀行賬號、電子郵箱號碼等相關資料具有真實性和有效性，且需要在網絡平臺上公布其營業執照號、稅務登記號等具體信息。此外，還需要設立開具普通發票、電子版專用發票、其他相關票據的管理手段，為互聯網金融稅收征管提供健全、可靠的論據，促進金融稅收征管水平得到不斷提高。
三、結束語
互聯網金融的發展進程將不斷擴大和深入，其將成為未來社會經濟發展的重要組成部分。因此，必須對互聯網金融稅收具有正確的認識，并不斷加強對互聯網金融稅收政策進行深入研究，及時采取適當措施，建立健全并不斷完善互聯網金融稅收政策，維護國家稅收利益，促進國家經濟得到持續快速發展。
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